近期，一批涉及财务**、信息披露违法违规的公司收到证券监管部门的罚单——有的公司多年财务**，有的公司在信息披露方面存在重大遗漏、误导性陈述等违法违规行为，有的公司实控人违规资金占用隐瞒不报，甚至有的公司阻碍监管执法，还有的公司在退市后仍被追责。
从本次公布的多张罚单中不难发现，面对上市公司违法违规行为，证券监管部门坚持全方位立体化追责，聚焦“关键少数”，精准打击责任主体：处罚对象不仅包括公司主体，更**追究公司实际控制人等核心高管责任，让违法违规的决策者和执行者付出沉重代价。
8月22日，福建证监局对福建紫天传媒科技股份有限公司（以下简称“*ST紫天”）信息披露违法违规行为、未在法定期限内披露2024年年度报告行为依法作出行政处罚决定，对*ST紫天及公司相关人员合计罚款超3000万元。
行政处罚决定书显示，*ST紫天连续两年虚增收入，3份财务报告存在**行为。例如，2022年年度报告中，*ST紫天虚构互联网广告费代充值业务、短信发送服务业务等行为，导致2022年年度报告虚增收入7.78亿元、虚增利润8528.84万元，分别占当期营业收入的44.59%、利润总额的35.99%。
2023年年度报告中，*ST紫天采用总额法确认收入，导致2023年年度报告虚增营业收入17.21亿元，占当期营业收入的78.63%。
针对虚假记载行为，福建证监局决定对*ST紫天及公司管理层等12人处罚2770万元；对*ST紫天原董事长姚小欣、*ST紫天财务总监李想采取终身证券市场禁入措施。同时，针对*ST紫天未在法定期限内披露2024年年度报告，福建证监局决定对*ST紫天处以350万元罚款，对公司管理层处以340万元罚款。
*ST紫天在7月底收到深交所下发的事先告知书，拟决定终止公司股票上市交易。
此外，福建证监局还于6月27日对*ST紫天拒绝、阻碍执法行为作出行政处罚。公告显示，*ST紫天拒绝、阻碍行为并非个别、偶发事件，而是由公司核心管理层及相关中介机构相继实施的对抗福建证监局检查工作的行为，导致福建证监局无法及时获取核查认定相关行为的关键证据，严重影响了相关案件查办进度，行为恶劣。
市场人士认为，监管部门克服取证困难，查实*ST紫天财务**行为并作出了严厉处罚，体现了监管部门重拳打击阻碍执法、财务**等资本市场违法行为的决心，有助于切实保护投资者合法权益。
同样因为“不诚信”被处罚的还有华扬联众。
华扬联众因资金占用“隐瞒不报”被北京证监局处罚。
8月22日晚，华扬联众发布公告称，因涉嫌信息披露违法违规，公司及前实际控制人苏同、原高管郭建军收到北京证监局行政处罚事先告知书，公司拟被处以500万元罚款，苏同合计拟被罚750万元。
告知书显示，华扬联众未按规定披露控股股东、实际控制人非经营性资金占用事项，导致相关定期报告存在重大遗漏。2021年，华扬联众及其全资子公司北京华扬创想广告有限公司，通过北京嘉实兆丰投资管理有限公司，累计向控股股东、实际控制人苏同提供资金1.8153亿元，构成非经营性资金占用。该笔资金占用在多份定期报告中均未按规定披露。
此外，华扬联众少计提应收账款坏账准备，导致相关定期报告存在虚假记载。华扬联众对北京鑫诺科捷商贸有限公司的应收账款少计提坏账准备，导致2021年年报、2022年年报虚增利润，占当期披露利润总额的比例分别为6.72%、10.31%。
北京证监局拟决定对华扬联众责令改正，给予警告，并处以500万元罚款；对苏同给予警告，并处以750万元罚款；对郭建军给予警告，并处以200万元罚款。
华扬联众董事会在公告中表示，公司各项生产经营活动正常有序开展，已进行深刻的自查自纠并已整改完毕。截至2023年底，公司已收回事先告知书中所述被占用资金。
值得关注的是，近期监管部门开出的罚单中，有一张是开给已退市企业。
泰禾集团股份有限公司（以下简称“泰禾集团”）8月22日晚间连发两则公告，一则是关于公司及相关当事人收到福建证监局行政处罚决定书的公告，另一则是董事长兼总经理黄其森被实施留置措施的重大事项公告。
泰禾集团披露，公司于8月22日收到福建证监局出具的行政处罚决定书。经调查，泰禾集团存在两大信息披露违法违规行为：一是泰禾集团未按规定披露重大诉讼，2020年7月6日至2021年5月8日一度涉及13**讼；二是泰禾集团2020年至2022年年度报告存在重大遗漏。作为上市公司及债券发行人，泰禾集团未在2020年、2021年、2022年年度报告中披露上述重大诉讼。
针对上述违法违规行为，福建证监局作出处罚决定，对泰禾集团给予警告，并处以600万元罚款；相关责任人也受到不同程度的处罚，包括警告、罚款。据统计，泰禾集团与相关人员被罚款总计1740万元。
需要关注的是，8月22日当晚，泰禾集团还公告了一则重大事项，公司董事长兼总经理黄其森因涉嫌违法，被辽宁省新民市监察委员会实施留置措施。
**息显示，此前，泰禾集团因触及面值退市指标，于2023年8月份摘牌退市，此次因信披违法违规被福建证监局行政处罚。
事实上，退市并不是“免罚金牌”。上市公司退市后，主体依然存在，公司及相关责任人对于退市前存在的违法违规行为，仍应依法承担相应的行政、民事、刑事法律责任，投资者利益保护也不会因退市而改变。
