辽宁成大股份有限公司
董事会审计委员会工作细则
**章 总则
**条 为提高辽宁成大股份有限公司（以下简称“公司”）治理水平,规范
公司董事会审计委员会的运作，根据《中华人民共和国公**》《中华人民共和
国证券法》《企业内部控制基本规范》《上海证券交易所股票上市规则》《上海
证券交易所上市公司自律监管指引第 1 号――规范运作》《上市公司审计委员会
工作指引》《上市公司独立董事管理办法》等法律、行政法规、部门规章、规范
性文件及《辽宁成大股份有限公司章程》（以下简称“《公司章程》”）的有关
规定，制定本细则。
第二条 审计委员会是董事会根据《公司章程》 规定而设立的专门工作机构，
主要负责审核公司财务信息及其披露、监督及评估内外部审计工作和内部控制，
并行使《公**》规定的监事会职权。
第三条 审计委员会成员须保证足够的时间和精力履行委员会的工作职责，勤
勉尽责，切实有效地监督、评估公司的内外部审计工作,促进公司建立有效的内部
控制并提供真实、准确、完整的财务报告。
第四条 公司审计合规部为审计委员会的日常办事机构，对董事会负责，向审
计委员会报告工作，负责审计委员会的工作联络、会议组织、材料准备和档案管
理等日常工作。审计委员会履行职责时，公司管理层及相关部门须给予配合。
第二章 人员组成
第五条 审计委员会成员由三名不在公司担任**管理人员的董事组成，独立
董事占多数，成员均须具有能够胜任审计委员会工作职责的专业知识、工作经验
和良好的职业操守。
第六条 审计委员会委员由董事长、二分之一以上独立董事或者全体董事的三
分之一提名，并由董事会选举产生。
第七条 审计委员会设主任委员一名,负责主持委员会工作，由独立董事中的
会计专业人士担任。
第八条 审计委员会任期与董事会一致，委员任期届满，可连选连任。期间如
有委员不再担任公司董事职务，自动失去委员**，并由委员会根据上述第五至
第七条规定补足委员人数。审计委员会成员辞任导致审计委员会成员低于法定最
低人数，或者欠缺会计专业人士，在新成员就任前，原成员仍应当继续履行职责。
第九条 董事会须对审计委员会成员的独立性和履职情况进行定期评估，必要
时可以更换不适合继续担任的成员。
第三章 职责权限
第十条 审计委员会的主要职责与职权包括：
（一）审核上市公司的财务信息及其披露；
（二）监督及评估外部审计工作，提议聘请或者更换外部审计机构；
（三）监督及评估内部审计工作，负责内部审计与外部审计的协调；
（四）监督及评估公司内部控制；
（五）行使《公**》规定的监事会的职权；
（六）负责法律法规、证券交易所自律规则、《公司章程》规定及董事会授
权的其他事项。
第十一条 审计委员会负责审核公司财务信息及其披露、监督及评估内外部
审计工作和内部控制，下列事项应当经审计委员会全体成员过半数同意后，提交
董事会审议。
（一）披露财务会计报告及定期报告中的财务信息、内部控制评价报告；
（二）聘用或者解聘承办公司审计业务的会计师事务所；
（三）聘任或者解聘公司财务负责人；
（四）因会计准则变更以外的原因作出会计政策、会计估计变更或者重大会
计差错更正；
（五）制定选聘会计师事务所的政策、流程及相关内部控制制度；
（六）法律法规、证券交易所相关规定及《公司章程》规定的其他事项。
第十二条 审计委员会监督外部审计机构的选聘工作，并监督其审计工作开
展情况。相关职责包括以下方面：
（一）根据董事会的授权制定选聘外部审计机构的政策、流程及相关内部控
制制度；
（二）提议启动选聘外部审计机构相关工作；
（三）审议选聘文件，确定评价要素和具体评分标准，监督选聘过程；
（四）审议决定聘用的外部审计机构，就审计费用提出建议，并提交董事会
决议；
（五）监督及评估外部审计机构审计工作；
（六）定期（至少每年）向董事会提交对受聘外部审计机构的履职情况评估
报告及审计委员会履行监督职责情况报告；
（七）负责法律法规、章程和董事会授权的有关选聘外部审计机构的其他事
项。
第十三条 审计委员会审阅公司的财务报告并对其发表意见的职责包括以下
方面：
（一）审阅公司的财务报告，对财务报告的真实性、完整性和准确性提出意
见；
（二）**关注公司财务报告的重大会计和审计问题，包括重大会计差错调
整、重大会计政策及估计变更、涉及重要会计判断的事项、导致非标准无保留意
见审计报告的事项等；
（三）特别关注是否存在与财务报告相关的欺诈、舞弊行为及重大错报的可
能性；
（四）监督及评估财务报告问题的整改情况。
对于存在财务**、重大会计差错等问题的，审计委员会应当在事先决议时
要求上市公司更正相关财务数据，完成更正前审计委员会不得审议通过。
审计委员会成员无法保证定期报告中财务信息的真实性、准确性、完整性或
者有异议的，应当在审计委员会审核定期报告时投反对票或者弃权票。
第十四条 审计委员会监督及评估内部控制的有效性的职责包括以下方面：
（一）评估公司内部控制制度设计的适当性；
（二）审阅内部控制自我评价报告；
（三）审阅外部审计机构出具的内部控制审计报告，与外部审计机构沟通发
现的问题与改进方法；
（四）评估内部控制评价和审计的结果，督促内控缺陷的整改。
第十五条 审计委员会监督及评估内部审计工作的职责包括以下方面：
（一）指导和监督内部审计制度的建立和实施；
（二）审阅公司年度内部审计工作计划；
（三）督促公司内部审计计划的实施；
（四）指导内部审计部门的有效运作。公司内部审计部门应当向审计委员会
报告工作，内部审计部门提交给管理层的各类审计报告、审计问题的整改计划和
整改情况应当同时报送审计委员会；内部审计机构发现相关重大问题或者线索，
应当立即向审计委员会直接报告；
（五）向董事会报告内部审计工作进度、质量以及发现的重大问题或者线索
等；
（六）协调内部审计部门与会计师事务所、**审计机构等外部审计单位之
间的关系。
第十六条 审计委员会督导内部审计部门至少每半年对下列事项进行一次检
查，出具检查报告并提交审计委员会。检查发现公司存在违法违规、运作不规范
等情形的，应当及时向上海证券交易所报告：
（一）公司募集资金使用、提供担保、关联交易、证券投资与衍生品交易、
提供财务资助、购买或者出售资产、对外投资等重大事件的实施情况；
（二）公司大额资金往来以及与董事、**管理人员、控股股东、实际控制
人及其关联人资金往来情况。
审计委员会在日常履职中如发现公司财务舞弊线索、经营情况异常，或者关
注到公司相关重大负面舆情与重大媒体质疑、收到明确的投诉举报，可以要求公
司进行自查、要求内部审计机构进行调查，必要时可以聘请第三方中介机构协助
工作，费用由公司承担。
第十七条 审计委员会监督指导内部审计机构开展内部控制检查和内部控制
评价工作，督促内部审计机构对公司内部控制的关键领域、**环节的风险情况
进行评估。审计委员会可以定期组织分析评估意见和检查情况，检查发现的内部
控制缺陷应当在内部控制评价报告中予以体现。
审计委员会应当根据内部审计部门提交的内部审计报告及相关资料，对公司
内部控制有效性出具书面的评估意见，并向董事会报告。
董事会或者审计委员会认为公司内部控制存在重大缺陷或者重大风险的，或
者被认定存在财务**、资金占用、违规担保等问题的，或者保荐人、会计师事
务所指出公司内部控制有效性存在重大缺陷的，审计委员会应当督促上市公司做
好后续整改与内部追责等工作，督促上市公司制定整改方案和整改措施并限期内
完成整改、建立健全并严格落实内部问责追责制度。董事会应当及时向上海证券
交易所报告并予以披露。
公司应当在公告中披露内部控制存在的重大缺陷或者重大风险、已经或者可
能导致的后果，以及已采取或者拟采取的措施。
第十八条 审计委员会应当就认为必须采取的措施或改善的事项向董事会报
告，并提出建议。
第十九条 审计委员会认为必要的，可以聘请中介机构提供专业意见，有关
费用由公司承担。
第四章 议事规则
第二十条 审计委员会会议分为定期会议和临时会议。由审计委员会主任委
员召集和主持。审计委员会主任委员不能或者拒绝履行职责时, 由过半数的审计
委员会成员共同推举一名独立董事委员代为履行职责。
第二十一条 审计委员会每季度至少召开一次会议。
审计委员会可根据需要召开临时会议。当有两名以上审计委员会委员提议时，
或者审计委员会主任委员认为有必要时，可以召开临时会议。
会议通知于会议召开前三日送达全体委员并提供相关资料和信息，情况紧急，
需要尽快召开会议的，可以随时通过电话或者其他口头方式发出会议通知，召集
人应当在会议上做出说明。审计委员会会议原则上应当采用现场会议的形式，在
保证全体参会成员能够充分沟通并表达意见的前提下，必要时可以采用视频、电
话或者其他方式召开。
第二十二条 审计委员会会议须有三分之二以上的委员出席方可举行。每一
名委员有一票的表决权。
第二十三条 审计委员会向董事会提出的审议意见,必须经全体委员的过半
数通过。因审计委员会成员回避无法形成有效审议意见的，相关事项由董事会直
接审议。
第二十四条 审计委员会委员须亲自出席会议，并对审议事项表达明确的意
见。委员因故不能亲自出席会议的，应当事先审阅会议材料，形成明确意见，并
将该意见记载于授权委托书，书面委托其他成员代为出席。每一名委员最多接受
一名委员委托，授权委托书须明确授权范围和期限。独立董事委员因故不能亲自
出席会议的，应委托其他独立董事委员代为出席。
第二十五条 审计委员会认为必要时，可以邀请外部审计机构代表、内部审
计人员、财务人员、法律顾问等相关人员列席委员会会议并提供必要信息。
第二十六条 审计委员会会议须制作会议记录。出席会议的委员及其他人员
须在委员会会议记录上签字。会议记录、会议决议、授权委托书等相关会议资料
须由负责日常工作的机构妥善保存，保存期限不少于 10 年。
第二十七条 审计委员会会议通过的审议意见,须以书面形式提交公司董事
会。审计委员会就其职责范围内事项向公司董事会提出审议意见，董事会未采纳
的，公司应当披露该事项并充分说明理由。
第二十八条 出席会议的所有人员均对会议所议事项负有保密义务，不得擅
自泄露相关信息。
第二十九条 审计委员会成员中若与会议讨论事项存在利害关系，须予以回
避。
第三十条 审计委员会会议不能正常召开、在召开期间出现异常情况或者
决议效力存在争议的，应当及时披露相关事项、争议各方的主张、公司现状等有
助于投资者了解公司实际情况的信息，以及律师出具的专项法律意见书。
第三十一条 公司披露年度报告的同时，应当在上海证券交易所网站披露董
事会审计委员会年度履职情况，主要包括其履行职责的情况和审计委员会会议的
召开情况。
第五章 附则
第三十二条 本细则自董事会审议通过之日起执行，修改时亦同。本细则未
尽事宜，依照**有关法律、法规、规范性文件、上海证券交易所业务规则及《公
司章程》的有关规定执行。如本细则与有关法律、法规、规范性文件、上海证券
交易所业务规则及《公司章程》的有关规定相抵触的，按有关法律、法规、规范
性文件、上海证券交易所业务规则及《公司章程》的规定执行。
第三十三条 本细则解释权归属公司董事会。
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