平煤股份关于 2024 年度会计师事务所
履职情况的评估报告
平顶山天安煤业股份有限公司（以下简称“公司”）聘请河南守
正创新会计师事务所(特殊普通合伙)（以下简称“河南守正创新”）
作为公司 2024 年度审计机构。根据财政部、国资委及证监会颁布的
《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》，公司对河南守
正创新在 2024 年审计过程中的履职情况进行了评估。经评估，公司
认为，河南守正创新资质等方面合规有效，履职能够保持独立性，勤
勉尽责，公允表达意见。具体情况如下：
一、资质条件
（一）基本信息
会计师事务所名称：河南守正创新会计师事务所(特殊普通合伙)
成立日期：2020 年 4 月 3 日
组织形式：特殊普通合伙
注册地址：河南自贸试验区郑州片区（郑东）东风南路与金水东
路交叉口绿地新都会 9 号楼 9 层 906
**合伙人：李强龙
服务业务审计报告的注册会计师人数 27 人。
（二）项目组成员基本情况
项目质量控制复核合伙人：梁东玲，2008 年成为注册会计师，从
事审计工作 16 年，2020 年开始在河南守正创新执业。未在其他单位
兼职。
项目合伙人（签字人）：张战晓，2016 年成为注册会计师，从事
审计工作 11 年， 2022 年开始在河南守正创新执业。未在其他单位兼
职。
签字会计师：马慧婷，2021 年成为注册会计师，从事审计工作 8
年，2023 年开始在河南守正创新执业。未在其他单位兼职。
二、执业记录
河南守正创新近三年（最近三个完整自然年度及当年）未因执业
行为受到刑事处罚，未因执业行为受到证监会及派出机构、行业主管
部门的行政处罚，未因执业行为受到证监会及派出机构的行政监管措
施。
三、质量管理水平
（一）项目咨询
项与技术标准部及时咨询，按时解决公司**难点技术问题。
（二）意见分歧解决
河南守正创新制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成
员、项目质量复核人或专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分
歧时，需要咨询专业技术部负责人。在专业意见分歧解决之前不得出
具报告。2024 年年度审计过程中，河南守正创新就公司的所有重大
会计审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。
（三）项目质量复核
审计过程中，河南守正创新实施完善的项目质量复核程序，主要
包括审计项目组内部复核、独立项目质量复核以及专业技术复核。审
计项目组内部复核主要包括对所有工作底稿执行详细复核，以及由经
验丰富的审计小组成员执行第二层次复核。详细复核和第二层次复核
的**为所开展审计工作的充分性、财务报表的公允列报以及审计报
告的适当性。
（四）项目质量检查
河南守正创新质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运
行承担责任。河南守正创新质量管理体系的监控活动包括：质量管理
关键控制点的测试；对质量管理体系范围内已完成项目的检查；根据
职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性测试；其他监控活动。
确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充分、恰当地
执行审计程序。
（五）质量管理缺陷识别与整改
河南守正创新根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关
规定，制定相应的内部管理制度和政策，这些制度和政策构成河南守
正创新完整、**的质量管理体系。2024 年年度审计过程中，河南
守正创新勤勉尽责，质量管理的各项措施得到了有效执行。
四、工作方案
被审计单位的实际情况，制定**、合理、可操作性强的审计工作方
案。审计工作围绕被审计单位的审计**展开，其中包括收入确认、
成本核算、递延所得税确认、金融工具、合并报表、关联方交易、租
赁业务等。
河南守正创新**配合公司审计工作，充分满足上市公司报告披
露时间要求。河南守正创新制定了详细的审计计划与时间安排，并且
能够根据计划安排按时提交各项工作。
五、人力及其他资源配备
河南守正创新配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多
年上市公司审计经验，并拥有**注册会计师专业资质。项目负责合
伙人均由管理合伙人担任，项目现场负责人也由资深注册会计师担任。
六、信息安全管理
公司在聘任合同中明确约定了河南守正创新在信息安全管理中
的责任义务。河南守正创新制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事
件处理等系统性的信息安全控制制度，在制定审计方案和实施审计工
作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、**和
归档管理，并能够有效执行。
七、风险承担能力水平
河南守正创新根据财政部的《会计师事务所职业风险基金管理办
法》《会计师事务所职业责任保险暂行办法》等文件的相关规定计提
职业风险基金和购买职业责任保险，目前职业保险累计赔偿限额和计
提的职业风险基金之和 7,567.56 万元，职业风险基金计提和职业保险
购买符合相关规定。
平顶山天安煤业股份有限公司
