万辰集团: 福建万辰生物科技集团股份有限公司审阅报告-众环阅字(2025)0800001号

  福建万辰生物科技集团股份有限公司
          审 阅 报 告
          众环阅字(2025)0800001号
               目    录
                               起始页码
审阅报告
财务报表
  备考合并资产负债表                     1
  备考合并利润表                       3
  备考合并财务报表附注                    4
福建万辰生物科技集团股份有限公司                    2024 年至 2025 年 5 月备考财务报表附注
             福建万辰生物科技集团股份有限公司
                   备考财务报表附注
                  （除特别说明外，金额单位为人民币元）
   一、 公司基本情况
   （一）基本情况
   福建万辰生物科技集团股份有限公司（曾用名：福建万辰生物科技股份有限公司）（以
下简称“本公司”
       、“公司”或“万辰集团”
                  ）前身为福建含羞草生物科技有限公司，是由福
建含羞草农业开发有限公司以货币资金出资设立，于 2011 年 12 月 21 日经漳浦县工商行政
管理局批准正式成立的有限责任公司。
   公司设立时注册资本为 2,000 万元，福建含羞草农业开发有限公司持股比例为 100%。
建万辰生物科技股份有限公司**公开发行股票注册的批复》
                          ，同意公司**公开发行股票
的注册申请。公司**公开发行人民币普通股股票 3,837.50 万股，持有人新增股份已**在
**证券登记结算有限责任公司深圳分公司办理股份登记手续。公司已于 2021 年 4 月 13 日
在**证券登记结算有限责任公司深圳分公司完成新股发行登记，登记数量为 15,350.00 万
股，其中有限售条件的股份 11,710.14 万股，**售条件的股份 3,639.86 万股。2021 年 4 月 19
日公司发行股票在深交所创业板上市，上市后总股本由 11,512.5 万股增加至 15,350.00 万股。
同意福建万辰生物科技集团股份有限公司向特定对象发行股票注册的批复》，同意公司向特
定对象发行股票的注册申请。公司向特定对象发行普通股（A 股）17,699,115 股，持有人新
增股份已**在**证券登记结算有限责任公司深圳分公司办理股份登记手续。公司已于
量为 17,699,115 股。本次变更后总股本由 154,694,132.00 股增加至 172,393,247.00 股。
   根据公司 2024 年 5 月 29 日召开的第四届董事会第十三次会议和第四届监事会第十四次
会议，分别审议通过的《关于公司 2023 年限制性股票激励计划**个归属期归属条件成就
   。激励计划的**个归属期归属条件已经成就，同意为符合条件的 35 名激励对象办
的议案》
理 480.64 万股第二类限制性股票归属相关事宜。本激励计划授予限制性股票每股面值 1 元，
授予价格为每股 12.07 元。授予激励对象的股票来源于公司向激励对象定向发行的本公司人
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民币 A 股普通股股票。本次变更后，公司注册资本 177,199,647.00 元，折合股份 177,199,647.00
股。
     根据公司 2024 年 8 月 23 日召开的第四届董事会第十七次会议和第四届监事会第十八次
会议，分别审议通过了《关于公司 2023 年第二期限制性股票激励计划**授予部分**个
归属期归属条件成就的议案》。激励计划**授予部分的**个归属期归属条件已经成就，
同意为符合条件的 146 名激励对象办理 228.9285 万股第二类限制性股票归属相关事宜。本激
励计划授予限制性股票的授予价格为每股 18.65 元。授予激励对象的股票来源于公司向激励
对象定向发行的本公司人民币 A 股普通股股票。其中两名激励对象自愿放弃授予股数中合
计 1.00 万股第二类限制性股票事宜（本次解锁 40%）。本次变更后，公司注册资本
     根据公司 2024 年 10 月 28 日召开的第四届董事会第二十次会议和第四届监事会第二十
一次会议，分别审议通过了《关于作废 2022 年限制性股票激励计划部分已授予尚未归属的
限制性股票的议案》《关于公司 2022 年限制性股票激励计划**授予部分第二个归属期及
         、
预留授予部分**个归属期归属条件成就的议案》
                     。2022 年限制性股票激励计划**授予部
分第二个归属期及预留授予部分**个归属期归属条件已经成就，同意为符合条件的 51 名
激励对象（其中**授予部分 46 名及预留授予部分 5 名）办理 164.0829 万股第二类限制性
股票归属相关事宜。本次变更后，公司注册资本 179,989,761.00 元，折合股份 179,989,761 股。
     截至 2025 年 5 月 31 日，公司股本总额为 179,989,761.00 元。
   公司营业执照号：91350600587527169N
   营业期限：2011年12月21日至长期
   法定代表人：王丽卿
   登记机关：漳州市市场监督管理局
   公司组织形式：股份有限公司（上市、自然人投资或控股）
   公司注册地址：福建漳浦台湾农民创业园
   经营范围为：蔬菜、食用菌等园艺作物种植；食用农产品批发；食用农产品零售；食品
进出口；新鲜蔬菜批发；新鲜蔬菜零售；技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术
转让、技术推广；企业管理咨询；品牌管理。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法
自主开展经营活动）许可项目：食品销售；食用菌菌种生产。（依法须经批准的项目，经相
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关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）
  本公司及子公司南京金万辰生物科技有限公司（以下简称“南京金万辰”）主要经营金
针菇和真姬菇、鹿茸菇等食用菌的生产和销售。
  子公司南京万兴商业管理有限公司（以下简称“南京万兴”）、南京万好商业管理有限
公司（以下简称“南京万好”）、南京万品商业管理有限公司（以下简称“南京万品”）、
南京万优商业管理有限公司（以下简称“南京万优”）、南京万昌商业管理有限公司（以下
简称“南京万昌”）、南京万权商业管理有限公司（以下简称“南京万权”）、南京万拓商
业管理有限公司（以下简称“南京万拓”）、南京万灿商业管理有限公司（以下简称“南京
万灿”）等公司主要经营量贩零食销售。（以下合称“本集团”）。
  本公司之母公司为福建含羞草农业开发有限公司，实际控制人为王泽宁。
  本备考财务报表业经本公司董事会于2025年8月11日决议批准报出。
  截至2025年5月31日，本集团纳入合并备考财务报表范围的子公司共计79家，详见本附注
九“在其他主体中的权益”。
  （二）重大资产重组情况概述
和淮南市会想企业管理有限公司购买所持有的南京万优商业管理有限公司 49.00%股权，本
次交易上市公司支付**对价为 137,922.50 万元。上市公司将以自有及自筹资金一次性支付
交易对价。具体支付时间为本次交易实施的先决条件**达成及交易标的完成交割后 30 日
内，上市公司将交易对价支付至交易对手指定账户。
理有限公司。
商业管理有限公司 45.08%股权和淮南市会想企业管理有限公司所持南京万优商业管理有限
公司 3.92%股权。
年度。目标公司 2025 年度、2026 年度、2027 年度实现净利润分别不低于 3.2 亿元、3.3 亿
元、3.5 亿元，且承诺期内合计净利润即业绩承诺总额不低于人民币 10 亿元。
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   二、 备考财务报表的编制基础
   本备考合并财务报表系仅为上述“一、公司基本情况”中所述的拟实施的重大资产重组
交易之参考目的编制，仅供本公司向深圳证券交易所报送重大资产重组申报材料之用，不做
其他用途。
序已于 2024 年 1 月 1 日完成批准、核准或同意，即上述重大资产重组交易完成后的架构在
重组方案确定的交易对价 137,922.50 万元与资产组期初净资产之差，计入“归属于母公司股
东权益”。但实际处置损益与本备考合并财务报表可能存在差异。
编制基础与方法，并对纳入备考范围主体之间的往来余额和交易予以抵销后编制；
负债表、备考合并利润表、备考合并财务报表附注，以及对备考合并财务报表使用者而言重
要的信息，不包括备考合并现金流量表、备考合并股东权益变动表，以及公司财务报表附注。
“少数股东权益”列报，不再细分“股本”
                  、“资本公积”、
                         “盈余公积”和“未分配利润”等
明细项目。
                            （财政部令第 33 号发布、
营假设为基础，按照财政部发布的《企业会计准则――基本准则》
财政部令第 76 号修订）、于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 40 项具体会计准则、企
业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）
                           ，以及**证券监督管理委员
会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号――财务报告的一般规定（2023 年修
订）》的披露规定编制。
   三、 遵循附注二所述编制基础的声明
   本备考合并财务报表按照备考合并财务报表附注二所述编制基础编制，真实、完整地反
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映了本集团在此编制基础上的 2025 年 5 月 31 日和 2024 年 12 月 31 日备考合并财务状况以
及 2025 年 1-5 月和 2024 年度的备考合并经营成果。
  四、 重要会计政策和会计估计
  本集团根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对主要经营活动涉及的
交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、12 存货、26 收入等各
项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、32“重大会计判
断和估计”。
  本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。
本集团会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
  正常营业周期是指本集团从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本
集团以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
  人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公
司以人民币为记账本位币。本集团编制本备考财务报表时所采用的货币为人民币。
  本集团相关披露事项涉及的重要性标准如下：
          项   目                        重要性标准
 重要的应收款项坏账准备收回或转回         占公司合并税前利润≥1%且金额大于100万元
 重要的应收款项核销情况              占公司合并税前利润≥1%且金额大于100万元
                          投入预算占公司合并净资产≥1%且金额大于
 重要的在建工程项目
 收到/支付的重要的投资活动有关的         单项金额≥合并资产总额5%的投资活动现金
 现金                       流量
 重要的非全资子公司                收入总额或资产总额≥公司合并收入总额或资
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        项   目                       重要性标准
                       产总额15%
  企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企
业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
  （1） 同一控制下企业合并
  参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方**控制，且该控制并非暂时性的，
为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制
权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合
并方控制权的日期。
  合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产
账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本
溢价）
  ；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
  合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
  （2） 非同一控制下企业合并
  参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方**控制的，为非同一控制下的企
业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买
方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的
日期。
  对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权
而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审
计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为
合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始
确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内
出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。
购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本
大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并
成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项
可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍
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小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
  购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件
而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况
已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相
关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述
情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
  通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则
解释第 5 号的通知》
          （财会[2012]19 号）和《企业会计准则第 33 号――合并财务报表》第五
十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、6“合并财务报表的编制方法”（2））
                                          ，
判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描
述及本附注四、14“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务
报表和合并财务报表进行相关会计处理：
  在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投
资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综
合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产
或负债相同的基础进行会计处理。
  在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公
允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的
被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处
置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
  （1） 控制的判断标准
  合并备考财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团拥有对被投资方
的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力
影响该回报金额。其中，本集团享有现时权利使本集团目前有能力主导被投资方的相关活动，
而不论本集团是否实际行使该权利，视为本集团拥有对被投资方的权力；本集团自被投资方
取得的回报可能会随着被投资方业绩而变动的，视为享有可变回报；本集团以主要责任人身
份行使决策权的，视为本集团有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括
本公司及**子公司。子公司，是指被本集团控制的主体。
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  本集团在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。相关事
实和情况主要包括：被投资方的设立目的；被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决
策；本集团享有的权利是否使本集团目前有能力主导被投资方的相关活动；本集团是否通过
参与被投资方的相关活动而享有可变回报；本集团是否有能力运用对被投资方的权力影响其
回报金额；本集团与其他方的关系等。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的
相关要素发生了变化，本集团将进行重新评估。
  （2） 合并备考财务报表编制的方法
  从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并
范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成
果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调
整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果
及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并备考财务报表
的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并
当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表
中，并且同时调整合并备考财务报表的对比数。
  在编制合并备考财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按
照本公司的会计政策和会计期间对子公司备考财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下
企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其备考财务报表进行调整。
  集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并备考财务报表编制时予以抵销。
  子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益
及少数股东损益在合并备考财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益
中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。
少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍
冲减少数股东权益。
  当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，
按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价
值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额
之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收
益，在丧失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号――长期股权投资》或《企业会计准
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则第 22 号――金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、14“长期
股权投资”或本附注四、10“金融工具”。
  本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子
公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的
各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事
项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立
的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一
项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不
属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处
置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、14“长期股权投资”（2）④）和“因处置部
分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计
处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易
作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次
处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并备考财务报表中确认
为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
  合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团根据在合营
安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指
本集团享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本集团仅
对该安排的净资产享有权利的合营安排。
  本集团对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、14“长期股权投资”（2）②
“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
  本集团作为合营方对共同经营，确认本集团单独持有的资产、单独所承担的负债，以
及按本集团份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本集团享有的共同经营
产出份额所产生的收入；按本集团份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本集
团单独所发生的费用，以及按本集团份额确认共同经营发生的费用。
  当本集团作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）
                                   、或者自
共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本集团仅确认因该交易产生的损益
中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号――资产
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减值》等规定的资产减值损失的，对于由本集团向共同经营投出或出售资产的情况，本集
团全额确认该损失；对于本集团自共同经营购买资产的情况，本集团按承担的份额确认该
损失。
  本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持有的期
限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动
风险很小的投资。
  （1） 发生外币交易时折算汇率的确定方法
  本集团发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额。
  （2） 在资产负债表日对外币货币性项目采用的折算方法和汇兑损益的处理方法
  资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑
差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借
款费用资本化的原则处理；以及②分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币
货币性项目，除摊余成本（含减值）之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合
收益之外，均计入当期损益。
  以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币
金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折
算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，
计入当期损益或确认为其他综合收益。
  在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
  （1） 金融资产的分类、确认和计量
  本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分
为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
  金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
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金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入
初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款
或应收票据，本集团按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
  ①以摊余成本计量的金融资产
  本集团管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此
类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅
为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团对于此类金融资产，采用实际利
率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
  ②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
  本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，
且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本集团对此类金融资产按照公
允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计
算的利息收入计入当期损益。
  此外，本集团将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产。本集团将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计
入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从
其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
  ③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
  本集团将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
此外，在初始确认时，本集团为了**或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本集团采用公允价值进行
后续计量，公允价值变动计入当期损益。
  （2） 金融负债的分类、确认和计量
  金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其
他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计
入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
  ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
  以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融
负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
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  交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套
期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
  被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本集团自身信用
风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益
的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当
期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损
益中的会计错配的，本集团将该金融负债的**利得或损失（包括企业自身信用风险变动的
影响金额）计入当期损益。
  ②其他金融负债
  除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财
务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，
终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
  （3） 金融资产转移的确认依据和计量方法
  满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权
利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入
方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
  若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对
该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应
确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的
风险水平。
  金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收
到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
  金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及
未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至
终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之
差额计入当期损益。
  本集团对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定
该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎
所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎
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所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上
几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所
述的原则进行会计处理。
  （4） 金融负债的终止确认
  金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本集团终止确认该金融负债（或该
部分金融负债）
      。本集团（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金
融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同
时确认一项新金融负债。本集团对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改
的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
  金融负债（或其一部分）终止确认的，本集团将其账面价值与支付的对价（包括转出
的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
  （5） 金融资产和金融负债的抵销
  当本集团具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是
当前可执行的，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，
金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金
融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
  （6） 金融资产和金融负债的公允价值确定方法
  公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转
移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场中的报价确定
其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构
等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市
场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方
最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金
流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用
数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资
产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值
无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。
  （7） 权益工具
  权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集
团发行（含再融资）
        、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益**易相关
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的交易费用从权益中扣减。本集团不确认权益工具的公允价值变动。
  本集团权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）
的，作为利润分配处理。
  本集团需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的债务工具、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、应收款项
融资、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对合同资产及部分财
务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。
  （1） 减值准备的确认方法
  本集团以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一
般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
  信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预
期收取的所有现金流量之间的差额，即**现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发
生信用减值的金融资产，本集团按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
  预期信用损失计量的一般方法是指，本集团在每个资产负债表日评估金融资产（含合同
资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自
初始确认后已显著增加，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；
如果信用风险自初始确认后未显著增加，本集团按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的
金额计量损失准备。本集团在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前
瞻性信息。
  对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认
后并未显著增加，选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
  （2） 信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准
  如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确
认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情
况外，本集团采用未来 12 个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变
化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
  （3） 以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
  本集团对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对
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方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义
务的应收款项等。
    除了单项评估信用风险的金融资产外，本集团基于共同风险特征将金融资产划分为不
同的组别，在组合的基础上评估信用风险。
    （4） 金融资产减值的会计处理方法
    期末，本集团计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减
值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将
差额确认为减值利得。
    （5） 各类金融资产信用损失的确定方法
    ① 应收票据
    本集团对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于
应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：
    项   目                     确定组合的依据
银行承兑汇票        承兑人为信用风险较小的银行
商业承兑汇票        根据承兑人的信用风险划分，与“应收账款”组合划分相同
    ② 应收账款及合同资产
    对于不含重大融资成分的应收账款和合同资产，本集团按照相当于整个存续期内的预期
信用损失金额计量损失准备。
    对于包含重大融资成分的应收账款、合同资产和租赁应收款，本集团选择始终按照相当
于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
    除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
    项   目                   确定组合的依据
应收账款：
合
             除已单独计量损失准备的应收款项（合同资产）
                                 、关联方组合外，本集团认
             为相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征
             账龄自其初始确认日起算。修改应收款项的条款和条件但不导致应收款项
             终止确认的，账龄连续计算；由合同资产转为应收账款的，账龄自对应的
                     本报告书共 111 页**8页
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 项    目                   确定组合的依据
           合同资产初始确认日起连续计算；
  ③ 其他应收款
  本集团依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12
个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其
他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
  项   目                    确定组合的依据
           除已单独计量损失准备的应收款项、关联方组合外，本集团认为相同账
           龄的应收款项具有类似信用风险特征
  ④ 长期应收款
  由《企业会计准则第 14 号――收入》规范的交易形成的长期应收款，且未包含重大融
资成分的，本集团按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
  由《企业会计准则第 14 号――收入》规范的交易形成的长期应收款，且包含重大融资
成分的，本集团选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
  由《企业会计准则第 21 号――租赁》规范的交易形成的应收融资租赁款和应收经营租
赁款，本集团选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
  对于不适用或不选择简化处理方法的应收款项，本集团依据其信用风险自初始确认后
是否已经显著增加，采用相当于未来 12 个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量
长期应收款减值损失。
  除了单项评估信用风险的长期应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组
合：
  项   目                    确定组合的依据
           除已单独计量损失准备的应收款项、关联方组合外，本集团认为相同账龄
           的应收款项具有类似信用风险特征
  （1） 存货的分类
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  存货主要包括原材料、消耗性生物资产、周转材料、库存商品、包装物等，摊销期限不
超过一年或一个营业周期的合同履约成本也列报为存货。
  （2） 存货取得和发出的计价方法
  存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和
发出时按加权平均法计价。
  （3） 存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
  可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、
估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据
为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
  在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，
提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。
  计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变
现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入
当期损益。
  （4） 存货的盘存制度为永续盘存制
  （5） 低值易耗品和包装物的摊销方法
  低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
  本集团将客户尚未支付合同对价，但本集团已经依据合同履行了履约义务，且不属于
无条件（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同
一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵
销。
  合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注四、11、金融资产减值。
  本部分所指的长期股权投资是指本集团对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响
的长期股权投资。本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投
资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性
的，本集团在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
                   本报告书共 111 页第20页
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金融资产核算，其会计政策详见附注四、10“金融工具”。
  共同控制，是指本集团按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活
动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本集团对被投资单
位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些
政策的制定。
  （1） 投资成本的确定
  对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在
**控制方合并备考财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长
期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间
的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合
并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在**控制方合并备考财务报表中的账面价值
的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权
投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减
的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，**形成同一控
制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将
各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日
按照应享有被合并方股东权益在**控制方合并备考财务报表中的账面价值的份额作为长
期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账
面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资
本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行
会计处理。
  对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期
股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的
权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，**形成非同一控
制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，
将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原
持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股
权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会
计处理。
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  合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相
关管理费用，于发生时计入当期损益。
  除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长
期股权投资取得方式的不同，分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集团发行的权益
性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允
价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直
接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实
施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22
号――金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
  （2） 后续计量及损益确认方法
  对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采
用权益法核算。此外，公司备考财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长
期股权投资。
  ① 成本法核算的长期股权投资
  采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股
权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金
股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
  ② 权益法核算的长期股权投资
  采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨
认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资
时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期
股权投资的成本。
  采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益
的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被
投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价
值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调
整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，
以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进
行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的，按照本集团的
会计政策及会计期间对被投资单位的备考财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他
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综合收益。对于本集团与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成
业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销，在此基
础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产
减值损失的，不予以抵销。本集团向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方
因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资
的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团
向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额
计入当期损益。本集团自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则
第 20 号――企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
  在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上
构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承
担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位
以后期间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益
分享额。
  ③ 收购少数股权
  在编制合并备考财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比
例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整
资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
  ④ 处置长期股权投资
  在合并备考财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股
权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母
公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、6、“合
并财务报表编制的方法”（2）中所述的相关会计政策处理。
  其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差
额，计入当期损益。
  采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时
将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产
或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的
其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
  采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对
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被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综
合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例
结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益
和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
  本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别备考财务报表
时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核
算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对
被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进
行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本
集团取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而
确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或
负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损
益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转
入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权
益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综
合收益和其他所有者权益**结转。
  本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的
剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价
值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合
收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进
行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动
而确认的所有者权益，在终止采用权益法时**转入当期投资收益。
  本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于
一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处
理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间
的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
  （1） 固定资产确认条件
  固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个
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会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能
够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计
量。
  （2） 各类固定资产的折旧方法
  固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。
各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
     类别      折旧方法          折旧年限        残值率         年折旧率
                           （年）          （%）         （%）
房屋及建筑物       年限平均法           20             5.00           4.75
机器设备         年限平均法           10             5.00           9.50
办公设备         年限平均法           5              5.00          19.00
电子设备         年限平均法           3              5.00          31.67
运输设备         年限平均法           3-4            5.00    23.75-31.67
工器具          年限平均法           5              5.00          19.00
其他设备         年限平均法           3              5.00          31.67
  预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，
本集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
  （3） 固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
  固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、21“长期资产减值”。
  （4） 其他说明
  与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本
能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其
他后续支出，在发生时计入当期损益。
  当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固
定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差
额计入当期损益。
  本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如
发生改变则作为会计估计变更处理。
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  在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预
定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状
态后结转为固定资产。
  在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、21“长期资产减值”。
  借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑
差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已
经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产
活动已经开始时，开始资本化；购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状
态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
  专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收
入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超
过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金
额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
  资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额**予以资本化；外币一般借款的汇兑差额
计入当期损益。
  符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使
用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
  如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超
过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
  （1）生物资产的确认标准
  生物资产，是指有生命的动物和植物构成的资产。
  （2）生物资产的分类
  本集团生物资产主要是消耗性生物资产。消耗性生物资产包括，为出售而持有的、或
在将来收获为农产品的生物资产。本集团的消耗性生物资产为金针菇和真姬菇。消耗性生
物资产按照成本进行初始计量。自行栽培的消耗性生物资产的成本，为该资产在收获前发
生的可直接归属于该资产的必要支出，包括符合资本化条件的借款费用。消耗性生物资产
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在收获后发生的后续支出，计入当期损益。
  本集团消耗性生物资产按约当产量法在消耗性生物资产（在产品）和完工产品间分配
成本；在出售时采用加权平均法按账面价值结转成本。
  （3）生物资产减值的处理
  资产负债表日，消耗性生物资产按照成本与可变现净值孰低计量，并采用与确认存货
跌价准备一致的方法计算确认消耗性生物资产的跌价准备。如果减值的影响因素已经消失
的，减记的金额应当予以恢复，并在原已计提的跌价准备金额内转回，转回金额计入当期
损益。
  （1） 无形资产
  无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
  无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能
流入本集团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，
在发生时计入当期损益。
  取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地
使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建
筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，**作为固
定资产处理。
  使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值
准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产
不予摊销。
  期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作
为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果
有证据表明该无形资产为企业带**济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照
使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
  （2） 研究与开发支出
  本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
  研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
  开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶
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段的支出计入当期损益：
  ①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
  ②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
  ③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场
或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
  ④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使
用或出售该无形资产；
  ⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
  无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出**计入当期损益。
  （3） 无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
  无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、21“长期资产减值”。
  长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项
费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
  对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的
投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本集
团于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行
减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否
存在减值迹象，每年均进行减值测试。
  减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入
减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的
现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协
议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活
跃市场的，则以可获取的**信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有
关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预
计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和**处置时所产生的预计未来现金流
量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计
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算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产
组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的**资产组合。
  在备考财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期
从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产
组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵
减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以
外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
  上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
  合同负债，是指本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本集团
向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收款权，本集团
在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同
一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
  本集团职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：
  短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、
工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本集团在职工为本
集团提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资
产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
  离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险等。离职后福利计划包括设定提存计划。
采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
  在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给
予补偿的建议，在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利
时，和本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的
职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能**支
付的，按照其他长期职工薪酬处理。
  职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止提供服务
日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认
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条件时，计入当期损益（辞退福利）
               。
  本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行
会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
  当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本集团
承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；
                           （3）该义务的金额能够可靠
地计量。
  在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按
照履行相关现时义务所需支出的**估计数对预计负债进行计量。
  如果清偿预计负债所需支出**或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能
够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
  （1）亏损合同
  亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合
同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计
损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。
  （2）重组义务
  对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的
情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。
  （1） 股份支付的会计处理方法
  股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基
础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
  ① 以权益结算的股份支付
  用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公
允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情
况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的**估计为基础，按直线法计算计入相关成
本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
  在等待期内每个资产负债表日，本集团根据**取得的可行权职工人数变动等后续信
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息做出**估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或
费用，并相应调整资本公积。
  用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计
量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计
量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计
量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。
  ② 以现金结算的股份支付
  以现金结算的股份支付，按照本集团承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债
的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；
如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表
日，以对可行权情况的**估计为基础，按照本集团承担负债的公允价值金额，将当期取
得的服务计入成本或费用，相应增加负债。
  在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其
变动计入当期损益。
  （2） 修改、终止股份支付计划的相关会计处理
  本集团对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照
权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前
后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采
用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发
生，除非本集团取消了部分或**已授予的权益工具。
  在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本集团对取消所授予的权益性工具作为加
速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工
或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本集团将其作为授予权益工
具的取消处理。
  （3） 涉及本集团与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
  涉及本集团与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中
其一在本集团内，另一在本集团外的，在本集团合并备考财务报表中按照以下规定进行会
计处理：
  ①结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处
理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。
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  结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债
的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）
或负债。
  ②接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支
付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并
非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。
  本集团内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业
的，在接受服务企业和结算企业各自的个别备考财务报表中对该股份支付交易的确认和计
量，比照上述原则处理。
  收入，是本集团在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入资本无关
的经济利益的总流入。本集团与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商
品（含劳务，下同）控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；
合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让
商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本集团未来现金流量的风
险、时间分布或金额；本集团因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。其中，取
得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎**的经济利益。
  在合同开始日，本集团识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项
履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考
虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
  对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本集团在相关履约时段
内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本集团履约的同
时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益；客户能够控制本集团履约过程中在建的商
品；本集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权
就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产
出法确定，当履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按
照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
  如果不满足上述条件之一，则本集团在客户取得相关商品控制权的时点按照分摊至该
单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本集团考虑下
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列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将
该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实
物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转
移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表
明客户已取得商品控制权的迹象。
  本集团确认收入的原则分为食用菌与量贩零食两部分。
  （1）食用菌
  本集团销售食用菌的业务通常仅包括转让商品的履约义务，客户自行提货的，公司发货
并经客户或客户委托的承运人验收时，商品的控制权转移，本集团在该时点确认收入实现；
采用送货销售的，货物提交给客户并经客户验收时，商品的控制权转移，本集团在该时点确
认收入实现。
  （2）量贩零食
  其中：①直营门店零售收入；客户至门店选购商品，门店营业员将商品交付给客户并收
款后确认收入；
  ②加盟商批发收入：根据公司与加盟商协议约定，公司收到品牌门店订单后将货物运送
至品牌门店，品牌门店验收合格后确认收入；客户自行提货的，公司发货并经客户或客户委
托的承运人验收时，商品的控制权转移，本集团在该时点确认收入实现。
  ③加盟费收入：加盟费收入指加盟商为获得加盟**而向本公司支付的加盟金及品牌使
用费。本集团按照合同期限分摊确认收入。
  本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资
产。
  为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第 14 号――收入（2017 年修订）》之
外的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资
产：①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费
用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；②该成本
增加了本集团未来用于履行履约义务的资源；③该成本预期能够收回。
  与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入
当期损益。
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  当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，对超出部分计提减值准
备并确认资产减值损失：（一）因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；
（二）为转让该相关商品估计将要发生的成本。当以前期间减值的因素之后发生变化，使
得前款（一）减（二）的差额高于该资产账面价值时，转回原已计提的资产减值准备，计
入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回
日的账面价值。
  政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资
者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收
益相关的政府补助。本集团将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界
定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未
明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关
的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将
形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个
资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有
指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应
收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取
得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
  本集团对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末
有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照
应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：
                              （1）应收补助款的
金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定
自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；
                      （2）所依据的是当地财政部门正式发
布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办
法，且该管理办法应当是普惠性的（**符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对
特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有
相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；
  与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系
统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用
                   本报告书共 111 页第34页
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或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补
偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
  同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计
处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
  与本集团日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关
成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
  已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余
额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
  （1） 当期所得税
  资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产）
                                ，以按照税法规
定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税
所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。
  （2） 递延所得税资产及递延所得税负债
  某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确
认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂
时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
  与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税
所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差
异，不予确认有关的递延所得税负债（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性
差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）
                  。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资
相关的应纳税暂时性差异，如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差
异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情
况，本集团确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
  与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交
易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税
资产（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项
交易除外）
    。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果
暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂
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时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本集团以
很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异
产生的递延所得税资产。
  对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损
和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
  资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收
回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
  于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得
足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价
值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
  （3） 所得税费用
  所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
  除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所
得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值
外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
  （4） 所得税的抵销
  当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行
时，本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
  当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产
及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同
的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及
的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集
团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
  租赁是指本集团让渡或取得了在**期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以
换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或包含租赁。
  （1） 本集团作为承租人
  本集团租赁资产的类别主要为房屋建筑物、运输工具。
  ① 初始计量
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  在租赁期开始日，本集团将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将
尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算
租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，
采用承租人增量借款利率作为折现率。
  ② 后续计量
  本集团参照《企业会计准则第 4 号――固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折
旧（详见本附注四、15 “固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权
的，本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租
赁资产所有权的，本集团在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
  对于租赁负债，本集团按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，
计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
  租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、
用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评
估结果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁
负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债
仍需进一步调减的，本集团将剩余金额计入当期损益。
  ③ 短期租赁和低价值资产租赁
  对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过 12 个月的租赁）和低价值资产租赁（单项
租赁资产为全新资产时价值低于 人民币 40,000 元的租赁），本集团采取简化处理方法，
不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法
将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
  （2） 本集团作为出租人
  本集团在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁
是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎**风险和报酬的租赁。经营租赁是指除
融资租赁以外的其他租赁。
  ① 经营租赁
  本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经
营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。
  ② 融资租赁
  于租赁期开始日，本集团确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资
                   本报告书共 111 页第37页
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租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含
利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息
收入。本集团取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损
益。
  （1） 会计政策变更
  ① 《企业会计准则解释第 17 号》
  财政部于 2023 年 11 月 9 日发布
                       《企业会计准则解释第 17 号》
                                      （以下简称“解释 17 号”
                                                   ），
自 2024 年 1 月 1 日起实施。该变更对本集团本报告期无影响。
  ② 《企业会计准则解释第 18 号》
  财政部于 2024 年 12 月 31 日发布《企业会计准则解释第 18 号》（以下简称“解释 18
号”），自发布之日起实施。该变更对本集团本报告期无影响。
  （2） 会计估计变更
  本集团在报告期内无会计估计变更事项。
  本集团在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，需要对无法准确计量的
报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本集团管理层过
去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、
费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定
性所导致的实际结果可能与本集团管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资
产或负债的账面金额进行重大调整。
  本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅
影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影
响数在变更当期和未来期间予以确认。
  于资产负债表日，本集团需对备考财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域
如下：
  （1） 收入确认
                   本报告书共 111 页第38页
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  如本附注四、26、“收入”所述，本集团在收入确认方面涉及到如下重大的会计判断和
估计：识别客户合同；估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性；识别合同中的
履约义务；估计合同中存在的可变对价以及在相关不确定性**时累计已确认收入极可能不
会发生重大转回的金额；合同中是否存在重大融资成分；估计合同中单项履约义务的单独售
价；确定履约义务是在某一时段内履行还是在某一时点履行，等等。
  本集团主要依靠过去的经验和工作作出判断，这些重大判断和估计变更都可能对变更当
期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。
  （2） 租赁
  ①租赁的识别
  本集团在识别一项合同是否为租赁或包含租赁时，需要评估是否存在一项已识别资产，
且客户控制了该资产在**期间内的使用权。在评估时，需要考虑资产的性质、实质性替换
权、以及客户是否有权获得因在该期间使用该资产所产生的几乎**经济利益，并能够主导
该资产的使用。
  ②租赁的分类
  本集团作为出租人时，将租赁分类为经营租赁和融资租赁。在进行分类时，管理层需要
对是否已将与租出资产所有权有关的**风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。
  ③租赁负债
  本集团作为承租人时，租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初
始计量。在计量租赁付款额的现值时，本集团对使用的折现率以及存在续租选择权或终止选
择权的租赁合同的租赁期进行估计。在评估租赁期时，本集团综合考虑与本集团行使选择权
带**济利益的所有相关事实和情况，包括自租赁期开始日至选择权行使日之间的事实和情
况的预期变化等。不同的判断及估计可能会影响租赁负债和使用权资产的确认，并将影响后
续期间的损益。
  （3） 金融资产减值
  本集团采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要
做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断
和估计时，本集团根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、
技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。
  （4） 存货跌价准备
  本集团根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及
                   本报告书共 111 页第39页
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陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及
其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产
负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在
估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
  （5） 折旧和摊销
  本集团对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法
计提折旧和摊销。本集团定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数
额。使用寿命是本集团根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以
前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
  （6） 递延所得税资产
  在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本集团就所有未利用的税务亏损
确认递延所得税资产。这需要本集团管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时
间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
  （7） 所得税
  本集团在正常的经营活动中，有部分交易其**的税务处理和计算存在**的不确定性。
部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的**认定结果
同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其**认定期间的当期所得税和递延所得税产生
影响。
  五、 税项
      税种                     具体税率情况
               应税收入按 3%、13%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣
增值税
               的进项税额后的差额计缴增值税。
城市维护建设税        按实际缴纳的流转税的 7%、5%计缴。
教育费附加          按实际缴纳的流转税的 3%计缴。
地方教育附加         按实际缴纳的流转税的 2%计缴。
企业所得税          详见下表。
                   本报告书共 111 页第40页
福建万辰生物科技集团股份有限公司              2024 年至 2025 年 5 月备考财务报表附注
            纳税主体名称                          所得税税率
福建万辰生物科技集团股份有限公司                   农产品适用所得税减免政策、25%
南京金万辰生物科技有限公司                      农产品适用所得税减免政策、25%
南京万兴商业管理有限公司及其子公司                             25%
南京万好商业管理有限公司及其子公司                             25%
南京万品商业管理有限公司及其子公司                             25%
南京万优商业管理有限公司及其子公司                             25%
南京万灿商业管理有限公司及其子公司                             25%
南京万权商业管理有限公司及其子公司                             25%
南京万昌商业管理有限公司及其子公司                             25%
南京万拓商业管理有限公司及其子公司                             25%
  所得税
  （1）根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条第（一）项和《中华人民共和
国企业所得税法实施条例》第八十六条第（一）项的规定，公司及子公司南京金万辰生产销
售的农产品适用免征企业所得税的税收优惠政策。
  （2）根据《财政部、税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政
策的公告》
    （财政部、税务总局公告2023年**2号）对小型微利企业年应纳税所得额不超过
得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳
企业所得税。
  增值税
  （3）根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条第（一）项、
                                《中华人民共和国
增值税暂行条例实施细则》第三十五条第（一）项以及《关于免征蔬菜流通环节增值税有关
问题的通知》
     （财税【2011】137号）的规定，公司及子公司南京金万辰销售的自产农产品在
报告期内经备案登记后免征增值税。
  六、 合并备考财务报表项目注释
                     本报告书共 111 页第41页
福建万辰生物科技集团股份有限公司                 2024 年至 2025 年 5 月备考财务报表附注
               项   目                     2025-5-31                  2024-12-31
库存现金                                                45,214.97             29,778.86
银行存款                                       3,057,114,347.75        3,046,384,878.86
其他货币资金                                       78,174,655.71           161,733,868.91
               合   计                       3,135,334,218.43        3,208,148,526.63
   注：
   截至 2025 年 5 月 31 日，银行存款中**冻结 10,581.39 元资金使用受限。其他货币资
金中有保证金 20,069.69 元、单用途预付卡保证金 79,427,303.82 元资金使用受限。
   截至 2024 年 12 月 31 日，银行存款中有用于担保的定期存款 9,000,000.00 元、**冻
结 650,000.00 元资金使用受限。其他货币资金中有单用途预付卡保证金 79,427,303.82 元、
银行承兑汇票保证金 82,248,427.00 元资金使用受限。
   （1） 按账龄披露
           账 龄              2025-5-31                           2024-12-31
           小   计                 14,647,732.30                        21,743,412.14
减：坏账准备                            3,676,149.69                         3,270,016.20
           合   计                 10,971,582.61                        18,473,395.94
   （2） 按坏账计提方法分类列示
                       本报告书共 111 页第42页
  福建万辰生物科技集团股份有限公司                          2024 年至 2025 年 5 月备考财务报表附注
        类   别          账面余额                             坏账准备
                                                                                 账面价值
                   金额           比例（%）             金额           计提比例（%）
   按单项计提坏账
   准备
   按组合计提坏账
   准备
   其中：                                                                                      -
   账龄组合         13,831,206.93       94.43   2,859,624.32             20.68      10,971,582.61
   关联方组合
        合   计   14,647,732.30        ――     3,676,149.69              ――        10,971,582.61
    （续）
        类   别          账面余额                             坏账准备
                                                                                 账面价值
                   金额           比例（%）             金额             计提比例（%）
   按单项计提坏账
   准备
   按组合计提坏账
   准备
   其中：                                                                                   0.00
   账龄组合         21,362,244.45       98.25       2,888,848.51          13.52     18,473,395.94
   关联方组合
        合   计   21,743,412.14        ――         3,270,016.20           ――       18,473,395.94
    ① 年末单项计提坏账准备的应收账款
                                                                                  计提比
  应收账款（按单位）
                      账面余额         坏账准备            账面余额            坏账准备             例           计提理由
                                                                                  （%）
往来单位一                 275,837.65   275,837.65       275,837.65     275,837.65     100.00 预期无法收回
                                本报告书共 111 页第43页
  福建万辰生物科技集团股份有限公司                          2024 年至 2025 年 5 月备考财务报表附注
                                                                                  计提比
  应收账款（按单位）
                     账面余额         坏账准备             账面余额            坏账准备             例            计提理由
                                                                                  （%）
往来单位二                105,330.04   105,330.04       105,330.04        105,330.04   100.00 预期无法收回
往来单位三                                              186,818.38        186,818.38   100.00 预期无法收回
往来单位四                                               80,373.24         80,373.24   100.00 预期无法收回
往来单位五                                               66,164.98         66,164.98   100.00 预期无法收回
往来单位六                                              102,001.08        102,001.08   100.00 预期无法收回
        合   计        381,167.69   381,167.69       816,525.37        816,525.37     ――           ――
      ② 组合中，按账龄组合组合计提坏账准备的应收账款
             项   目
                                  账面余额                  坏账准备                计提比例（%）
             合   计                 13,831,206.93          2,859,624.32            ――
      续
             项   目
                                  账面余额                  坏账准备                计提比例（%）
                             本报告书共 111 页第44页
福建万辰生物科技集团股份有限公司                                    2024 年至 2025 年 5 月备考财务报表附注
          项    目
                                      账面余额                   坏账准备             计提比例（%）
          合    计                           21,362,244.45       2,888,848.51      ――
  （3） 坏账准备的情况
 类    别        2025-1-1                                                 其他变     2025-5-31
                                计提           收回或转回 转销或核销
                                                                          动
按单项计提
坏账准备的
应收账款
按组合计提
坏账准备的
应收账款
 合    计
  续
 类    别        2024-1-1                                                 其他变     2024-12-31
                                计提           收回或转回 转销或核销
                                                                          动
按单项计提
坏账准备的          381,167.69                                                        381,167.69
应收账款
按组合计提
坏账准备的         1,597,398.00   1,297,410.03                   -5,959.52           2,888,848.51
应收账款
 合    计       1,978,565.69   1,297,410.03                   -5,959.52           3,270,016.20
  （4） 按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
  注：
                                   本报告书共 111 页第45页
福建万辰生物科技集团股份有限公司                            2024 年至 2025 年 5 月备考财务报表附注
  截至 2025 年 5 月 31 日，本集团按欠款方归集的年末余额前五名应收账款合计数的汇
总金额为 6,456,590.01 元，占应收账款年末余额合计数的比例为 44.08%，相应计提的坏账准
备年末余额汇总金额为 2,060,760.00 元。
  截至 2024 年 12 月 31 日，本集团按欠款方归集的年末余额前五名应收账款合计数的汇
总金额为 9,838,035.92 元，占应收账款年末余额合计数的比例为 45.25%，相应计提的坏账准
备年末余额汇总金额为 1,135,200.00 元。
  （1） 预付款项按账龄列示
    账      龄
                      金额              比例（%）                  金额            比例（%）
    合      计       851,299,122.95        ――             1,140,967,721.05        ――
  按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
  注：
  截至 2025 年 5 月 31 日，本集团按预付对象归集的年末余额前五名预付账款汇总金额
为 210,383,674.57 元，占预付账款年末余额合计数的比例为 24.71%。
  截至 2024 年 12 月 31 日，本集团按预付对象归集的年末余额前五名预付账款汇总金额
为 236,659,798.95 元，占预付账款年末余额合计数的比例为 20.74%。
       项       目                    2025-5-31                         2024-12-31
应收利息
应收股利
其他应收款                                       52,913,343.65                   47,488,433.30
       合       计                            52,913,343.65                   47,488,433.30
                             本报告书共 111 页第46页
福建万辰生物科技集团股份有限公司                       2024 年至 2025 年 5 月备考财务报表附注
  （1） 其他应收款
  ① 按账龄披露
          账 龄                    2025-5-31                         2024-12-31
          小   计                       63,695,014.66                      55,215,682.13
减：坏账准备                                10,781,671.01                        7,727,248.83
          合 计                         52,913,343.65                      47,488,433.30
  ② 按款项性质分类情况
              款项性质                            2025-5-31                 2024-12-31
房租定金及押金                                            22,016,564.15            18,734,564.06
保证金及备用金                                            26,580,842.35            27,770,686.60
第三方平台资金                                             3,580,995.39             2,667,614.39
代垫医疗社保公积金                                           3,662,444.72             2,834,392.36
其他                                                  7,854,168.05             3,208,424.72
              小   计                                63,695,014.66            55,215,682.13
减：坏账准备                                             10,781,671.01             7,727,248.83
              合   计                                52,913,343.65            47,488,433.30
  ③ 坏账准备计提情况
                       **阶段            第二阶段                第三阶段
                                      整个存续期预
     坏账准备                                    整个存续期预期                              合计
                      未来 12 个月         期信用损失
                                             信用损失（已发
                      预期信用损失          （未发生信用
                                              生信用减值）
                                        减值）
本年：
                           本报告书共 111 页第47页
福建万辰生物科技集团股份有限公司                     2024 年至 2025 年 5 月备考财务报表附注
                     **阶段            第二阶段        第三阶段
                                    整个存续期预
     坏账准备                                  整个存续期预期                合计
                    未来 12 个月         期信用损失
                                           信用损失（已发
                    预期信用损失          （未发生信用
                                            生信用减值）
                                      减值）
――转入第二阶段
――转入第三阶段
――转回第二阶段
――转回**阶段
本年计提                 2,207,337.98                 874,844.20    3,082,182.18
本年转回
本年转销
本年核销                   -27,760.00                                 -27,760.00
其他变动
      续
                     **阶段            第二阶段        第三阶段
                                    整个存续期预
     坏账准备                                  整个存续期预期                合计
                    未来 12 个月         期信用损失
                                           信用损失（已发
                    预期信用损失          （未发生信用
                                            生信用减值）
                                      减值）
本年：
――转入第二阶段
――转入第三阶段
――转回第二阶段
――转回**阶段
本年计提                 3,387,642.10                               3,387,642.10
本年转回
本年转销
本年核销                  -822,079.56                                -822,079.56
                         本报告书共 111 页第48页
福建万辰生物科技集团股份有限公司                               2024 年至 2025 年 5 月备考财务报表附注
                          **阶段              第二阶段              第三阶段
                                           整个存续期预
      坏账准备                                        整个存续期预期                          合计
                         未来 12 个月           期信用损失
                                                  信用损失（已发
                         预期信用损失            （未发生信用
                                                   生信用减值）
                                             减值）
其他变动
  ④ 坏账准备的情况
 类 别       2025-1-1                       收回或转      转销或核          其他变          2025-5-31
                            计提
                                           回           销            动
按单项计
提坏账准
备的其他
应收款
按组合计
提坏账准
备的其他
应收款
 合 计      7,727,248.83   3,082,182.18               -27,760.00                10,781,671.01
      续
 类 别       2024-1-1                                               其他变          2024-12-31
                            计提           收回或转回 转销或核销
                                                                     动
按单项计提
坏账准备的        95,000.00      96,666.00                -96,666.00                  95,000.00
其他应收款
按组合计提
坏账准备的     5,066,686.29   3,290,976.10               -725,413.56                7,632,248.83
其他应收款
                                本报告书共 111 页第49页
福建万辰生物科技集团股份有限公司                               2024 年至 2025 年 5 月备考财务报表附注
 类 别           2024-1-1                                               其他变    2024-12-31
                                计提          收回或转回 转销或核销
                                                                       动
 合 计          5,161,686.29   3,387,642.10               -822,079.56          7,727,248.83
  ⑤ 实际核销的其他应收款情况
          项    目                        2025 年 1-5 月                   2024 年度
实际核销的其他应收款                                           27,760.00                822,079.56
  ⑥ 按欠款方归集的余额前五名的其他应收款情况
                                       占其他应收
   单位名称                                款年末余额                                 坏账准备
                        账面余额                          款项性质            账龄
                                       合计数的比                                  余额
                                        例（%）
                                                      保证金及
往来单位一                  2,700,000.00           4.24                3-6 个月      135,000.00
                                                       备用金
                                                      保证金及
往来单位二                  2,321,026.61           3.64                12-24 个月    696,307.98
                                                       备用金
                                                      保证金及
往来单位三                  2,057,383.00           3.23                3-12 个月     175,555.60
                                                       备用金
                                                      保证金及
往来单位四                  1,996,325.44           3.13                3-36 个月     793,555.54
                                                       备用金
                                                      房租定金
往来单位五                  1,648,979.04           2.59                7-12 个月     164,897.90
                                                       及押金
      合   计           10,723,714.09          16.83         ――          ――    1,965,317.02
  续
                                       占其他应收
   单位名称                                款年末余额                                 坏账准备
                       账面余额                           款项性质            账龄
                                       合计数的比                                  余额
                                        例（%）
往来单位一                  2,700,000.00           4.89    保证金及        3 个月以内                -
                                   本报告书共 111 页第50页
福建万辰生物科技集团股份有限公司                              2024 年至 2025 年 5 月备考财务报表附注
                                   占其他应收
   单位名称                            款年末余额                                       坏账准备
                   账面余额                             款项性质           账龄
                                   合计数的比                                        余额
                                    例（%）
                                                     备用金
                                                    保证金及
往来单位二             2,321,026.61              4.20                3-24 个月         505,495.24
                                                     备用金
                                                    保证金及
往来单位三             1,940,706.27              3.51                7-24 个月         461,054.07
                                                     备用金
                                                    房租定金
往来单位四             1,648,979.04              2.99                6 个月以内           82,448.95
                                                     及押金
                                                    保证金及
往来单位五             1,558,450.19              2.82                7-24 个月         430,327.45
                                                     备用金
      合   计       10,169,162.11            18.41         ――            ――      1,479,325.71
  （1） 存货分类
          项   目                                    存货跌价准备/合同履
                             账面余额                   约成本减值准备                  账面价值
原材料                                6,262,450.25                        -       6,262,450.25
消耗性生物资产                           42,781,884.50             4,643,325.07     38,138,559.43
库存商品                         1,638,203,341.04               4,013,429.62   1,634,189,911.42
发出商品                              28,723,349.96                        -     28,723,349.96
包装物                                2,723,977.19                        -       2,723,977.19
周转材料                               9,822,241.04                        -       9,822,241.04
          合 计                1,728,517,243.98               8,656,754.69   1,719,860,489.29
  续
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福建万辰生物科技集团股份有限公司                             2024 年至 2025 年 5 月备考财务报表附注
       项   目                                     存货跌价准备/合同履
                              账面余额                约成本减值准备                 账面价值
原材料                               9,430,926.13                              9,430,926.13
消耗性生物资产                         42,260,243.98                             42,260,243.98
库存商品                          2,057,240,302.80           6,088,771.64   2,051,151,531.16
发出商品                            25,801,589.35                             25,801,589.35
包装物                              2,894,327.54                               2,894,327.54
周转材料                              9,711,981.91                              9,711,981.91
       合 计                    2,147,339,371.71           6,088,771.64   2,141,250,600.07
  （2） 存货跌价准备及合同履约成本减值准备
                                       金额                 少金额
  项    目       2025-1-1                                                    2025-5-31
                                                 其                  其
                                    计提               转回或转销
                                                 他                  他
原材料
消耗性生物资产                           4,720,574.18          77,249.11          4,643,325.07
库存商品           6,088,771.64       2,950,130.72       5,025,472.74          4,013,429.62
包装物
  合    计       6,088,771.64       7,670,704.90       5,102,721.85          8,656,754.69
  续
                                                            额
  项    目       2024-1-1                                                   2024-12-31
                                                 其                  其
                                    计提               转回或转销
                                                 他                  他
原材料             271,674.57                            271,674.57                       -
消耗性生物资产        1,293,781.46                          1,293,781.46                      -
库存商品            600,468.80       11,900,877.08       6,412,574.24          6,088,771.64
包装物              89,186.13                             89,186.13                       -
                               本报告书共 111 页第52页
   福建万辰生物科技集团股份有限公司                                 2024 年至 2025 年 5 月备考财务报表附注
                                                                          额
     项    目         2024-1-1                                                             2024-12-31
                                                         其                        其
                                           计提                    转回或转销
                                                         他                        他
     合    计         2,255,110.96     11,900,877.08               8,067,216.40            6,088,771.64
          项        目                       2025-5-31             2024-12-31               备注
   一年内到期的长期应收款                                1,218,413.63           944,375.05       详见附注六、8
          合       计                           1,218,413.63           944,375.05
              项        目                                2025-5-31                  2024-12-31
   待摊费用                                                       25,490,935.66              13,715,351.14
   待抵扣进项税额                                                    17,284,691.46              18,565,193.20
   预交企业所得税                                                       148,070.38               8,574,722.39
              合        计                                      42,923,697.50              40,855,266.73
     （1） 长期应收款情况
   项 目                         坏账                                         坏账                       折现率区间
              账面余额                       账面价值            账面余额                      账面价值
                               准备                                         准备
融资租赁款         4,273,941.56               4,273,941.56    3,966,528.78              3,966,528.78    3.45%-4.12%
其中：
未实现融资收益        317,580.55                 317,580.55         327,652.22               327,652.22
减：一年内到期的部
分（附注六、6）      1,218,413.63               1,218,413.63        944,375.05               944,375.05
   合 计        3,055,527.93               3,055,527.93    3,022,153.73              3,022,153.73          ―
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福建万辰生物科技集团股份有限公司                        2024 年至 2025 年 5 月备考财务报表附注
           项 目                                           2025-5-31                                                 2024-12-31
固定资产                                                                       756,020,156.58                                               793,772,132.21
固定资产清理
           合 计                                                             756,020,156.58                                               793,772,132.21
  （1） 固定资产
  ① 2025 年 1-5 月固定资产情况
       项   目         房屋、建筑                                                                                                                 合    计
                                        机器设备            办公设备           电子设备            运输设备             工器具             其他设备
                          物
一、账面原值
（1）购置                   243,105.00      2,821,867.90    3,075,770.75    728,170.11      998,439.04      2,042,669.16    1,028,206.00     10,938,227.96
（2）在建工程转入                         -                -               -              -               -                -               -                  -
（3）工程决算调整                         -                -               -              -               -                -               -                  -
（1）处置或报废                          -     2,403,812.34     286,347.65     412,238.07     2,247,425.99     4,479,788.36     350,676.49      10,180,288.90
                                                           本报告书共 111 页第54页
福建万辰生物科技集团股份有限公司                        2024 年至 2025 年 5 月备考财务报表附注
       项   目         房屋、建筑                                                                                                                  合    计
                                        机器设备            办公设备            电子设备            运输设备             工器具             其他设备
                          物
（2）其他转出                           -                -     468,484.00      212,675.37                -                -               -        681,159.37
二、累计折旧                                                                                                                                                 -
（1）计提                 12,329,610.20    15,293,317.08    1,160,548.79    1,282,401.82    2,388,564.59     8,761,484.33    1,765,144.51     42,981,071.32
（2）企业合并增加                                                                                                                                              -
（1）处置或报废                          -     1,903,842.85     241,290.95      305,700.46      889,401.34      1,694,567.84     117,512.56        5,152,316.00
三、减值准备                                                                                                                                                 -
四、账面价值                                                                                                                                                 -
  ② 2024 年固定资产情况
                                                           本报告书共 111 页第55页
福建万辰生物科技集团股份有限公司                        2024 年至 2025 年 5 月备考财务报表附注
      项   目       房屋、建筑                                                                                                                 合    计
                                     机器设备            办公设备           电子设备           运输设备              工器具            其他设备
                       物
一、账面原值
（1）购置               3,562,922.77     3,966,268.10    7,416,404.43   3,880,192.41    8,701,840.13    28,200,086.87    4,606,462.72     60,334,177.43
（2）在建工程转入
（3）工程决算调整            -818,502.51                                                                                                         -818,502.51
（1）处置或报废                             2,719,199.20     717,049.51     786,167.12     1,007,065.38    13,162,435.14    2,256,610.01     20,648,526.36
（2）其他转出
二、累计折旧
（1）计提              29,545,052.42    38,633,174.97    2,181,958.56   2,257,129.57    5,056,857.14    20,535,966.92    3,620,597.18    101,830,736.76
                                                          本报告书共 111 页第56页
福建万辰生物科技集团股份有限公司                          2024 年至 2025 年 5 月备考财务报表附注
      项   目         房屋、建筑                                                                                                              合    计
                                       机器设备            办公设备           电子设备           运输设备             工器具            其他设备
                         物
（2）企业合并增加
（1）处置或报废                               1,854,726.25     237,115.81     243,239.72      387,247.78     2,276,314.61     884,858.87      5,883,503.04
三、减值准备
四、账面价值
  ③ 所有权或使用权受限制的固定资产情况
  所有权或使用权受限制的固定资产披露内容详见附注六、16 所有权或使用权受到限制的资产。
                                                            本报告书共 111 页第57页
      福建万辰生物科技集团股份有限公司                                2024 年至 2025 年 5 月备考财务报表附注
                 项 目                                2025-5-31                          2024-12-31
       在建工程
       工程物资                                                      754,484.90                   1,098,432.44
                 合 计                                             754,484.90                   1,098,432.44
          （1） 工程物资
        项   目
                 账面余额           减值准备           账面价值               账面余额            减值准备 账面价值
       专用材料      173,482.15                     173,482.15          158,789.43                  158,789.43
       为生产准
       备的工具      581,002.75                     581,002.75          939,643.01                  939,643.01
       及器具
        合   计    754,484.90                     754,484.90        1,098,432.44                 1,098,432.44
          （1） 使用权资产情况
          ①2025 年 1-5 月使用权资产情况
        项    目           房屋及建筑物                土地使用权                 机器设备               运输设备                  合   计
一、账面原值                        585,376,218.84   17,477,540.22         25,390,561.64      8,176,669.07    636,420,989.77
（1）租入                          54,696,889.30                 -                     -    1,770,794.79     56,467,684.09
（1）租赁变或和终止                     42,432,090.56                 -                     -    2,175,844.31     44,607,934.87
二、累计折旧                                                                                                                -
                                       本报告书共 111 页第58页
      福建万辰生物科技集团股份有限公司                       2024 年至 2025 年 5 月备考财务报表附注
        项   目        房屋及建筑物           土地使用权           机器设备             运输设备              合   计
（1）计提                 69,726,889.52    3,255,571.55    3,526,466.90    1,097,307.13    77,606,235.10
（1）租赁变更或终止            20,709,662.36               -               -    1,493,669.00    22,203,331.36
三、减值准备                                                                                             -
四、账面价值                                                                                             -
          ②2024 年度用权资产情况
        项   目        房屋及建筑物           土地使用权           机器设备             运输设备              合   计
一、账面原值
（1）租入                343,129,881.30                                    1,817,780.79   344,947,662.09
（1）租赁变或和终止           300,528,317.58                                    8,694,280.81   309,222,598.39
二、累计折旧
（1）计提                148,399,571.07     658,978.16     8,463,520.56    2,610,721.56   160,132,791.35
（1）租赁变更或终止            79,418,975.26                                    2,184,481.23    81,603,456.49
三、减值准备
四、账面价值
                              本报告书共 111 页第59页
      福建万辰生物科技集团股份有限公司                              2024 年至 2025 年 5 月备考财务报表附注
        项   目              房屋及建筑物            土地使用权            机器设备             运输设备               合     计
         （1） 无形资产情况
         ①2025 年 1-5 月无形资产情况
                    土地使用权 （1）软件                       排污费            商标权             专利权               合    计
 一、账面原值
                                -   25,188,968.20              -       3,400.00               -   25,192,368.20
 金额
 （1）购置                          -   25,188,968.20              -       3,400.00               -   25,192,368.20
 （2）企业合并增加                      -               -              -              -               -                  -
                                -     148,021.37               -              -               -        148,021.37
 金额
 （1）处置或报废                       -     148,021.37               -              -               -        148,021.37
 二、累计摊销                                                                                                          -
 金额
 （1）计提                550,259.50     1,030,341.45      60,166.65     357,657.12        8,384.45       2,006,809.17
 （2）企业合并增加                                                                                                       -
                                -      29,604.24               -              -               -         29,604.24
 金额
 （1）处置或报废                       -      29,604.24               -              -               -         29,604.24
                                      本报告书共 111 页第60页
     福建万辰生物科技集团股份有限公司                              2024 年至 2025 年 5 月备考财务报表附注
                   土地使用权 （1）软件                      排污费            商标权           专利权            合    计
三、减值准备                                                                                                    -
四、账面价值                                                                                                    -
        续
        ②2024 年度无形资产情况
                   土地使用权 （1）软件                      排污费            商标权           专利权            合    计
一、账面原值
（1）购置                          -   2,712,745.53               -     30,495.05             -    2,743,240.58
（2）企业合并增加                                                                                                 -
二、累计摊销                                                                                                    -
（1）计提               1,320,622.80   1,121,891.08     144,399.96     702,967.23     20,122.68    3,310,003.75
（2）企业合并增加                                                                                                 -
三、减值准备                                                                                                    -
四、账面价值                                                                                                    -
值
                                     本报告书共 111 页第61页
福建万辰生物科技集团股份有限公司                             2024 年至 2025 年 5 月备考财务报表附注
  （2）所有权或使用权受限制的固定资产情况
  所有权或使用权受限制的无形资产披露内容详见附注六、16 所有权或使用权受到限制
的资产。
  ①2025 年 1-5 月长期待摊费用情况
项 目     2025-1-1 余额           月                月
                                                           其他减少金额               余额
                           增加金额            摊销金额
装修费      36,881,036.20      8,187,995.85    7,477,647.71       775,379.81    36,816,004.53
其他          616,982.39       216,981.13       208,875.12                -      625,088.40
合 计      37,498,018.59      8,404,976.98    7,686,522.83       775,379.81    37,441,092.93
  ②2024 年度长期待摊费用情况
项 目     2024-1-1 余额
                           增加金额            摊销金额            其他减少金额               余额
装修费      49,628,496.98     25,734,015.04   15,256,946.49    23,224,529.33    36,881,036.20
其他        1,570,241.30       253,519.65       634,572.26       572,206.30      616,982.39
合 计      51,198,738.28     25,987,534.69   15,891,518.75    23,796,735.63    37,498,018.59
  （1） 未经抵销的递延所得税资产明细
      项 目                可抵扣暂时性            递延所得税           可抵扣暂时性             递延所得税
                           差异                资产              差异                资产
 资产减值准备                    8,335,569.06     2,003,460.08     10,098,213.15     2,505,556.51
 租赁负债                    411,352,307.69    88,878,201.84    445,829,363.48    92,159,904.61
 合同负债                       777,271.60        38,863.58       1,819,130.35       454,782.59
 预计负债                       232,432.00        58,108.00
      合 计                420,697,580.35    90,978,633.50    457,746,706.98    95,120,243.71
                                本报告书共 111 页第62页
        福建万辰生物科技集团股份有限公司                                    2024 年至 2025 年 5 月备考财务报表附注
            （2） 未经抵销的递延所得税负债明细
               项    目                  应纳税暂时性       递延所得税                  应纳税暂时性       递延所得税
                                         差异           负债                     差异           负债
             使用权资产                      407,822,129.07    86,885,833.47      446,140,846.00      91,168,535.31
               合    计                   407,822,129.07    86,885,833.47      446,140,846.00      91,168,535.31
         项 目                            减值                                          减值
                      账面余额                         账面价值             账面余额                        账面价值
                                        准备                                          准备
        预付工程
        设备款
        预付房租
        款
         合 计        16,922,030.16                 16,922,030.16    16,786,498.98               16,786,498.98
项   目                                         受限                                                               受限   受限情
            账面余额             账面价值                        受限情况               账面余额              账面价值
                                              类型                                                               类型    况
                                                                                                                    银行借
固定资产     555,812,757.78    382,955,443.50     抵押         银行借款抵押           555,627,757.73   393,884,478.70      抵押
                                                                                                                    款抵押
                                                                                                                    银行借
无形资产      64,280,290.26     48,981,543.23     抵押         银行借款抵押            64,280,290.26      49,260,359.89    抵押
                                                                                                                    款抵押
                                                                                                                    **冻
货币资金          10,581.39         10,581.39     冻结         **冻结                650,000.00         650,000.00     冻结
                                                                                                                    结
                                                                                                                    用于担
货币资金                                                                        9,000,000.00       9,000,000.00    抵押   保的定
                                                                                                                    期存款
                                               本报告书共 111 页第63页
        福建万辰生物科技集团股份有限公司                               2024 年至 2025 年 5 月备考财务报表附注
项   目                                       受限                                                           受限   受限情
          账面余额              账面价值                    受限情况               账面余额             账面价值
                                            类型                                                           类型    况
                                                                                                              或通知
                                                                                                              存款
                                                                                                              单用途
                                            资金    单用途预付卡                                                 资金
货币资金      78,024,677.17    78,024,677.17                              79,427,303.82    79,427,303.82          预付卡
                                            存管       保证金                                                 存管
                                                                                                              保证金
                                                                                                              银行承
货币资金                                                                  82,248,427.00    82,248,427.00     资金   兑汇票
                                                                                                         存管   保证金
                                            保证
货币资金          20,069.69        20,069.69             保证金
                                            金
合   计    698,148,376.29   509,992,314.98    ――        ――             791,233,778.81   614,470,569.41     ――   ――
           （1） 短期借款分类
               项    目                       2025-5-31 余额                    2024-12-31 余额
        信用借款                                         48,000,000.00                     85,000,000.00
        抵押借款                                          5,000,000.00                     14,900,000.00
        抵押 保证借款                                     143,800,000.00                    165,200,000.00
        保证借款                                        696,000,000.00                    690,000,000.00
        短借借款――应计利息                                    2,691,667.06                        908,563.93
               合    计                               895,491,667.06                    956,008,563.93
           注： 抵押借款的抵押资产类别以及金额，参见附注六、16。
                          种    类                       2025-5-31 余额               2024-12-31 余额
        商业承兑汇票
        银行承兑汇票                                                                           82,247,047.58
                                            本报告书共 111 页第64页
福建万辰生物科技集团股份有限公司                                    2024 年至 2025 年 5 月备考财务报表附注
                种       类                           2025-5-31 余额                2024-12-31 余额
                合       计                                                              82,247,047.58
   （1） 应付账款列示
                    项       目                             2025-5-31                 2024-12-31
                    合       计                                  817,651,501.94        2,011,695,453.79
   （1） 合同负债情况
                项       目                              2025-5-31                    2024-12-31
销货合同相关的合同负债                                               260,757,476.39              345,145,191.09
减：计入其他流动负债（附注六、25）                                         24,296,526.80                32,972,116.22
                合       计                                 236,460,949.59              312,173,074.87
   （1） 应付职工薪酬列示
   ①2025 年 1-5 月应付职工薪酬列示
        项目                  2025-1-1         2025 年 1-5 月        2025 年 1-5 月          2025-5-31
                                                 增加                   减少
一、短期薪酬                  150,447,997.24        425,265,001.94       466,219,814.52     109,493,184.66
二、离职后福利-设
定提存计划                           846,091.82     29,547,869.87        29,676,909.17         717,052.52
三、辞退福利                           10,500.00      3,737,883.73         3,407,586.42         340,797.31
        合   计           151,304,589.06        458,550,755.54       499,304,310.11     110,551,034.49
   ②2024 年度应付职工薪酬列示
                                      本报告书共 111 页第65页
福建万辰生物科技集团股份有限公司                       2024 年至 2025 年 5 月备考财务报表附注
    项目          2024-1-1        2024 年度增加         2024 年度减少        2024-12-31
一、短期薪酬         67,015,272.59    896,706,831.83    813,274,107.18   150,447,997.24
二、离职后福利-设
定提存计划             270,000.09     54,656,614.77     54,080,523.04      846,091.82
三、辞退福利                            1,792,557.63      1,782,057.63        10,500.00
   合   计       67,285,272.68    953,156,004.23    869,136,687.85   151,304,589.06
  （2） 短期薪酬列示
  ①2025 年 1-5 月短期薪酬列示
    项目          2025-1-1        2025 年 1-5 月      2025 年 1-5 月      2025-5-31
                                    增加                减少
和补贴            126,936,591.84    386,505,772.57   432,875,033.07    80,567,331.34
其中：医疗保险费          287,806.86      13,237,053.95    13,128,546.29      396,314.52
    工伤保险费           14,921.80       878,983.85        877,157.02        16,748.63
    生育保险费           13,377.80       299,396.79        299,396.79        13,377.80
教育经费            23,104,410.94      7,094,219.83     1,721,577.40    28,477,053.37
   合   计       150,447,997.24    425,265,001.94   466,219,814.52   109,493,184.66
  ②2024 年度短期薪酬列示
    项目           2024-1-1       2024 年度增加         2024 年度减少        2024-12-31
和补贴             55,248,544.79    832,107,710.44   760,419,663.39   126,936,591.84
其中：医疗保险费           125,215.25     24,745,439.40    24,582,847.79      287,806.86
    工伤保险费           12,892.69      1,813,118.03     1,811,088.92        14,921.80
    生育保险费            9,136.52        731,736.48       727,495.20        13,377.80
                        本报告书共 111 页第66页
福建万辰生物科技集团股份有限公司                             2024 年至 2025 年 5 月备考财务报表附注
       项目             2024-1-1          2024 年度增加          2024 年度减少            2024-12-31
育经费                   11,515,081.34      16,186,543.75        4,597,214.15       23,104,410.94
   合      计           67,015,272.59     896,706,831.83      813,274,107.18      150,447,997.24
  （3） 设定提存计划列示
  ①2025 年 1-5 月设定提存计划列示
      项     目         2025-1-1        2025 年 1-5 月增加          2025 年 1-5         2025-5-31
                                                                月减少
      合     计          846,091.82          29,547,869.87     29,676,909.17          717,052.52
  ②2024 年度设定提存计划列示
      项     目           2024-1-1         2024 年度增加            2024 年度减            2024-12-31
                                                                   少
      合     计             270,000.09       54,656,614.77       54,080,523.04        846,091.82
  注： 本集团按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，根据该等计划，
本集团每月向该等计划缴存费用。除上述每月缴存费用外，本集团不再承担进一步支付义务。
相应的支出于发生时计入当期损益或相关资产的成本。
              项   目                             2025-5-31                      2024-12-31
企业所得税                                                123,291,857.34             208,089,695.76
增值税                                                      56,831,174.08           53,808,532.09
印花税                                                       6,194,772.68            9,275,276.72
城市维护建设税                                                   3,529,215.21            2,916,714.77
                              本报告书共 111 页第67页
福建万辰生物科技集团股份有限公司                 2024 年至 2025 年 5 月备考财务报表附注
         项       目                  2025-5-31                    2024-12-31
房产税                                           890,532.30            1,322,531.09
代扣个人所得税                                      2,187,765.22           5,016,139.97
教育费附加                                        1,595,427.98           1,331,076.38
地方教育费附加                                      1,063,631.23                887,916.68
其他                                            115,678.21                  15,702.48
             合   计                      195,700,054.25            282,663,585.94
             项   目                2025-5-31                    2024-12-31
应付利息
应付股利                                                               35,997,952.20
其他应付款                              2,461,938,914.68              2,474,571,827.79
             合   计                 2,461,938,914.68              2,510,569,779.99
  （1） 应付股利
             项   目                  2025-5-31                   2024-12-31
普通股股利                                                              35,997,952.20
             合   计                                                 35,997,952.20
  （2） 其他应付款
  ①按款项性质列示
     项   目           2025-5-31                              2024-12-31
应付股权对价款                   1,379,225,000.00
关联方                           2,963,119.58                           2,834,586.75
会员卡余额                      457,646,430.84                          456,568,557.97
意向金及保证金                     568,565,119.34                         550,260,077.82
预提费用                        15,854,242.24                           43,167,961.12
促销活动款                       19,700,876.89                           37,289,854.83
其他                          17,984,125.79                            5,225,789.30
                     本报告书共 111 页第68页
福建万辰生物科技集团股份有限公司                 2024 年至 2025 年 5 月备考财务报表附注
    项   目            2025-5-31                           2024-12-31
    合   计                 2,461,938,914.68                    2,474,571,827.79
            项    目                  2025-5-31                2024-12-31
            合    计                     214,807,001.33          167,666,834.20
            项    目                 2025-5-31                 2024-12-31
待转销项税                                  24,296,526.80             32,972,116.22
            合    计                     24,296,526.80             32,972,116.22
  （1）长期借款的基本情况
             项   目                    2025-5-31              2024-12-31
模拟借款                                    827,535,000.00         827,535,000.00
抵押借款                                     30,000,000.00          30,000,000.00
抵押 保证借款                                 120,249,200.00         120,849,200.00
保证借款                                    269,000,000.00          99,000,000.00
长期借款-应计利息                                47,363,445.35          32,991,641.37
减：一年内到期的长期借款（附注六、24）                     48,917,787.86          12,669,008.88
             合   计                    1,245,229,857.49        1,097,706,832.49
  注： 截至 2025 年 5 月 31 日，抵押 保证借款本金余额 419,249,200.00 元，系王健坤、
林该春共同为本公司提供的连带责任保证担保以及本公司房产和土地使用权抵押取得借款。
  抵押借款的抵押资产类别以及金额,参见附注六、16。
                     本报告书共 111 页第69页
福建万辰生物科技集团股份有限公司                          2024 年至 2025 年 5 月备考财务报表附注
       项    目                      2025-5-31                       2024-12-31
租赁付款额                                   454,979,216.20                   491,529,054.60
减：未确认融资费用                                31,534,266.68                        37,319,412.60
减：一年内到期的租赁负债
（附注六、24）
       合    计                           257,555,736.05                    299,211,816.68
  注：本集团对租赁负债的流动性风险管理措施，以及年末租赁负债的到期期限分析参见
本附注十一 、（4）“流动性风险”。
           项目                       2025-5-31                      2024-12-31
未决诉讼                                           232,432.00
        合计                                     232,432.00
  注：2025年6月26日江苏省江宁经济技术开发区人民法院民事调解书（2025）苏0191民初
优商业连锁管理有限公司于2025年7月10日前向原告自然人一支付47,000元。
号原告自然人二诉被告郑州市郑东新区组织人事和社会保障局，第三人南京万优供应链管理
有限公司郑州分公司工伤保险**或者待遇认定一案，根据2024年8月20日，郑州市郑东新区
劳动人事争议仲裁委员会作出郑东劳人仲案字[2024]2396 号仲裁裁决书，南京万优供应链管
理有限公司郑州分公司支付申请人自然人二一次性伤残就业补助金共计185,432元。
 项 目    2025 年 1 月 1       2025 年 1-5    2025 年 1-5         2025 年 5 月 31        形成原因
            日余额             月增加            月减少                 日余额
政府补助       36,119,463.33                  1,769,902.28        34,349,561.05      政府补助
 合 计       36,119,463.33                  1,769,902.28        34,349,561.05         ―
                              本报告书共 111 页第70页
福建万辰生物科技集团股份有限公司                                2024 年至 2025 年 5 月备考财务报表附注
 项 目   2024 年 1 月 1            2024 年度增       2024 年度减          2024 年 12 月          形成原因
             日余额                  加                  少           31 日余额
政府补助       40,448,083.48                        4,328,620.15      36,119,463.33      政府补助
 合 计       40,448,083.48                        4,328,620.15      36,119,463.33         ―
  注：详见附注十、政府补助
       项    目                           2025-5-31                         2024-12-31
归属于母公司股东权益                                    257,960,682.00                    -57,757,830.61
少数股东权益                                        395,620,574.51                   107,191,480.92
       合    计                                 653,581,256.51                      49,433,650.31
  （1） 营业收入和营业成本情况
 项 目
                收入                    成本                   收入                     成本
主营业务       18,668,800,066.66     16,692,182,568.33   31,885,157,393.71       28,807,686,753.89
其他业务         169,896,181.89         85,848,902.53        443,672,332.35           42,928,777.69
 合 计       18,838,696,248.55     16,778,031,470.86   32,328,829,726.06       28,850,615,531.58
                                 本报告书共 111 页第71页
福建万辰生物科技集团股份有限公司                        2024 年至 2025 年 5 月备考财务报表附注
  （2） 营业收入和营业成本的分解信息
  ①2025 年 1-5 月营业收入和营业成本的分解信息
    合同分类    西北地区               华东地区              华南地区              西南地区               华中地区               华北地区               东北地区                 合    计
  按商品类型
  分类：
  食用菌         171,265.93       99,080,056.71     62,309,339.88      14,035,147.11     15,675,610.00        7,855,935.50        636,639.00      199,763,994.13
  量贩零食     500,163,586.66   11,122,777,466.68   781,313,600.06   1,017,897,631.00   2,123,364,585.37   1,937,148,607.39   1,156,266,777.26   18,638,932,254.42
  合    计   500,334,852.59   11,221,857,523.39   843,622,939.94   1,031,932,778.11   2,139,040,195.37   1,945,004,542.89   1,156,903,416.26   18,838,696,248.55
  按商品转让
  的时间分类：
  在某一时点
  转让
  在某一时段
  内转让
  合    计   500,334,852.59   11,221,857,523.39   843,622,939.94   1,031,932,778.11   2,139,040,195.37   1,945,004,542.89   1,156,903,416.26   18,838,696,248.55
  按销售渠道
  分类：
                                                          本报告书共 111 页第72页
福建万辰生物科技集团股份有限公司                        2024 年至 2025 年 5 月备考财务报表附注
    合同分类    西北地区               华东地区               华南地区               西南地区               华中地区               华北地区               东北地区                 合    计
  批发供货     498,477,572.92   10,996,363,611.41    755,642,252.91    1,014,844,957.95   2,062,021,806.98   1,882,966,072.00   1,131,764,868.90   18,342,081,143.07
  门店销售                         46,993,627.76       11,417,053.77       3,052,673.05     49,757,566.59      40,677,493.78                         151,898,414.95
  经销          171,265.93       74,147,282.72      62,309,339.88       14,035,147.11     15,675,610.00        7,845,224.00        636,639.00      174,820,508.64
  其他         1,686,013.74     104,353,001.50      14,254,293.38                          11,585,211.80      13,515,753.11     24,501,908.36      169,896,181.89
  合    计   500,334,852.59   11,221,857,523.39    843,622,939.94    1,031,932,778.11   2,139,040,195.37   1,945,004,542.89   1,156,903,416.26   18,838,696,248.55
  ①2024 年度营业收入和营业成本的分解信息
    合同分类    西北地区               华东地区               华南地区               西南地区               华中地区               华北地区               东北地区                 合    计
  按商品类型
  分类：
  食用菌        3,669,120.00     280,756,845.01     157,016,580.85      33,515,540.78      42,010,027.88      20,498,980.35        1,156,289.00     538,623,383.87
  量贩零食     617,130,182.17   19,656,140,674.51    965,501,371.09    1,587,384,047.16   4,002,194,986.52   3,455,155,933.32   1,506,699,147.42   31,790,206,342.19
  合    计   620,799,302.17   19,936,897,519.52   1,122,517,951.94   1,620,899,587.94   4,044,205,014.40   3,475,654,913.67   1,507,855,436.42   32,328,829,726.06
  按商品转让
  的时间分类：
  在某一时点    620,574,765.27   19,911,370,662.86   1,122,453,403.60   1,619,905,343.21   4,040,009,958.05   3,473,240,698.43   1,507,855,436.42   32,295,410,267.84
                                                            本报告书共 111 页第73页
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     合同分类      西北地区               华东地区               华南地区               西南地区               华中地区               华北地区               东北地区                 合    计
     转让
     在某一时段
     内转让
     合    计   620,799,302.17   19,936,897,519.52   1,122,517,951.94   1,620,899,587.94   4,044,205,014.40   3,475,654,913.67   1,507,855,436.42   32,328,829,726.06
     按销售渠道
     分类：
     批发供货     610,186,804.32   19,202,653,644.85    907,450,185.84    1,571,873,975.36   3,771,595,144.69   3,278,699,489.56   1,480,140,104.64   30,822,599,349.26
     门店销售                        168,073,847.71      32,955,923.67        7,641,706.93    189,483,925.70     125,892,792.75                         524,048,196.76
     经销         3,669,120.00     280,666,642.18     157,016,580.85      33,515,540.78      42,010,027.88      20,475,647.00        1,156,289.00     538,509,847.69
     其他         6,943,377.85     285,503,384.78      25,095,261.58        7,868,364.87      41,115,916.13     50,586,984.36      26,559,042.78      443,672,332.35
     合    计   620,799,302.17   19,936,897,519.52   1,122,517,951.94   1,620,899,587.94   4,044,205,014.40   3,475,654,913.67   1,507,855,436.42   32,328,829,726.06
  （3） 履约义务的说明
  本集团销售食用菌商品的业务通常仅包括转让商品的履约义务，在商品已经发出并交付给客户时，商品的控制权转移，本集团在该时点确认收入实
现。
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福建万辰生物科技集团股份有限公司     2024 年至 2025 年 5 月备考财务报表附注
  本集团量贩零食业务履约义务包括以下几类。
  其中：①直营门店零售收入；客户至门店选购商品，门店营业员将商品交付给客户并收款后确认收入；
  ②加盟商批发收入： 根据公司与加盟商协议约定，公司收到品牌门店订单后将货物运送至品牌门店，品牌门店验收合格后确认收入；客户自行提货
的，公司发货并经客户或客户委托的承运人验收时，商品的控制权转移，本集团在该时点确认收入实现。
  ③加盟费收入：加盟费收入指加盟商为获得加盟**而向本公司支付的加盟金及品牌使用费。本集团按照合同期限分摊确认收入。
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       项   目       2025 年 1-5 月发生额          2024 年度发生额
城市维护建设税                     16,279,873.80         18,539,665.10
教育费附加                        7,335,307.36          8,264,204.76
地方教育费附加                      4,889,786.80          5,529,201.58
印花税                         13,911,360.54         23,962,478.83
房产税                          2,206,892.23          5,232,207.71
水利建设基金                         806,493.88          1,805,757.60
土地使用税                           16,076.15             38,880.63
其他                              30,874.58             50,441.96
       合   计                45,476,665.34         63,422,838.17
  注：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
       项   目       2025 年 1-5 月发生额          2024 年度发生额
职工薪酬                       266,534,433.74        626,700,015.26
租赁费                         16,944,144.38         59,400,033.65
差旅费                         58,939,683.93        134,457,936.71
业务宣传费                       71,368,524.12        178,930,133.75
交通物流费                       11,836,043.12         31,986,547.71
技术服务费                       12,724,537.51          5,509,728.49
装修费                          3,184,226.86         15,595,265.50
业务拓展费                      131,287,249.66        334,271,240.73
水电物业费                        3,335,844.83         13,123,653.32
物料消耗                         3,954,719.47         11,705,231.84
办公费                            511,896.62          2,775,121.82
折旧费                          2,363,317.18          5,755,394.28
其他                           8,685,307.31         10,609,314.01
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         项    目       2025 年 1-5 月发生额            2024 年度发生额
          合 计                  591,669,928.73        1,430,819,617.07
     项    目       2025 年 1-5 月发生额               2024 年度发生额
股份支付                        46,876,398.16             219,373,864.05
职工薪酬                       109,390,335.30             204,267,190.51
中介机构费用                       5,426,029.83              25,998,471.08
折旧费                         65,270,693.21             130,679,411.09
办公费                          1,793,211.96                6,968,102.02
业务招待费                        4,771,609.74                8,469,253.96
差旅费                          3,665,876.29                7,433,054.07
软件信息技术费                      3,221,705.17              14,314,074.52
装修/修理费                       3,527,343.50                6,161,691.40
交通费                          5,487,712.59                7,081,219.04
仓储物流费                      177,718,550.67             243,695,258.38
水电物业费                       16,855,783.05              25,197,195.67
物料消耗                         5,259,806.20                8,936,408.87
运营管理服务费                     48,680,995.25              66,033,286.03
其他                           2,457,562.56                6,105,549.14
     合    计                500,403,613.48             980,714,029.83
      项      目     2025 年 1-5 月发生额              2024 年度发生额
委托外部研究开发费用                                                 153,500.00
职工薪酬                           1,031,246.79              1,688,123.04
固定资产折旧                           623,109.98              1,462,546.29
燃料动力费                            210,391.97                265,328.93
其他费用                              69,605.42                467,051.10
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      项    目           2025 年 1-5 月发生额                    2024 年度发生额
      合 计                         1,934,354.16                        4,036,549.36
          项    目          2025 年 1-5 月发生额                   2024 年度发生额
利息费用                                 39,992,895.17                   83,535,982.36
其中：财政贴息                                 200,000.00                      73,389.13
减：利息收入                                7,274,107.74                   14,110,377.20
汇兑损益                                                                        27.05
手续费                                     601,159.92                    2,494,659.13
          合 计                        33,319,947.35                   71,920,291.34
   注：本公司本次股权收购的借款资金，视同在本报告期初已经借入，借款金额参见附注
            按照借入的款项计算模拟借款的财务费用，利息支出根据同期 LPR
利率预测，其中 2024 年度模拟财务费用 3,268.76 万元，2025 年 1-5 月模拟财务费用 1,241.30
万元。
       项       目                                                  性损益的金额
                             额                       额
与日常活动相关的政府补助                36,747,832.63        105,704,349.06      36,747,832.63
代扣所得税手续费返还                    547,560.01             174,599.93        547,560.01
       合       计            37,295,392.64        105,878,948.99      37,295,392.64
   计入其他收益的政府补助的具体情况，请参阅附注十、“政府补助”
                                。
               项   目                 2025 年 1-5 月发生               2024 年度发生额
                                              额
处置交易性金融资产取得的投资收益                                  288,610.61               842.06
               合   计                              288,610.61               842.06
                         本报告书共 111 页第78页
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             项       目                2025 年 1-5 月发生              2024 年度发生额
                                                 额
应收账款减值损失                                          -406,583.57          -1,297,410.03
其他应收款坏账损失                                       -3,082,182.18          -3,387,642.10
             合       计                          -3,488,765.75          -4,685,052.13
  上表中，损失以“－”号填列，收益以“ ”号填列。
             项       目                2025 年 1-5 月发生              2024 年度发生额
                                                 额
存货跌价损失及合同履约成本减值损失                                -7,670,704.90        -11,900,877.08
             合       计                           -7,670,704.90        -11,900,877.08
  上表中，损失以“－”号填列，收益以“ ”号填列。
                                                                   计入 2025 年 1-5
     项       目                                                     月非经常性损益
                             生额                                      的金额
处置未划分为持有待售的固定
资产、在建工程、生产性生物
                             -592,672.97          -8,341,467.54         -592,672.97
资产及无形资产而产生的处置
利得或损失
     合       计               -592,672.97          -8,341,467.54         -592,672.97
                                                                  计入 2025 年 1-5 月
         项       目                                                非经常性损益的金
                               发生额                 生额                   额
非流动资产毁损报废利得                                -         45,639.45                     -
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                                                                       计入 2025 年 1-5 月
           项       目                                                   非经常性损益的金
                                  发生额                 生额                     额
罚款、扣款收入                          12,082,210.31      11,283,808.77            12,082,210.31
废品收入                                 367,372.20       745,819.51               367,372.20
其他                                   596,484.44      1,157,844.82              596,484.44
           合       计             13,046,066.95      13,233,112.55            13,046,066.95
                                                                         计入 2025 年 1-5
     项         目                                                         月非经常性损益
                                 额                                         的金额
非流动资产毁损报废损失                     2,150,980.52          11,050,026.88           2,150,980.52
无法收回的款项                          441,085.86             4,423,320.73           441,085.86
捐赠支出                              99,842.34             2,800,711.37             99,842.34
员工意外赔偿                          1,174,440.11             507,545.34           1,174,440.11
罚款支出                              23,395.43              903,709.58              23,395.43
其他                              2,106,648.32            2,048,338.27          2,106,648.32
       合       计                5,996,392.58          21,733,652.17           5,996,392.58
  （1） 所得税费用表
                   项   目                   2025 年 1-5 月发生              2024 年度发生额
                                                    额
当期所得税费用                                            265,081,524.80          434,208,211.98
递延所得税费用                                               -140,704.84           -5,028,363.22
                   合   计                           264,940,819.96          429,179,848.76
  七、 研发支出
                             本报告书共 111 页第80页
福建万辰生物科技集团股份有限公司            2024 年至 2025 年 5 月备考财务报表附注
         项    目             2025 年 1-5 月发生           2024 年度发生额
                                     额
委托外部研究开发费用                                                153,500.00
职工薪酬                                 1,031,246.79        1,688,123.04
固定资产折旧                                623,109.98         1,462,546.29
燃料动力费                                 210,391.97          265,328.93
其他费用                                     69,605.42        467,051.10
          合   计                      1,934,354.16        4,036,549.36
                   本报告书共 111 页第81页
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   八、 合并范围的变更
   （1）本公司于 2024 年 5 月 16 日设立了子公司泰州好想来供应链管理有限公司，持股
比例 100%（由南京万好持股，注册资本 100 万元）
                           ，自成立之日起纳入合并报表范围。
   （2）本公司于 2024 年 7 月 4 日设立了子公司合肥万优供应链管理有限公司，持股比例
   （3）本公司于 2024 年 8 月 9 日设立了子公司南京好想来食品销售有限公司，持股比例
   （4）本公司于 2024 年 8 月 14 日设立了子公司内蒙古万优商业管理有限公司，持股比
例 100%（由南京万优持股，注册资本 10 万元）
                         ，自成立之日起纳入合并报表范围。
   （5）本公司于 2024 年 10 月 10 日设立了子公司南宁万优商业连锁管理有限公司，持股
比例 100%（由南京万优持股，注册资本 10 万元），自成立之日起纳入合并报表范围。
   （6）本公司于 2023 年 6 月 2 日设立了子公司滨州万好商业运营管理有限公司，持股比
例 100%（由南京万好持股，注册资本 10 万元），自成立之日起纳入合并报表范围。于 2024
年 1 月 22 日注销。
   （7）本公司于 2023 年 6 月 26 日设立了子公司沧州旺好品牌管理有限公司，持股比例
   （8）本公司于 2023 年 6 月 9 日设立了子公司泰安万好商业运营管理有限公司，持股比
例 100%（由南京万好持股，注册资本 10 万元），自成立之日起纳入合并报表范围。于 2024
年 1 月 29 日注销。
   （9）本公司于 2023 年 5 月 31 日设立了子公司蚌埠万好商业运营管理有限公司，持股
比例 100%（由南京万好持股，注册资本 10 万元）
                          ，自成立之日起纳入合并报表范围。于 2024
年 2 月 4 日注销。
   （10）本公司于 2023 年 6 月 5 日设立了子公司安庆万好商业连锁管理有限公司，持股
比例 100%（由南京万好持股，注册资本 10 万元）
                          ，自成立之日起纳入合并报表范围。于 2024
年 2 月 5 日注销。
   （11）本公司于 2023 年 6 月 7 日设立了子公司烟台万优商业运营管理有限公司，持股
                    本报告书共 111 页第82页
福建万辰生物科技集团股份有限公司            2024 年至 2025 年 5 月备考财务报表附注
比例 100%（由南京万优持股，注册资本 10 万元）
                          ，自成立之日起纳入合并报表范围。于 2024
年 2 月 21 日注销。
   （12）本公司于 2023 年 1 月 17 日设立了子公司南京万念商业连锁管理有限公司，持股
比例 49%（由南京万优持股，注册资本 10 万元）
                         ，自成立之日起纳入合并报表范围。于 2024
年 2 月 27 日注销。
   （13）本公司于 2023 年 6 月 2 日设立了子公司霍州万优连锁管理有限公司，持股比例
   （14）本公司于 2023 年 5 月 29 日设立了子公司聊城万优商业经营管理有限公司，持股
比例 100%（由南京万优持股，注册资本 10 万元）
                          ，自成立之日起纳入合并报表范围。于 2024
年 3 月 21 日注销。
   （15）本公司于 2023 年 8 月 1 日设立了子公司三明市陆小馋商贸有限公司，持股比例
   （16）本公司于 2023 年 7 月 3 日设立了子公司泉州市陆小馋商贸有限公司，持股比例
   （17）本公司于 2023 年 7 月 5 日设立了子公司青岛万好商业运营管理有限公司，持股
比例 100%（由南京万好持股，注册资本 10 万元）
                          ，自成立之日起纳入合并报表范围。于 2024
年 4 月 22 日注销。
   （18）本公司于 2023 年 6 月 8 日设立了子公司梅州市陆小馋商贸有限公司，持股比例
   （19）本公司于 2023 年 8 月 1 日设立了子公司潮州市陆小馋商贸有限公司，持股比例
   （20）本公司于 2023 年 7 月 3 日设立了子公司莆田市陆小馋商贸有限公司，持股比例
   （21）本公司于 2023 年 6 月 25 日设立了子公司洛阳万好商业运营管理有限公司，持股
                   本报告书共 111 页第83页
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比例 100%（由南京万好持股，注册资本 10 万元）
                          ，自成立之日起纳入合并报表范围。于 2024
年 6 月 3 日注销。
   （22）本公司于 2023 年 7 月 31 日设立了子公司揭阳市陆小馋商贸有限公司，持股比例
   （23）本公司于 2023 年 5 月 9 日设立了子公司河津市万优商业连锁管理有限公司，持
股比例 100%（由南京万优持股，注册资本 10 万元）
                           ，自成立之日起纳入合并报表范围。于
   （24）本公司于 2023 年 5 月 11 日设立了子公司永济市万优商业连锁管理有限公司，持
股比例 100%（由南京万优持股，注册资本 10 万元）
                           ，自成立之日起纳入合并报表范围。于
   （25）本公司于 2023 年 6 月 15 日设立了子公司茂名市陆小馋商贸有限公司，持股比例
   （26）本公司于 2023 年 8 月 7 日设立了子公司龙岩市陆小馋商贸有限公司，持股比例
                        ，自成立之日起纳入合并报表范围。于 2024 年
   （27）本公司于 2023 年 6 月 5 日设立了子公司江门市陆小馋商贸有限公司，持股比例
   （28）本公司于 2023 年 6 月 21 日设立了子公司西安万吖商业连锁经营有限公司，持股
比例 100%（由南京万昌持股，注册资本 100 万元），自成立之日起纳入合并报表范围。于
   （29）本公司于 2023 年 5 月 26 日设立了子公司潍坊万优商业管理有限公司，持股比例
   （30）本公司于 2023 年 6 月 8 日设立了子公司芜湖万好商业运营管理有限公司，持股
比例 100%（由南京万好持股，注册资本 10 万元）
                          ，自成立之日起纳入合并报表范围。于 2024
年 10 月 31 日注销。
   （31）本公司于 2023 年 12 月 1 日设立了子公司南京万崇商业管理有限公司，持股比例
                    本报告书共 111 页第84页
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年 11 月 26 日注销。
   （32）本公司于 2023 年 4 月 18 日设立了子公司随州万优连锁管理有限公司，持股比例
   （33）本公司于 2023 年 4 月 19 日设立了子公司黄冈万优连锁管理有限公司，持股比例
   （34）本公司于 2023 年 6 月 5 日设立了子公司枣庄万优商业运营管理有限公司，持股
比例 100%（由南京万优持股，注册资本 10 万元）
                          ，自成立之日起纳入合并报表范围。于 2025
年 1 月 17 日注销。
   （35）本公司于 2025 年 1 月 16 日设立了子公司合肥万辰企业管理咨询有限公司，持股
比例 100%（由福建万辰持股，注册资本 50 万元），自成立之日起纳入合并报表范围。
   （36）本公司于 2025 年 1 月 20 日设立了子公司宁波万辰企业管理咨询有限公司，持股
比例 100%（由福建万辰持股，注册资本 50 万元），自成立之日起纳入合并报表范围。
   （37）本公司于 2025 年 1 月 27 日设立了子公司南昌万辰企业管理咨询有限公司，持股
比例 100%（由福建万辰持股，注册资本 50 万元），自成立之日起纳入合并报表范围。
   （38）本公司于 2025 年 2 月 17 日设立了子公司湖南万丛供应链管理有限公司，持股比
例 100%（由南京万昌持股，注册资本 200 万元），自成立之日起纳入合并报表范围。
   （39）本公司于 2025 年 2 月 20 日设立了子公司南京万丞信息科技有限公司，持股比例
                         ，自成立之日起纳入合并报表范围。
   （40）本公司于 2025 年 5 月 28 日设立了子公司宁波万代供应链管理有限公司，持股比
例 100%（由南京万权持股，注册资本 100 万元），自成立之日起纳入合并报表范围。
                   本报告书共 111 页第85页
福建万辰生物科技集团股份有限公司   2024 年至 2025 年 5 月备考财务报表附注
  九、 在其他主体中的权益
  （1） 本集团的构成
                                                                 持股比例（%）
        子公司名称        注册资本            主要经营地      注册地     业务性质                           取得方式
                                                                 直接         间接
南京金万辰生物科技有限公司       115,000,000.00     南京市      南京市    菌菇生产销售等        100              设立
南京万兴商业管理有限公司          8,000,000.00     南京市      南京市    量贩零食销售等        52               设立
南京陆小馋量贩零食有限公司          100,000.00      南京市      南京市    量贩零食销售等                   100   设立
南京万好商业管理有限公司          5,000,000.00     南京市      南京市    量贩零食销售等        49         51    设立
南京万好供应链管理有限公司         1,000,000.00     南京市      南京市    量贩零食销售等                   100   设立
漳州陆小馋量贩零食有限公司         1,000,000.00     漳州市      漳州市    量贩零食销售等                   100   设立
泰州万好商业连锁管理有限公司        1,000,000.00     泰州市      泰州市    量贩零食销售等                   100   设立
南京万泰食品供应链管理有限公司       6,000,000.00     南京市      南京市    量贩零食销售等                   100   设立
泰州万想企业管理咨询有限公司         500,000.00      泰州市      泰州市    量贩零食销售等                   100   设立
南京万品商业管理有限公司          8,000,000.00     南京市      南京市    量贩零食销售等        51               设立
南京万优商业管理有限公司          5,000,000.00     南京市      南京市    量贩零食销售等        49         51    设立
南京万优供应链管理有限公司         1,000,000.00     南京市      南京市    量贩零食销售等                   100   设立
                                     本报告书共 111 页第86页
福建万辰生物科技集团股份有限公司   2024 年至 2025 年 5 月备考财务报表附注
                                                                持股比例（%）
        子公司名称        注册资本           主要经营地      注册地     业务性质                     取得方式
                                                                直接   间接
南京万优商业连锁管理有限公司       1,000,000.00     南京市      南京市    量贩零食销售等             100   设立
淮南万优供应链管理有限公司        1,000,000.00     淮南市      淮南市    量贩零食销售等             100   设立
深圳陆小馋量贩零食有限公司        1,000,000.00     深圳市      深圳市    量贩零食销售等             100   设立
南京万昌商业管理有限公司         5,000,000.00     南京市      南京市    量贩零食销售等             51    设立
南京万昌供应链管理有限公司        1,000,000.00     南京市      南京市    量贩零食销售等             100   设立
邯郸市万优品牌管理有限公司          100,000.00     邯郸市      邯郸市    量贩零食销售等             100   设立
孝感万优连锁管理有限公司           100,000.00     孝感市      孝感市    量贩零食销售等             100   设立
合肥万优商业连锁管理有限公司         100,000.00     合肥市      合肥市    量贩零食销售等             100   设立
开封市鼓楼区万优商业管理有限公司       100,000.00     开封市      开封市    量贩零食销售等             100   设立
郑州市万品商业运营管理有限公司        100,000.00     郑州市      郑州市    量贩零食销售等             100   设立
新乡市卫滨区万优商业管理有限公司       100,000.00     新乡市      新乡市    量贩零食销售等             100   设立
信阳市万优商业运营管理有限公司        500,000.00     信阳市      信阳市    量贩零食销售等             100   设立
南京万云食品供应链管理有限公司      5,000,000.00     南京市      南京市    量贩零食销售等             100   设立
江西万昌供应链管理有限公司        2,000,000.00     南昌市      南昌市    量贩零食销售等             100   设立
安阳市万品商业运营管理有限公司        100,000.00     安阳市      安阳市    量贩零食销售等             100   设立
                                    本报告书共 111 页第87页
福建万辰生物科技集团股份有限公司     2024 年至 2025 年 5 月备考财务报表附注
                                                                  持股比例（%）
        子公司名称          注册资本           主要经营地      注册地     业务性质                     取得方式
                                                                  直接   间接
焦作市万品商贸有限公司              500,000.00     焦作市      焦作市    量贩零食销售等             100   设立
沙河万优品牌管理有限公司             100,000.00     邢台市      邢台市    量贩零食销售等             100   设立
濮阳市万优商业管理有限公司            500,000.00     濮阳市      濮阳市    量贩零食销售等             100   设立
驻马店万购商贸有限公司              500,000.00    驻马店市      驻马店市   量贩零食销售等             100   设立
鹤壁市万品商业运营管理有限公司          500,000.00     鹤壁市      鹤壁市    量贩零食销售等             100   设立
保定来优品商业连锁经营有限公司          100,000.00     保定市      保定市    量贩零食销售等             100   设立
漯河市万夏食品有限公司              500,000.00     漯河市      漯河市    量贩零食销售等             100   设立
许昌万葵商业管理有限公司             500,000.00     许昌市      许昌市    量贩零食销售等             100   设立
泰州万拓供应链管理有限公司          1,000,000.00     泰州市      泰州市    量贩零食销售等             100   设立
武汉万优连锁管理有限公司             100,000.00     武汉市      武汉市    量贩零食销售等             100   设立
中山市陆小馋量贩零食有限公司           100,000.00     中山市      中山市    量贩零食销售等             100   设立
阳江市陆小馋商贸有限公司             100,000.00     阳江市      阳江市    量贩零食销售等             100   设立
运城市盐湖区万优商业连锁管理有限公司       100,000.00     运城市      运城市    量贩零食销售等             100   设立
清远市陆小馋商贸有限公司             100,000.00     清远市      清远市    量贩零食销售等             100   设立
惠州市陆小馋商贸有限公司             100,000.00     惠州市      惠州市    量贩零食销售等             100   设立
                                      本报告书共 111 页第88页
福建万辰生物科技集团股份有限公司   2024 年至 2025 年 5 月备考财务报表附注
                                                                持股比例（%）
        子公司名称        注册资本           主要经营地      注册地     业务性质                     取得方式
                                                                直接   间接
江西万吖商业连锁经营有限公司       2,000,000.00     南昌市      南昌市    量贩零食销售等             100   设立
晋城万优商贸管理有限公司           500,000.00     晋城市      晋城市    量贩零食销售等             100   设立
长治万优商业管理有限公司           100,000.00     长治市      长治市    量贩零食销售等             100   设立
沧州万优商业经营管理有限公司         100,000.00     沧州市      沧州市    量贩零食销售等             100   设立
湛江市陆小馋商贸有限公司           100,000.00     湛江市      湛江市    量贩零食销售等             100   设立
衡水万优企业管理服务有限公司         100,000.00     衡水市      衡水市    量贩零食销售等             100   设立
石家庄来优品品牌管理有限公司         100,000.00    石家庄市      石家庄市   量贩零食销售等             100   设立
肇庆市陆小馋商贸有限公司           100,000.00     肇庆市      肇庆市    量贩零食销售等             100   设立
济宁万优商业管理有限公司           100,000.00     济宁市      济宁市    量贩零食销售等             100   设立
菏泽万来商业运营管理有限公司         100,000.00     菏泽市      菏泽市    量贩零食销售等             100   设立
淄博万优商业管理有限公司           100,000.00     淄博市      淄博市    量贩零食销售等             100   设立
临沂万优商业管理有限公司           100,000.00     临沂市      临沂市    量贩零食销售等             100   设立
廊坊旺购商业管理有限公司           500,000.00     廊坊市      廊坊市    量贩零食销售等             100   设立
天津万好商业运营管理有限公司         100,000.00     天津市      天津市    量贩零食销售等             100   设立
重庆万吖品牌管理有限公司         1,000,000.00     重庆市      重庆市    量贩零食销售等             100   设立
                                    本报告书共 111 页第89页
福建万辰生物科技集团股份有限公司    2024 年至 2025 年 5 月备考财务报表附注
                                                                 持股比例（%）
        子公司名称         注册资本           主要经营地      注册地     业务性质                     取得方式
                                                                 直接   间接
上海陆小馋休闲食品有限公司         1,000,000.00     上海市      上海市    量贩零食销售等             100   设立
临汾经济开发区万优连锁管理有限公司       100,000.00     临汾市      临汾市    量贩零食销售等             100   设立
江西万丛商业连锁经营有限公司        2,000,000.00     南昌市      南昌市    量贩零食销售等             100   股权收购
北京万悠商业运营管理有限公司          100,000.00     北京市      北京市    量贩零食销售等             100   设立
烟台万好商业运营管理有限公司          100,000.00     烟台市      烟台市    量贩零食销售等             100   设立
南京万拓商业管理有限公司          5,000,000.00     南京市      南京市    量贩零食销售等             51    设立
南京万灿商业管理有限公司          5,000,000.00     南京市      南京市    量贩零食销售等             51    设立
南京万灿供应链管理有限公司         1,000,000.00     南京市      南京市    量贩零食销售等             100   设立
南京万权商业管理有限公司          5,000,000.00     南京市      南京市    量贩零食销售等             51    设立
宁波博全商贸有限公司            1,500,000.00     宁波市      宁波市    量贩零食销售等             100   股权收购
宁波巨库商贸有限公司            1,000,000.00     宁波市      宁波市    量贩零食销售等             100   设立
南京万来商业连锁管理有限公司          100,000.00     南京市      南京市    量贩零食销售等             100   股权收购
泰州好想来供应链管理有限公司        1,000,000.00     泰州市      泰州市    量贩零食销售等             100   设立
合肥万优供应链管理有限公司           100,000.00     合肥市      合肥市    量贩零食销售等             100   设立
内蒙古万优商业管理有限公司           100,000.00   呼和浩特市     呼和浩特市   量贩零食销售等             100   设立
                                     本报告书共 111 页第90页
福建万辰生物科技集团股份有限公司   2024 年至 2025 年 5 月备考财务报表附注
                                                                 持股比例（%）
        子公司名称        注册资本            主要经营地      注册地     业务性质                           取得方式
                                                                 直接         间接
南宁万优商业连锁管理有限公司         100,000.00      南宁市      南宁市    量贩零食销售等                   100   设立
                                                       科学研究和技术
南京万丞信息科技有限公司         10,000,000.00     南京市      南京市                   100              设立
                                                        服务业
南昌万辰企业管理咨询有限公司         500,000.00      南昌市      南昌市    量贩零食销售等        100              设立
合肥万辰企业管理咨询有限公司         500,000.00      合肥市      合肥市    量贩零食销售等        100              设立
宁波万辰企业管理咨询有限公司         500,000.00      宁波市      宁波市    量贩零食销售等        100              设立
湖南万丛供应链管理有限公司         2,000,000.00     长沙市      长沙市    量贩零食销售等                   100   设立
宁波万代供应链管理有限公司         1,000,000.00     宁波市      宁波市    量贩零食销售等                   100   设立
                                     本报告书共 111 页第91页
  福建万辰生物科技集团股份有限公司                           2024 年至 2025 年 5 月备考财务报表附注
     十、 政府补助
     ①2025 年 1-5 月情况
    负债项目           2025-1-1                   月计入其他          1-5 月其    2025-5-31
                                     增补助                                                相关
                                               收益金额           他变动
                                      金额
设施建设补助款                                                                                关
                                                                                       关
资金补助                                                                                   关
慧园专项资金                                                                                 关
园区建设项目                                                                                 关
助资金                                                                                    关
及现代农业产业专项资金                                                                            关
食用菌生产建设项目                                                                              关
金                                                                                      关
产业发展-菜篮子产品设            627,907.20                23,255.80              604,651.40     关
施化生产项目补助资金
产业发展项目-农产品精                                                                            关
深加工技术装备升级改造
项目补助
控系统建设项目补助经费                                                                            关
                                本报告书共 111 页第92页
   福建万辰生物科技集团股份有限公司                              2024 年至 2025 年 5 月备考财务报表附注
     负债项目            2025-1-1                     月计入其他          1-5 月其    2025-5-31
                                     增补助                                                    相关
                                                   收益金额           他变动
                                      金额
市级农业产业化专项补助           580,450.56                     36,168.05              544,282.51     关
资金
专项资金补助资金                                                                                   关
篮子”发展专项资金                                                                                  关
市级农业专项资金                                                                                   关
入普惠性奖补                                                                                     关
      合 计           36,119,463.33            -    1,769,902.28            34,349,561.05    ――
      ②2024 年度情况
                                    度新增                                                   与资产/收益
     负债项目            2024-1-1                     入其他收益          度其他变     2024-12-31
                                    补助金                                                     相关
                                                     金额            动
                                      额
设施建设补助款                                                                                    关
                                                                                          与资产相
代农业食用菌生产发展资            70,587.91                     70,587.91                     0.00
                                                                                           关
金
资金补助                                                                                       关
慧园专项资金                                                                                     关
园区建设项目                                                                                     关
助资金                                                                                        关
                                                                                          与资产相
                                                                                           关
                                本报告书共 111 页第93页
   福建万辰生物科技集团股份有限公司                              2024 年至 2025 年 5 月备考财务报表附注
                                    度新增                                                       与资产/收益
     负债项目            2024-1-1                     入其他收益          度其他变        2024-12-31
                                    补助金                                                         相关
                                                     金额            动
                                      额
及现代农业产业专项资金                                                                                    关
食用菌生产建设项目                                                                                      关
资金                                                                                             关
                                                                                              与资产相
产业发展-菜篮子产品设           683,721.12                     55,813.92                 627,907.20
                                                                                               关
施化生产项目补助资金
产业发展项目-农产品精                                                                                   与资产相
深加工技术装备升级改造                                                                                    关
项目补助
控系统建设项目补助经费                                                                                    关
                                                                                              与资产相
市级农业产业化专项补助           667,253.88                     86,803.32                 580,450.56
                                                                                               关
资金
专项资金补助资金                                                                                       关
篮子”发展专项资金                                                                                      关
市级农业专项资金                                                                                       关
入普惠性奖补                                                                                         关
      合 计           40,448,083.48            -    4,328,620.15          -    36,119,463.33     ――
                      类    型
                                                              发生额               生额
                                本报告书共 111 页第94页
福建万辰生物科技集团股份有限公司              2024 年至 2025 年 5 月备考财务报表附注
             类   型
                                          发生额              生额
产项目补助资金
技术装备升级改造项目补助
                                                    -     250,000.00
补助
                     本报告书共 111 页第95页
福建万辰生物科技集团股份有限公司                2024 年至 2025 年 5 月备考财务报表附注
               类   型
                                            发生额                生额
  “十四五”福建省种业创新与产业化工程(2021 一 2025
                                                        -      150,000.00
年)一农业良种育种攻关与产业化开发项目补助资金
                                                        -         9,528.00
工就业资金补助
               合 计                         36,747,832.63    105,777,738.19
  十一、 关联方及关联交易
                                        母公司对本公          母公司对本公司
                             注册资本
  母公司名称     注册地    业务性质                 司的持股比例           的表决权比例
                             （万元）
                                          （%）              （%）
福建含羞草农业     福建省    初级农产
开发有限公司      漳浦县    品销售
  注：截至 2025 年 4 月 18 日，本公司的**控制方是王泽宁、王丽卿、陈文柱。截至
占公司总股本的 14.2337%；王泽宁、王丽卿及陈文柱三人合计持有公司控股股东福建含羞
草农业开发有限公司的 100%股权，福建含羞草农业开发有限公司持有公司 3,275.9200 万股，
占公司总股本的 18.2006%；王泽宁、王丽卿二人合计持有公司第三大股东漳州金万辰投资
有限公司的 91.00%股权，漳州金万辰投资有限公司持有公司 2,466.3430 万股，占公司总股
                       本报告书共 111 页第96页
福建万辰生物科技集团股份有限公司                2024 年至 2025 年 5 月备考财务报表附注
本的 13.7027%。
   详见附注八、1、在子公司中的权益。
               其他关联方名称                     其他关联方与本集团关系
王健坤                                              公司前任董事
林该春                                                 公司董事
                                         公司前任董事王健坤控制并担
含羞草（江苏）食品有限公司
                                               任执行董事的企业
                                         公司董事林该春控制并担任执
江苏零食工坊连锁食品有限公司
                                                 行董事的企业
                                         公司董事林该春控制并担任执
江苏含羞草农业有限公司
                                                 行董事的企业
   （1） 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
   ①采购商品/接受劳务情况
        关联方          关联交易内容                             2024 年度发生额
                                        发生额
江苏含羞草农业有限公司              采购商品          141,029,839.24     441,346,079.15
含羞草（江苏）食品有限公司            仓储物流费            255,779.77         729,610.94
   （2） 关联租赁情况
   ①本集团作为承租方
                     本报告书共 111 页第97页
   福建万辰生物科技集团股份有限公司                           2024 年至 2025 年 5 月备考财务报表附注
                                               承担的租赁负债利息支
                        支付的租金                                                   增加的使用权资产
         租赁资产种                                          出
出租方名称
           类      2025 年 1-     2024 年度       2025 年 1-   2024 年度            2025 年 1-   2024 年度
福建含羞草农
业开发有限公   房屋建筑物      22,464.00     89,856.00        3,015.01       3,377.95           -   257,873.06
司
        （3） 关联担保情况
        ①本集团作为担保方
                                                                                担保是否
                                                     担保起始          担保到期
           被担保方                   担保金额                                          已经履行
                                                         日             日         完毕
    南京万兴商业管理有限公司                   10,000,000.00       2023-8-7      2026-8-4      否
    南京万兴商业管理有限公司                    9,000,000.00      2024-9-10      2025-9-5      否
    南京万兴商业管理有限公司                    1,000,000.00      2024-9-13      2025-9-5      否
    南京万兴商业管理有限公司                   10,000,000.00     2024-12-20    2025-12-15      否
    南京陆小馋量贩零食有限公司                  15,000,000.00      2024-8-29     2025-8-18      否
    南京陆小馋量贩零食有限公司                  15,000,000.00      2024-8-29     2025-8-26      否
    南京陆小馋量贩零食有限公司                  10,000,000.00     2024-10-31    2025-10-30      否
    南京万好供应链管理有限公司                   9,500,000.00      2024-5-30     2027-5-16      否
    南京万好供应链管理有限公司                  10,000,000.00      2024-5-31     2027-5-16      否
    南京万好供应链管理有限公司                  10,000,000.00       2024-6-5     2027-5-16      否
    南京万好供应链管理有限公司                  10,000,000.00       2024-6-6     2027-5-16      否
    南京万好供应链管理有限公司                   2,000,000.00      2024-6-13      2025-6-9      否
    南京万好供应链管理有限公司                   9,000,000.00      2024-6-14      2025-6-9      否
    南京万好供应链管理有限公司                   9,000,000.00      2024-6-17      2025-6-9      否
    南京万好供应链管理有限公司                  22,000,000.00       2024-8-6      2025-8-6      否
    南京万好供应链管理有限公司                   9,000,000.00      2024-9-10      2025-9-5      否
    南京万好供应链管理有限公司                   9,000,000.00      2024-9-12      2025-9-5      否
    南京万好供应链管理有限公司                   2,000,000.00      2024-9-18      2025-9-5      否
    南京万好供应链管理有限公司                   8,000,000.00     2024-12-10    2025-11-27      否
                                本报告书共 111 页第98页
福建万辰生物科技集团股份有限公司               2024 年至 2025 年 5 月备考财务报表附注
                                                                担保是否
                                      担保起始         担保到期
     被担保方            担保金额                                       已经履行
                                         日            日          完毕
南京万好供应链管理有限公司         10,000,000.00   2024-12-20   2025-12-15    否
南京万优供应链管理有限公司         20,000,000.00    2023-8-11     2026-8-9    否
南京万优供应链管理有限公司         20,000,000.00    2024-3-28    2025-3-27    是
南京万优供应链管理有限公司         20,000,000.00    2024-3-29    2025-3-29    是
南京万优供应链管理有限公司         20,000,000.00    2024-6-18    2025-6-18    否
南京万优供应链管理有限公司         10,000,000.00     2024-8-2    2025-4-19    是
南京万优供应链管理有限公司         10,000,000.00     2024-8-5    2025-4-19    是
南京万优供应链管理有限公司         30,000,000.00    2024-9-20    2025-9-17    否
南京万优供应链管理有限公司         10,000,000.00   2024-10-30   2025-10-29    否
南京万优供应链管理有限公司         10,000,000.00   2024-11-27   2025-11-26    否
南京万优供应链管理有限公司         10,000,000.00   2024-11-28   2025-11-27    否
南京万优供应链管理有限公司         10,000,000.00   2024-11-29   2025-11-28    否
南京万优供应链管理有限公司         10,000,000.00    2024-12-2    2025-12-1    否
南京万优供应链管理有限公司         10,000,000.00    2024-12-3    2025-12-2    否
南京万优供应链管理有限公司         10,000,000.00    2024-12-4    2025-12-3    否
南京万昌供应链管理有限公司          5,000,000.00    2024-3-29    2025-3-19    是
南京万昌供应链管理有限公司          5,000,000.00    2024-3-29    2025-3-19    是
南京万昌供应链管理有限公司          9,500,000.00    2024-5-30    2027-5-16    否
南京万昌供应链管理有限公司         10,000,000.00     2024-6-5    2027-5-16    否
南京万昌供应链管理有限公司         10,000,000.00     2024-6-6    2027-5-16    否
南京万昌供应链管理有限公司          4,000,000.00    2024-6-14     2025-6-9    否
南京万昌供应链管理有限公司          6,000,000.00    2024-6-17     2025-6-9    否
南京万昌供应链管理有限公司          9,000,000.00     2024-8-8     2025-8-5    否
南京万昌供应链管理有限公司          9,000,000.00    2024-8-13     2025-8-5    否
南京万昌供应链管理有限公司          9,000,000.00    2024-8-15     2025-8-1    否
南京万昌供应链管理有限公司          3,000,000.00    2024-8-20     2025-8-5    否
南京万昌供应链管理有限公司          9,000,000.00    2024-8-28     2025-8-5    否
                   本报告书共 111 页第99页
福建万辰生物科技集团股份有限公司               2024 年至 2025 年 5 月备考财务报表附注
                                                                担保是否
                                      担保起始         担保到期
     被担保方            担保金额                                       已经履行
                                         日            日          完毕
南京万昌供应链管理有限公司          9,000,000.00     2024-9-3     2025-8-5    否
南京万昌供应链管理有限公司          2,000,000.00     2024-9-6     2025-8-5    否
南京万昌供应链管理有限公司         10,000,000.00    2024-9-20    2025-9-20    否
南京万昌供应链管理有限公司         50,000,000.00   2024-11-28   2025-11-26    否
南京万昌供应链管理有限公司         10,000,000.00   2024-11-28   2025-11-27    否
南京万昌供应链管理有限公司         10,000,000.00   2024-12-20   2025-12-15    否
泰州万拓供应链管理有限公司          9,000,000.00    2024-7-31    2025-7-29    否
泰州万拓供应链管理有限公司          9,000,000.00     2024-8-1    2025-7-29    否
泰州万拓供应链管理有限公司          2,000,000.00     2024-8-6    2025-7-29    否
泰州万拓供应链管理有限公司          5,000,000.00   2024-12-26   2025-12-25    否
南京万灿供应链管理有限公司          9,000,000.00    2024-7-31    2025-7-29    否
南京万灿供应链管理有限公司          9,000,000.00     2024-8-1    2025-7-29    否
南京万灿供应链管理有限公司          2,000,000.00     2024-8-6    2025-7-29    否
南京万灿供应链管理有限公司         10,000,000.00    2024-12-3    2025-12-2    否
南京万灿供应链管理有限公司          5,000,000.00   2024-12-26   2025-12-25    否
南京金万辰生物科技有限公司         10,000,000.00    2024-7-23    2025-7-15    否
南京金万辰生物科技有限公司         10,000,000.00    2024-7-23    2025-7-15    否
南京金万辰生物科技有限公司          4,000,000.00     2024-8-2     2025-8-1    否
南京金万辰生物科技有限公司          3,000,000.00     2024-8-5     2025-8-1    否
南京金万辰生物科技有限公司          3,000,000.00     2024-8-5     2025-8-1    否
南京金万辰生物科技有限公司         10,000,000.00     2024-8-5    2025-7-31    否
南京金万辰生物科技有限公司         10,000,000.00    2024-8-26    2025-8-19    否
南京金万辰生物科技有限公司         30,000,000.00    2024-9-26    2025-9-17    否
南京金万辰生物科技有限公司         20,000,000.00   2024-12-10   2025-11-27    否
南京万兴商业管理有限公司           8,000,000.00    2025-3-24    2026-3-20    否
南京万兴商业管理有限公司          10,000,000.00    2025-5-27     2025-9-5    否
南京万好供应链管理有限公司         20,000,000.00    2025-5-27     2025-9-5    否
                   本报告书共 111 页**00页
福建万辰生物科技集团股份有限公司               2024 年至 2025 年 5 月备考财务报表附注
                                                                 担保是否
                                      担保起始          担保到期
     被担保方            担保金额                                        已经履行
                                        日             日           完毕
南京万优供应链管理有限公司         10,000,000.00   2025-3-24     2026-3-20     否
南京万优供应链管理有限公司         30,000,000.00   2025-5-27     2025-9-17     否
南京万昌供应链管理有限公司         40,000,000.00   2025-1-22     2026-1-22     否
南京万昌供应链管理有限公司         30,000,000.00   2025-1-23     2026-1-23     否
南京万昌供应链管理有限公司          9,000,000.00   2025-2-26     2026-2-26     否
南京万昌供应链管理有限公司          9,000,000.00    2025-3-3      2026-3-3     否
南京万昌供应链管理有限公司         10,000,000.00   2025-5-20     2026-5-19     否
泰州万拓供应链管理有限公司         50,000,000.00   2025-1-22     2026-1-22     否
泰州万拓供应链管理有限公司         20,000,000.00   2025-5-28     2025-7-29     否
南京金万辰生物科技有限公司         10,000,000.00   2025-4-14     2025-9-17     否
  ① 本集团作为被担保方
                                                    担保到期         担保是否已
      担保方            担保金额             担保起始日
                                                     日           经履行完毕
 王健坤、林该春               7,004,560.50      2024-2-4     2025-2-4     是
 王健坤、林该春               6,019,982.73    2024-2-27     2025-2-27     是
 王健坤、林该春              16,000,000.00    2024-2-29     2025-2-28     是
 王健坤、林该春               1,611,124.79     2024-3-11    2025-3-11     是
 王健坤、林该春               3,463,303.17    2024-3-28     2025-3-28     是
 王健坤、林该春               1,901,028.81      2024-4-3     2025-4-3     是
 王健坤、林该春              10,092,615.00    2024-11-20   2025-11-20     否
 王健坤、林该春               3,251,967.10    2024-11-25   2025-11-25     否
 王健坤、林该春                655,417.90     2024-12-5     2025-12-5     否
 王健坤、林该春               8,100,000.00      2024-1-1     2025-1-1     是
 王健坤、林该春               4,000,000.00    2024-1-23     2025-1-23     是
 王健坤、林该春               9,900,000.00    2024-1-25     2025-1-25     是
 王健坤、林该春               9,900,000.00    2024-3-13     2025-3-13     是
 王健坤、林该春               9,900,000.00    2024-3-29     2025-3-29     是
 王健坤、林该春               2,100,000.00    2024-4-22     2025-4-22     是
                   本报告书共 111 页**01页
福建万辰生物科技集团股份有限公司               2024 年至 2025 年 5 月备考财务报表附注
                                                    担保到期         担保是否已
      担保方            担保金额             担保起始日
                                                     日           经履行完毕
 王健坤、林该春               9,800,000.00     2024-4-24    2025-4-24     是
 王健坤、林该春               9,700,000.00     2024-5-24    2025-5-24     是
 王健坤、林该春               8,000,000.00     2024-5-28    2025-5-28     是
 王健坤、林该春               8,300,000.00     2024-5-30    2025-5-30     是
 王健坤、林该春               9,400,000.00      2024-7-8     2025-7-8     否
 王健坤、林该春               9,900,000.00     2024-8-27    2025-8-27     否
 王健坤、林该春               9,900,000.00      2024-9-6     2025-9-6     否
 王健坤、林该春               6,800,000.00     2024-10-9    2025-10-9     否
 王健坤、林该春               9,900,000.00    2024-10-15   2025-10-15     否
 王健坤、林该春               9,900,000.00    2024-10-24   2025-10-24     否
 王健坤、林该春               9,900,000.00     2024-11-7    2025-11-7     否
 王健坤、林该春               9,900,000.00     2024-12-9    2025-12-9     否
 王健坤、林该春               9,900,000.00    2024-12-27   2025-12-27     否
 王健坤、林该春              10,100,000.00     2022-6-30    2030-6-29     否
 王健坤、林该春               4,320,000.00     2022-6-30    2030-6-29     否
 王健坤、林该春               5,210,000.00     2022-8-26    2030-6-29     否
 王健坤、林该春              10,600,000.00     2022-9-14    2030-6-29     否
 王健坤、林该春              11,850,000.00    2022-10-18    2030-6-29     否
 王健坤、林该春              17,450,000.00    2022-11-15    2030-6-29     否
 王健坤、林该春              25,125,000.00    2022-12-14    2030-6-29     否
 王健坤、林该春              18,070,000.00    2022-12-28    2030-6-29     否
 王健坤、林该春               2,610,700.00     2023-1-18    2030-6-29     否
 王健坤、林该春               4,662,000.00     2023-2-28    2030-6-29     否
 王健坤、林该春               2,080,000.00     2023-3-30    2030-6-29     否
 王健坤、林该春               1,290,500.00     2023-5-19    2030-6-29     否
 王健坤、林该春               2,061,000.00      2023-7-7    2030-6-29     否
 王健坤、林该春               2,925,000.00     2023-8-30    2030-6-29     否
 王健坤、林该春               2,495,000.00      2024-2-7    2030-6-29     否
                   本报告书共 111 页**02页
福建万辰生物科技集团股份有限公司                2024 年至 2025 年 5 月备考财务报表附注
                                                        担保到期            担保是否已
        担保方          担保金额              担保起始日
                                                         日              经履行完毕
 王健坤、林该春              10,000,000.00       2024-7-10       2025-7-10          否
 王健坤                  20,000,000.00       2024-3-28       2025-3-27          是
 王健坤                  10,000,000.00         2024-8-2      2025-4-19          是
 王健坤                  10,000,000.00         2024-8-5      2025-4-19          是
 王健坤、林该春             170,000,000.00       2025-1-15       2030-1-15          否
 王健坤、林该春               9,900,000.00       2025-2-19       2026-2-19          否
 王健坤、林该春               9,900,000.00       2025-2-24       2026-2-24          否
 王健坤、林该春               9,900,000.00         2025-4-2       2026-4-2          否
 王健坤、林该春               5,000,000.00         2025-4-9       2026-4-9          否
 王健坤、林该春               7,000,000.00       2025-4-16       2026-4-16          否
 王健坤、林该春               9,900,000.00         2025-5-7       2026-5-7          否
 王健坤、林该春               8,500,000.00       2025-5-21       2026-5-21          否
 王健坤、林该春               7,600,000.00       2025-5-26       2026-5-26          否
  （1） 应收项目
       项目名称
                     账面余额             坏账准备             账面余额            坏账准备
预付账款：
江苏含羞草农业有限公司         26,541,938.23                      579,521.72
        合 计         26,541,938.23                      579,521.72
  （2） 应付项目
       项目名称          2025 年 5 月 31 日余额             2024 年 12 月 31 日余额
应付账款：
含羞草（江苏）食品有限公司                         55,058.16                          48,454.79
江苏含羞草农业有限公司                         1,060,966.56                      30,747,336.50
        合 计                         1,116,024.72                      30,795,791.29
                   本报告书共 111 页**03页
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       项目名称            2025 年 5 月 31 日余额        2024 年 12 月 31 日余额
其他应付款：
江苏零食工坊连锁食品有限公司                   2,763,119.58             2,734,586.75
江苏含羞草农业有限公司                       200,000.00               100,000.00
        合 计                      2,963,119.58             2,834,586.75
租赁负债：
福建含羞草农业开发有限公司                     210,081.46               251,994.45
        合 计                       210,081.46               251,994.45
一年内到期的非流动负债：
福建含羞草农业开发有限公司                       85,406.92               84,350.77
        合 计                         85,406.92               84,350.77
  十二、 股份支付
会议，审议通过了《关于调整 2022 年限制性股票激励计划**授予激励对象名单及授予权
      《关于向 2022 年限制性股票激励计划激励对象**授予限制性股票的议案》。
益数量的议案》
  激励计划拟授予激励对象的限制性股票数量为 516.875 万股。其中，**授予限制性股
票 413.50 万股；预留授予限制性股票 103.375 万股。
  本激励计划**授予的限制性股票在授予日起满 12 个月后分三期归属，归属的比例分
别为 30%、40%、30%；预留的限制性股票在预留授予部分限制性股票授予日起满 12 个月
后分两期归属，每期归属的比例分别为 50%、50%。
  员工持股计划设公司业绩考核指标与个人绩效考核指标，考核期为 2022 年、2023 年
及 2024 年三个会计年度，本计划的公司业绩考核指标和个人绩效考核指标的解释权归公司
董事会，**考核结果将作为各持有人每个年度对应批次持股计划份额所涉标的股票解锁及
收益分配计算的依据。由于股权激励计划中的解锁业绩条件以 2021 年营业收入为基数，
  公司 2022-2024 年营业收入增长率分别不低于 10%、25%、35%。
十一次会议，审议通过了《关于调整 2023 年限制性股票激励计划激励对象名单及授予权益
数量的议案》《关于向 2023 年限制性股票激励计划激励对象授予限制性股票的议案》，董事
会认为《福建万辰生物科技股份有限公司 2023 年限制性股票激励计划》规定的限制性股票
                     本报告书共 111 页**04页
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授予条件已经成就，根据公司 2023 年第三次临时股东大会的授权，董事会同意本次限制性
股票的授予日为 2023 年 3 月 31 日，确定以 12.07 元/股的授予价格向符合条件的 41 名激励
对象授予 1,209.2 万股限制性股票
  本激励计划**予的限制性股票在授予日起满 12 个月后分三期归属，归属的比例分别
为 40%、40%、20%；
  员工持股计划设公司业绩考核指标与个人绩效考核指标，考核期为 2023 年、2024 年
及 2025 年三个会计年度，分年度对公司的业绩指标进行考核，以达到业绩考核目标作为激
励对象当年度的归属条件之一, 业绩考核目营业收入分别达到 35 亿元、40 亿元、45 亿元。
事会第三十八次会议，审议通过了《关于调整 2023 年第二期限制性股票激励计划**授予
                《关于向 2023 年第二期限制性股票激励计划激励对
激励对象名单及授予权益数量的议案》
             ，董事会认为《福建万辰生物科技股份有限公司 2023 年第二
象**授予限制性股票的议案》
期限制性股票激励计划》
          （以下简称“《激励计划》
                     ”或“本激励计划”
                             ）规定的限制性股票首
次授予条件已经成就，根据公司 2023 年第七次临时股东大会的授权，董事会同意本激励计
划的**授予日为 2023 年 8 月 17 日，确定以 18.65 元/股的授予价格向符合条件的 177 名
激励对象**授予 622.3500 万股限制性股票。
  本激励计划**予的限制性股票在授予日起满 12 个月后分三期归属，归属的比例分别
为 40%、40%、20%；
  员工持股计划设公司业绩考核指标与个人绩效考核指标，考核期为 2023 年、2024 年
及 2025 年三个会计年度，分年度对公司的业绩指标进行考核，以达到业绩考核目标作为激
励对象当年度的归属条件之一, 业绩考核目营业收入分别达到 35 亿元、40 亿元、45 亿元。
别审议通过了《关于向激励对象授予 2022 年限制性股票激励计划预留部分限制性股票的议
案》，董事会认为公司 2022 年限制性股票激励计划（以下简称“本激励计划”或“
                                       《激励计
划》”）规定的预留部分限制性股票的授予条件已成就，根据公司 2022 年**次临时股东大
会的相关授权，确定以 2023 年 9 月 28 日为预留授予日，向 5 名激励对象授予 14.00 万股第
二类限制性股票，授予价格为 6.27 元/股。
  本激励计划**予的限制性股票在授予日起满 12 个月后分两期归属，归属的比例分别
为 50%、50%；
  员工持股计划设公司业绩考核指标与个人绩效考核指标，考核期为 2023 年、2024 年
                       本报告书共 111 页**05页
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两个会计年度，分年度对公司的业绩指标进行考核，以达到业绩考核目标作为激励对象当年
度的归属条件之一, 业绩考核目营业收入分别达到 35 亿元、40 亿元。
会议，审议通过了《关于向 2024 年限制性股票激励计划激励对象**授予限制性股票的议
案》。同意以 2024 年 4 月 26 日为本激励计划的**授予日，以 15.17 元/股的授予价格向符
合条件的 58 名激励对象**授予 1,012.90 万股限制性股票。
   本激励计划**授予的限制性股票在授予日起满 12 个月后分三期归属，各期归属的比
例分别为 40%、40%、20%。
   员工持股计划设公司业绩考核指标与个人绩效考核指标，考核期为 2024 年、2025 年、
对象当年度的归属条件之一, 业绩考核目营业收入分别达到 200 亿元、220 亿元、240 亿元。
会议，审议通过了《关于向激励对象授予 2024 年限制性股票激励计划预留部分限制性股票
（**批次）的议案》，同意向 20 名激励对象授予 77.00 万股第二类限制性股票，授予价格
为 15.17 元/股。
   员工持股计划设公司业绩考核指标与个人绩效考核指标，考核期为 2024、2025 年、2026
年三个会计年度，分年度对公司的业绩指标进行考核，以达到业绩考核目标作为激励对象当
年度的归属条件之一, 业绩考核目营业收入分别达到 200 亿元、220 亿元、240 亿元。
五次会议，分别审议通过了《关于向激励对象授予 2024 年限制性股票激励计划预留部分限
制性股票（第二批次）及调整预留部分限制性股票（第二批次）授予价格的议案》，同意向
   员工持股计划设公司业绩考核指标与个人绩效考核指标，考核期为 2025 年、2026 年两
个会计年度，分年度对公司的业绩指标进行考核，以达到业绩考核目标作为激励对象当年度
的归属条件之一, 业绩考核目营业收入分别达到 220 亿元、240 亿元。
   按照《企业会计准则第 11 号－股份支付》的规定，公司将在锁定期的每个资产负债表
日，根据**取得的可解锁人数变动、业绩指标完成情况等后续信息，修正预计可解锁的限
制性股票数量，并按照限制性股票授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费
用和资本公积。
                    本报告书共 111 页**06页
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 授予对象类别
                    数量               金额               数量              金额
公司高管及骨干             420,000.00     41,306,700.00
   合计               420,000.00     41,306,700.00
 授予对象类别
                    数量               金额               数量              金额
公司高管及骨干          10,849,000.00    131,343,015.85     7,596,514.00   96,202,577.08
   合计            10,849,000.00    131,343,015.85     7,596,514.00   96,202,577.08
 授予对象类别                    票期权                               权益工具
              行权价格的范围            合同剩余期限            行权价格的范围          合同剩余期限
 公司高管及骨干      6.27 元-18.65 元     5 个月-34 个月
 授予对象类别                    票期权                              他权益工具
              行权价格的范围            合同剩余期限            行权价格的范围          合同剩余期限
 公司高管及骨干      6.27 元-18.65 元     10 个月-32 个月
          项     目                                     相关内容
授予日权益工具公允价值的确定方法                     布莱克-斯科尔斯期权定价模型（B-S 模
                                     型）
                                           （公司草案公布前一交易日收盘
授予日权益工具公允价值的重要参数                     价）
                           本报告书共 111 页**07页
福建万辰生物科技集团股份有限公司                  2024 年至 2025 年 5 月备考财务报表附注
          项    目                                相关内容
                                至每期**归属日的期限）
                                       （分别采用深证综指最近一年、
                                两年、三年的年化波动率）
                                       （分别采用**人民银行制定
                                的金融机构 1 年期、2 年期、3 年期的人民币
                                存款基准利率）
                                满 12 个月后分三期归属，归属的比例分别为
                                授予部分限制性股票授予日起满 12 个月后分
                                两期归属，每期归属的比例分别为 50%、50%。
可行权权益工具数量的确定依据                  2、激励计划**予的限制性股票在授予日起
                                满 12 个月后分三期归属，归属的比例分别为
                                授予部分限制性股票授予日起满 12 个月后分
                                三期归属，每期归属的比例分别为 40%、40%、
本年估计与上年估计有重大差异的原因                                   无
以权益结算的股份支付计入资本公积的
累计金额
 授予对象类别       以权益结算的      以现金结算的            以权益结算的     以现金结算的
              股份支付费用      股份支付费用            股份支付费用     股份支付费用
公司高管及骨干       46,876,398.16                 219,373,864.05
  注:①以上限制性股票均为第二类限制性股票。
  ②限制性股票激励计划独立财务顾问及布莱克-斯科尔斯期权定价模型（B-S 模型）期权
公允价值评估单位为：上海信公轶禾企业管理咨询有限公司。
                         本报告书共 111 页**08页
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   十三、 承诺及或有事项
  截至 2025 年 5 月 31 日，本集团无需要披露的重大承诺事项。
  除附注六、28 预计负债披露的内容外，截至审计报告出具日，本集团无需要披露的重大
或有事项。
   十四、 资产负债表日后事项
  公司于 2025 年 6 月 23 日召开的第四届董事会第二十七次会议和第四届监事会第二十
八次会议，分别审议通过了《关于作废 2023 年限制性股票激励计划及 2024 年限制性股票激
                      《关于调整公司 2023 年限制性股票激励
励计划部分已授予尚未归属的限制性股票的议案》、
计划及 2024 年限制性股票激励计划授予价格的议案》、《关于公司 2023 年限制性股票激励
计划第二个归属期（**批次）归属条件成就的议案》、《关于公司 2024 年限制性股票激励
计划**授予部分**个归属期（**批次）归属条件成就的议案》。同意为符合条件的 17
名激励对象办理归属相关事宜。截至 2025 年 6 月 25 日，公司收到 17 名股权激励对象已缴
纳的限制性股票认购款人民币 97,047,402.47 元（大写人民币玖仟柒佰零肆万柒仟肆佰零贰
元肆角柒分）。其中：计入股本 7,625,301.00 元，计入资本公积 89,422,101.47 元。
   十五、 其他重要事项
  （1） 报告分部的确定依据与会计政策
  根据本集团的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本集团的经营业务划分为 2 个
经营分部，本集团的管理层定期评价这些分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业
绩。在经营分部的基础上本集团确定了 2 个报告分部，分别为食用菌、量贩零食。这些报告分
部是以业务类型为基础确定的。本集团各个报告分部提供的主要产品及劳务分别为食用菌、
量贩零食。
  分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些计量基
                      本报告书共 111 页**09页
福建万辰生物科技集团股份有限公司                            2024 年至 2025 年 5 月备考财务报表附注
础与编制备考财务报表时的会计与计量基础保持一致。
  （2） 报告分部的财务信息
  ①2025 年 1-5 月情况
    项 目
                     食用菌               量贩零食              分部间抵销                合计
对外营业收入              200,299,681.49   18,638,932,254.42     -535,687.36    18,838,696,248.55
营业成本                196,460,490.50   16,582,434,925.71     -730,075.12    16,778,165,341.09
销售费用                  1,635,575.31     590,034,353.42                 -     591,669,928.73
利息收入                  2,029,884.58        6,931,610.10    -1,687,386.94        7,274,107.74
利息费用                  8,235,750.29       33,467,118.57    -1,709,973.69      39,992,895.17
信用减值损失                   -4,406.66       -3,484,359.09                -       -3,488,765.75
资产减值损失               -6,446,574.18       -1,224,130.72                -       -7,670,704.90
利润总额                 50,901,860.90     960,588,366.55    -90,882,295.05     920,607,932.40
资产总额            2,128,575,255.78      5,172,957,912.09   -66,800,841.16    7,234,732,326.71
  ②2024 年度情况
    项 目
                     食用菌               量贩零食              分部间抵销                合计
对外营业收入              539,948,932.71   31,790,274,814.38    -1,394,021.03   32,328,829,726.06
营业成本                515,017,487.00   28,336,957,023.26    -1,358,978.68   28,850,615,531.58
销售费用                  3,705,769.69    1,427,113,847.38                -    1,430,819,617.07
利息收入                  8,497,337.37      12,016,945.35     -6,403,905.52       14,110,377.20
利息费用                 17,490,959.00      39,865,616.43     -6,508,225.56      50,848,349.87
信用减值损失               -1,185,295.77       -3,499,756.36                -       -4,685,052.13
资产减值损失               -5,881,806.31       -6,019,070.77                -      -11,900,877.08
利润总额                  3,888,504.13    1,077,594,819.69   -49,042,967.94    1,032,440,355.88
资产总额            2,182,701,872.68      5,520,515,524.76 -449,811,053.74     7,253,406,343.70
  十六、 补充资料
                             本报告书共 111 页**10页