亿阳信通股份有限公司
会计师事务所选聘制度
（2025 年 7 月修订）
亿阳信通 公司治理文件
目 录
会计师事务所选聘制度 -1-
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**章 总 则
**条 为了规范亿阳信通股份有限公司（以下简称“公司”）选聘（含续聘、
改聘，下同）执行财务会计报表审计业务的会计师事务所有关行为，切实维护股
东利益，进一步加强公司的财务审计工作，提高财务信息披露质量，根据《中华
人民共和国公**》《中华人民共和国证券法》《国有企业、上市公司选聘会计
师事务所管理办法》《上海证券交易所股票上市规则》《上海证券交易所上市公
司自律监管指引第 1 号――规范运作》等法律法规、规范性文件等以及《亿阳信
通股份有限公司章程》（以下简称《公司章程》）等相关规定，结合公司实际情
况，制定本制度。
第二条 公司选聘执行会计报表审计等业务的会计师事务所（以下简称“会计
师事务所”）对财务会计报告发表审计意见、出具审计报告，应当遵照本制度。
选聘其他专项审计业务的会计师事务所，公司可视重要性程度可参照本制度执行。
第三条 公司选聘会计师事务所应经公司董事会审计委员会审议同意后，提交
董事会审议，并由股东会决定。公司不得在董事会、股东会审议前聘请会计师事
务所开展审计业务。
第四条 公司控股股东、实际控制人不得在公司董事会、股东会审议前，向公
司指定会计师事务所，也不得干预公司董事会审计委员会独立履行审核职责。
第二章 会计师事务所执业质量要求
第五条 公司选聘的会计师事务所应当具有以下**：
（一）具备**行业主管部门和证券监管机构规定的开展证券期货相关业务
所需的职业**；
（二）具有固定的工作场所、健全的组织机构和完善的内部管理、控制制度；
（三）熟悉**有关财务会计方面的法律、法规、规章和政策；
（四）具有能够完成审计任务和确保审计质量的注册会计师；
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（五）认真执行有关财务审计的法律、法规、规章和政策规定，具有良好的
社会声誉和执业质量记录；
（六）能够对所掌握知悉的公司信息、商业秘密保密；
（七）**证监会规定的其他条件。
第三章 选聘会计师事务所程序
第六条 下列机构或人员可以向公司董事会提出聘请会计师事务所的议案：
（一）公司董事会审计委员会；
（二）1/3 以上董事；
（三）1/2 以上独立董事；
第七条 公司董事会审计委员会负责监督聘用的会计师事务所审计工作开展
情况，并切实履行以下职责：
（一）按照董事会的授权制定选聘会计师事务所的政策、流程及相关内部控
制制度；
（二）提议启动选聘会计师事务所相关工作；
（三）审议选聘文件，确定评价要素和具体评分标准，监督选聘过程；
（四）提出拟选聘会计师事务所及审计费用的建议，提交决策机构决定；
（五）监督及评估会计师事务所审计工作；
（六）定期（至少每年）向董事会提交对受聘会计师事务所的履职情况评估
报告及审计委员会履行监督职责情况报告；
（七）负责法律法规、《公司章程》和董事会授权的有关选聘会计师事务所
的其他事项。
第八条 选聘会计师事务所采用竞争性谈判、公开选聘、邀请选聘、单一选聘
等方式，或者其他能够充分了解会计师事务所胜任能力的选聘方式，保障选聘工
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作公平、公正进行。
公司采用竞争性谈判、公开招标、邀请招标公开选聘方式的，应当通过公司
官网等公开渠道发布选聘文件，选聘文件应当包含选聘基本信息、评价要素、具
体评分标准等内容。公司应当依法确定选聘文件发布后会计师事务所提交应聘文
件的响应时间，确保会计师事务所有充足时间获取选聘信息、准备应聘材料。公
司不得以不合理的条件限制或者排斥潜在拟应聘会计师事务所，不得为个别会计
师事务所量身定制选聘条件。**选聘结果应当及时公示，公示内容应当包括拟
选聘会计师事务所和审计费用。
第九条 选聘会计师事务所的一般程序如下：
（一）公司董事会审计委员会提出选聘会计师事务所的资质条件及要求，并
通知公司有关部门开展前期准备、调查、资料整理等工作；
（二）参加选聘的会计师事务所在规定时间内，将相关资料报送公司；
（三）公司对参加选聘的会计师事务所进行资质审查；
（四）公司审核通过后，将拟聘会计师事务所的相关资料提交公司董事会审
计委员会审议，公司董事会审计委员会审议后将有关议案报请董事会审议；
（五）董事会审议通过后报股东会批准并及时履行信息披露义务；
（六）股东会审议通过后，公司与会计师事务所签订审计业务约定书。
第十条 公司董事会审计委员会可以通过审阅相关会计师事务所执业质量资
料、查阅**息或者向证券监管、财政、审计等部门及注册会计师协会查询等
方式调查拟选聘会计师事务所的执业质量、诚信情况，必要时可以要求拟选聘的
会计师事务所现场陈述。
第十一条 公司董事会审计委员会应当对是否聘请相关会计师事务所形成书
面审核意见，公司董事会审计委员会的审核意见应与董事会决议等资料一并归档
保存。
第十二条 董事会对公司董事会审计委员会审核同意的选聘会计师事务所议
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案进行审议。董事会审议通过选聘会计师事务所议案的，应提交股东会审议。董
事会不得在股东会决定前委任会计师事务所。
第十三条 股东会审议通过选聘会计师事务所的议案后，公司与相关会计师事
务所签订审计业务约定书，聘请相关会计师事务所执行审计业务。聘期一年，可
以续聘。
第十四条 受聘的会计师事务所应当按照审计业务约定书的规定履行义务，在
规定时间内完成审计业务。
第十五条 会计师事务所的审计费用由股东会审议决定。
第十六条 公司董事会审计委员会在续聘下一年度会计师事务所时，应对会计
师事务所完成本年度审计工作情况及其执业质量做出**客观的评价。公司董事
会审计委员会达成肯定性意见的，提交董事会通过后并召开股东会审议；形成否
定性意见的，应改聘会计师事务所。
第十七条 审计项目合伙人、签字注册会计师累计实际承担公司审计业务满五
年的，之后连续五年不得参与公司的审计业务。审计项目合伙人、签字注册会计
师由于工作变动，在不同会计师事务所为公司提供审计服务的期限应当合并计算。
公司发生重大资产重组、子公司分拆上市，提供审计服务的审计项目合伙人、
签字注册会计师未变更的，相关审计项目合伙人、签字注册会计师在该重大资产
重组、子公司分拆上市前后提供审计服务的期限应当合并计算。
第四章 改聘会计师事务所特别规定
第十八条 当出现以下情况时，公司应当改聘会计师事务所：
（一）会计师事务所将所承担的审计项目分包或转包给其他机构的；
（二）会计师事务所执业质量出现重大缺陷，审计报告不符合审计工作要求，
存在明显审计质量问题的；
（三）会计师事务所无故拖延审计工作影响公司定期报告的披露时间，或者
审计人员和时间安排难以保障公司按期履行信息披露义务；
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（四）会计师事务所情况发生变化，不再具备承接相关业务的资质或能力，
导致其无法继续按业务约定书履行义务；
（五）会计师事务所要求终止与公司的业务合作。
除本条所述情形之外，公司不得在年报审计期间无故改聘执行年报审计业务
的会计师事务所。
第十九条 公司解聘或者不再续聘会计师事务所时，应当提前 30 天事先通知
会计师事务所，公司股东会就解聘会计师事务所进行表决时，允许会计师事务所
陈述意见。
会计师事务所提出辞聘的，应当向股东会说明公司有无不当情形。
第二十条 公司董事会审计委员会在审核改聘会计师事务所议案时，应约见前
任和拟聘请的会计师事务所，对拟聘请的会计师事务所的执业质量、诚信情况认
真调查，对双方的执业质量作出合理评价，并在对改聘理由的充分性作出判断的
基础上，发表审核意见。公司董事会审计委员会审核同意改聘会计师事务所的，
应当按照选聘会计师事务所程序选择拟聘任会计师事务所。
第二十一条 董事会审议通过改聘会计师事务所议案后，发出股东会会议通
知。前任会计师事务所可以在股东会上陈述自己的意见，公司董事会应为前任会
计师事务所在股东会上陈述意见提供便利条件。
第二十二条 除会计师事务所执业质量出现重大缺陷、审计人员和时间安排难
以保障公司按期披露年度报告以及会计师事务所要求终止对公司的审计业务等情
况外，公司不得在年度报告审计期间改聘执行年度报告审计业务的会计师事务所。
第二十三条 公司拟改聘会计师事务所的，应当在披露时详细说明解聘会计师
事务所的原因、被解聘会计师事务所的陈述意见（如有）、公司董事会审计委员
会意见、最近一期年度财务报表的审计报告意见类型、公司董事会审计委员会对
拟聘请会计师事务所执业质量的调查情况及审核意见、拟聘请会计师事务所近三
年受到行政处罚的情况、会计师事务所的业务收费情况等。
第二十四条 会计师事务所主动要求终止对公司的审计业务的，公司董事会审
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计委员会应向相关会计师事务所详细了解原因，并向董事会作出书面报告。公司
按照上述规定履行改聘程序。
第二十五条 公司更换会计师事务所的，应当在被审计年度第四季度结束前完
成选聘工作。
第五章 监督及处罚
第二十六条 公司每年应当按要求披露对会计师事务所履职情况评估报告和
审计委员会对会计师事务所履行监督职责情况报告。
第二十七条 公司董事会审计委员会应当对下列情形保持高度谨慎和关注：
（一）在资产负债表日后至年度报告出具前变更会计师事务所，连续两年变
更会计师事务所，或者同一年度多次变更会计师事务所；
（二）拟聘任的会计师事务所近三年因执业质量被多次行政处罚或者多个审
计项目正被立案调查；
（三）聘任期内审计费用较上一年度发生较大变动，或者选聘的成交价大幅
低于基准价；
（四）会计师事务所未按要求实质性轮换审计项目合伙人、签字注册会计师；
（五）拟聘任原审计团队转入其他会计师事务所的。
第二十八条 公司董事会审计委员会发现选聘会计师事务所存在违反本制度
及相关规定并造成严重后果的，应及时报告董事会，并按以下规定进行处理：
（一）根据情节严重程度，由董事会对相关责任人予以相应的处分；
（二）经股东会决议，解聘会计师事务所造成违约经济损失由公司直接负责
人和其他直接责任人员承担；
（三）情节严重的，对相关责任人员给予相应的经济处罚或纪律处分。
第二十九条 承担审计业务的会计师事务所存在下列情形之一且情节严重的，
经股东会决议，公司不再选聘其承担审计工作：
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（一）未按时间要求提交审计报告的；
（二）与其他审计单位串通，虚假应聘的；
（三）将所承担的审计项目分包或转包给其他机构的；
（四）审计报告不符合审计工作要求，存在明显审计质量问题的；
（五）其他违反本制度规定的。
第三十条 审计费用较上一年度下降 20%以上（含 20%）的，公司应当按要求
在信息披露文件中说明本期审计费用的金额、定价原则、变化情况和变化原因。
第三十一条 公司对选聘、应聘、评审、受聘文件和相关决策资料应当妥善归
档保存，文件资料的保存期限为选聘结束之日起至少十年。
第六章 附则
第三十二条 本制度未尽事宜，依照**有关法律法规、部门规章、规范性文
件及《公司章程》的有关规定执行。本制度若与届时有效的法律法规、部门规章、
规范性文件和《公司章程》的规定相冲突，应以届时有效的法律法规、部门规章、
规范性文件和《公司章程》的规定为准。
第三十三条 本制度由董事会负责解释。
第三十四条 本制度经董事会审议通过后生效实施，修改时亦同。
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