曙光股份: 北京德皓国际会计师事务所（特殊普通合伙）关于辽宁曙光汽车集团股份有限公司向特定对象发行A股股票的财务报告和审计报告

辽宁曙光汽车集团股份有限公司
财务报表附注
             辽宁曙光汽车集团股份有限公司
  一、公司基本情况
  (一)公司注册地和组织形式
  辽宁曙光汽车集团股份有限公司（以下简称“本公司”，在包含子公司时统称本集团）
于 1993 年 3 月 2 日经辽宁省体改委辽体改发〔1993〕5 号文批准设立（企业法人统一社会信
用代码：91210600120109772C）。2000 年 12 月 6 日，经**证券监督管理委员会（证监发
行字〔2000〕165 号文）批准，本公司股票在上海证券交易所上市交易，证券代码 600303。
  经过历年的派送红股、配售新股、转增股本及增发新股，截至 2024 年 12 月 31 日，本
公司累计发行股本总数：68360.4211 万股，注册资本：68360.4211 万元。本公司注册地址：
丹东市振安区曙光路 50 号，法定代表人：贾木云。
  本公司控股股东为北京维梓西咨询管理**（有限合伙），实际控制人为权维、梁梓。
股东会是本公司的**权力机构，依法行使公司经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事
项决议权。董事会对股东会负责，依法行使公司的经营决策权；经理层负责组织实施股东会、
董事会决议事项，主持企业的生产经营管理工作。
  (二)公司业务性质和主要经营活动
  本公司所属行业为汽车制造业，公司经营范围：汽车零部件研发、汽车零部件及配件
制造、汽车零配件批发、汽车零配件零售、普通货物仓储服务（不含危险化学品等需许可
审批的项目）、货物进出口、技术进出口、供暖服务、检验检测服务、以自有资金从事的
房地产项目投资。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。
  报告期内，本集团的主要产品和服务包括：汽车车轿及零部件及客车、皮卡和特种车
的研发、生产和销售及汽车零售业务。
  (三)合并财务报表范围
  本公司本期纳入合并范围的子公司共 28 户，详见本附注八、在其他主体中的权益。本
期纳入合并财务报表范围的主体较上期相比，增加 4 户，合并范围变更主体的具体信息详见
附注七、合并范围的变更。
  (四)财务报表的批准报出
  本财务报表业经公司董事会于 2025 年 4 月 10 日批准报出。根据本公司章程，本财务报
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告将提交股东会审议。
  二、财务报表的编制基础
  (一)财务报表的编制基础
  本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则――基本准则》
和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合
称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合**证券监督管理委员会《公开
发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号――财务报告的一般规定》（2023 年修订）的规
定，编制财务报表。
  (二)持续经营
  本公司对报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生
重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
  (三)记账基础和计价原则
  本公司会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财务
报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
  三、重要会计政策、会计估计
  (一)遵循企业会计准则的声明
  本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的
财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
  (二)会计期间
  自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。
  (三)营业周期
  营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以
  (四)记账本位币
  本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的
主要经济环境中的货币分别确定美元、新加坡元、港元为其记账本位币。本公司编制本财
务报表时所采用的货币为人民币。
  (五)重要性标准确定方法和选择依据
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        项 目                          重要性标准
本期重要的应收款项核销      单笔应收款项余额超过 30 万元。
重要的单项计提坏账准备的应收   单项金额超过 1,000 万元的应收账款及单项金额超过 500 万元的其他应
款项               收款项视为重大应收款项。
重要的在建工程          投资预算金额较大，当期发生额或余额占固定资产规模比例超过 10%
账龄超过一年的重要应付账款    单笔应付账款余额超过 300 万元。
账龄超过一年或逾期的重要其他
                 单笔应付金额超过 150 万元
应付款
重要的非全资子公司        资产总额超过 1 亿元且营业收入超过 1000 万元。
     (六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理
     （1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
     （2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
     （3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
     （4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
     本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括**
控制方收购被合并方而形成的商誉）在**控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并
中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整
资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
     如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价
结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。
     对于通过多次交易**实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得
控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投
资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账
面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前
持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，
暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收
益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当
期损益。
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  购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营
决策的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制权的
转移：
  ①企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。
  ②企业合并事项需要经过**有关主管部门审批的，已获得批准。
  ③已办理了必要的财产权转移手续。
  ④本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。
  ⑤本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应
的风险。
  本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，
公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
  本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认
为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，
计入当期损益。
  通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易
作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投
资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资
成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而
确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该
股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有
股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全
部转入合并日当期的投资收益。
  为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发
生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益**易的
从权益中扣减。
  (七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
  合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单
位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单
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位的权力影响其回报金额。当相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发
生变化时，本公司将进行重新评估。
  在判断是否将结构化主体纳入合并范围时，本公司综合所有事实和情况，包括评估结
构化主体设立目的和设计、识别可变回报的类型、通过参与其相关活动是否承担了部分或
**的回报可变性等的基础上评估是否控制该结构化主体。
  本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的
单独主体）均纳入合并财务报表。
  本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确
认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现
金流量。
  所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，
如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司
的会计政策、会计期间进行必要的调整。
  合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产
负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合
并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角
度对该交易予以调整。
  子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产
负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额
而形成的余额，冲减少数股东权益。
  对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括**控制方收购该子公
司而形成的商誉）在**控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
  对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其
财务报表进行调整
  （1）增加子公司或业务
  在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的
期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将
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子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的
相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自**控制方开始控制时点起一直存在。
  因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最
终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权
投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已
确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益
或当期损益。
  在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债
表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该
子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
  因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的
被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面
价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他
综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关
的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计
量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
  （2）处置子公司或业务
  在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、
利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
  因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投
资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股
权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算
的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投
资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，
在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变
动而产生的其他综合收益除外。
  通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的
各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项
作为一揽子交易进行会计处理：
  A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
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  B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
  C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
  D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
  处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交
易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次
处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他
综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
  处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权
之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在
丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
  （3）购买子公司少数股权
  本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司
自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资
本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
  （4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
  在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处
置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，
调整留存收益。
  (八)合营安排分类及共同经营会计处理方法
  本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情
况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。
  未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通
常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营
安排划分为共同经营：
  （1）合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和
承担义务。
  （2）合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和
承担义务。
  （3）其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和
承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依
                 财务报表附注 第 7 页
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赖于合营方的支持。
     本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则
的规定进行会计处理：
     （1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
     （2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
     （3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
     （4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
     （5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
     本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经
营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投
出或出售的资产发生符合《企业会计准则第 8 号――资产减值》等规定的资产减值损失的，
本公司全额确认该损失。
     本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方
之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符
合《企业会计准则第 8 号――资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确
认该部分损失。
     本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同
经营相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定进
行会计处理。
  (九)现金及现金等价物的确定标准
     在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将
同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、
价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
  (十)外币业务
     外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合**民币记
账。
     资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，
除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资
本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发
生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
                   财务报表附注 第 8 页
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  以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的
记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当
期损益或确认为其他综合收益。
  (十一)金融工具
  本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
  实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊
计入各会计期间的方法。
  实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金
融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产
或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预
期现金流量，但不考虑预期信用损失。
  金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿
还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销
形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。
  本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划
分为以下三类：
  （1）以摊余成本计量的金融资产。
  （2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
  （3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
  金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款
或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始
计量。
  对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损
益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
  金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，
才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
  （1）分类为以摊余成本计量的金融资产
  金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公
司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资
产包括货币资金、部分以摊余成本计量的应收票据、应收账款、其他应收款和债权投资等。
                 财务报表附注 第 9 页
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     本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发
生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据
金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：
资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融
工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金
融资产账面余额来计算确定利息收入。
  （2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
     金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售
该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产。
     本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差
额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之
前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
     以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，
其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投
资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资
产。
  （3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
     在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指
定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
     此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止
确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利
益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公
司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。
     权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融
资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符
                   财务报表附注 第 10 页
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合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。
  （4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
  不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
  本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失
以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
  本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
  （5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
  在初始确认时，本公司为了**或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤
销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
  混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可
以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：
衍生工具不应分拆。如嵌入**的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还
**，该提前还款权不需要分拆。
  本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失
以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
  本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
  本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合
金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权
益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、
其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。
  金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计
入初始确认金额。
  金融负债的后续计量取决于其分类：
  （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
  此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
                  财务报表附注 第 11 页
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财务报表附注
     满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近
期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近
期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符
合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公
允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。
     在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不
可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：
组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理
人员报告。
     本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起
的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自
身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本
公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
  （2）其他金融负债
     除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采
用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损
益：
利率**的**承诺。
     财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务
时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及
初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。
     （1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内
予以转销：
                   财务报表附注 第 12 页
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  （2）金融负债终止确认条件
  金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金
融负债）。
  本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债
与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实
质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包
括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
  本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允
价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分
的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当
期损益。
  本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并
分别下列情形处理：
  （1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将
转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。
  （2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。
  （3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、
（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：
利和义务单独确认为资产或负债。
关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被
转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。
  在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
  （1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产）之和。
  （2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产
                  财务报表附注 第 13 页
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财务报表附注
整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当
视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下
列两项金额的差额计入当期损益：
止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产）之和。
  金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项
金融负债。
  存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金
融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的
报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获
得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业
集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际
并经常发生的市场交易。
  初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的
基础。
  不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场
参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先
使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不
可观察输入值。
  本公司对以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产和合同资产以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。
  预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用
损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的
所有现金流量之间的差额，即**现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生
信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
  本公司对由收入准则规范的交易形成的**合同资产和应收票据及应收账款按照相当
于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
                  财务报表附注 第 14 页
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  对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个
存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内
预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整
个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将
预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
  除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司
在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下
列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：
  （1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于**阶段，则按照
相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和
实际利率计算利息收入。
  （2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处
于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，
并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
  （3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照
相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实
际利率计算利息收入。
  金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类
为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的
账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其
他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
  本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计
量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著
增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额
计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。
  （1）信用风险显著增加
  本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发
生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是
否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出
不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。
  本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
                 财务报表附注 第 15 页
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这些变化预期将**债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
  于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融
工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期
内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利
变化，但未必****借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较
低的信用风险。
  （2）已发生信用减值的金融资产
  当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成
为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
下都不会做出的让步；
  金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件
所致。
  （3）预期信用损失的确定
  本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有
关过去事项、当前状况以及未**济状况预测的合理且有依据的信息。
  本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用
风险特征包括：金融工具类型、账龄组合、债务人所处行业等。相关金融工具的单项评估标
准和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策。
  本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：
间差额的现值。
                 财务报表附注 第 16 页
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量之间差额的现值。
付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或**其他方收取的金额之间差
额的现值。
信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差
额。
     本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果
而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成
本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未**济状况预测的合理且有依据的信息。
  （4）减记金融资产
     当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够**或部分收回的，直接减记该金融
资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。
     金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条
件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
     （1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
     （2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
  (十二)应收票据
     本集团对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.金
融工具减值。
     本集团对初始确认后已经发生信用减值的应收票据单独确定其信用损失。
     当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信
用损失经验，结合当前状况以及对未**济状况的判断，依据信用风险特征将应 收 票 据 划
分为两类组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
 组合名称            确定组合的依据                  计提方法
                                    参考历史信用损失经验，结合当前状
         出票人具有较高的信用评级，历史上未发生票据违
                                    况以及对未**济状况的预测，通过
银行承兑汇票   约，信用损失风险极低，在短期内履行其支付合同
                                    风险敞口和整个存续期预测信用损
         现金流量义务的能力很强
                                    失率，该组合预测信用损失率为 0%。
                                    参考历史信用损失经验，结合当前状
商业承兑汇票   本组合以应收票据的账龄作为信用风险特征        况以及对未**济状况的预测，编制
                                    应收票据账龄与整个存续期预期信
                    财务报表附注 第 17 页
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 组合名称            确定组合的依据                 计提方法
                                    用损失率对照表，计算预期信用损
                                    失。
  (十三)应收账款
  本集团对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.金
融工具减值。
  本集团对在初始确认后已经发生信用减值的应收账款单独确定其信用损失。
  当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本集团参考历史信
用损失经验，结合当前状况以及对未**济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分
为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
  组合名称            确定组合的依据                计提方法
                                    参考历史信用损失经验，结合当前状
          应收关联方款项、具有银行信用证背景且单据
                                    况以及对未**济状况的预测，通过
低风险组合     没有不符合的款项、应收**行政机关、事业
                                    风险敞口和整个存续期预测信用损
          单位和军队的款项（军品业务应收账款）。
                                    失率，计算预期信用损失。
                                    参考历史信用损失经验，结合当前状
                                    况以及对未**济状况的预测，编制
账龄组合      信用风险特征组合的应收账款             应收账款账龄与整个存续期预期信
                                    用损失率对照表，计算预期信用损
                                    失。
  (十四)应收款项融资
  分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认
日起到期期限在一年内（含一年）的，列示为应收款项融资；自初始确认日起到期期限在一
年以上的，列示为其他债权投资。本公司对应收款项融资的预期信用损失的确定方法及会计
处理方法详见本附注（十一）6.金融工具减值。
  (十五)其他应收款
  本集团对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.
金融资产减值。
  本集团对在初始确认后已经发生信用减值的其他应收款单独确定其信用损失。
  当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本集团参考历史信
用损失经验，结合当前状况以及对未**济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划
分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
                    财务报表附注 第 18 页
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 组合名称           确定组合的依据               计提方法
           应收关联方款项、具有银行信
           用证背景且单据没有不符合     参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未**济
低风险组合      的款项、应收**行政机关、 状况的预测，通过风险敞口和整个存续期预测信用损失
           事业单位和军队的款项（军品    率，计算预期信用损失。
           业务应收款项）
                            参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未**济
           信用风险特征组合的其他应
账龄组合                        状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用
           收款
                            损失率对照表，计算预期信用损失。
  (十六)存货
  存货是指在日常活动中持有以备出售的产成品或库存商品、处在生产过程中的在产品、
在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。本集团的存货主要包括原材料、周转材
料、委托加工材料、在产品、自制半成品、产成品或库存商品、发出商品等。
  存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。集团原材
料的购入和领用采用计划价格核算，实际价格与计划价格的差异按月摊销至相关领料项目；
产成品入库按照实际成本计价，采用加权平均法计算产品发出成本。
  期末对存货进行**清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，
以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经
过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估
计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售
合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量
多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
  期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存
货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似**
用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
  以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货
跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
  存货盘存制度为永续盘存制。
                      财务报表附注 第 19 页
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  （1）低值易耗品采用一次转销法进行摊销；
  （2）包装物采用一次转销法进行摊销。
  （3）其他周转材料采用一次转销法进行摊销。
  (十七)合同资产
  本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他
因素的，确认为合同资产。本公司拥有的无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的
权利作为应收款项单独列示。
  本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.金
融资产减值。
  (十八)长期应收款
  本集团对长期应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.
金融工具减值。
  本集团对在初始确认后已经发生信用减值的长期应收款单独确定其信用损失。
  当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信
用损失经验，结合当前状况以及对未**济状况的判断，依据信用风险特征将长期应收款划
分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
 组合名称            确定组合的依据                     计提方法
                                     参考历史信用损失经验，结合当前状况以
         应收关联方款项、具有银行信用证背景且单据
                                     及对未**济状况的预测，通过风险敞口
低风险组合    没有不符合的款项、应收**行政机关、事业
                                     和整个存续期预测信用损失率，该组合预
         单位和军队的款项（军品业务应收款项）
                                     测信用损失率为 0%。
                                     参考历史信用损失经验，结合当前状况以
                                     及对未**济状况的预测，编制应收账款
账龄组合     信用风险特征组合的长期应收款
                                     账龄与整个存续期预期信用损失率对照
                                     表，计算预期信用损失。
  (十九)长期股权投资
  （1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注（六）同一控制下和非
同一控制下企业合并的会计处理方法。
  （2）其他方式取得的长期股权投资
  以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初
始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
  以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资
                     财务报表附注 第 20 页
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成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益**易的从权益中扣
减。
     在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投
资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资
产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
     通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
     （1）成本法
     本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成
本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
     除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，
本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
     （2）权益法
     本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风
险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的
权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。
     长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份
额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单
位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
     本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综
合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并
按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账
面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，
调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
     本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认
资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合
营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵
销，在此基础上确认投资损益。
     本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期
股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对
被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面
                  财务报表附注 第 21 页
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价值。**，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担
的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
     被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的
顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长
期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。
  （1）公允价值计量转权益法核算
     本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计
量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实
施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第 22 号――金融工具确认和计量》确定
的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成
本。
     按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有
被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面
价值，并计入当期营业外收入。
  （2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算
     本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计
量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追
加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照
原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
     购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资
时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
     购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号――金融工具确认和计量》的
有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转
入当期损益。
  （3）权益法核算转公允价值计量
     本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置
后的剩余股权改按《企业会计准则第 22 号――金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同
控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
     原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与
被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
  （4）成本法转权益法
                   财务报表附注 第 22 页
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财务报表附注
  本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报
表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核
算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
  （5）成本法转公允价值计量
  本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报
表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会
计准则第 2 号――金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公
允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
  处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用
权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负
债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
  处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，
将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
  （1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
  （2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
  （3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
  （4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
  因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，
区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
  （1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计
入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权
益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不
能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号――金融工
具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差
额计入当期损益。
  （2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处
置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控
制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的
对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续
计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有
                  财务报表附注 第 23 页
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子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
  处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为
一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务
报表进行相关会计处理：
  （1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期
股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权
当期的损益。
  （2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该
子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期
的损益。
  如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大
影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参
与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。
  合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权
利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该
单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额
相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
  重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合
考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：（1）在被投资单位的董事会或
类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资
单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技
术资料。
  (二十)投资性房地产
  投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的
土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外，对于本公司
持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持
有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。
  本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价款、
相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资
产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
                 财务报表附注 第 24 页
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  当投资性房地产被处置，或者**退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终
止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价
值和相关税费后的金额计入当期损益。
  (二十一)固定资产
  固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会
计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
  （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
  （2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
  本公司固定资产按成本进行初始计量。
  （1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到
预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。
  （2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要
支出构成。
  （3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或
协议约定价值不公允的按公允价值入账。
  （4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定
资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，
除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
  （1）固定资产折旧
  固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准
备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；
已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。
  本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在
年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在
差异的，进行相应的调整。
  各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：
    类别          折旧方法      折旧年限（年）      残值率（%）   年折旧率（%）
  房屋及建筑物         直接法          30―40      5      3.17―2.375
   机器设备          直接法            14       5         6.79
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      类别      折旧方法        折旧年限（年）      残值率（%）   年折旧率（%）
   运输设备          直接法          10―12      5       9.50―7.92
 电子及办公设备         直接法            5        5         19.00
   工艺设备          直接法           3―6       5      31.67―15.83
  （2）固定资产的后续支出
  与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固
定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。
  （3）固定资产处置
  当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资
产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入
当期损益。
  (二十二)在建工程
  本公司的在建工程以立项项目分类核算。
  在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的**支出，作为固定资产
的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预
定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资
产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本
调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
  在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（二十四）长期资产减值。
  (二十三)借款费用
  本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以
资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期
损益。
  符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可
使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
  借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
  （1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支
付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
  （2）借款费用已经发生；
  （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
                       财务报表附注 第 26 页
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财务报表附注
  资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资
本化的期间不包括在内。
  当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停
止资本化。
  当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资
产借款费用停止资本化。
  购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售
的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
  符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3
个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到
预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借
款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
  专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时
性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定
可使用或者可销售状态前，予以资本化。
  根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资
本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计
算确定。
  借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金
额，调整每期利息金额。
  (二十四)使用权资产
  本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
励相关金额；
款约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。
  在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。
                   财务报表附注 第 27 页
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     能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命
内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与
租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则
在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。
  (二十五)无形资产与开发支出
     无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使
用权、专利权、非专利技术等。
     外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用
途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性
质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
     债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账
价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损
益。
     在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，
除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，
以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
     以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账
价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
     内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注
册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以
及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
     土地使用权从出让起始日起，按其出让年限平均摊销；专利技术、非专利技术和其他无
形资产按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者分期平均
摊销。摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。对使用寿命有限的无形资产的
预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。
  (二十六)长期资产减值
     本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在
减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计
                   财务报表附注 第 28 页
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财务报表附注
的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
  资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流
量的现值两者之间较高者确定。
  可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的
账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相
应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
  资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资
产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
  因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年
都进行减值测试。
  在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益
的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与
商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组
合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对
包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账
面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组
合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
  (二十七)长期待摊费用
  长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上
的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。
  (二十八)合同负债
  本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。
  (二十九)职工薪酬
  职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬
或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
  短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要**
予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，
将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
  离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，
                 财务报表附注 第 29 页
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财务报表附注
提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。
  本公司的离职后福利计划**为设定提存计划。
  离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本
养老保险、失业保险等；在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算
的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
  本公司按照**规定的标准定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。
  辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职
工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建
议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工
的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。
  本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到**规定
的退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会
保险费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支
付内部退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相
关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳
的社会保险费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标
准调整引起的差异于发生时计入当期损益。
  (三十)预计负债
  与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：
  该义务是本公司承担的现时义务；
  履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
  该义务的金额能够可靠地计量。
  本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的**估计数进行初始计量。
  本公司在确定**估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价
值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定**估
计数。
  **估计数分别以下情况处理：
  所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则
**估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
                 财务报表附注 第 30 页
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财务报表附注
     所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结
果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则**估计数按照最可能发生金额
确定；如或有事项涉及多个项目的，则**估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
     本公司清偿预计负债所需支出**或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能
够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
  (三十一)租赁负债
     本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在
计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率
的，采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：
格；
租赁选择权需支付的款项；
     本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损
益或相关资产成本。
     未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成
本。
  (三十二)股份支付
     本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
     对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。
对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用
的期权定价模型考虑以下因素：（1）期权的行权价格；（2）期权的有效期；（3）标的股
份的现行价格；（4）股价预计波动率；（5）股份的预计股利；（6）期权有效期内的无风
险利率。
     在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条
件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可
                   财务报表附注 第 31 页
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财务报表附注
行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。
     等待期内每个资产负债表日，根据**取得的可行权职工人数变动等后续信息作出**
估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，**预计可行权权益工具的数量与实
际可行权数量一致。
     以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，
在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期
内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权
益工具数量的**估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相
关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总
额进行调整。
     以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负
债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关
成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以
现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的**估计为基础，
按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在
相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入
当期损益。
     若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权
处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方
能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处
理。
  (三十三)收入
     本公司的收入主要来源于如下业务类型：
     主要通过直销方式实现销售的车桥及其他汽车零部件和客车、特种车的生产和销售业务；
主要通过经销方式实现销售的皮卡的生产和销售业务。
     本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊
至该项履约义务的交易价格确认收入。履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分
商品或服务的承诺。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎**
的经济利益。
                   财务报表附注 第 32 页
辽宁曙光汽车集团股份有限公司
财务报表附注
  本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定
各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某
一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本公
司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制本公司履约过程
中在建的商品；(3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同
期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商品或服
务控制权的时点确认收入。
  对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用投入法确定恰
当的履约进度。投入法是根据公司为履行履约义务的投入确定履约进度。当履约进度不能合
理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，
直到履约进度能够合理确定为止。
  本集团的车桥及其他零部件销售以产品验收并上线确认，客户取得车桥及其他零部件的
控制权时确认收入；本集团客车、特种车和皮卡等整车销售以发车并经客户确认交付，客户
取得车辆的实质控制权时确认收入；经销其他汽车以车辆交付验收及客户取得车辆的实质控
制权时确认收入。
  (三十四)合同成本
  本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同
时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：
  （1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造
费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
  （2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源。
  （3）该成本预期能够收回。
  该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资
产中列报。
  本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一
年的，在发生时计入当期损益。
                  财务报表附注 第 33 页
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财务报表附注
  上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在
履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。
  上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够
取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准
备，并确认为资产减值损失。
  计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账
面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超
过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
  (三十五)政府补助
  政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件
规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
  与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政
府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
  对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶
持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。
  政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，
按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币 1 元）计量。按照
名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
  本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行
会计处理。通常情况下，本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该业务
一贯地运用该方法。
  与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关
的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期
计入损益。
  与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，
在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费
用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。
  与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无
                 财务报表附注 第 34 页
辽宁曙光汽车集团股份有限公司
财务报表附注
关的政府补助计入营业外收支。
  收到与政策性优惠**贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得**银行提供的政
策性优惠利率**的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策
性优惠利率计算相关借款费用。
  已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价
值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存
在相关递延收益的，直接计入当期损益。
  (三十六)递延所得税资产和递延所得税负债
  递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂
时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回
该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
  本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税
款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时
具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）
该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣
亏损。
  对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延
所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂
时性差异的应纳税所得额。
  公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：
  （1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；
  （2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不
影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；
  （3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时
间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
  (三十七)租赁
  在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在
**期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含
租赁。
                   财务报表附注 第 35 页
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财务报表附注
  当合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进
行会计处理。
  本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的
合同符合下列条件之一时，合并为一份合同进行会计处理：
  （1）该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考
虑则无法理解其总体商业目的。
  （2）该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。
  （3）该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。
  在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确
认使用权资产和租赁负债。
  （1）短期租赁和低价值资产租赁
  本公司将在租赁期开始日，租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的租赁认定为
短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值不超过人民币 30,000 元或 5,000 美金的租
赁认定为低价值资产租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资
产租赁。本公司对短期租赁和低价值资产租赁选择不确认使用权资产和租赁负债，在租赁
期内各个期间按照直线法计入相关的资产成本或当期损益。
  （2）使用权资产和租赁负债的会计政策详见本附注（二十二）和（二十九）。
  本公司对除上述以外的短期租赁和低价值资产租赁确认使用权资产和租赁负债。
  （1）租赁的分类
  本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与
租赁资产所有权有关的几乎**风险和报酬的租赁，其所有权**可能转移，也可能不转
移。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
  一项租赁存在下列一种或多种情形的，本公司通常分类为融资租赁：
的公允价值相比足够低，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。
                   财务报表附注 第 36 页
辽宁曙光汽车集团股份有限公司
财务报表附注
     一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本公司也可能分类为融资租赁：
     （2）对融资租赁的会计处理
     在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
     应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按
照租赁内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括：
格；
终止租赁选择权需支付的款项；
人提供的担保余值。
     本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，所取得的
未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
     （3）对经营租赁的会计处理
     本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收
款额确认为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与
租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入
租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。
   (三十八)重要会计政策、会计估计的变更
         会计政策变更的内容和原因                      审批程序    备注
本公司自 2024 年 1 月 1 日起执行财政部 2023 年发布的《企
                                          按照要求执行
业会计准则解释第 17 号》“对于资产转让属于销售的售后                       （1）
租回交易中形成的使用权资产和租赁负债的会计处理”。
本公司自 2024 年 1 月 1 日起执行财政部 2024 年发布的《企
                                          按照要求执行
业会计准则解释第 18 号》“不属于单项履约义务的保证类                       （2）
质量保证的会计处理”。
会计政策变更说明：
                          财务报表附注 第 37 页
辽宁曙光汽车集团股份有限公司
财务报表附注
  （1）企业会计准则解释第 17 号
  财政部于 2023 年 11 月发布了《企业会计准则解释第 17 号》（财会〔2023〕21 号）
（以下简称“解释第 17 号”）。
  解释第 17 号规定，对于资产转让属于销售的售后租回交易中形成的使用权资产和租赁
负债，应当按照《企业会计准则第 21 号――租赁》中的相关规定进行后续计量。承租人在
对售后租回所形成的租赁负债进行后续计量时，确定租赁付款额或变更后租赁付款额的方
式不得导致其确认与租回所获得的使用权有关的利得或损失。租赁变更导致租赁范围缩小
或租赁期缩短的，承租人仍应当按照《企业会计准则第 21 号――租赁》的规定将部分终止
或**终止租赁的相关利得或损失计入当期损益，不受前款规定的限制。企业应当按照本
解释的规定对《企业会计准则第 21 号――租赁》**执行日后开展的售后租回交易进行追
溯调整。
  执行解释第 17 号未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
  （2）企业会计准则解释第 18 号
  财政部于 2024 年 12 月 31 日，发布了《企业会计准则解释第 18 号》（财会〔2024〕
  解释第 18 号规定，在对不属于单项履约义务的保证类质量保证产生的预计负债进行会
计核算时，企业应当根据《企业会计准则第 13 号――或有事项》有关规定，按确定的预
计负债金额，借记“主营业务成本”、“其他业务成本”等科目，贷记“预计负债”科目，
并相应在利润表中的“营业成本”和资产负债表中的“其他流动负债”、“一年内到期的
非流动负债”、“预计负债”等项目列示。
  上述会计处理规定本公司自 2024 年 1 月 1 日执行。
  执行上述会计政策对 2024 年度合并利润表的影响如下：
 合并利润表项目（2024 年度）                                          影响金额
 销售费用                                                        -11,970,059.64
 营业成本                                                        11,970,059.64
  执行上述会计政策对 2023 年度合并利润表的影响如下：
 合并利润表项目（2023 年度）     调整前                调整金额               调整后
销售费用                    72,101,357.06     -11,594,121.33     60,507,235.73
营业成本                  1,343,620,826.84    11,594,121.33    1,355,214,948.17
                    财务报表附注 第 38 页
辽宁曙光汽车集团股份有限公司
财务报表附注
  本报告期主要会计估计未发生变更。
  四、税项
  (一)公司主要税种和税率
  税种             计税依据/收入类型                税率          备注
          应税收入按业务类型适用的税率计算销项税
增值税       额，并按照扣除当期允许抵扣的进项税额后的      3%、5%、6%、9%、13%
          差额计缴增值税
城市维护建设税   应缴纳的增值税                         7%
企业所得税     应纳税所得额                      25%、20%、15%
          以房产租金收入或自有房产原值的 70%为应纳
房产税                                     12%、1.2%
          税额
  不同纳税主体所得税税率说明：
          纳税主体名称                        所得税税率
本公司                                         15%
丹东曙光重型车桥有限责任公司                                 5%
凤城市曙光汽车半轴有限责任公司                             15%
山东荣成曙光齿轮有限责任公司                              25%
诸城市曙光车桥有限责任公司                               25%
重庆曙光车桥有限责任公司                                25%
柳州曙光车桥有限责任公司                                25%
辽宁曙光汽车底盘系统有限公司                              25%
丹东黄海汽车有限责任公司                                15%
丹东黄海鸭绿江之旅客运有限责任公司                              5%
丹东黄海汽车销售有限责任公司                              25%
丹东傲龙汽车销售有限责任公司                                 5%
丹东曙光专用车有限责任公司                               25%
辽宁黄海汽车进出口有限责任公司                             25%
丹东曙光汽车贸易有限责任公司                              25%
丹东曙光新福业汽车销售服务有限公司                              5%
丹东曙光黄海新能源汽车服务有限公司                              5%
海南黄海汽车销售服务有限公司                                 5%
广西睦通汽车销售服务有限公司                                 5%
丹东汉高口岸置业有限公司                                25%
丹东黄海特种专用车有限责任公司                             15%
嘉兴曙光汽车底盘系统有限公司                              25%
                    财务报表附注 第 39 页
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财务报表附注
           纳税主体名称                           所得税税率
丹东鸿祺汽车销售服务有限公司                                  5%
北京黄海汽车销售有限责任公司                                  5%
呼和浩特黄海汽车销售有限公司                                  5%
安哥拉汽车（集团）有限公司(SG 独资)                             0
   (二)税收优惠政策及依据
   《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条规定，**对需要**扶持的高新技术企
业，减按 15%的税率征收企业所得税。
   经复审，本公司及子公司丹东黄海汽车有限责任公司和凤城市曙光汽车半轴有限责任公
司均于 2023 年 12 月 20 日取得了辽宁省科学技术厅、辽宁省财政厅、**税务总局辽宁省税
务局颁发的高新技术企业证书，证书编号分别为 GR202321002982、GR202321002781 和
GR202321002159，证书有效期自 2023 年 12 月 20 日起三年，上述公司 2024 年度适用 15%的企
业所得税优惠税率。
   经复审，本公司子公司丹东黄海特种专用车有限责任公司于 2024 年 11 月 27 日通过了辽
宁省认定机构 2024 年的认定报备，并取得了辽宁省科学技术厅、辽宁省财政厅、**税务总
局辽宁省税务局颁发的高新技术企业证书，证书编号 GR202421001630，证书有效期自 2024 年
   《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《财政部 税务总局关于进一步实施
              （财政部 税务总局公告 2022 年第 13 号）等规定，自 2022
小微企业所得税优惠政策的公告》
年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日，对小型微利企业年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300
万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。
   本公司之子公司丹东曙光黄海新能源汽车服务有限公司、海南黄海汽车销售服务有限公
司、广西睦通汽车销售服务有限公司、嘉兴曙光汽车底盘系统有限公司、丹东曙光新福业汽
车销售服务有限公司、丹东鸿祺汽车销售服务有限公司系符合条件的小型微利企业，2024 年
度所得按上述优惠政策计算应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。
   财政部、**税务总局《关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》（财税〔2016〕52
号），按公司实际安置残疾人员的人数限额减征增值税，标准为月**工资标准的 4 倍。
   本公司之子公司丹东曙光专用车有限责任公司为社会福利企业，享受上述税收优惠。
   五、合并财务报表主要项目注释
                        财务报表附注 第 40 页
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财务报表附注
   （以下金额单位若未特别注明者均为人民币元，期末指 2024 年 12 月 31 日，期初指 2024
年 1 月 1 日，上期期末指 2023 年 12 月 31 日）
   注释 1．货币资金
         项目                 期末余额                          期初余额
库存现金                                       6,957.49                  4,022.08
银行存款                                115,318,075.31            51,490,097.49
其他货币资金                               23,846,451.09            64,013,163.86
         合计                         139,171,483.89           115,507,283.43
其中：存放在境外的款项总额                          2,107,480.90                   172.00
   其中受限制的货币资金明细如下：
         项目                 期末余额                          期初余额
银行承兑汇票保证金                            22,796,451.09            62,622,918.32
商业承兑汇票保证金                                                        1,252,400.00
诉讼冻结资金                                                            137,345.54
ETC 圈存                                 1,050,000.00                   500.00
         合计                          23,846,451.09            64,013,163.86
   注释 2．应收票据
         项目                 期末余额                          期初余额
银行承兑汇票                              115,377,237.07           303,058,886.97
商业承兑汇票                                                           1,034,620.00
         合计                         115,377,237.07           304,093,506.97
         项目              期末终止确认金额                       期末未终止确认金额
银行承兑汇票                              190,117,335.08            94,813,616.17
   注释 3．应收账款
         账龄                  期末余额                          期初余额
                         财务报表附注 第 41 页
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         账龄                       期末余额                                         期初余额
         小计                                  528,949,266.82                           455,698,322.03
减：坏账准备                                        99,433,674.19                            98,917,088.12
         合计                                  429,515,592.63                           356,781,233.91
                                                  期末余额
        类别            账面余额                              坏账准备
                                                                     计提比例           账面价值
                   金额             比例（%）              金额
                                                                      （%）
单项计提坏账准备的应收
账款
按组合计提坏账准备的应
收账款
其中：账龄组合          383,780,936.65     72.56           64,829,888.05          16.89    318,951,048.60
   低风险组合         110,564,544.03     20.90                                           110,564,544.03
        合计       528,949,266.82    100.00           99,433,674.19          18.80    429,515,592.63
   续：
                                                  期初余额
        类别            账面余额                              坏账准备
                                                                     计提比例           账面价值
                   金额             比例（%）              金额
                                                                      （%）
单项计提坏账准备的应收
账款
按组合计提坏账准备的应
收账款
其中：账龄组合          281,225,366.59     61.71           63,231,906.62          22.48    217,993,459.97
   低风险组合         138,787,773.94     30.46                                           138,787,773.94
        合计       455,698,322.03    100.00           98,917,088.12          21.71    356,781,233.91
                                                        期末余额
         单位名称                                                 计提比
                           账面余额               坏账准备                                 计提理由
                                                              例（%）
                                                                           已被列为失信被执行
重庆银翔摩托车制造有限公司             16,366,897.84      16,366,897.84          100
                                                                           人，已被限制高消费。
华晨汽车集团控股有限公司               8,030,495.08       8,030,495.08          100    涉及破产重整案件。
华晨汽车集团控股有限公司（工程研                                                           涉及多项民事及商事
究院）                                                                        纠纷案件。
                            财务报表附注 第 42 页
辽宁曙光汽车集团股份有限公司
财务报表附注
                                                                  期末余额
               单位名称                                                     计提比
                                      账面余额              坏账准备                          计提理由
                                                                        例（%）
华晨雷诺金杯汽车有限公司                          1,781,673.52      1,781,673.52         100    涉及破产重整案件。
沈阳兴远东汽车零部件有限公司                        1,303,751.05      1,303,751.05         100
                                                                                    已被列为失信被执行
陕西通家汽车股份有限公司                          1,007,781.44      1,007,781.44         100
                                                                                    人，已被限制高消费。
                                                                                    已被列为被执行人，已
北汽瑞翔汽车有限公司                              840,599.97       840,599.97          100
                                                                                    被限制高消费。
                                                                                    多年无往来，已无法取
MOTOR SERVICE GROUP                     701,100.68       701,100.68          100
                                                                                    得联系。
Metals and Engineering Corporation                                                  多年无往来，已无法取
(METEC)                                                                             得联系。
SG INDUSTRIAL HOLDING(HONGKONG)                                                     多年无往来，已无法取
CORPRATION LIMITED                                                                  得联系。
其他                                    1,489,703.86      1,489,703.86         100
                  合计                 34,603,786.14     34,603,786.14         100
      （1）账龄组合
                                                              期末余额
           账龄组合
                                     账面余额                     坏账准备                   计提比例（%）
             合计                       383,780,936.65              64,829,888.05               16.89
      （2）低风险组合
                                                              期末余额
          低风险组合
                                     账面余额                     坏账准备                   计提比例（%）
                                      财务报表附注 第 43 页
辽宁曙光汽车集团股份有限公司
财务报表附注
                                                            期末余额
   低风险组合
                                 账面余额                       坏账准备                      计提比例（%）
        合计                         110,564,544.03
                                                         本期变动情况
   类别           期初余额                                                                                     期末余额
                                   计提               收回或转回             核销              其他变动
单项计提坏账准备
的应收账款
按组合计提坏账准
备的应收账款
其中：账龄组合        63,231,906.62     1,597,981.43                                                           64,829,888.05
  低风险组合
   合计          98,917,088.12     2,112,894.22        1,100,512.86    495,795.29                         99,433,674.19
               项目                                                      核销金额
实际核销的应收账款                                                                         495,795.29
                                                                    占应收账款和合同资                   已计提应收账
              应收账款             合同资产        应收账款和合同
 单位名称                                                               产期末余额合计数的                   款和合同资产
              期末余额             期末余额         资产期末余额
                                                                       比例(%)                    坏账准备余额
期末余额前五名
应收账款及其合      275,497,132.11                     275,497,132.11                      50.59         34,008,004.94
同资产汇总
  注释 4．应收款项融资
        项目                                期末余额                                     期初余额
应收票据                                                 43,971,644.60                              84,814,350.00
应收账款                                                 21,148,073.43                              24,949,170.41
        合计                                           65,119,718.03                             109,763,520.41
                                                         本期变动金额
   类别             期初余额                                                                                 期末余额
                                     计提             收回或转回             核销            其他变动
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备         1,313,114.23                         200,057.73                                      1,113,056.50
其中：银行承兑汇票
   应收账款           1,313,114.23                         200,057.73                                      1,113,056.50
                                    财务报表附注 第 44 页
辽宁曙光汽车集团股份有限公司
财务报表附注
                                                          本期变动金额
        类别          期初余额                                                                             期末余额
                                         计提           收回或转回              核销        其他变动
        合计          1,313,114.23                        200,057.73                                   1,113,056.50
   注：本公司认为，所持有的银行承兑汇票的承兑银行信用评级较高，不存在重大的信用
风险，因此未计提减值准备。
   注释 5．预付款项
                                     期末余额                                       期初余额
        账龄
                                   金额                 比例(%)               金额                     比例(%)
        合计                         47,841,188.71         100.00               55,688,827.22         100.00
             单位名称                                    期末余额                 占预付款项总额的比例(%)
期末余额前五名预付款项汇总                                            22,997,882.04                               48.07
   注释 6．其他应收款
             账龄                               期末余额                                  期初余额
             小计                                         46,298,882.97                          105,361,983.42
减：坏账准备                                                  35,340,639.19                           85,423,963.74
             合计                                         10,958,243.78                           19,938,019.68
         款项性质                                期末余额                                 期初余额
往来款                                                   17,037,205.66                           17,017,293.03
                                     财务报表附注 第 45 页
辽宁曙光汽车集团股份有限公司
财务报表附注
          款项性质                                 期末余额                                   期初余额
垫付款                                                      17,639,700.91                         16,412,089.81
保证金                                                       8,065,041.34                             3,544,200.10
备用金                                                        326,844.87                               249,840.33
押金                                                         437,200.00                               467,700.00
其他                                                        2,792,890.19                         67,670,860.15
             小计                                          46,298,882.97                        105,361,983.42
减：坏账准备                                                   35,340,639.19                         85,423,963.74
             合计                                          10,958,243.78                         19,938,019.68
                                期末余额                                                 期初余额
   项目
               账面余额             坏账准备            账面价值               账面余额              坏账准备               账面价值
**阶段              243,607.12                     243,607.12        2,064,410.66                         2,064,410.66
第二阶段          14,473,340.86     3,758,704.20   10,714,636.66       6,525,618.25     2,159,391.09        4,366,227.16
第三阶段          31,581,934.99    31,581,934.99                     96,771,954.51     83,264,572.65      13,507,381.86
   合计         46,298,882.97    35,340,639.19   10,958,243.78    105,361,983.42     85,423,963.74      19,938,019.68
                                                               期末余额
        类别                         账面余额                             坏账准备
                                                                                  计提比例        账面价值
                                金额             比例（%）             金额
                                                                                   （%）
单项计提坏账准备的其他
应收款
按组合计提坏账准备的其
他应收款
其中：账龄组合                        13,273,340.86     28.67           3,758,704.20       28.32          9,514,636.66
     低风险组合                      1,443,607.12      3.12                                             1,443,607.12
        合计                     46,298,882.97    100.00         35,340,639.19        76.33      10,958,243.78
     续：
                                                               期初余额
        类别                         账面余额                             坏账准备
                                                                                  计提比例        账面价值
                                金额             比例（%）             金额
                                                                                   （%）
单项计提坏账准备的其他
应收款
按组合计提坏账准备的其
他应收款
其中：账龄组合                         6,525,618.25      6.19           2,159,391.09       33.09          4,366,227.16
                                         财务报表附注 第 46 页
辽宁曙光汽车集团股份有限公司
财务报表附注
                                                           期初余额
        类别                        账面余额                           坏账准备
                                                                              计提比例         账面价值
                            金额            比例（%）               金额
                                                                               （%）
     低风险组合                 2,064,410.66        1.96                       -            -    2,064,410.66
        合计               105,361,983.42      100.00          85,423,963.74         81.08   19,938,019.68
                                                          本期变动金额
        类别         期初余额                              收回或转                                         期末余额
                                       计提                             转销或核销            其他变动
                                                       回
按单项计提坏账准备         83,264,572.65       959,980.48                      52,642,618.14              31,581,934.99
按组合计提坏账准备          2,159,391.09     1,599,313.11                                                  3,758,704.20
其中：账龄组合            2,159,391.09     1,599,313.11                                                  3,758,704.20
     低风险组合
        合计        85,423,963.74     2,559,293.59                      52,642,618.14              35,340,639.19
                                                                  期末余额
          单位名称                                                         计提比
                                   账面余额               坏账准备                                 计提理由
                                                                       例（%）
丹东汉高口岸仓储有限公司                       16,989,937.48      16,989,937.48       100.00      已被限制高消费
                                                                                      已被列为失信被执行人、
河北名骏动力科技有限公司                        9,424,015.56       9,424,015.56       100.00
                                                                                      已被限制高消费
丹东新区城镇化建设管理委员会                      2,000,000.00       2,000,000.00       100.00      已超过 5 年无业务往来
丹东利通电力安装有限公司                        1,077,074.00       1,077,074.00       100.00      已超过 5 年无业务往来
其他                                  2,090,907.95       2,090,907.95       100.00
             合计                    31,581,934.99      31,581,934.99       100.00
     （1）账龄组合
                                                             期末余额
        保证金、押金
                                  账面余额                       坏账准备                      计提比例（%）
                                     财务报表附注 第 47 页
辽宁曙光汽车集团股份有限公司
财务报表附注
                                                     期末余额
        保证金、押金
                          账面余额                       坏账准备                     计提比例（%）
          合计                  13,273,340.86              3,758,704.20                   28.32
   （2）低风险组合
                                                     期末余额
        保证金、押金
                          账面余额                       坏账准备                     计提比例（%）
          合计                   1,443,607.12                         -                        -
                   **阶段               第二阶段                   第三阶段
    坏账准备                         整个存续期预期信               整个存续期预期信                    合计
                 未来 12 个月预期
                                 用损失(未发生信               用损失(已发生信
                   信用损失
                                   用减值)                   用减值)
期初余额                                     2,159,391.09         83,264,572.65        85,423,963.74
期初余额在本期             ――                  ――                    ――                   ――
 ―转入第二阶段
 ―转入第三阶段
 ―转回第二阶段
 ―转回**阶段
本期计提                                     1,599,313.11            959,980.48         2,559,293.59
本期转回
本期转销                                                          52,642,618.14        52,642,618.14
本期核销
其他变动
期末余额                                     3,758,704.20         31,581,934.99        35,340,639.19
                                                                 占其他应收
                                                                                 坏账准备
         单位名称          款项性质           期末余额              账龄       款期末余额
                                                                                 期末余额
                                                                 的比例(%)
丹东汉高口岸仓储有限公司             往来款         16,989,937.48      5 年以上           36.70    16,989,937.48
河北名骏动力科技有限公司             垫付款          9,424,015.56      1 年以上           20.35     9,424,015.56
                           财务报表附注 第 48 页
辽宁曙光汽车集团股份有限公司
财务报表附注
                                                                                     占其他应收
                                                                                                           坏账准备
           单位名称                      款项性质              期末余额                账龄        款期末余额
                                                                                                           期末余额
                                                                                     的比例(%)
通化市公共汽车公司                             垫付款               3,961,587.05     4 年以上                 8.56          3,092,236.77
丹东新区城镇化建设管理委员会                        垫付款               2,000,000.00     5 年以上                 4.32          2,000,000.00
投标保证金                                 保证金               5,000,000.00     1 年以内             10.80              250,000.00
            合计                                        37,375,540.09                        80.73           31,756,189.81
      注释 7．存货
                                   期末余额                                                    期初余额
      项目
               账面余额               存货跌价准备               账面价值               账面余额            存货跌价准备                  账面价值
原材料          91,289,579.63         9,376,422.62       81,913,157.01      95,404,942.58     6,116,578.25         89,288,364.33
在产品          10,369,870.77          933,285.17         9,436,585.60      14,539,573.91         488,764.06       14,050,809.85
库存商品        169,325,885.36        10,665,300.54      158,660,584.82     201,942,245.57    28,297,379.55        173,644,866.02
发出商品         17,370,025.16        13,634,283.04        3,735,742.12      13,880,283.04    13,634,283.04            246,000.00
委托加工物资           571,487.18          15,631.90          555,855.28        1,140,102.41           59,404.27        1,080,698.14
      合计    288,926,848.10        34,624,923.27      254,301,924.83     326,907,147.51    48,596,409.17        278,310,738.34
                                     本期增加金额                                  本期减少金额
  项目         期初余额                                                                                                 期末余额
                                   计提                其他          转回                转销                 其他
原材料          6,116,578.25     4,189,114.99                                       929,270.62                       9,376,422.62
在产品           488,764.06          834,831.01                                     390,309.90                        933,285.17
库存商品        28,297,379.55         778,137.15                                   18,410,216.16                    10,665,300.54
发出商品        13,634,283.04                                                                                       13,634,283.04
委托加工物资           59,404.27                                                         43,772.37                        15,631.90
  合计        48,596,409.17     5,802,083.15                                     19,773,569.05                    34,624,923.27
      注释 8．合同资产
                                     期末余额                                                      期初余额
      项目
                   账面余额               减值准备                账面价值              账面余额               减值准备                账面价值
应收质量保证金           15,621,545.18       2,176,114.65      13,445,430.53     16,740,361.01        1,783,830.95     14,956,530.06
                                            财务报表附注 第 49 页
  辽宁曙光汽车集团股份有限公司
  财务报表附注
                                                                    本期变动情况
        项目              期初余额                                                                                       期末余额
                                            计提                转回             转销或核销               其他变动
  应收质量保证金               1,783,830.95       392,283.70                                                              2,176,114.65
       注释 9．一年内到期的非流动资产
              项目                                   期末余额                                         期初余额
  分期收款销售商品                                                   58,406,557.58                               61,983,708.03
       注释 10．其他流动资产
                 项目                                      期末余额                                   期初余额
  待抵扣进项税                                                            9,674,420.84                         12,153,122.88
  出口未退税                                                             3,983,386.18                           3,720,827.59
  预缴企业所得税                                                           2,246,927.18                           1,516,259.47
  合同取得成本
  其他                                                                    6,374.85                             77,382.00
                 合计                                             15,911,109.05                            17,467,591.94
       注释 11．长期应收款
                                    期末余额                                                 期初余额                             折现率
    款项性质
                   账面余额            坏账准备            账面价值               账面余额               坏账准备             账面价值             区间
    融资租赁           9,684,869.65                     9,684,869.65      9,684,869.65                        9,684,869.65
 其中：未实现融
                   -2,111,501.12                    -2,111,501.12     -2,111,501.12                       -2,111,501.12
     资收益
分期收款销售商品 213,030,731.26 37,370,922.16 175,659,809.10 284,172,074.10                      32,928,748.11 251,243,325.99
 其中：未实现融资
                 -32,208,749.79                    -32,208,749.79 -43,165,406.95                         -43,165,406.95
      收益
减：一年内到期的长
    期应收款          68,943,008.92
      合计         153,772,591.99 26,834,470.82 126,938,121.17 224,913,934.83              25,969,447.22 198,944,487.61
       注释 12．长期股权投资
                                                                      本期增减变动
       被投资单位            期初余额                                            权益法确认的投
                                         追加投资            减少投资                                   其他综合收益调整
                                                                          资损益
  丹东国鑫海鹏新能源
  科技有限公司
                                            财务报表附注 第 50 页
辽宁曙光汽车集团股份有限公司
财务报表附注
  续：
                          本期增减变动
                                                                       减值准备期
  被投资单位         其他权益   宣告发放现金                             期末余额
                                  计提减值准备          其他                    末余额
                 变动     股利或利润
丹东国鑫海鹏新能源
科技有限公司
  注释 13．其他权益工具投资
               项目                    期末余额                      期初余额
北京智科产业投资控股集团股份有限公司                         2,000,000.00                2,000,000.00
  注释 14．投资性房地产
          项目             房屋建筑物               土地使用权                     合计
一. 账面原值
 固定资产转入
二. 累计折旧（摊销）
 本期计提                        569,731.63                                   569,731.63
 固定资产转入
三. 减值准备
四. 账面价值
  注释 15．固定资产
                         财务报表附注 第 51 页
辽宁曙光汽车集团股份有限公司
财务报表附注
      项目     房屋建筑物                机器设备                    运输设备               电子及办公设备           工艺设备                合计
一. 账面原值
 购置                                   2,486,759.84          2,508,912.30         637,270.18     16,587,666.80     22,220,609.12
 在建工程转入            1,203,456.26     43,484,487.86                 1,800.00      4,028,318.60     2,149,965.46     50,868,028.18
 非同一控制下企业
 合并
 其他                                     14,783.10             207,075.08                         3,258,584.08       3,480,442.26
 处置或报废                        -     53,029,114.93          14,069,354.39         700,608.81          8,888.88     67,807,967.01
 其他                                                                                                 21,812.39         21,812.39
二. 累计折旧
 本期计提             27,937,843.94     73,101,384.33           1,811,436.71        4,580,184.41    12,415,132.57    119,845,981.96
 非同一控制下企业
 合并
 其他                                                           528,959.94            4,921.00                         533,880.94
 处置或报废                              44,895,540.74           9,941,621.59         357,053.05          8,444.43     55,202,659.81
 处置子公司
                                                     财务报表附注 第 52 页
辽宁曙光汽车集团股份有限公司
财务报表附注
      项目     房屋建筑物                机器设备                    运输设备             电子及办公设备           工艺设备                合计
 其他
三. 减值准备
 本期计提                  9,026.37       1,378,756.45            50,765.21         32,264.33         98,692.92       1,569,505.28
 其他                                                                                219.00                              219.00
 处置或报废                                4,535,951.58          1,002,049.46          1,757.21                        5,539,758.25
四. 账面价值
                                                     财务报表附注 第 53 页
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财务报表附注
  项目       账面原值            累计折旧              减值准备            账面价值            备注
房屋建筑物      22,955,737.34    10,448,775.07                    12,506,962.27
机器设备      113,171,471.03    90,172,386.52    12,315,596.92   10,683,487.59
运输设备         534,675.73       296,091.08       210,798.65       27,786.00
电子及办公设备      747,692.92       387,107.81       352,920.51         7,664.60
工艺设备       68,891,676.08     3,836,361.22    53,135,153.14   11,920,161.72
  合计      206,301,253.10   105,140,721.70    66,014,469.22   35,146,062.18
  期末，本公司无未办妥产权证书的固定资产。
                            财务报表附注 第 54 页
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   注释 16．在建工程
                                              期末余额                                                                   期初余额
             项目
                        账面余额                  减值准备                        账面价值                      账面余额             减值准备             账面价值
鸭绿江大桥口岸项目（**大厦）         273,363,272.14                                    273,363,272.14            262,290,903.80                    262,290,903.80
乘用车 SA1 项目                11,740,931.10           11,740,931.10                                      11,740,931.10   11,740,931.10
VOC 废气处理项目                 1,209,254.75              78,955.86              1,130,298.89             12,770,031.91                     12,770,031.91
其他项目                      10,405,375.83                                    10,405,375.83             12,134,310.56                     12,134,310.56
             合计         296,718,833.82            11,819,886.96           284,898,946.86            298,936,177.37   11,740,931.10    287,195,246.27
                                                                                    本期转入
         工程项目名称           期初余额                        本期增加                                                      本期其他减少               期末余额
                                                                                    固定资产
鸭绿江大桥口岸项目（**大厦）             262,290,903.80                11,072,368.34                                                               273,363,272.14
   续：
                   预算数            工程投入占预                                     利息资本化累计                   其中：本期利息 本期利息资本
        工程项目名称                                        工程进度(%)                                                                         资金来源
                   (万元)            算比例(%)                                     金额（万元）                    资本化金额   化率(%)
鸭绿江大桥口岸项目（**大厦）       59,071.33           46.28                   77.00                    219.77                                    自有资金、借款
   注：鸭绿江大桥口岸项目（**大厦）在 2024 年尚未恢复施工，报告期继续暂停利息资本化。
                                                  财务报表附注 第 55 页
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  注释 17．使用权资产
         项目                     房屋及建筑物                                    合计
一. 账面原值
 租赁                                        45,538,850.57                           45,538,850.57
 其他（提前终止）                                      1,680,117.77                         1,680,117.77
二. 累计折旧
 本期计提                                          6,422,635.80                         6,422,635.80
 其他（提前终止）                                      1,096,743.58                         1,096,743.58
三. 减值准备
四. 账面价值
  注释 18．无形资产
   项目         土地使用权             专利权               非专利技术              其他                   合计
一. 账面原值
 购置                                                   471,698.10                          471,698.10
 其他                                                                  394,306.23           394,306.23
 其他                                                   150,943.40                          150,943.40
二. 累计摊销
                               财务报表附注 第 56 页
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财务报表附注
   项目              土地使用权                  专利权                 非专利技术               其他               合计
 本期计提               14,804,942.17                               1,862,689.12      193,613.08     16,861,244.37
 其他                                                                                20,280.20         20,280.20
 其他
三. 减值准备
四. 账面价值
  注释 19．长期待摊费用
  项目           期初余额                   本期增加额                   本期摊销额            其他减少额             期末余额
模具费                1,554,634.96           896,843.64             661,896.35       264,588.37      1,524,993.88
房屋装修费              1,550,970.12           141,884.70            1,399,520.43      -791,988.20     1,085,322.59
咨询顾问费                762,399.83                                  235,000.00       527,399.83
广告费                                      1,682,830.00             34,279.87                       1,648,550.13
  合计               3,868,004.91          2,721,558.34           2,330,696.65                      4,258,866.60
  注释 20．递延所得税资产和递延所得税负债
                                             期末余额                                      期初余额
         项目
                           可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备                               34,922,540.41            8,615,946.25     32,707,544.95      8,002,590.51
内部交易未实现利润                            14,381,098.57            2,157,164.79     15,104,593.72      2,735,420.88
应付职工教育经费                              7,656,447.99            1,692,342.84      7,388,784.79      1,624,683.74
预提费用                                  3,449,442.65             849,184.75       2,329,372.31        532,049.98
租赁负债(含一年内到期的部
分）
         合计                         109,286,195.77        25,533,805.16        60,610,712.85     13,299,072.18
                                             期末余额                                      期初余额
              项目
                           应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
固定资产折旧                                3,508,262.93             555,463.28       3,508,262.93        555,463.28
                                         财务报表附注 第 57 页
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财务报表附注
                                         期末余额                                        期初余额
                 项目
                             应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
使用权资产                            42,263,166.61         10,501,296.73          4,637,249.40         571,084.98
            合计                   45,771,429.54         11,056,760.01          8,145,512.33        1,126,548.26
                      项目                                       期末余额                          期初余额
可抵扣暂时性差异                                                           627,122,572.32             564,379,350.52
可抵扣亏损                                                             1,890,701,350.05           1,297,627,899.83
                      合计                                          2,517,823,922.37           1,862,007,250.35
            年份                       期末余额                      期初余额                          备注
            合计                       1,890,701,350.05          1,297,627,899.83
       注释 21．其他非流动资产
                                 期末余额                                                 期初余额
       项目
                  账面余额           减值准备              账面价值              账面余额             减值准备            账面价值
预付设备款            13,530,999.18                    13,530,999.18      2,651,836.05                      2,651,836.05
预付工程款             3,114,854.20                     3,114,854.20      3,800,985.95                      3,800,985.95
       合计        16,645,853.38                    16,645,853.38      6,452,822.00                      6,452,822.00
       注：公司的预付设备款主要为公司的孙公司湖北曙光底盘系统有限公司预付的生产线
采购进度款 945 万元。
       注释 22．短期借款
            项目                               期末余额                                      期初余额
质押借款（金融机构直接借款）                                            38,000,000.00                        21,000,000.00
质押借款（已贴现未终止确认应
收票据重分类金额）
                                     财务报表附注 第 58 页
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         项目            期末余额                       期初余额
抵押借款                            64,510,000.00            96,800,000.00
抵押 保证借款                         45,860,000.00        176,007,000.00
保证借款                             7,200,000.00
信用借款                             5,600,000.00
信用及保证借款                          7,800,000.00
未到期应付利息                            231,048.37              759,637.80
         合计                 169,201,048.37           335,308,707.25
     注释 23．应付票据
         种类            期末余额                       期初余额
银行承兑汇票                          32,796,788.00            87,291,808.09
商业承兑汇票                                                    2,961,600.00
         合计                     32,796,788.00            90,253,408.09
     注释 24．应付账款
         项目            期末余额                       期初余额
应付采购款                       722,203,969.61           603,056,845.21
应付工程及设备款                    110,630,202.33               79,865,369.97
应付运、杂费                           1,801,955.20             1,459,922.91
其他                                 543,241.31              571,294.38
         合计                 835,179,368.45           684,953,432.47
          单位名称          期末余额                    未偿还或结转原因
北京建工集团有限责任公司                    51,367,216.85     资金紧张
丹东中博汽车部件制造有限公司                  13,545,281.75     资金紧张
丹东金光汽车配件有限责任公司                   6,197,571.29     资金紧张
河北金环模具有限公司                       4,708,119.66     资金紧张
辽宁瑞延理化汽车饰件有限公司                   3,243,193.49     资金紧张
           合计                   79,061,383.04
     注释 25．合同负债
         项目            期末余额                       期初余额
预收销售款                           22,752,739.83            29,480,333.54
                  财务报表附注 第 59 页
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  注释 26．应付职工薪酬
       项目        期初余额               本期增加                  本期减少             期末余额
短期薪酬             39,493,457.53      258,514,854.24        250,220,232.56   47,788,079.21
离职后福利-设定提存计划      7,591,628.44       35,681,522.79         25,626,617.79   17,646,533.44
辞退福利                                  1,464,990.31          1,464,990.31                -
       合计        47,085,085.97      295,661,367.34        277,311,840.66   65,434,612.65
       项目        期初余额               本期增加                  本期减少             期末余额
工资、奖金、津贴和补贴       7,057,924.17      208,613,616.85        205,654,652.93   10,016,888.09
职工福利费               88,036.58        11,074,669.55         11,063,848.20       98,857.93
社会保险费                  163.41        20,146,643.33         19,221,630.95      925,175.79
其中：基本医疗保险费                           17,512,406.92         16,652,388.69      860,018.23
   补充医疗保险                                 209,913.00         209,913.00                 -
   工伤保险费               163.41         2,421,093.01          2,356,098.86       65,157.56
   生育保险费                                    3,230.40            3,230.40                -
住房公积金             3,441,064.00       14,491,408.60         11,432,564.60     6,499,908.00
工会经费和职工教育经费      28,906,269.37        4,188,515.91          2,847,535.88   30,247,249.40
       合计        39,493,457.53      258,514,854.24        250,220,232.56   47,788,079.21
       项目        期初余额               本期增加                  本期减少             期末余额
基本养老保险            7,591,442.56       34,445,919.82         24,418,344.94   17,619,017.44
失业保险费                  185.88         1,235,602.97          1,208,272.85       27,516.00
       合计         7,591,628.44       35,681,522.79         25,626,617.79   17,646,533.44
  注释 27．应交税费
        税费项目                     期末余额                                 期初余额
增值税                                        3,016,170.86                      2,138,709.24
企业所得税                                        905,200.10                       248,739.66
个人所得税                                        859,983.47                       464,936.51
城市维护建设税                                      241,921.13                       109,003.23
房产税                                          915,615.83                       883,341.27
土地使用税                                      1,903,044.31                      1,903,044.31
教育费附加                                        172,799.81                        77,859.45
印花税                                          436,829.17                       346,217.97
                        财务报表附注 第 60 页
辽宁曙光汽车集团股份有限公司
财务报表附注
        税费项目             期末余额                         期初余额
其他                                   10,070.58                 12,900.30
            合计                     8,461,635.26              6,184,751.94
     注释 28．其他应付款
        款项性质             期末余额                         期初余额
暂收款                               26,583,370.65           27,046,710.16
保证金                               13,154,292.50              9,314,050.51
押金                                 1,238,252.72              1,433,126.00
代扣代缴员工社保支出                        15,469,419.61              7,590,149.26
其他                                20,573,573.56           24,686,291.74
            合计                    77,018,909.04           70,070,327.67
        单位名称             期末余额                       未偿还或结转的原因
客户诚意金                             25,077,680.00      业务进行中
养老金(个人)                            7,744,221.22       资金紧张
公积金                                6,265,309.00       资金紧张
            合计                    39,087,210.22
     注释 29．一年内到期的非流动负债
            项目           期末余额                         期初余额
一年内到期的长期借款                        51,706,000.00          102,000,000.00
一年内到期的长期借款利息                        607,090.74                277,598.63
一年内到期的租赁负债                                                   2,173,493.71
一年内到期的长期应付款                        2,140,000.00
            合计                    54,453,090.74          104,451,092.34
     注释 30．其他流动负债
             项目             期末余额                       期初余额
预提费用                               102,542,194.63         97,294,786.51
其中：销售返利                              5,604,829.68            4,450,124.50
      质量成本及强保费等                      8,580,312.60            8,409,566.91
      运费及送车费                         4,309,367.44            3,003,412.62
      出口费                            4,815,573.01            4,009,619.96
                    财务报表附注 第 61 页
辽宁曙光汽车集团股份有限公司
财务报表附注
            项目             期末余额                    期初余额
    新产品研发检测公告费                     14,695,950.89       15,193,122.33
    担保费                             1,876,210.31          1,876,210.31
    模具合作开发补偿款                      41,563,900.85       40,875,432.90
    其他                             21,096,049.85       19,477,296.98
预收销售款税金                             1,772,207.30          1,772,118.11
已背书未终止确认应收票据重分类金额                  94,813,616.17      236,701,222.15
            合计                    199,128,018.10      335,768,126.77
   注释 31．长期借款
         借款类别                       期末余额           期初余额
抵押及保证                        323,490,000.00           257,652,000.00
质押及保证                            17,232,000.00
抵押借款                         119,500,000.00
未到期应付利息                             28,905.56
减：一年内到期的长期借款                     51,706,000.00        102,000,000.00
          合计                 408,544,905.56           155,652,000.00
   注释 32．租赁负债
          项目            期末余额                       期初余额
租赁付款额总额                           57,764,054.15           3,246,026.57
减：未确认融资费用                          8,887,388.00            165,609.49
租赁付款额现值小计                         48,876,666.15           3,080,417.08
减：一年内到期的租赁负债                                              2,173,493.71
          合计                      48,876,666.15            906,923.37
   注：本公司本期确认租赁负债利息费用 3,503,425.08 元，上期确认租赁负债利息费用
   注释 33．长期应付款
          项目             期末余额                      期初余额
湖北钟瑞祥产业投资集团有限公司
投资款
其中：本金                            55,000,000.00
    利息                            2,413,293.15
   注：为了进一步拓展南方地区汽车车桥等底盘系统产品市场，充分利用钟祥市的汽车
产业区位优势和配套资源，密切与客户的战略合作关系，缩短客户市场配套半径，公司拟
                    财务报表附注 第 62 页
辽宁曙光汽车集团股份有限公司
财务报表附注
与钟祥市人民政府合作在湖北省钟祥市大柴湖经济开发区投资建设湖北曙光汽车产业园车
桥南方总部基地项目，项目计划总投资 10.81 亿元。由公司子公司丹东曙光重型车桥有限
责任公司（以下简称“曙光重桥”）控股的湖北曙光底盘系统有限公司（以下简称“湖北
曙光底盘”）作为项目实施主体，湖北钟瑞祥产业投资集团有限公司（以下简称“产投集
团”）出资 3.5 亿元向湖北曙光底盘增资，持股比例为 34%。
                                           （以
下简称“《合作协议》”），就双方在湖北省钟祥市投资建设曙光汽车产业园项目（车桥
南方基地项目、特种车项目、整车项目）达成了框架性合作方案。公司由相关下属子公司
通过参股设立公司的方式参与合作。
   鉴于《合作协议》及相关配套协议的背景、实施条件发生了客观变化，公司拟以控股
方式实施湖北曙光产业园项目。经友好协商，在《合作协议》基础上，公司与钟祥市人民
政府签订新的《补充协议》，**替代原《合作协议》。
   为了推进实施湖北曙光汽车产业园车桥南方总部基地项目，曙光重桥与钟祥市人民政
府签订《湖北曙光汽车产业园车桥南方总部基地项目投资协议》
                           （以下简称“《投资协议》”），
与产投集团签订《湖北曙光汽车产业园车桥南方总部基地项目增资协议》（以下简称“《增
资协议》”）。
   《增资协议》约定，增资人即产投集团同意向项目公司以货币形式投资人民币 3.5 亿
元（以下简称“增资款”），其中 2575.75 万元计入项目公司注册资本，剩余 32,424.25
万元计入项目公司资本公积金。增资人分三期向项目公司支付增资款。本次增资完成后，
项目公司注册资本 7575.75 万元，其中曙光重桥认缴 5000 万元、占比 66%，产投集团认缴
   《增资协议》约定了增资人的退出方式：在符合**法律规定及公司章程的前提下，
增资人可选择如下方式退出：
   （1）项目公司独立 IPO 或者被并购（包括现金及/或上市公司发行股票并购），增资
人通过公开市场或股权交易退出。
   （2）项目公司引进新的投资人，增资人通过转让股权退出。
   （3）项目公司自增资人支付完毕**增资款之日起 7 年内，增资人未能按照前款约定
实现退出，且项目公司尚未实现持续利润分配的，增资人有权申请项目公司及原股东以收
购其股权的方式退出。股权转让价格以增资人实际增资金额加年化 7%收益减去累计分配利
润后的结果计算，若项目公司经营状况不佳，出现项目公司及原股东均无法完成股权收购
情形时，双方可以另行签署补充协议，约定增资人投入资金的收购期限和价格。
                     财务报表附注 第 63 页
辽宁曙光汽车集团股份有限公司
财务报表附注
  （4）增资人持有的项目公司股权可以优先于原股东退出。在项目公司成长性较好的前
提下，也可以与原股东按持股比例同比例稀释退出，待投资成本收回后，可以适当保留部
分股权，也可以**退出。
  根据《增资协议》中关于增资人退出条款的约定，从被投资方湖北曙光底盘角度看，
由于被投资方原股东曙光车桥存在无法避免的向增资人产投集团交付现金的合同义务，因
而本公司将产投集团对湖北曙光底盘的增资分类为金融负债在长期应付款列报。
  注释 34．预计负债
            项目                                 期末余额               期初余额               形成原因
呼市公交旧车回购合同预计损失                                                      34,442,468.81      注1
SA1 项目待执行合同预计损失                                 6,535,470.91          9,417,725.91     注2
            合计                                  6,535,470.91        43,860,194.72
  注 1：2024 年年初，公司仍在**市场积极寻找二手车订单信息以加工改制呼市公交
  鉴于 457 台旧车已无使用价值，公司委托河北中废通拍卖有限公司采用网络拍卖的方
式进行公开寻源及拍卖。2024 年 9 月 24 日，河北中废通拍卖有限公司将 457 台旧车标的
物挂网并开始招商，并对意向客户进行了资质审查，截止 10 月 29 日共有 20 余家意向客户
参与并有部分客户到现场实地查看了标的物，**有 11 家意向客户缴纳了履约保证金。
过 215 次出价，**竞拍编号为 334755 的客户为**报价。2024 年 11 月 18 日，公司子
公司丹东黄海与中标者签订了《报废汽车处置合同》，合同总价 1307.88 万元。截止 2024
年 12 月底，公司已完成了该批二手车的处置工作。
  注 2：2024 年，公司结算并支付了部分 SA1 项目待执行合同款项，并于期末对待执行
合同的预计损失重新进行了评估。
  注释 35．递延收益
   项目            期初余额           本期增加             本期减少            期末余额                形成原因
与资产相关政府补助    155,461,404.46    12,690,000.00    13,971,803.36   154,179,601.10       详见表 1
与收益相关政府补助         255,000.00     220,000.00       475,000.00                         详见表 1
   合计        155,716,404.46    12,910,000.00    14,446,803.36   154,179,601.10
                               财务报表附注 第 64 页
辽宁曙光汽车集团股份有限公司
财务报表附注
                                             本期新增                 本期计入                              与资产相关/
      负债项目                 期初余额                                                     期末余额
                                             补助金额                其他收益金额                             与收益相关
公共平台补助款                    1,000,000.00                            1,000,000.00                      与资产相关
土地开发整理费                   76,825,095.13                            2,053,231.92    74,771,863.21     与资产相关
企业技术改造项目财政
贴息
振兴和技术改造项目
（**评估第二批）
整车试制试验**项目
补助款
有机废气处理改造项目
补贴资金
企业新型学徒制补贴                   255,000.00          220,000.00           475,000.00                      与收益相关
技术改造项目财政贴息
计划
       合计                155,716,404.46     12,910,000.00         14,446,803.36   154,179,601.10
     注释 36．其他非流动负债
            项目                                  期末余额                                   期初余额
限制性股票回购义务                                                    9,760,000.00
     注释 37．股本
                                            本期变动增（ ）减（－）
 项目         期初余额                                                                               期末余额
                           发行新股            送股      公积金转股             其他           小计
股份总数    675,604,211.00   8,000,000.00                                        8,000,000.00      683,604,211.00
     股本变动情况说明：根据公司 2024 年第二次临时股东会决议以及《关于 车集团股份有限公司 2024 年限制性股票激励计划（草案）>及其摘要的议案》《关于 曙光汽车集团股份有限公司 2024 年限制性股票激励计划实施考核管理办法>的议案》《关
于提请股东会授权董事会办理公司 2024 年限制性股票激励计划相关事项的议案》、第十一
届董事会第十四次会议决议以及《关于向 2024 年限制性股票激励计划激励对象**授予限
制性股票的议案》的规定，公司拟向符合条件的 80 名激励对象授予限制性股票共计人民币
普通股（A 股）800 万股，每股面值 1 元，授予限制性股票价格为 1.22 元/股。
     截至 2024 年 12 月 10 日止，公司已收到 80 名股权激励对象以货币资金缴纳的限制性
股票认购款合计 976 万元，计入股本 800 万元,计入资本公积(资本溢价)人民币 176 万元。
本次增资由北京德皓**会计师事务所(特殊普通合伙)审验，并于 2024 年 12 月 10 日出具
德皓验字202400000064 号验资报告。
                                          财务报表附注 第 65 页
辽宁曙光汽车集团股份有限公司
财务报表附注
  根据公司 2024 年第二次临时股东大会就办理限制性股票激励计划相关事项对董事会
的授权，公司本次变更注册资本及修订《公司章程》事项无需提交股东会审议。公司 2024
年 12 月 30 日召开的第十一届董事会第十五次会议，审议通过了《关于变更公司注册资本
及修改 的议案》。公司注册资本由 67,560.4211 万元增加至 68,360.4211 万元。
  注释 38．资本公积
         项目          期初余额               本期增加           本期减少   期末余额
资本溢价（股本溢价）（注 1）    1,051,697,948.74     1,760,000.00          1,053,457,948.74
其他资本公积               58,669,880.17                              58,669,880.17
其他资本公积-权益结算的
股份支付（注 2）
         合计        1,110,367,828.91     2,234,629.58          1,112,602,458.49
  资本公积变动说明：注 1，资本溢价（股本溢价）见 37.股本说明；
  注 2:股份支付：根据公司 2024 年第二次临时股东会决议以及《关于 团股份有限公司 2024 年限制性股票激励计划（草案）>及其摘要的议案》《关于 汽车集团股份有限公司 2024 年限制性股票激励计划实施考核管理办法>的议案》《关于提
请股东大会授权董事会办理公司 2024 年限制性股票激励计划相关事项的议案》、第十一届
董事会第十四次会议决议以及《关于向 2024 年限制性股票激励计划激励对象**授予限制
性股票的议案》的规定，公司向符合条件的 80 名激励对象授予了限制性股票共计人民币普
通股（A 股）800 万股，每股面值 1 元，授予限制性股票价格为 1.22 元/股，计入股本 800
万元，计入资本溢价（股本溢价）。
  公司及公司子公司根据授予限制性股票及股票期权公允价值及会计期末可行权数据的
**估计测算 2024 年度应确认的股份支付费用 478,333.33 元，其中公司应确认费用
司合并报表应确认资本公积 474,629.58 元。
  注释 39．库存股
       项目           期初余额                本期增加           本期减少     期末余额
限制性股份支付                                 9,760,000.00              9,760,000.00
  库存股情况说明：如注释 38.资本公积所述，本公司于 2024 年 12 月向 80 名限制性股
票股权激励对象发行限制性股票 800 万股，截至 2024 年 12 月 10 日，本公司已收到 80 名
股权激励对象以货币资金缴纳的限制性股票认购款合计 976 万元，本公司将收到的认股款
增加股本及资本公积的同时，就限制性股票回购义务确认了负债，即增加库存股 976 万元
及其他应付款-限制性股票回购义务 976 万元，并在其他非流动负债中披露。
                       财务报表附注 第 66 页
辽宁曙光汽车集团股份有限公司
财务报表附注
     注释 40．盈余公积
      项目            期初余额                 本期增加                    本期减少              期末余额
法定盈余公积               262,452,802.60                                                 262,452,802.60
其他                    27,888,427.16                                                  27,888,427.16
      合计             290,341,229.76                                                 290,341,229.76
     注释 41．未分配利润
            项目                                      本期                             上期
调整前上期期末未分配利润                                             -394,654,804.62             75,285,744.86
调整期初未分配利润合计数（调增 ，调减-）
调整后期初未分配利润                                               -394,654,804.62             75,285,744.86
加：本期归属于母公司所有者的净利润                                        -340,819,214.10            -469,940,549.48
减：提取法定盈余公积
     应付普通股股利
加：盈余公积弥补亏损
 其他综合收益结转留存收益
 所有者权益其他内部结转
期末未分配利润                                                  -735,474,018.72            -394,654,804.62
     注释 42．营业收入和营业成本
                          本期发生额                                            上期发生额
     项目
                  收入                     成本                        收入                 成本
主营业务           1,373,592,646.00       1,388,415,493.05          1,260,472,467.98   1,258,122,873.02
其他业务             101,855,080.88         81,778,470.93            103,172,042.88      97,092,075.15
     合计        1,475,447,726.88       1,470,193,963.98          1,363,644,510.86   1,355,214,948.17
                                  财务报表附注 第 67 页
辽宁曙光汽车集团股份有限公司
财务报表附注
                                                          本期发生额
                    整车                       车桥                        其他零部件                      其他                        合计
     合同分类
            收入           成本          收入           成本             收入            成本         收入           成本           收入            成本
一、商品类型
销售商品        34,176.88    39,834.69   86,008.12    83,284.43     10,629.82      8,732.83   13,005.11    12,761.01   143,819.93    144,612.96
提供（劳）服务      2,824.59     2,294.78     399.23                          10.51                490.51       111.65      3,724.84      2,406.43
      合计    37,001.47    42,129.47   86,407.35    83,284.43     10,640.33      8,732.83   13,495.62    12,872.66   147,544.77    147,019.39
二、按商品转让的时间分类
在某一时点转让     36,629.93    41,563.43   86,008.12    83,284.43     10,629.82      8,732.83   12,933.47    12,758.41   146,201.34    146,339.10
在某一时段内转让      371.54       566.04      399.23                          10.51                562.15       114.25      1,343.43       680.29
      合计    37,001.47    42,129.47   86,407.35    83,284.43     10,640.33      8,732.83   13,495.62    12,872.66   147,544.77    147,019.39
续：
                                                          本期发生额
                    整车                       车桥                        其他零部件                      其他                        合计
     合同分类
            收入           成本          收入           成本             收入            成本         收入           成本           收入            成本
一、商品类型
销售商品        23,483.99    30,203.17   84,221.70    80,143.20     12,137.10      9,690.16   13,140.91    12,022.55   132,983.70    132,059.07
提供（劳）服务      2,276.13     2,580.69     251.01        18.00             49.54       1.52     804.07       862.22      3,380.75      3,462.42
      合计    25,760.12    32,783.86   84,472.71    80,161.20     12,186.64      9,691.68   13,944.98    12,884.77   136,364.45    135,521.49
二、按商品转让的时间分类
在某一时点转让     25,730.95    32,783.86   84,221.70    80,143.20     12,137.10      9,690.16   13,140.91    12,022.55   135,230.66    134,639.76
在某一时段内转让       29.18                   251.01        18.00             49.54       1.52     804.07       862.22      1,133.79       881.73
                                                     财务报表附注 第 68 页
辽宁曙光汽车集团股份有限公司
财务报表附注
                                                         本期发生额
                   整车                       车桥                        其他零部件                   其他                        合计
  合同分类
           收入           成本          收入           成本             收入         成本         收入           成本           收入            成本
   合计      25,760.13    32,783.86   84,472.71    80,161.20     12,186.64   9,691.68   13,944.98    12,884.77   136,364.45    135,521.49
                                                    财务报表附注 第 69 页
辽宁曙光汽车集团股份有限公司
财务报表附注
     注释 43．税金及附加
         项目           本期发生额                     上期发生额
土地使用税                           20,613,513.96       20,650,799.96
房产税                              9,628,211.10        9,607,180.94
城市维护建设税                          1,509,678.76        1,943,951.78
教育费附加                            1,078,677.05        1,387,485.31
印花税                              1,151,953.25           916,918.87
环境保护税                              52,350.58             49,525.70
车船税                                  7,087.36             8,779.00
         合计                     34,041,472.06       34,564,641.56
     注释 44．销售费用
         项目           本期发生额                     上期发生额
职工薪酬                            31,288,564.83       38,766,439.82
股份支付                                 5,381.25
办公及附加费                           7,761,680.90        6,226,174.81
广告费                              2,948,974.73        2,792,442.11
租赁费                              2,016,981.64        2,622,720.89
业务费                              2,014,792.61        2,462,131.74
折旧摊销费                            1,941,807.20        1,976,383.69
机物料消耗                            2,120,189.45        1,608,544.70
居间费                               730,893.90            844,800.00
仓储费                              2,466,285.10        1,642,011.05
其他                               1,920,041.64        1,565,586.92
         合计                     55,215,593.25       60,507,235.73
     注释 45．管理费用
         项目           本期发生额                     上期发生额
职工薪酬                            86,719,468.96      106,566,081.21
股份支付                              386,852.08
折旧摊销费                           31,258,903.89       25,420,847.65
办公费及附加费用                        14,160,223.38       16,139,870.29
中介机构费及咨询费                        6,668,465.42       11,279,348.56
业务费                              3,860,852.24        2,406,827.03
机物料消耗                            1,436,576.34        2,047,547.29
修理费用                             3,268,779.96        1,590,316.93
                   财务报表附注 第 70 页
辽宁曙光汽车集团股份有限公司
财务报表附注
        项目            本期发生额                      上期发生额
董事会费                              465,534.31             317,411.36
其他                               4,773,213.68         2,608,736.99
        合计                  152,998,870.26          168,376,987.31
     注释 46．研发费用
        项目            本期发生额                      上期发生额
职工薪酬                            36,914,721.80        44,867,911.79
股份支付                               83,110.42
折旧摊销费                            7,445,645.23         7,830,949.06
公告费                              6,602,716.15         5,124,162.03
设计开发费                           15,255,578.74         7,704,320.45
办公费                                56,069.64              60,639.72
实验费                              2,878,732.63         2,363,194.99
材料费                              1,340,039.91         1,662,886.33
其他                               4,382,010.50         3,738,949.00
        合计                      74,958,625.02        73,353,013.37
     注释 47．财务费用
        项目            本期发生额                      上期发生额
利息支出                            42,295,344.27        28,599,637.86
     减：利息收入                     11,485,065.43         8,174,174.64
利息净支出                           30,810,278.84        20,425,463.22
汇兑损益                              -910,797.51        -2,108,285.47
其他                               1,767,260.04         2,167,863.85
        合计                      31,666,741.37        20,485,041.60
     注释 48．其他收益
      产生其他收益的来源        本期发生额                     上期发生额
一、计入其他收益的政府补助                    17,512,855.06       15,206,991.06
其中：与递延收益相关的政府补助                  14,446,803.36       12,971,803.36
直接计入当期损益的政府补助                     3,066,051.70        2,235,187.70
二、其他与日常活动相关且计入其他
收益的项目
代扣代缴个税手续费返还及其他                      889,442.32           778,862.02
         合计                      18,402,297.38       15,985,853.08
                   财务报表附注 第 71 页
辽宁曙光汽车集团股份有限公司
财务报表附注
                                                                               与资产相关/
              项目             本期发生额                      上期发生额
                                                                               与收益相关
与递延收益相关的政府补助：
公共平台补助款                         1,000,000.00                   1,000,000.00     与资产相关
土地开发整理费                         2,053,231.92                   2,053,231.94     与资产相关
企业技术改造项目财政贴息                    6,428,571.48                   6,428,571.42     与资产相关
振兴和技术改造项目（**评估第二批）              3,489,999.96                   3,490,000.00     与资产相关
整车试制试验**项目补助款                   1,000,000.00                                    与资产相关
企业新型学徒制补贴                            475,000.00                                 与收益相关
直接计入当期损益的政府补助：
稳岗补贴及社保留工补助                          338,720.87                1,170,947.45     与收益相关
增值税加计抵减                         2,059,834.83                                    与收益相关
其他                                   667,496.00                1,064,240.25     与收益相关
              合计               17,512,855.06                15,206,991.06       与收益相关
     注释 49．投资收益
                   项目                         本期发生额                           上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益                                          -16,852.06
以摊余成本计量的金融资产终止确认金额                                        -3,882.08              -353,389.65
其他                                                    -4,475,772.33
                   合计                                 -4,496,506.47              -353,389.65
注：如本附注前述注释 33 所述，投资收益-其他系本期收购湖北曙光底盘的控制权形成。
     注释 50．信用减值损失
               项目                      本期发生额                             上期发生额
应收账款坏账损失                                      -1,012,382.22                     -5,563,584.42
其他应收款坏账损失                                     -2,559,293.59                    -54,596,032.68
应收款项融资                                            200,057.73                    -1,313,114.23
长期应收款坏账损失                                     -4,442,174.05                     -8,559,179.06
               合计                             -7,813,792.13                    -70,031,910.39
     注释 51．资产减值损失
         项目                本期发生额                                      上期发生额
存货跌价损失                                -5,795,078.75                            -21,327,223.50
合同履约成本减值损失                                                                     -34,442,468.81
                        财务报表附注 第 72 页
辽宁曙光汽车集团股份有限公司
财务报表附注
         项目              本期发生额                                         上期发生额
合同资产减值损失                                 -392,439.28                           -963,457.11
固定资产减值损失                             -1,569,505.28                         -15,418,253.64
在建工程减值损失                                  -78,955.86                       -11,740,931.10
         合计                          -7,835,979.17                         -83,892,334.16
     注释 52．资产处置收益
         项目              本期发生额                                         上期发生额
固定资产处置利得或损失                              468,404.03                             59,743.10
使用资产处置收益                                 346,996.88
         合计                              815,400.91
     注释 53．营业外收入
                                                                       计入当期非经常性损
        项目          本期发生额                   上期发生额
                                                                          益的金额
应付账款核销                1,930,095.83                 1,837,957.79             1,930,095.83
违约赔偿收入                  10,825.60                 13,421,011.32                 10,825.60
其他                    1,196,781.39                 1,752,594.81             1,196,781.39
        合计            3,137,702.82                17,011,563.92             3,137,702.82
     注释 54．营业外支出
                                                                        计入本期非经常性
         项目          本期发生额                     上期发生额
                                                                          损益的金额
待执行合同预计损失                2,568,692.09                   9,417,725.91        2,568,692.09
税收及社保滞纳金                 1,186,022.09                   1,507,205.90        1,186,022.09
诉讼相关支出                     749,600.00                    605,145.39            749,600.00
非流动资产毁损报废损失                741,359.78                     25,124.78            741,359.78
对外捐赠                     1,040,753.64                     60,500.00         1,040,753.64
其他                         237,769.05                    223,644.64            237,769.05
         合计              6,524,196.65                  11,839,346.62        6,524,196.65
     注释 55．所得税费用
         项目              本期发生额                                         上期发生额
当期所得税费用                                 2,089,034.47                        2,882,594.01
递延所得税费用                              -2,304,521.23                          -5,001,537.00
         合计                              -215,486.76                        -2,118,942.99
                     财务报表附注 第 73 页
辽宁曙光汽车集团股份有限公司
财务报表附注
                项目                                  本期发生额
利润总额                                                    -347,942,612.37
按适用税率计算的所得税费用                                            -52,191,391.86
子公司适用不同税率的影响                                                -6,705,163.58
调整以前期间所得税的影响                                                  384,689.41
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响                                            1,575,875.86
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响                                       -48,320.42
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的
影响
税率变化的影响
研发费用加计扣除                                                 -12,108,050.27
               所得税费用                                         -215,486.76
     注释 56．现金流量表附注
          项目                 本期发生额                   上期发生额
承兑保证金及往来款                           47,309,250.42        72,841,513.56
退还的保证金                               6,179,622.04           1,058,496.64
客户归还资金                                   7,719.90              93,524.50
存款利息收入                              11,485,065.43           8,174,174.64
收回备用金                                1,409,105.23           1,082,596.49
政府补助及收到的拨款                          14,006,504.44           2,434,309.58
保险及诉讼赔款                              1,597,324.55        13,421,011.32
其他                                                          6,815,606.68
          合计                        81,994,592.01       105,921,233.41
          项目                 本期发生额                   上期发生额
经营性票据保证金                             6,553,700.00        28,053,794.12
运费及送车费                              14,089,548.05        16,505,934.98
办公及附加费                               4,232,128.18           9,259,928.77
付出保证金                               16,977,110.62           2,880,387.72
客户往来款                                8,443,611.08        17,875,123.05
                       财务报表附注 第 74 页
辽宁曙光汽车集团股份有限公司
财务报表附注
          项目              本期发生额                     上期发生额
租赁费                                  8,732,964.68        7,925,316.93
新产品开发费                             16,711,654.08         7,678,213.43
质量成本                                 2,764,783.72        2,532,824.87
支出备用金                                5,198,420.61        4,161,027.85
业务费                                17,633,057.56        20,244,766.77
出口费                                13,244,171.49         5,923,017.10
中介机构费                                2,803,766.06        4,103,791.92
宣传费及广告费                              3,394,282.59        1,487,751.82
环境、消防监测费                             1,316,396.83           889,586.93
捐赠支出                                  116,000.00             60,000.00
代垫款项                                                        648,573.41
居间费                                   477,376.11         1,120,000.00
其他                                 62,106,293.79        42,481,590.15
          合计                      184,795,265.45       173,831,629.82
          项目              本期发生额                     上期发生额
非同控合并被合并方合并期初货币资金                  36,864,157.76
          项   目          本期发生额                      上期发生额
非同控合并被合并方合并期初货币资金                36,864,157.76
          项目              本期发生额                     上期发生额
票据贴现                                 5,965,683.34       84,908,141.72
收到融资租赁借款                             3,450,000.00
          合计                         9,415,683.34       84,908,141.72
          项目              本期发生额                     上期发生额
担保费等融资费用                             4,946,833.54
偿还融资租赁借款                             1,760,000.00
支付租赁款                                2,241,058.96
其他                                    998,963.00         2,930,919.50
          合计                         9,946,855.50        2,930,919.50
                    财务报表附注 第 75 页
辽宁曙光汽车集团股份有限公司
财务报表附注
                               现金变动                         非现金变动
              期初
     项   目                                       计提的          公允价                        期末余额
              余额         现金流入        现金流出                                  其他
                                                  利息          值变动
短期借款（含贴现票
据重分类金额）
长期借款（含一年内
到期的长期期借款）
租赁负债（含一年内
到期的租赁负债）
长期应付款                      345.00      176.00      5.00                       40.00          214.00
     合   计   55,145.90   61,341.00   53,413.24    91.70                       54.54       63,219.90
     注释 57．现金流量表补充资料
               项目                                 本期金额                          上期金额
净利润                                                 -347,727,125.61               -479,798,234.61
加：信用减值损失                                                  7,813,792.13                 70,031,910.39
资产减值准备                                                    7,835,979.17                 83,892,334.16
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧                              119,845,981.96                123,707,164.91
使用权资产折旧                                                   6,422,635.80                  2,225,454.73
无形资产摊销                                                 16,861,244.37                   16,094,587.88
长期待摊费用摊销                                                  2,488,015.69                  1,849,935.71
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
                                                           -815,400.91                    -59,743.10
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）                                                                       25,124.78
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）                                        42,295,344.27                   31,013,985.91
投资损失（收益以“－”号填列）                                           4,496,506.47                   353,389.65
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）                                       -943,343.87                 -3,207,692.44
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）                                                                   -1,794,911.50
存货的减少（增加以“－”号填列）                                       18,213,734.76                   -3,606,397.39
合同资产的减少（增加以“－”号填列）                                        1,118,815.83                 19,995,299.14
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）                                  48,943,558.66              -106,644,228.02
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）                                  64,162,464.12                   -4,244,700.44
其他                                                          478,333.33
经营活动产生的现金流量净额                                             -8,509,463.83           -250,166,720.24
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
                               财务报表附注 第 76 页
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             项目                                     本期金额               上期金额
当期新增使用权资产
现金的期末余额                                              115,325,032.80     51,494,119.57
减：现金的期初余额                                             51,494,119.57     40,238,834.86
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额                                          63,830,913.23     11,255,284.71
  本期与租赁相关的总现金流出为人民币 4,001,058.96 元（上期：人民币 2,930,919.50
元）。
              项目                                    期末余额               期初余额
一、现金                                                 115,325,032.80     51,494,119.57
其中：库存现金                                                     6,957.49         4,022.08
      可随时用于支付的银行存款                                   115,318,075.31     51,490,097.49
      可随时用于支付的其他货币资金
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额                                       115,325,032.80     51,494,119.57
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金
等价物
  注释 58．所有权或使用权受到限制的资产
                期末                  期末
  项目                                                         受限类型及受限情况
             账面余额                  账面价值
货币资金           23,846,451.09        23,846,451.09   开具银行承兑汇票及诉讼冻结（105 万）
应收账款           12,455,465.87        11,832,692.58   银行**质押
应收款项融资         22,261,129.93        21,148,073.43   银行**质押
长期应收款         241,339,481.05       205,138,558.89   银行**质押
固定资产          842,378,099.35       563,579,351.56   银行**抵押
无形资产          185,018,683.82       118,484,650.81   银行**质押
  合计         1,327,299,311.11      944,029,778.36
  续：
                                财务报表附注 第 77 页
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财务报表附注
             上年年末                   上年年末
 项目                                                               受限类型及受限情况
             账面余额                   账面价值
货币资金          64,013,163.86           64,013,163.86    开具银行承兑汇票及诉讼冻结
应收票据          16,757,484.99           16,757,484.99    开具银行承兑汇票
应收账款          26,262,284.64           24,949,170.41    银行**质押
长期应收款        327,337,481.05          294,408,732.94    银行**质押
固定资产         766,639,805.37          526,271,921.34    银行**抵押
无形资产         386,975,905.69          286,530,153.58    银行**抵押
 合计        1,587,986,125.60         1,212,930,627.12
  注释 59．外币货币性项目
        项目                         期末外币余额                        折算汇率              期末折算人民币余额
货币资金
其中：美元                                             18.74              7.1884                 134.71
应收账款
其中：美元                                       1,107,588.06             7.1884            7,961,786.01
应付账款
其中：美元                                         46,155.00              7.1884             331,780.60
合同负债
其中：美元                                        875,970.71              7.1884            6,296,827.87
其他应付款
其中：宽扎                                        890,098.00              0.0080                7,120.78
  注释 60．政府补助
        政府补助种类                             本期发生额                计入当期损益的金额             备注
计入递延收益的政府补助                                     12,910,000.00      14,446,803.36 详见本附注、注释 35
计入其他收益的政府补助                                      3,066,051.70       3,066,051.70 详见本附注、注释 48
             合计                                 15,976,051.70      17,512,855.06
  六、研发支出
                                  本期发生额                                       上期发生额
  项    目
                     费用化金额                    资本化金额               费用化金额               资本化金额
职工薪酬                    36,914,721.80                               44,867,911.79
股份支付                          83,110.42
折旧摊销费                    7,445,645.23                                7,830,949.06
公告费                      6,602,716.15                                5,124,162.03
                                          财务报表附注 第 78 页
辽宁曙光汽车集团股份有限公司
财务报表附注
                      本期发生额                            上期发生额
     项   目
              费用化金额               资本化金额        费用化金额            资本化金额
设计开发费          15,255,578.74                     7,704,320.45
办公费               56,069.64                        60,639.72
实验费             2,878,732.63                     2,363,194.99
材料费             1,340,039.91                     1,662,886.33
其他              4,382,010.50                     3,738,949.00
     合   计     74,958,625.02                    73,353,013.37
     七、合并范围的变更
     其他原因的合并范围变动
                                             （以
下简称“《合作协议》”），就双方在湖北省钟祥市投资建设曙光汽车产业园项目（车桥
南方基地项目、特种车项目、整车项目）达成了框架性合作方案，实施的主体为湖北曙光
底盘系统有限公司、湖北曙光特种车辆有限公司、湖北光大汽车科技有限公司和湖北光大
汽车销售有限公司（以下简称“四家主体”），公司由相关下属子公司通过参股设立公司
的方式参与合作。2022 年 9 月以来上述相关四家体未开展生产经营。
及相关配套协议的背景、实施条件发生了客观变化，公司召开董事会和股东会同意以控股
方式实施湖北曙光产业园项目，其后四家主体进行了工商变更，公司取得了四家主体的控
制权。
北光大汽车科技有限公司，于 2024 年 11 月 25 日注销。
车科技有限公司，该公司注册资本 1000 万元，法定代表人姜飞，注册地址：辽宁省丹东市
振安区曙光路 50 号。
                               财务报表附注 第 79 页
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  八、在其他主体中的权益
  (一)在子公司中的权益
                      注册资本                                业务      持股比例(%)
       子公司名称                      主要经营地           注册地                                  取得方式
                    (万元人民币)                               性质
                                                                 直接       间接
丹东曙光重型车桥有限责任公司         4,950.00   辽宁丹东            辽宁丹东   生产制造    100.00                 设立
凤城市曙光汽车半轴有限责任公司        5,649.26   辽宁丹东            辽宁丹东   生产制造    100.00                 设立
辽宁曙光汽车底盘系统有限公司        16,000.00   辽宁沈阳            辽宁沈阳   生产制造    100.00                 设立
丹东黄海汽车有限责任公司          67,971.00   辽宁丹东            辽宁丹东   生产制造     96.76              非同一控制下合并
丹东黄海鸭绿江之旅客运有限责任公司       900.00    辽宁丹东            辽宁丹东   客运服务                96.76      设立
丹东黄海汽车销售有限责任公司         1,000.00   辽宁丹东            辽宁丹东   汽车销售    100.00                 设立
丹东傲龙汽车销售有限责任公司         1,000.00   辽宁丹东            辽宁丹东   汽车销售    100.00                 设立
丹东曙光专用车有限责任公司          4,533.00   辽宁丹东            辽宁丹东   生产制造    100.00                 设立
辽宁黄海汽车进出口有限责任公司        2,000.00   辽宁丹东            辽宁丹东   汽车销售    100.00                 设立
丹东曙光黄海新能源汽车服务有限公司       200.00    辽宁丹东            辽宁丹东   汽车服务    100.00                 设立
丹东黄海特种专用车有限责任公司       11,640.44   辽宁丹东            辽宁丹东   生产制造     56.19      42.39      设立
丹东曙光汽车贸易有限责任公司        16,280.00   辽宁丹东            辽宁丹东   汽车销售    100.00                 设立
丹东曙光新福业汽车销售服务有限公司      1,500.00   辽宁丹东            辽宁丹东   汽车销售               100.00      设立
海南黄海汽车销售服务有限公司          500.00    海南海口            海南海口   汽车销售               100.00      设立
广西睦通汽车销售服务有限公司          200.00    广西南宁            广西南宁   汽车销售               100.00      设立
丹东汉高口岸置业有限公司            800.00    辽宁丹东            辽宁丹东   房地产开发               70.00      设立
                                   财务报表附注 第 80 页
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财务报表附注
                                  注册资本                                 业务
                  子公司名称                       主要经营地            注册地           持股比例(%)              取得方式
                                (万元人民币)                                性质
丹东鸿祺汽车销售服务有限公司                     3,000.00    辽宁丹东            辽宁丹东   汽车销售             100.00      设立
山东荣成曙光齿轮有限责任公司                    12,960.00    山东荣成            山东荣成   生产制造    66.99             非同一控制下合并
诸城市曙光车桥有限责任公司                      2,400.00    山东诸城            山东诸城   生产制造   100.00             非同一控制下合并
重庆曙光车桥有限责任公司                       3,500.00     重庆              重庆    生产制造   100.00                设立
柳州曙光车桥有限责任公司                       5,500.00    广西柳州            广西柳州   生产制造   100.00                设立
嘉兴曙光汽车底盘系统有限公司                     2,000.00    浙江嘉兴            浙江嘉兴   生产制造   100.00                设立
北京黄海汽车销售有限责任公司                     3,000.00     北京              北京    汽车销售   100.00                设立
呼和浩特黄海汽车销售有限公司                      800.00     内蒙呼市            内蒙呼市   汽车销售              96.76      设立
Huanghai Automovel Angola(Su)             /   安哥拉罗安达       安哥拉罗安达     汽车销售   100.00                设立
湖北曙光底盘系统有限公司                       5000.00     湖北钟祥            湖北钟祥   生产制造             100.00      收购
湖北曙光特种车辆有限公司                       5000.00     湖北钟祥            湖北钟祥   生产制造             100.00      收购
湖北光大汽车销售有限公司                       5000.00     湖北钟祥            湖北钟祥   汽车销售             100.00      收购
辽宁曙光智中汽车科技有限公司                     1000.00     辽宁丹东            辽宁丹东   产品研发   100.00                设立
                                               财务报表附注 第 81 页
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             少数股东持股       本期归属于少数 本期向少数股东宣 期末少数股东
  子公司名称                                                                                  备注
              比例(%)         股东损益   告分派的股利   权益余额
丹东黄海汽车有限
责任公司
山东荣成曙光齿轮
有限责任公司
丹东黄海特种专用
车有限责任公司
  这些子公司的主要财务信息为本公司内各企业之间相互抵消前的金额，但经过了合并
日公允价值及统一会计政策的调整：
                                               期末余额/本期发生额
       项目      丹东黄海汽车有限责任                      山东荣成曙光齿轮有限             丹东黄海特种专用车有
                         公司                       责任公司                限责任公司
流动资产                      673,126,656.31            82,669,970.13                    49,455,945.05
非流动资产                    1,206,967,712.62           97,292,215.51                    73,374,118.72
      资产合计               1,880,094,368.93          179,962,185.64                   122,830,063.77
流动负债                     1,621,741,717.24           21,407,764.44                    63,616,429.79
非流动负债                     421,867,325.69                                               258,000.00
      负债合计               2,043,609,042.93           21,407,764.44                    63,874,429.79
营业收入                      367,287,777.54            61,095,417.19                    27,931,787.17
净利润                       -185,746,194.76            1,546,589.58                   -10,143,744.82
综合收益总额                    -185,746,194.76            1,546,589.58                   -10,143,744.82
经营活动现金流量                   75,429,947.35            44,422,302.63                   -33,535,048.79
  续：
                                               期初余额/上期发生额
       项目      丹东黄海汽车有限责任                      山东荣成曙光齿轮有限             丹东黄海特种专用车有
                         公司                       责任公司                限责任公司
流动资产                      686,321,357.91           133,532,171.87                    64,964,928.86
非流动资产                    1,323,789,413.06          110,715,729.65                    77,304,430.61
      资产合计               2,010,110,770.97          244,247,901.52                   142,269,359.47
流动负债                     1,640,526,207.76           32,240,069.90                    72,917,959.84
非流动负债                     338,464,852.86                                               258,000.00
      负债合计               1,978,991,060.62           32,240,069.90                    73,175,959.84
营业收入                      237,418,609.09            68,389,969.55                    37,295,668.15
                             财务报表附注 第 82 页
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财务报表附注
                                       期初余额/上期发生额
       项目     丹东黄海汽车有限责任               山东荣成曙光齿轮有限              丹东黄海特种专用车有
                     公司                   责任公司                 限责任公司
净利润                  -260,200,673.37            2,683,484.39           -9,755,193.38
综合收益总额               -260,200,673.37            2,683,484.39           -9,755,193.38
经营活动现金流量             -192,828,904.82            2,350,285.49           13,970,355.20
  (二)在合营安排或联营企业中的权益
                   主要                    业务         持股比例(%)
合营企业或联营企业名称                注册地                                      会计处理方法
                  经营地                    性质       直接           间接
丹东国鑫海鹏新能源科技                 辽宁
                  辽宁丹东                 技术服务       19.00                权益法
有限公司                        丹东
                                                 期末余额/本期发生额
             项目
                                              丹东国鑫海鹏新能源科技有限公司
流动资产                                                                   2,632,278.67
非流动资产                                                                  2,363,397.49
            资产合计                                                       4,995,676.16
流动负债                                                                    640,975.00
非流动负债
            负债合计                                                        640,975.00
少数股东权益
归属于母公司股东权益                                                             4,354,701.16
按持股比例计算的净资产份额                                                           827,393.22
调整事项
 ―商誉
 ―内部交易未实现利润
 ―其他
对联营企业权益投资的账面价值
存在公开报价的权益投资的公允价值
营业收入
净利润                                                                     -145,298.84
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额                                                                  -145,298.84
企业本期收到的来自联营企业的股利
                         财务报表附注 第 83 页
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财务报表附注
  注：丹东国鑫海鹏新能源科技有限公司成立于 2024 年 3 月 11 日，注册资本 900 万元
人民币，为公司控股子公司丹东黄海汽车有限责任公司（以下简称“丹东黄海”）与大连
慧鹏换电科技发展有限公司、丹东国鑫通用航空产业发展有限公司共同出资设立的企业，
其中丹东黄海持股 19%，截止 2024 年 12 月 31 日各方均已缴纳所认缴出资额的 50%，即合
计 450 万元人民币。
  九、与金融工具相关的风险披露
  本集团的金融工具主要包括借款、应收款项、应付款项、其他应付款等，各项金融工
具的详细情况说明见本附注五。与这些金融工具有关的风险，以及本集团为**这些风险
所采取的风险管理政策如下所述。本集团管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将
上述风险控制在限定的范围之内。
  本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本集团经
营业绩的负面影响**到**水平，使股东及其它权益投资者的利益**化。基于该风险
管理目标，本集团风险管理的基本策略是确定和分析本集团所面临的各种风险，建立适当
的风险承受底线并进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定
的范围之内。
  （一） 信用风险
  信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险，本集团
的信用风险主要来自货币资金和应收款项等。管理层持续监控这些信用风险的敞口。
  本集团除现金以外的货币资金主要存放于信用良好的金融机构，管理层认为其不存在
重大的信用风险，预期不会因为对方违约而给本集团造成损失。
  本集团对部分第三方进行赊销交易，其中 2024 年集团应收账款前五大客户余额占集团
应收账（含合同资产）50.59%（2023 年 12 月 31 日：43.14%）。2024 年集团应收账款（含
合同资产）年末余额占集团营业收入的比例为 34.97%，扣除应收**政府补贴款后应收账
款年末余额占集团营业收入的比例为 27.53%，因此仍存在**的信用风险。
  截至 2024 年 12 月 31 日，相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下：
         账龄                账面余额                     减值准备
应收账款                               528,949,266.82      99,433,674.19
其他应收款                               46,298,882.97      35,340,639.19
合同资产                                15,189,036.81       1,743,606.28
长期应收款（含一年内到期的款项）                   222,715,600.91      37,370,922.16
         合计                        813,152,787.51     173,888,841.82
  （二） 流动性风险
                     财务报表附注 第 84 页
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财务报表附注
  流动性风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资
金短缺的风险。本集团管理流动性风险的方法是确保有足够的资金来履行到期债务，而不
至于造成不可接受的损失或对企业信誉造成损害。本集团定期分析负债结构和期限，同时
与金融机构进行融资磋商，以保持**的授信额度，**流动性风险。
  （三） 市场风险
  本集团的主要经营位于**境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币资
产和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元和宽扎）
依然存在汇率风险。
  于 2024 年 12 月 31 日，除下表所述资产及负债的美元、宽扎余额外，本集团的资产及
负债均为人民币余额。该等美元、宽扎余额的资产和负债产生的汇率风险对本集团的经营
业绩影响较小。
           项目                     2024 年 12 月 31 日     2023 年 12 月 31 日
货币资金-美元                                       18.74                18.72
应收账款-美元                                 1,107,588.06         4,708,864.72
应付账款-美元                                   46,155.00          2,178,137.15
合同负债-美元                                  875,970.71
其他应收款-美元
其他应付款-宽扎                                 890,098.00              7,120.78
  本集团的利率风险主要产生于银行借款。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量
利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场
环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。
  于 2024 年 12 月 31 日，本集团的银行借款主要为固定利率借款合同，金额为 62,919.20
万元。
  本集团生产的产品主要为车桥等汽车零部件、皮卡和客车等，市场经济环境的变化和
原材料价格的波动将影响公司产品的销售价格。
  十、公允价值
  （一）以公允价值计量的金融工具
  截止 2024 年 12 月 31 日，本公司按公允价值三个层次列示了以公允价值计量的金融资
                    财务报表附注 第 85 页
辽宁曙光汽车集团股份有限公司
财务报表附注
产工具于 2024 年 12 月 31 日的账面价值。公允价值整体归类于三个层次时，依据的是公允
价值计量时使用的各重要输入值所属三个层次中的**层次。三个层次的定义如下：
  第 1 层次：是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
  第 2 层次：是除**层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第二
层次输入值包括：1）活跃市场中类似资产或负债的报价；2）非活跃市场中相同或类似资
产或负债的报价；3）除报价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间可观察的
利率和收益率曲线、隐含波动率和信用利差等；4）市场验证的输入值等。
  （二）期末公允价值计量
                                    期末公允价值
      项目
             第 1 层次        第 2 层次        第 3 层次              合计
应收款项融资                                       65,119,718.03
其他权益工具投资                                      2,000,000.00
  资产合计                                       67,119,718.03
  无。
  （三）持续和非持续**层次公允价值计量项目市价的确定依据
  无。
  （四）持续和非持续第二层次公允价值计量的项目，采用估值技术和重要参数的定性
及定量信息
  无。
  （五）持续和非持续第三层次公允价值计量的项目，采用的估值技术和重要参数的定
性及定量信息
  本公司第三层次公允价值计量项目系应收款项融资、其他权益工具投资，应收款项融
资由银行承兑票据构成，剩余期限较短，公司按账面价值作为公允价值的合理估计对其进
行计量，其他权益工具投资为公司参股的非交易性权益工具投资，被投资企业的经营环境、
经营情况、财务状况未发生重大变化，公司按投资成本作为公允价值的合理估计对其进行
计量。
                      财务报表附注 第 86 页
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  十一、关联方及关联交易
  (一)控股股东及**控制方
     控股股东及                            注册资本      对本公司的 对本公司的表
                  注册地       业务性质
   **控制方名称                             (万元)     持股比例(%) 决权比例(%)
北京维梓西咨询管理**（有
                  北京      组织管理服务       21000        14.32        14.32
限合伙）
权维、梁梓
  (二)本公司的子公司情况详见附注八（一）在子公司中的权益
  (三)其他关联方情况
        其他关联方名称                     其他关联方与本公司的关系
华泰汽车集团有限公司              公司前控股股东
北京恒通华泰汽车销售有限公司          公司前实际控制人控制或重大影响的企业
北京绿能融资租赁有限公司            公司前实际控制人控制或重大影响的企业
天津美亚新能源汽车有限公司           公司前控股股东的全资子公司
北京瑞祥新能源电动汽车租赁有限公司       公司前控股股东的孙公司
丹东假日阳光酒店有限公司            公司董事梁卫东之弟梁卫军控制的企业
丹东假日阳光锦轩酒店有限公司          公司董事梁卫东之弟梁卫军控制的企业
丹东假日之星商旅酒店有限公司          公司董事梁卫东之弟梁卫军担任董事、经理的企业
  (四)关联方交易
公司交易已作抵销。
    关联方           关联交易内容            本期发生额                   上期发生额
华泰汽车集团有限公司         债务担保                                        402,973.45
丹东假日阳光酒店有限公司       住宿服务                 15,392.00
丹东假日阳光锦轩酒店有限
                   住宿服务                 16,875.00
公司
丹东假日之星商旅酒店有限
                   住宿服务                 50,000.00
公司
        合计                              82,267.00              402,973.45
  本公司作为承租方
    出租方名称         租赁资产种类        本期确认的租赁费            上期确认的租赁费
                    财务报表附注 第 87 页
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 财务报表附注
         出租方名称          租赁资产种类      本期确认的租赁费                     上期确认的租赁费
 北京恒通华泰汽车销售有限公司          房屋租赁                                                392,400.00
          合计                                                                 392,400.00
                                         担保金额             担保           担保           担保是否
  被担保方               担保方                  (额度)           起始日          到期日           已经履行
                                                                                       完毕
丹东黄海汽车有限
               辽宁曙光汽车集团股份有限公司             29,259.00      2023-8-30    2028-10-22        否
责任公司
丹东黄海特种专用
               辽宁曙光汽车集团股份有限公司               786.00       2023-9-25    2027-11-14        否
车有限责任公司
丹东黄海特种专用       辽宁曙光汽车集团股份有限公司
车有限责任公司        丹东黄海汽车有限责任公司
丹东黄海特种专用       辽宁曙光汽车集团股份有限公司
车有限责任公司        丹东黄海汽车有限责任公司
北京黄海汽车销售
               辽宁曙光汽车集团股份有限公司              2,200.00      2024-4-26     2027-4-26        否
有限责任公司
凤城市曙光汽车半
               辽宁曙光汽车集团股份有限公司              1,000.00     2024-10-28    2025-10-27        否
轴有限责任公司
嘉兴曙光汽车底盘       嘉兴市融资担保有限公司
系统有限公司         辽宁曙光汽车集团股份有限公司
柳州曙光车桥有限       柳州东城中小企业融资担保有限公司
责任公司           诸城市曙光车桥有限责任公司
               柳州东城中小企业融资担保有限公司
柳州曙光车桥有限
               辽宁曙光汽车集团股份有限公司               890.00       2022-1-14     2025-1-14        否
责任公司
               重庆曙光车桥有限责任公司
   合计                                     37,655.00
           项目                   本期发生额                                上期发生额
 关键管理人员薪酬                                      741.10                              917.38
   （1）本公司应收关联方款项
                                        期末余额                         期初余额
  项目名称            关联方
                                账面余额       坏账准备             账面余额            坏账准备
 其他应收款
           天津美亚新能源汽车有限公司                                   66,150,000.00   52,642,618.14
                         财务报表附注 第 88 页
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    注：应收天津美亚新能源汽车有限公司 6615 万元为拟购买其汽车资产而预付的款项，
公司与天津美亚经法院调解已就该预付款及相应汽车资产达成和解，预付款归天津美亚所
有，相应汽车资产归公司所有，且双方其他相关权利、义务均已终止解决。
    （2）本公司应付关联方款项
项目名称                      关联方                             期末余额             期初余额
其他应付款
         华泰汽车集团有限公司                                                             2,934,822.73
         北京瑞祥新能源电动汽车租赁有限公司                                                         417,470.00
其他流动负债
         华泰汽车集团有限公司                                                             1,876,210.31
    十二、股份支付
    (一)股份支付总体情况
授予对象           本期授予                      本期行权               本期解锁            本期失效
 类别       数量              金额            数量      金额        数量       金额      数量         金额
销售人员       90,000.00     109,800.00      0.00      0.00     0.00    0.00    0.00         0.00
管理人员     6,470,000.00   7,893,400.00     0.00      0.00     0.00    0.00    0.00         0.00
研发人员     1,390,000.00   1,695,800.00     0.00      0.00     0.00    0.00    0.00         0.00
生产人员       50,000.00      61,000.00      0.00      0.00     0.00    0.00    0.00         0.00
合   计    8,000,000.00   9,760,000.00     0.00      0.00     0.00    0.00    0.00         0.00
期末发行在外的股票期权或其他权益工具
                   期末发行在外的股票期权                             期末发行在外的其他权益工具
授予对象类别
            行权价格的范围                    合同剩余期限             行权价格的范围          合同剩余期限
销售人员                        0.00                0.00                0.00                 0.00
管理人员                        0.00                0.00                0.00                 0.00
研发人员                        0.00                0.00                0.00                 0.00
营业成本                        0.00                0.00                0.00                 0.00
    (二)以权益结算的股份支付情况
授予日权益工具公允价值的确定方法                             授予日股票收盘价与授予价格的差额
授予日权益工具公允价值的重要参数                             授予日股票收盘价、授予价
                                             公司根据在职激励对象对应的权益工具、未来年度公
可行权权益工具数量的确定依据
                                             司业绩的预测等情况进行确定。
本期估计与上期估计有重大差异的原因                                                                     不适用
                                   财务报表附注 第 89 页
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以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额                                           474,629.58
  (三)本期股份支付费用
 授予对象类别         以权益结算的股份支付费用                      以现金结算的股份支付费用
销售人员                           5,381.25                               0.00
管理人员                         386,852.08                               0.00
研发人员                          83,110.42                               0.00
营业成本                           2,989.58                               0.00
  合    计                    478,333.33                                0.00
  十三、承诺及或有事项
  （一）重要承诺事项
  本公司不存在需要披露的重要承诺事项。
  （二）资产负债表日存在的重要或有事项
  本公司不存在需要披露的重要或有事项。
  十四、资产负债表日后事项
  （一） 利润分配情况
拟分配的利润或股利                                                             0.00
经审议批准宣告发放的利润或股利                                                       0.00
利润分配方案                                                  拟不进行利润分配
  （二） 其他资产负债表日后事项说明
  截至财务报告批准报出日止，本公司无其他应披露未披露的重大资产负债表日后事项。
  十五、租赁
  作为承租人的披露
  本公司使用权资产、租赁负债和与租赁相关的总现金流出情况详见注释 17、注释 32
和注释 54。本公司作为承租人，计入损益情况如下：
           项目           本期发生额                         上期发生额
租赁负债的利息                            652,976.96                 243,181.39
短期租赁费用                             2,016,981.64           2,622,720.89
  本公司作为承租人其他信息如下：
                     财务报表附注 第 90 页
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     公司租赁活动主要是根据经营需要，租赁的生产用房和经营管理用房等。在合同开始
日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在**期间内控制
一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合
同是否让渡了在**期间内控制已识别资产使用的权利,本公司评估合同中的客户是否有
权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎**经济利益,并有权在该使用期间
主导己识别资产的使用。
     本公司将在租赁期开始日，租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的租赁认定为
短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值不超过人民币 30,000 元或 5,000 美金的租赁
认定为低价值资产租赁。
     截至 2024 年 12 月 31 日，计入当期损益的短期租赁费用为 2,016,981.64 元。
     截至 2024 年 12 月 31 日，公司不存在应计入而未纳入租赁负债计量的未来潜在现金流
出。
     十六、其他重要事项说明
  （一） 拟向公司实际控制人实施定向增发
     根据公司 2024 年 11 月 14 日公告《2024 年度向特定对象发行 A 股股票预案》，公司
实际控制人之一梁梓女士拟以现金（发行价格为 2.28 元/股，发行上限 148,517,345 股）不
超过 338,619,546.60 元对公司增资，以进一步稳固现有实际控制人的控制权、补充公司营
运资金。2025 年 1 月 15 日，公司召开的 2025 年**次临时股东会，通过了向符合条件的
特定对象发行 A 股股票等议案。
     截止目前，该项工作正在有序推进中。
  （二） 分部信息
     本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部。本公司的经
营分部是指同时满足下列条件的组成部分：
     （1）该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
     （2）管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
     （3）能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
     本公司的报告分部都是提供不同产品和劳务的业务单元。由于各种业务需要不同的技
                        财务报表附注 第 91 页
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术和市场战略，因此本公司分别独立管理各个报告分部的生产经营活动，分别评价其经营
成果，以决定向其配置资源、评价其业绩。
   本公司有四个报告分部：整车分部、车桥分部、其他零部件分部和其他分部，整车分
部主要负责研发、生产和销售整车，产品包括乘用车和商用车；车桥分部负责研发、生产
和销售车桥总成；其他零部件分部负责研发、生产和销售汽车半轴、齿轮等汽车零部件。
                                                                          金额单位：万元
                                         期末余额/本期发生额
     项目
                整车           车桥          其他零部件                其他         分部间抵销           合计
一.营业收入          65,177.95   105,640.86       17,055.89       14,468.30    -54,798.23    147,544.77
其中：对**易收入       37,001.46    86,407.35       10,640.33       13,495.63                  147,544.77
   分部间交易收入      28,176.49    19,233.51         6,415.56        972.67     -54,798.23
二.营业费用          76,947.78   102,750.71       14,796.22       15,148.31    -53,697.92    155,945.10
其中：折旧费和摊销费       6,902.27     3,607.65         1,350.00        124.68                    11,984.60
三.对联营和合营企业
                    -1.69                                                                        -1.69
的投资收益
四.信用减值损失          -184.89      -547.20             0.86         -50.15                      -781.38
五.资产减值损失          -336.94      -430.35           -16.31                                     -783.60
六.利润总额（亏损）     -25,900.89    -2,798.22          806.58       -1,396.12     -5,505.61     -34,794.26
七.所得税费用             -1.77      -174.34           96.24                        58.32          -21.55
八.净利润（亏损）      -25,899.12    -2,623.87          710.34       -1,396.12     -5,563.93     -34,772.70
九.资产总额         256,185.08   477,949.68       34,474.63       56,055.61   -470,943.73    353,721.27
十.负债总额         283,790.21   179,464.80       10,547.83       41,640.19   -299,363.74    216,079.29
十一.其他重要的非现
金项目
   十七、母公司财务报表主要项目注释
   注释 1．应收账款
          账龄                      期末余额                                   期初余额
                            财务报表附注 第 92 页
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         账龄                       期末余额                                          期初余额
         小计                                239,989,742.73                             262,014,929.74
减：坏账准备                                         22,100,623.38                           22,888,597.36
         合计                                217,889,119.35                             239,126,332.38
                                                    期末余额
    类别                账面余额                                坏账准备
                                                                        计提比例           账面价值
                   金额             比例（%）                金额
                                                                         （%）
按单项计提坏账准备         19,225,534.94         8.01          19,225,534.94        100.00                  -
按组合计提坏账准备        220,764,207.79        91.99           2,875,088.44            1.30   217,889,119.35
其中：账龄组合           53,360,174.84        22.23           2,875,088.44            5.39    50,485,086.40
   低风险组合
   合并范围内往来款      167,404,032.95        69.75                                          167,404,032.95
    合计           239,989,742.73    100.00             22,100,623.38            9.21   217,889,119.35
  续：
                                                    期初余额
    类别                账面余额                                坏账准备
                                                                        计提比例           账面价值
                   金额             比例（%）                金额
                                                                         （%）
按单项计提坏账准备         19,736,451.69         7.53          19,736,451.69        100.00                  -
按组合计提坏账准备        242,278,478.05        92.47           3,152,145.67            1.30   239,126,332.38
其中：账龄组合           60,148,630.62        22.96           3,152,145.67            5.24    56,996,484.95
   低风险组合
   合并范围内往来款      182,129,847.43        69.51                                          182,129,847.43
    合计           262,014,929.74    100.00             22,888,597.36            8.74   239,126,332.38
  单项计提坏账准备的应收账款：
                                                         期末余额
       单位名称                                                    计提比例
                        账面余额                   坏账准备                                   计提理由
                                                                （%）
重庆银翔摩托车制造有限公司          16,366,897.84           16,366,897.84          100.00    破产重整，难以收回。
沈阳兴远东汽车零部件有限公司          1,303,751.05            1,303,751.05          100.00    破产重整，难以收回。
北汽瑞翔汽车有限公司                840,599.97             840,599.97           100.00    破产重整，难以收回。
华晨雷诺金杯汽车有限公司              231,537.13             231,537.13           100.00    破产重整，难以收回。
沈阳金杯车辆制造有限公司              448,891.39             448,891.39           100.00    破产重整，难以收回。
华晨汽车集团控股有限公司               33,857.56              33,857.56           100.00    破产重整，难以收回。
                          财务报表附注 第 93 页
辽宁曙光汽车集团股份有限公司
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                                                                  期末余额
         单位名称                                                            计提比例
                                 账面余额                坏账准备                               计提理由
                                                                          （%）
          合计                    19,225,534.94           19,225,534.94        100.00
   按组合计提坏账准备
   （1）账龄组合
                                                               期末余额
         账龄
                                账面余额                           坏账准备                    计提比例（%）
         合计                         53,360,174.84                   2,875,088.44                 5.39
   （2）合并范围内关联方
                                                               期末余额
         账龄
                                账面余额                           坏账准备                    计提比例（%）
         合计                        167,404,032.95
                                                          本期变动情况
    类别           期初余额                                                                          期末余额
                                  计提            收回或转回                   核销            其他变动
单项计提坏账准备
的应收账款
按组合计提坏账准
备的应收账款
其中：账龄组合          3,152,145.67   -277,057.23                                                    2,875,088.44
   低风险组合
    合计          22,888,597.36   -277,057.23       510,916.75                                 22,100,623.38
                                   财务报表附注 第 94 页
辽宁曙光汽车集团股份有限公司
财务报表附注
                                                                         占应收账款和合同资                   已计提应收账
                      应收账款           合同资产        应收账款和合同
  单位名称                                                                   产期末余额合计数的                   款和合同资产
                      期末余额           期末余额         资产期末余额
                                                                            比例(%)                    坏账准备余额
期末余额前五名
应收账款及其合             216,900,899.97                   216,900,899.97                      90.26         18,047,352.84
同资产汇总
      注释 2．其他应收款
             账龄                                 期末余额                                    期初余额
             小计                                        1,400,241,473.17                          1,552,591,730.75
减：坏账准备                                                        2,318,992.80                           54,642,689.24
             合计                                        1,397,922,480.37                          1,497,949,041.51
          款项性质                               期末账面余额                                   期初账面余额
关联方款项                                                  1,391,861,617.10                          1,484,440,308.81
垫付款                                                           2,228,705.05                            2,000,000.00
保证金                                                           5,000,000.00
其他                                                            1,151,151.02                           66,151,421.94
             小计                                        1,400,241,473.17                          1,552,591,730.75
减：坏账准备                                                        2,318,992.80                           54,642,689.24
             合计                                        1,397,922,480.37                          1,497,949,041.51
                           期末余额                                                     期初余额
 项目
          账面余额             坏账准备             账面价值                   账面余额              坏账准备                账面价值
**阶段    1,391,861,617.10                  1,391,861,617.10       1,484,440,308.81                      1,484,440,308.81
第二阶段        6,379,856.07    318,992.80        6,060,863.27               1,421.94          71.10               1,350.84
第三阶段        2,000,000.00   2,000,000.00                             68,150,000.00   54,642,618.14         13,507,381.86
 合计                                                              1,552,591,730.75
                                          财务报表附注 第 95 页
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财务报表附注
                           期末余额                                                             期初余额
 项目
           账面余额            坏账准备              账面价值                    账面余额                   坏账准备              账面价值
                                                                      期末余额
           类别                             账面余额                                 坏账准备
                                                                                            计提比例           账面价值
                                    金额             比例（%）                  金额
                                                                                             （%）
单项计提坏账准备的其他
应收款
按组合计提坏账准备的其
他应收款
其中：账龄组合                             6,379,856.07           0.46            318,992.80           5.00         6,060,863.27
      低风险组合                     1,391,861,617.10          99.40                                          1,391,861,617.10
           合计                   1,400,241,473.17         100.00          2,318,992.80           0.17     1,397,922,480.37
      续：
                                                                    期初余额
        类别                           账面余额                                 坏账准备
                                                                                       计提比例              账面价值
                                  金额             比例（%）                 金额
                                                                                        （%）
单项计提坏账准备的其他
应收款
按组合计提坏账准备的其
他应收款
其中：账龄组合                               1,421.94                                 71.10          5.00             1,350.84
   低风险组合                      1,484,440,308.81       95.61                                             1,484,440,308.81
        合计                    1,552,591,730.75      100.00            54,642,689.24           3.52     1,497,949,041.51
                                                                         期末余额
           单位名称
                                          账面余额                  坏账准备            计提比例（%）                  计提理由
                                                                                                       已超过 5 年无业
丹东新区城镇化建设管理委员会                            2,000,000.00          2,000,000.00                100.00
                                                                                                       务往来
      （1）账龄组合
                                                                      期末余额
      保证金、押金
                                          账面余额                        坏账准备                       计提比例（%）
                                          财务报表附注 第 96 页
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财务报表附注
                                                      期末余额
        保证金、押金
                          账面余额                        坏账准备               计提比例（%）
          合计                   6,379,856.07             318,992.80                   5.00
   （2）低风险组合
                                                      期末余额
        保证金、押金
                          账面余额                        坏账准备               计提比例（%）
          合计              1,391,861,617.10
                   **阶段              第二阶段               第三阶段
   坏账准备                         整个存续期预期               整个存续期预期               合计
                 未来 12 个月预期
                                信用损失(未发生              信用损失(已发生
                   信用损失
                                  信用减值)                 信用减值)
期初余额                                          71.10      54,642,618.14      54,642,689.24
期初余额在本期             ――                 ――                 ――                ――
 ―转入第二阶段
 ―转入第三阶段
 ―转回第二阶段
 ―转回**阶段
本期计提                                     318,921.70                           318,921.70
本期转回
本期转销                                                     52,642,618.14      52,642,618.14
本期核销
其他变动
期末余额                                     318,992.80       2,000,000.00       2,318,992.80
                           财务报表附注 第 97 页
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                                                    本期变动金额
   类别         期初余额                                                                  期末余额
                               计提            收回或转回         转销或核销           其他变动
按单项计提坏账准备    54,642,618.14                                 52,642,618.14            2,000,000.00
按组合计提坏账准备           71.10    318,921.70                                              318,992.80
其中：账龄组合             71.10    318,921.70                                              318,992.80
   低风险组合
   合计        54,642,689.24   318,921.70                    52,642,618.14            2,318,992.80
                         款项性                                      占其他应收款期 坏账准备
     单位名称                             期末余额                 账龄
                          质                                       末余额的比例(%) 期末余额
丹东黄海汽车有限责任公司             往来款          846,805,208.87      4 年以内             60.48
丹东黄海汽车销售有限责任公司           往来款          245,636,972.21      4 年以内             17.54
丹东汉高口岸置业有限公司             往来款          116,999,457.24      4 年以内              8.36
诸城市曙光车桥有限责任公司            往来款              77,239,106.45   4 年以内              5.52
丹东市高新技术培训学校              往来款              26,453,810.23   5 年以上              1.89
        合计                          1,313,134,555.00                        93.78
                             财务报表附注 第 98 页
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  注释 3．长期股权投资
                                           期末余额                                                                      期初余额
   款项性质
                 账面余额                    减值准备               账面价值                           账面余额                      减值准备               账面价值
对子公司投资           1,579,477,862.86                            1,579,477,862.86               1,439,342,849.95                            1,439,342,849.95
  对子公司投资
                                                                                                                                本期计提减    减值准备期
         被投资单位                  初始投资成本               期初余额                本期增加              本期减少                期末余额
                                                                                                                                 值准备      末余额
丹东傲龙汽车销售有限责任公司                       10,000,000.00    10,000,000.00                                             10,000,000.00
丹东黄海汽车销售有限责任公司                       10,000,000.00    10,000,000.00                                             10,000,000.00
丹东黄海汽车有限责任公司                        780,608,943.93   780,500,752.48        108,191.45                          780,608,943.93
丹东黄海特种专用车有限责任公司                      80,905,894.38    80,900,000.00             5,894.38                        80,905,894.38
丹东曙光黄海新能源汽车服务有限公司                     2,000,000.00     2,000,000.00                                              2,000,000.00
丹东曙光汽车贸易有限责任公司                      164,805,060.63   164,784,133.55          20,927.08                         164,805,060.63
丹东曙光重型车桥有限责任公司                       50,529,500.00    50,529,500.00                                             50,529,500.00
丹东曙光专用车有限责任公司                        47,994,000.00    47,994,000.00                                             47,994,000.00
凤城市曙光汽车半轴有限责任公司                      56,492,566.16    56,492,566.16                                             56,492,566.16
辽宁黄海汽车进出口有限责任公司                      15,987,897.76     5,987,897.76      10,000,000.00                          15,987,897.76
辽宁曙光汽车底盘系统有限公司                      148,000,000.00    48,000,000.00     100,000,000.00                         148,000,000.00
柳州曙光车桥有限责任公司                         55,000,000.00    50,000,000.00       5,000,000.00                          55,000,000.00
山东荣成曙光齿轮有限责任公司                       86,820,000.00    86,820,000.00                                             86,820,000.00
诸城市曙光车桥有限责任公司                        25,334,000.00    25,334,000.00                                             25,334,000.00
嘉兴曙光汽车底盘系统有限公司                       20,000,000.00    20,000,000.00                                             20,000,000.00
                                                            财务报表附注 第 99 页
辽宁曙光汽车集团股份有限公司
财务报表附注
                                                                                                         本期计提减   减值准备期
        被投资单位         初始投资成本              期初余额                 本期增加            本期减少    期末余额
                                                                                                          值准备     末余额
北京黄海汽车销售有限责任公司          25,000,000.00                          25,000,000.00            25,000,000.00
辽宁曙光智中汽车科技有限公司
         合计           1,579,477,862.86   1,439,342,849.95     140,135,012.91          1,579,477,862.86
  注：辽宁曙光智中汽车科技有限公司设立于 2024 年 12 月 30 日，由本公司全资持股。截止 2024 年 12 月 31 日，本公司尚未向辽宁曙光智中汽车科技有限公司实缴
  出资。
                                                 财务报表附注 第 100 页
辽宁曙光汽车集团股份有限公司
财务报表附注
   注释 4．营业收入及营业成本
                        本期发生额                                      上期发生额
    项目
                收入                   成本                    收入                  成本
主营业务           309,686,702.86       299,931,390.12        302,127,167.14      290,757,656.53
其他业务            49,990,087.10        31,606,973.35         69,908,917.56       53,062,888.19
    合计         359,676,789.96       331,538,363.47        372,036,084.70      343,820,544.72
   注释 5．投资收益
              项目                                     本期发生额                   上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益                                         56,295,038.11            6,690,442.84
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益                                                               -215,301.99
              合计                                       56,295,038.11            6,475,140.85
   十八、补充资料
   （一）当期非经常性损益明细表
               项   目                                     本期发生额                   说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分                                     74,041.13
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符
合**政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影                                   667,496.00
响的政府补助除外
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,非金融企业
持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融
资产和金融负债产生的损益
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
委托他人投资或管理资产的损益
对外委托**取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回                                           1,100,512.86
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资
时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
非货币性资产交换损益
                                财务报表附注 第 101 页
辽宁曙光汽车集团股份有限公司
财务报表附注
                 项   目                          本期发生额               说明
债务重组损益                                              682,921.01
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工
的支出等
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公
允价值变动产生的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产
生的损益
交易价格显失公允的交易产生的收益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出                                -2,645,134.05
其他符合非经常性损益定义的损益项目
非经常性损益总额                                           -120,163.05
减：非经常性损益的所得税影响数                                     -88,917.26
非经常性损益净额                                           -714,166.80
减：归属于少数股东的非经常性损益净影响数（税后）                           -296,034.83
归属于公司普通股股东的非经常性损益                                   264,789.04
   （二）净资产收益率及每股收益
                            加权平均                          每股收益
         报告期利润
                          净资产收益率（%）             基本每股收益            稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润                         -22.55             -0.50          -0.50
扣除非经常性损益后归属于公司普通
                                       -22.57             -0.50          -0.50
股股东的净利润
                                                辽宁曙光汽车集团股份有限公司
                                                          （公章）
                                                    二�二五年四月十日
                         财务报表附注 第 102 页