山东新潮能源股份有限公司
立信会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“立信”或“会计师”）作
为山东新潮能源股份有限公司（以下简称“公司”或“新潮能源”）2024 年度
财务报告的审计机构，对公司 2024 年度财务报表出具了无法表示意见的《审计
报告》（信会师报字〔2025〕第 ZA12832 号）。根据《上海证券交易所股票上
市规则》《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 14 号――非标准审计意见
及其涉及事项的处理》等相关规定的要求，公司董事会对该审计意见涉及事项说
明如下：
一、无法表示意见审计报告所涉及事项
根据立信出具的《审计报告》，涉及事项如下：
（一）油气资产
新潮能源 2024 年 12 月 31 日合并资产负债表中的油气资产账面原值为
及其子公司（以下合称“美国新潮集团”）的油气资产账面原值 50,424,320,047.74
元，新潮能源合并层面调减 208,206,771.84 元。
该变动表显示的油气资产年末余额 48,060,258,492.32 元系账面原值减去减值准
备的金额。截至本审计报告日，管理层尚未提供列示所有单项油气资产原值的资
产详细清单或资产台账，以作为我们选取测试项目的总体。
美国新潮集团运营的 911 口油井清单（剔除重复项目后为 783 口油井）（以下简
称“油井清单”），其所列油井信息与上述美国新潮集团 2024 年度油气资产变
动表所列的油井信息存在差异。截至本审计报告日，管理层尚未就上述差异提供
合理解释和支持性文件。
位于 Moss Creek、Cordero、Grenadier、EOG 和 Apache 的油田，合同总金额为
表、购买 Cordero、Grenadier 和 Apache 油田的董事会决议。截至本审计报告日，
管理层尚未提供与上述合同相关的其他交易审批记录、资产交割记录、付款单据
和入账记录等支持性文件。
资产详细清单或油气资产台账以作为我们选取测试项目的总体，因此，我们无法
确定这些发票、审批记录和银行对账单是否与我们可能选取的测试项目相关。
（77,579,373.70 美元）的油井弃置义务明细表，该明细表显示油井弃置义务余额
涵盖 1662 口油井，与上述事项 2. 提及的两个来源的油井数量均存在差异。截至
本审计报告日，管理层尚未提供估计和计提油井弃置义务的依据，尚未就上述油
井数量差异提供合理解释和支持性文件。
（以下简称“被收购方”）100%财产份额时股权取得成本 8,166,375,000.00 元与
取得的可辨认净资产公允价值份额 8,374,581,771.84 元之间的差额。管理层提供
的 资 料 显 示 被 收 购 方 2017 年 7 月 31 日 经 审 计 的 所 有 者 权 益 账 面 价 值 为
购方的资产评估增值率分别为 11.60%～35.03%和 6.10%～37.39%。管理层未提
供将经审计所有者权益账面价值而非财产份额评估值认定为公允价值的依据。
由于上述原因，我们无法对新潮能源 2024 年 12 月 31 日的油气资产账面原
值获取充分、适当的审计证据，无法确定是否有必要对财务报表相关项目及披露
作出调整。
（二）职工薪酬
新潮能源 2024 年度合并利润表的营业成本和管理费用中包含职工薪酬（含
管理人员薪酬）支出合计 536,910,010.14 元。截至本审计报告日，新潮能源尚未
提供员工花名册、职工薪酬明细等相关资料，因此，我们无法对上述职工薪酬支
出获取充分、适当的审计证据。
（三）美国新潮
美国新潮 21%股权；宁波鼎亮企业管理合伙企业（有限合伙）（以下简称“宁波
鼎亮”）持有美国新潮 79%股权，新潮能源是持有宁波鼎亮 99.99%份额的有限
合 伙 人 ， 美 国 新 潮 的 孙 公 司 Seewave Energy Holdings Company （ 以 下 简 称
“Seewave”）是持有宁波鼎亮 0.01%份额的普通合伙人及执行事务合伙人。我
们阅读了新潮能源、宁波鼎亮、美国新潮、Seewave 等公司的相关文件，仍无法
就新潮能源与美国新潮的关系获取充分、适当的审计证据，无法确定该事项对新
潮能源财务报表可能产生的影响。
（四）营业收入
新潮能源 2024 年度合并利润表的营业收入 8,362,066,946.47 元为美国新潮集
团与其客户的交易金额 11,322,273,247.43 元（1,590,944,292.64 美元）扣减应向
油田矿产所有人支付的矿产特许权使用费和向参与油气资产联合开发运营的小
权 益 方 分 配 的 开 采 利 益 （ 以 下 合 称 “ 收 入 扣 减 项 ” ） 3,257,415,178.62 元
（457,714,274.68 美元）后的净额。2024 年 12 月 31 日合并资产负债表的应收账
款账面余额为 950,387,321.32 元。
们实施了客户背景调查，查阅了销售合同，检查了客户对账单和客户向美国新潮
集团付款的相关单据。我们向美国新潮集团的所有客户寄发了年末应收账款余额
和全年交易金额的询证函。截至本审计报告日，3 家客户的回函显示存在差异，
涉 及 应 收 账 款 余 额 和 交 易 金 额 分 别 为 823,349.27 元 （ 114,538.60 美 元 ） 和
和支持性文件。
（合计金额 3,054,786,920.51 元）及与部分付款记录相关的 74 份矿产所有权证信
息、74 份收入分配比例计算表、32 份银行网银支票兑付记录等资料，但未提供
双方确认收入分配方案的证明文件，也未就部分通过第三方服务机构支付的款项
提供第三方服务机构向矿产特许权所有人和小权益主付款的证据。截至本审计报
告日，管理层尚未就 2024 年度收入扣减项 3,257,415,178.62 元提供对应至每位矿
产所有人的 2024 年度矿产特许权使用费明细表和对应至每位小权益方的 2024
年度开采利益分配明细表，以作为我们选取测试项目的总体。
由于上述原因，我们无法就新潮能源 2024 年度收入扣减项和上述回函差异
获取充分、适当的审计证据，无法确定是否有必要对财务报表相关项目及披露作
出调整。
二、董事会关于无法表示意见审计报告涉及事项的说明
公司董事会尊重立信的工作，但是对于立信出具的《审计报告》无法表示意
见所涉及的内容和依据，董事会有不同的意见。董事会认为在 2024 年度财务报
告审计过程中，公司董事会、董事会审计委员会、公司经营层、各子公司已与立
信进行了必要且充分的沟通，按照立信的要求向其提供了完整的年度审计所需资
料，并根据立信的审计要求进行积极配合。包括但不限于提供共 70 批次涵盖
为会计师现场抽样核验 376 口井的提供必要的工作条件。
针对审计意见涉及的具体事项，公司董事会说明如下：
（一）油气资产
审计意见涉及的油气资产是指公司所属美国子公司所持有的位于美国德克
萨斯州的油气资产。这部分油气资产的会计核算和报表列报是基于东道国的相关
法律法规、行业惯例以及美国会计准则实施。相关油气资产在取得时是以单项
AFE 和单项 Cost Center 为对象，对油气资产进行核算和管理，取得时的原始入
账价值、持有期间的折旧与减值准备计提、以及弃置义务涉及的预计弃置费用均
严格遵守美国油气行业惯例和美国会计准则的具体规定，上述相关油气资产也依
据**会计准则在合并报表层面进行了转换。
自美国子公司成立以来，公司历年均以单项 AFE 和单项 Cost Center 为对象，
对油气资产进行核算和管理，这既符合美国油气行业惯例和公司管理实际，也符
合美国会计准则的相关规定。截至《审计报告》出具日，公司已经提供了以单项
AFE 和单项 Cost Center 为对象的所有油气资产详细清单和资产台账。该详细清
单已经包括了立信独特要求的、违背美国油气行业惯例的以单井维度提供油气资
产清单的内容，尽管公司和会计师进行了充分的沟通，立信仍未**认可按照行
业惯例、公司管理实际以及历年统一标准下编制的资产清单，公司在 2024 年财
务审计期间依据立信要求历次提供、补充完善的油气资产清单情况如下：
序
提供日期 资料批次 文件名 内容
号
按会计科目分类、显示 2015
月 22 日 料 Population UPDATED 气资产清单，包括原值、折
旧、净值
按 AFE 分类且按 2015―2024
月 24 日 料 Balance by AFE
原值清单
按 Cost Center 分类、
显示 2015
月8日 料 Cost Center
原值增减变动的清单
按 Cost Center 分类、同时按
CONSOLIDATED VIEW
月 14 日 料 2023 年历年列示，所有油气
Center
资产原值的清单
按 Cost Center 分类、同时按
CONSOLIDATED VIEW
月 17 日 料 2023 年历年列示，所有油气
Center - 供油气资产抽凭
资产原值的清单（完善版）
按 Cost Center 分类、同时按
CONSOLIDATED VIEW
月 18 日 料 2024 年列示，所有油气资产
Center
原值的清单（完善版）
CONSOLIDATED VIEW 按 Cost Center 分类、同时按
_ 2015 - 2024 by Cost 会计科目分类、再按 2015―
月 21 日 料
(REVISED_DISTRIBUTE 资产原值的清单（**负值
) - 俞老师 列）
CONSOLIDATED VIEW 按 Cost Center 分类、同时按
月 24 日 料 Center 2024 年历年列示，所有油气
(REVISED_DISTRIBUTE 资产原值的清单（完善版）
)
CONSOLIDATED VIEW
_ 2015 - 2024 by Cost 按 Cost Center 分类、同时按
Center 会计科目分类、再按 2015―
月 10 日 料
- PROVED 资产原值的清单（补充证实
IMPAIRMENT 储量减值情况）
COLUMN)
CONSOLIDATED VIEW
按 Cost Center 分类、同时按
_ 2015 - 2024 by Cost
会计科目分类、再按 2015―
月 12 日 料 (REVISED_DISTRIBUTE
资产原值的清单（补充
- LHC, TDC and IDC
LHC/TDC/IDC 减值情况）
Impairment Columns)
（1）美国德州铁路委员会网站公布的截至 2024 年 12 月 31 日由美国子公司
运营的油井数量为 911 口。公司于 2025 年 6 月 10 日向立信提供的第 57 批资料
显示，因德州铁路委员会网站重复计算了 128 口，德州铁路委员会网站实际公布
的油井数量为 783 口。
（2）公司于 2025 年 6 月 10 日向立信提供的第 57 批资料显示，美国子公司
位于 Moss Creek 的在产井数量为 739 口，位于 Hoople 的在产井数量为 392 口，
合计在产井数量为 1,131 口。加上其他各类井，共计 1,536 口。
（3）公司提供的油井数量信息，详细列示了每口油井的 API（美国石油行
业对每口油井的**识别号，相当于油井的身份证明）、每口油井的名称、每口
油井所在县、每口油井的开钻日期等一系列详尽油井信息作为支持性文件。因
与公司实际运营的信息有差异（公司实际运营油井数量大于德州铁路委员会网站
统计数量），并不影响立信对油井数量的识别和审计工作。
（4）立信会计师已经在美国新潮能源子公司现场抽样核验和实地盘点 376
口井及相关的权属文件。具体资料提供情况详见下表：
序 资料批
提供日期 文件名 内容
号 次
公司已按立信要求，提供了与上述合同相关的交易审批记录（详见下表交易
审批记录列示的相关决议及公告文件）、资产交割记录（详见下表列示的资产交
割记录，协议签订并付款即完成交割）、付款单据和入账记录（详见下表列示的
付款单据）等支持性文件。具体资料提供情况详见下表：
交易金 入
序 额 资产交 账
资产 交易审批记录 付款单据
号 （万美 割记录 记
元） 录
协议签
订并付 资料：
Moss
Creek 款即完
Accounting
成交割 (ORIGINAL)_UPDATED
协议签
UNANIMOUS WRITTEN CONSENT 订并付 资料：
款即完
Acquistion �C 08222019（美国子公司董 million)_UPDATED
事会关于购买资产的董事会决议） 成交割
详
WRITTEN CONSENT - BOD - MOSS 资料： 油
订并付
Grenadi CREEK RH - Grenadier PSA �C X - Grenadier Purchase 气
er 01302021（美国子公司董事会关于购 款即完 Acctg and Recon to Audit 资
买资产的董事会决议；公开文件：母 成交割 Question_UPDATED 产
公司董事会决议） 清
协议签 单
AFE_EOG_Acquisition（该项资产收购 订并付 资料：
款即完
AFE 由美国子公司 CEO 等下属各级 million)_UPDATED
审批签字） 成交割
协议签
WRITTEN CONSENT - BOD - MOSS 订并付 资料：
款即完
�C 07302021（美国子公司董事会关于 million)_UPDATED
购买资产的董事会决议） 成交割
如前（一）1、所述，公司以单项 AFE 和单项 Cost Center 为对象的油气资
产清单，已详细列示所有单项油气资产原值等信息，这既符合美国油气行业惯例
和公司管理实际，也符合美国会计准则的相关规定。公司与立信做过多次交流和
沟通，并已按照立信要求在美国子公司现场及后续审计时陆续提供 9 批次针对性
抽样资料，公司提供的上述发票、付款审批记录、银行对账单均为满足抽样样本
的油气资产资料。
（1）依据美国法律法规、行业惯例和会计准则，弃置义务的预计和计提不
仅包括过去十年累计的油井的弃置义务，也包括对 Facility、SWD Wells、Battery
等与油井相关的其他资产的弃置义务。公司会计核算是以单项 AFE 和单项 Cost
Center 为对象，对弃置义务进行预计和计提，符合美国法律法规、行业惯例和会
计准则规定。
（2）如下表所列提供的资料，公司向立信提供了估计和计提油井弃置义务
的充分依据。包括美国子公司所有油井弃置义务的逐笔计算清单，以及 2024 年
度实际油井弃置花费情况与预计费用的对标及审计记录等资料，说明美国子公司
充分预计和计提了弃置义务。具体资料提供情况详见下表：
序
提供日期 资料批次 文件名 内容
号
月 10 日 Original Assent Start 义务计算清单
Date
月 10 日
estimates 批记录
月 10 日
（3）此外，公司还向立信提供的油井弃置义务明细表详细列示了每口油井、
Facility、SWD Wells、Battery 的**识别号、起始日期、资产名称、预计弃置义
务、Partial P&A、所在区位、WI 比例等一系列详尽信息作为支持性文件。
（4）关于油井数量差异问题详见上述（一）2、的内容。
公司已经按立信要求提供了 2017 年产生的 2.08 亿元差异的详细资料如下，
足以作为相关支持性文件，包括 2017 年审计报告、2017 年年度报告等资料。
提
序 供 资料批
文件名 内容
号 日 次
期
第 135-136 页：
本公司发行股份和支付现金合计人民币 81.66 亿
元合并成本收购了宁波鼎亮汇通股权投资**
年 6 2017 年
第 61 批 （有限合伙）100%的财产份额。合并成本小于按
资料 比例获得的宁波鼎亮汇通股权投资**（有限合
伙）可辨认资产、负债公允价值人民币
日
产。
第 76 页：
年 6 2017 年 亿元合并成本收购了宁波鼎亮汇通股权投资**
第 61 批
资料
日 伙）可辨认资产、负债公允价值人民币
宁波鼎
亮汇通
股权投
资**
（有限
年 6 第 3 页：
第 61 批 合伙）
资料 2017 年
日
财务报
表专项
审计报
告
第 696 页：
根据《企业会计准则第 20 号――企业合并》及其
相关规定，被购买方可辨认净资产公允价值，是指
发行股
合并中取得的被购买方可辨认资产的公允价值减
份及支
去负债及或有负债公允价值后的余额。其中对于房
付现金
屋建筑物、机器设备、无形资产等存在活跃市场的，
购买资
产并募
年 6 存在活跃市场，但同类或类似资产存在活跃市场
第 61 批 集配套
资料 资金暨
关联交
日 用估值技术确定其公允价值。鼎亮汇通可辨认净资
易报告
产公允价值根据中联资产评估集团有限公司出具
书（草
的中联评报字〔2016〕第 696 号《资产评估报告》，
案）
（修
以 2015 年 11 月 30 日为评估基准日，鼎亮汇通 100%
订稿）
财 产 份 额 收 益 法 评 估 价 值 为 781,808.29 万 元 至
鼎亮汇通实缴出资 35,000.00 万元，参照交易标的
提
序 供 资料批
文件名 内容
号 日 次
期
评估结果及评估基准日后实缴出资，并经交易各方
协商确定，鼎亮汇通 100%财产份额的**价格为
值为 816,637.50 万元。
拟购买
宁波鼎
亮汇通
股权投
资**
年 6
第 61 批 （有限
资料 合伙）
日
产份额
项目资
产评估
报告
需要说明的是，公司向立信提供了历年美国子公司审计报告，过去十年，审
计行业全球排名前十、美国排名前八的美国 Forvis Mazars 会计师事务所为美国
子公司出具的年度审计报告，其审计意见均为标准无保留意见。同时，提供了该
所为美国子公司出具的《2024 年度油气资产专项审计报告》，该报告审计意见
为标准无保留意见。
（二）职工薪酬
就审计报告涉及的美国子公司职工薪酬事项，公司董事会说明如下：
公司作为跨国经营的油气企业，美国子公司外籍员工人数占公司员工总数的
酬信息极可能侵犯员工的隐私权，导致因违反美国联邦和州法律而承担责任。基
于职工薪酬的具体信息涉及触犯员工个人信息以及隐私的保护要求，又逢美国政
府颁布的《防止受关注**访问美国敏感个人数据和政府相关数据》的美国总统
行政令于 2025 年 4 月 8 日开始生效执行，在年审过程中，公司在遵循美国法律
法规的前提下，公司一方面尽可能配合立信提供了相关资料，另一方面并与立信
积极磋商执行**度的替代程序，但相关替代程序方案均未得到立信认可，立信
甚至进一步要求公司提供员工个人报税表等违背当地法规涉嫌严重侵犯员工个
人隐私资料。
跨境经营和页岩油行业的特点决定了公司需要一支高素质的人才队伍。为保
障人才队伍建设能够支撑公司发展战略和经营目标，公司薪酬体系始终遵循市场
化原则，职工薪酬总额相比营业收入占比较低，与人均创收和人均创利合理关联，
职工薪酬支出符合境内外市场情况且真实、合理。2024 年，公司人均创收 3,074
万元人民币，人均创利 748 万元人民币；公司管理费用税前薪酬总额 4.21 亿元
人民币，人均税前薪酬 154.70 万元人民币（折合约 21.74 万美元）；管理费用仅
占公司营业总收入的 7.29%，其中，员工薪酬仅占公司营业总收入的 5.03%。
（三）美国新潮
就审计报告涉及的公司与美国新潮关系事项，公司董事会说明如下：
一直以来，新潮能源对境外子公司（包括美国新潮、Seewave）的管理是多
层次且立体的，并始终坚持对境外资产实施有效控制。
首先，所有境外子公司（包括美国新潮、Seewave）均由新潮能源通过全资
子公司浙江�谋ζ笠倒芾碛邢薰�司、宁波鼎亮持有 100%股权。其中，Seewave
仅作为新潮能源持有宁波鼎亮合伙份额的平台，未开展**经营活动，且由刘斌、
Bing Zhou、刘珂三人组成 Seewave 的董事会结构（前两人担任新潮能源董事及
高管），以及宁波鼎亮《合伙协议之补充协议》中有关“宁波鼎亮实施**事项
均应当遵守法律法规、新潮能源《公司章程》《股东大会议事规则》《董事会议
事规则》《总经理工作细则》《对外投资管理办法》《子公司管理制度》等**
内控制度的规定与要求，依法依规完成必要审议决策后方能实施并生效”等约定，
均能有效确保新潮能源对 Seewave 及宁波鼎亮的监督、控制与管理。
其次，新潮能源对所有境内外子公司（包括美国新潮、Seewave）在重大信
息报告、人事安排、财务、资金管理以及其他重大事项决策等方面一直保持有效
管理。公司下属子公司在处理前述事项时，除遵守当地有关法律法规的规定外，
还应严格按照《上海证券交易所股票上市规则》等法律法规及《公司章程》《总
经理工作细则》《信息披露事务管理制度》《重大信息内部报告制度》等公司内
部制度执行；对于涉及公司需对外披露事项或依据相关规定需要提交公司董事会、
股东大会审议的事项，均应履行相应披露及审议批准程序，如 2021 年收购
Grenadier Energy Partners II, LLC 持有的油气资产、2024 年发行高收益债券。
因此，无论是从股权结构、制度体系方面，还是结合实际管理、决策程序，
公司始终依法依规地对境内外子公司（包括美国新潮、Seewave、宁波鼎亮等）
保持**、有效的控制及管理。
上述事项，在公司向立信已提交的审计所需相关资料以及已披露的历史公告
文件中，均能找到充分、适当的审计证据。公司不能理解在立信现场审计至出具
审计报告初稿期间，并未要求公司进一步就新潮能源与美国新潮的关系提供具体、
明确的补充文件的背景下，立信会计师无法就公司与美国子公司的关系获取充分、
适当的审计证据的具体理由和准则依据。
（四）营业收入
就审计报告涉及的美国子公司营业收入事项，公司董事会说明如下：
审计意见涉及的营业收入是指公司所属美国子公司在当地油气开采和销售
过程中形成的净收入，该净收入等于总销售收入扣减矿产特许权所有人和小权益
主的分成。
美国德克萨斯州绝大部分土地归私人所有，土地所有者不仅拥有地表土地权
益，还享有地下矿藏的权益。土地所有者将油气资源的矿产权益租赁给油气生产
商，而油气生产商凭借资金、团队和技术优势，进行勘探、开发、生产和销售，
生产的石油和天然气产品或收益依据“土地租约”等法律文件在两者之间分成。
为分散风险、节省成本、提高经营效率，美国油气企业一般采用油气资源联
合开发模式，联合开发占比取决于实际各区块作业方和小权益方的具体合作模式
和协商结果，联合开发油气销售收入在作业方和小权益方之间分成，该模式被众
多美国油气开发企业所采用。
公司营业收入会计确认和报表列报是基于东道国的相关法律法规、行业惯例
以及美国会计准则实施。
立信向美国子公司**客户发出的 17 份境外询证函，总金额为 15.91 亿美
元，涉及覆盖公司 2024 年度 100%油气销售收入，已**收到回函。立信报告中
提到的 3 家客户函证合计总金额为 41.38 万美元，仅占立信函证总金额的万分之
二点六（0.026%），该三笔询证函涉及金额极小，且三笔收入金额在 2025 年一
季度全额收回（相关收款文件已提供给立信）。3 份回函具体情况如下：
（1）Concord Energy LLC 的收入询证函金额为 159,744.59 美元，包括 2024
年 11 月发生的 67,623.60 美元和 2024 年 12 月发生的 92,120.99 美元。美国子公
司在 2024 年 11 月份和 12 月份分别按照上述两份结算单计入了当期收入。2025
年一季度，Concord Energy LLC 发现，其发给公司的 2024 年 11 月份 67,623.60
美元实际应与 Ovintiv 结算，而不是与美国子公司结算，该情况经核实属实。因
此，美国子公司在 2025 年一季度，对上述 67,623.60 美元收入进行了冲回（详见
年 12 月 31 日与美国子公司的应收应付余额以及 2024 年度发生额一致，均为
（2）Legacy Reserves Operating LP 的收入询证函金额为 88,627.64 美元，其
前 身 为 Hibernia Resources IV LLC ，为 公司 2024 年度客户。Legacy Reserves
Operating 于 2024 年 7 月重组后，其主体已变更，因此，对该客户的收入询证函
应由 Hibernia Resources IV LLC 得到确认，回函差异系企业重组带来的企业名称
差异。公司也将 2024 年对两家的产量数据进行了对比说明（详见 2025 年 5 月
（3）Bayswater Exploration & Production 的收入询证函金额为 165,430.46 美
元。因其工作人员对**会计准则规定的询证函回函规范不了解，将询证函回函
回复至美国子公司的财务人员，同时抄送给会计师，回函中统计的支票号码与公
司统计不一致，但回函所述金额与公司函证金额一致。该款已于 2025 年一季度
全额收回。
（1）公司于 2025 年 5 月 13 日向立信提供的第 45 批资料，已详细列示提供
对应至每位矿产所有人的 2024 年度矿产特许权使用费明细表和对应至每位小权
益 方的 2024 年 度开采利益 分 配明细 表，以 供立信抽样 。文件 名 ：Revenue
Distribution - Detailed Population File（tab: original detail property），详细列示
了美国子公司 2024 年度** 4,000 余位矿产所有人和小权益方的名称、支付方
式、权益类别、付款金额、资产信息等一系列信息。
（2）立信 74 份抽样，即从该样本总量中抽取。合计金额为 8,575 万美元，
抽样比例占**扣减项 4.58 亿美元的 20%。
（3）公司提供的 74 份矿产所有权证信息以及 74 份收入分配比例计算表，
即为双方确认收入分配方案的相关证明文件。
（4）按照美国德克萨斯州油气行业惯例，矿产特许权所有人和小权益主可
以选择支票和 ACH 等付款方式收取分成。ACH 支付（Automated Clearing House）
是一种通过自动清算所的网络进行的电子银行支付形式，在北美地区广泛应用于
账单支付和企业薪酬发放。这两种支付方式和流程自美国子公司成立以来已延续
多年，从未有过就此方式与客户产生纠纷，相关的收入分配方案由土地租约和相
关法律文件作为基础。在公司按照立信要求于 2025 年 5 月 24 日提供的第 50 批
文件资料中，公司对 74 份抽样清单的付款记录进行了逐项列示，包括：34 份支
票支付方式以及 40 份 ACH 支付方式下的收款人、收款人代码、支票号、付款
日期、款项分类、金额等详细信息。对于 ACH 支付方式，更是提供了逐月 ACH
付款的相关记录。
综上所述，公司按照境内外会计准则、行业惯例和近十年一致的管理实践，
提供了油气资产详细清单或资产台账，以及 2024 年度确认营业收入所需要的矿
产所有人的矿产特许权使用费明细表和小权益方开采利益分配明细表，作为会计
师选取测试项目的总体。公司亦按照立信的抽样要求，配合提供了油气资产样本
资料，配合完成了样本现场盘点，提供了**油气销售收入和应收账款的收款证
明，提供了土地所有者和小权益方样本的付款记录。立信在没有提出其他要求和
提出或采取其他替代程序的情况下，罔顾事实，发表无法表示意见，缺乏作为第
三方审计机构应当具备的客观、公正性和职业道德，未履行勤勉尽责义务!
三、董事会**所涉事项拟采取的具体措施
意见，但公司董事会和管理层已认识到上述无法表示意见涉及事项对公司可能造
成的不利影响，将积极采取有效措施**上述事项对公司的影响，以保证公司持
续稳定健康发展，切实维护公司和投资者利益。
进一步提高内部控制的有效性，不断优化公司治理结构。同时充分发挥董事会审
计委员会和内部审计部门的监督职能，控制风险隐患，加强风险管控，促进公司
可持续发展，确保公司健康发展。
公司董事会将积极督促管理层采取有效措施，尽快**审计报告所涉及相关事项
的不利影响，以保证公司持续健康稳定发展，切实维护广大投资者的利益。
并理解跨境经营中客观存在的行业惯例、法律环境差异和交易习惯差异，实事求
是地理性看待和判断这种差异带来的影响。
特此说明。
山东新潮能源股份有限公司
董事会
