广生堂: 最近一年的财务报告及其审计报告以及最近一期的财务报告

福建广生堂药业股份有限公司
财务报表附注
                  福建广生堂药业股份有限公司
   一、公司基本情况
   (一)公司注册地、组织形式和总部地址
   福建广生堂药业股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）由福建广生堂药业有
限公司整体变更设立的股份有限公司。
开发行股票的批复》（证监许可字【2015】537 号）核准，公司向境内投资者**发行 1,750
万股人民币普通股 A 股股票，其中转让老股 350 万股、发行新股 1,400 万股，并于 2015 年
对象发行股票注册的批复》（证监许可20202748 号）核准，公司于 2021 年 6 月向特定对
象发行股票 1,877.7 万股，新增股份于 2021 年 7 月 9 日上市。
股票期权激励计划（草案）>及其摘要的议案》、《关于<2020 年股票期权激励计划实施考核
管理办法>的议案》、《关于提请股东大会授权董事会办理 2020 年股票期权激励计划有关事
项的议案》等议案，第四届董事会第十次会议审议通过《关于 2020 年股票期权激励计划第
一个行权期行权条件成就的议案》，同意 22 名符合股票期权激励计划行权条件的激励对象
的 798,000 份股票期权予以行权，行权价格为每股人民币 31.23 元，行权截止日期为 2022
年 5 月 11 日。本次共有 18 名激励对象共计 490,000 份股票期权行权，共计收到行权款人民
币 15,302,700.00 元，其中计入股本 490,000.00 元，计入资本公积 14,812,700.00 元。经
此行权，注册资本变更为人民币 159,267,000.00 元。
   截止 2024 年 12 月 31 日，公司注册资本、实收资本均为 15,926.70 万元，统一社会信
用代码：913500007297027606，注册地址：福建省宁德市柘荣县富源工业园区 1-7 幢，办公
地址：福建省福州市闽侯县福州高新区乌龙江中大道 7 号海西高新技术产业园创新园二期
   (二)公司业务性质和主要经营活动
   本公司属医药制造业，营业执照经营范围：许可项目：药品生产；药品批发；药品零售；
食品销售；食品生产；保健食品生产；药品进出口；药品互联网信息服务。(依法须经批准
                         财务报表附注**页
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的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证
件为准)一般项目：医学研究和试验发展；保健食品(预包装)销售；技术服务、技术开发、
技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；技术进出口；货物进出口。(除依法须经批准
的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动)。
     (三)合并财务报表范围
  本公司本期纳入合并范围的子公司共 13 户，详见附注八、在其他主体中的权益。本期
纳入合并财务报表范围的主体较上期相比，增加 2 户，合并范围变更主体的具体信息详见附
注七、合并范围的变更。
     (四)财务报表的批准报出
  本财务报表业经公司董事会于 2025 年 4 月 16 日批准报出。
     二、财务报表的编制基础
     (一)财务报表的编制基础
  本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则――基本准则》
和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合
称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合**证券监督管理委员会《公开
发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号――财务报告的一般规定》的规定，编制财务报
表。
     (二)持续经营
  公司近三个年度大额研发投入等因素导致连续亏损，截止 2024 年 12 月 31 日，合并资
产负债率 72.42%，其中控股子公司广生中霖首轮融资本息确认的其他非流动负债金额为
借款 3.00 亿元，因公司期末尚存可支配资金 1.43 亿元，另有未使用的授信额度 1.25 亿元
且期后已与多家银行机构达成续贷约定；经营方面，公司将继续加大医院准入及渠道下沉提
升既有产品业绩，同时，公司通过引进圆山基金为战投，借助与漳州大健康产业的战略合作
推进公司在中药大健康领域的战略布局,新增中药产品的品牌合作为公司销售上升提供助力、
且公司的主要客户为大型医药集团公司等，该等客户具有可靠及良好的信誉回款情形一直较
好，可以维持本公司的持续经营，公司自报告年末起至少 12 个月内具有持续经营能力，因
此本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
     (三)记账基础和计价原则
  本公司会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财务
报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
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  三、重要会计政策、会计估计
  (一)具体会计政策和会计估计提示
  公司根据自身生产经营特点，确定具体会计政策和会计估计，主要会计政策和会计估计
参见本附注（十四）应收账款、（二十五）2 无形资产的后续计量和 3.4 开发阶段支出符合
资本化的具体标准、（三十三）收入。
  (二)遵循企业会计准则的声明
  本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的
财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
  (三)会计期间
  自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。
  (四)营业周期
  营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以
  (五)记账本位币
  采用人民币为记账本位币。
  (六)重要性标准确定方法和选择依据
            项目                      重要性标准
重要的单项计提坏账准备的应收款项        单项应收账款金额超过资产总额 0.03%
应收款项本期重要的坏账准备收回或转回金额 单项应收账款金额超过资产总额 0.03%
重要的应收款项核销               单项金额超过资产总额 0.03%
重要的账龄超过 1 年的预付账款、应付账款   单项金额超过资产总额 0.03%
                        募投项目涉及的在建工程项目、单个项目预算投入金额在
重要的在建工程
                        单项账龄超过 1 年的合同负债占合同负债总额的
账龄超过 1 年且金额重要的合同负债
                        资产总额、营业收入、净利润（三者任一）占合并报表相
重要的非全资子公司
                        应指标的 10%以上
                        对合营或联营企业的长期股权投资账面价值超过资产总额
重要合营企业或联营企业
重要的资本化研发项目              单个项目资本化累计金额超过资产总额 2%的项目
                        单项投资活动占收到或支付投资活动相关的现金流入或流
重要的投资活动
                        出总额的 10%以上且金额大于 1000 万元人民币
  (七)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理
  （1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
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  （2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
  （3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
  （4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
  参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方**控制，且该控制并非暂时性的，
为同一控制下的企业合并。
  本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括**
控制方收购被合并方而形成的商誉）在**控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并
中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整
资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
  如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价
结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。
  对于通过多次交易**实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得
控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投
资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账
面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前
持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，
暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收
益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当
期损益。
  参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方**控制，为非同一控制下的企业
合并。
  本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，
公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
  购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营
决策的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制权的
转移：
  ①企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。
  ②企业合并事项需要经过**有关主管部门审批的，已获得批准。
  ③已办理了必要的财产权转移手续。
  ④本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。
                  财务报表附注第4页
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  ⑤本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应
的风险。
  本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认
为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的
被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核
后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，计入当期损益。通
过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一
项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用
权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之
和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的
其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进
行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投
资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的
公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应**转入
合并日当期的投资收益。
  为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发
生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益**易的
从权益中扣减。
  (八)合并财务报表的编制方法
  本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的
单独主体）均纳入合并财务报表。
  本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确
认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现
金流量。
  所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，
如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司
的会计政策、会计期间进行必要的调整。
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  合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产
负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合
并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角
度对该交易予以调整。
  子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产
负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额
而形成的余额，冲减少数股东权益。
  对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括**控制方收购该子公
司而形成的商誉）在**控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
  对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其
财务报表进行调整
  （1）增加子公司或业务
  在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的
期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将
子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的
相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自**控制方开始控制时点起一直存在。
  因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最
终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权
投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已
确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益
或当期损益。
  在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债
表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该
子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
  因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的
被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面
价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他
综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关
的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计
量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
  处置子公司或业务
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  在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、
利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
  因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投
资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股
权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算
的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投
资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，
在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变
动而产生的其他综合收益除外。
  通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的
各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项
作为一揽子交易进行会计处理：
  A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；B.这些交易整体才能达成一
项完整的商业结果；
  一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
  一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
  处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交
易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次
处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他
综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
  处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权
之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在
丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
  购买子公司少数股权
  本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司
自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资
本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
  不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
  在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处
置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，
调整留存收益。
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  (九)合营安排分类及共同经营会计处理方法
  本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情
况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。
  未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通
常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营
安排划分为共同经营：
  （1）合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和
承担义务。
  （2）合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和
承担义务。
  （3）其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和
承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依
赖于合营方的支持。
  本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则
的规定进行会计处理：
  （1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
  （2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
  （3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
  （4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
  （5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
  本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经
营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投
出或出售的资产发生资产减值损失的，本公司全额确认该损失。
  本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方
之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生资
产减值损失的，本公司按承担的份额确认该部分损失。
  本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同
经营相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定进
行会计处理。
  (十)现金及现金等价物的确定标准
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  在编制现金流量表时，本公司将库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金，将
同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、
价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
     (十一)外币业务
  外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合**民币记
账。
  资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，
除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资
本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发
生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
  以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的
记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当
期损益或确认为其他综合收益。
     (十二)金融工具
  本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
  实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊
计入各会计期间的方法。
  实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金
融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产
或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预
期现金流量，但不考虑预期信用损失。
  金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿
还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销
形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。
  本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划
分为以下三类：
  （1）以摊余成本计量的金融资产。
  （2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
  （3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
                       财务报表附注第9页
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  金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款
或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始
计量。
  对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损
益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
  金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，
才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
  （1）分类为以摊余成本计量的金融资产
  金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公
司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资
产包括货币资金、应收票据及应收账款、其他应收款、长期应收款、债权投资等。
  本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发
生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据
金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：
资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融
工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金
融资产账面余额来计算确定利息收入。
  （2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
  金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售
该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产。
  本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差
额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之
前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
  以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，
其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投
资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资
产。
                财务报表附注**0页
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  （3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
  在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指
定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
  此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止
确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利
益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公
司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。
  权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融
资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符
合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。
  （4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
  不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
  本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失
以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
  本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
  （5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
  在初始确认时，本公司为了**或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤
销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
  混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可
以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：
衍生工具不应分拆。如嵌入**的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还
**，该提前还款权不需要分拆。
  本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失
以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
  本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
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  本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合
金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权
益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、
其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。
  金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计
入初始确认金额。
  金融负债的后续计量取决于其分类：
  （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
  此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
  满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近
期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近
期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符
合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公
允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。
  在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不
可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：
组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理
人员报告。
  本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起
的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自
身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本
公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
  （2）其他金融负债
  除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采
用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损
益：
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场利率**的**承诺。
  财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务
时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及
初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。
  （1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内
予以转销：
  金融负债终止确认条件
  （2）金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该
部分金融负债）。
  本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债
与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实
质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包
括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
  本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允
价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分
的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当
期损益。
  本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并
分别下列情形处理：
  （1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将
转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。
  （2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。
  （3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、
（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：
利和义务单独确认为资产或负债。
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关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被
转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。
  在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
  （2）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产）之和。
  金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的
账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继
续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项
金额的差额计入当期损益：
止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产）之和。
  金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项
金融负债。
  存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金
融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的
报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获
得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业
集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际
并经常发生的市场交易。
  初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的
基础。
  不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场
参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先
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使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不
可观察输入值。
  本公司对以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产以及财务担保合同以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。
  预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用
损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的
所有现金流量之间的差额，即**现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生
信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
  对由收入准则规范的交易形成的应收款项，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个
存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
  对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个
存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内
预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整
个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将
预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
  除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司
在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下
列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：
  （1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于**阶段，则按照
相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和
实际利率计算利息收入。
  （2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处
于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，
并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
  （3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照
相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实
际利率计算利息收入。
  金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类
为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的
账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其
他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。本
公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计
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  量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险
显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的
金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损
益。
  （1）信用风险显著增加
  本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发
生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是
否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出
不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。
  本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：1）债务人经营成果实际或预
期是否发生显著变化；
这些变化预期将**债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
  于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融
工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期
内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利
变化，但未必****借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较
低的信用风险。
  （2）已发生信用减值的金融资产
  当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成
为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
下都不会做出的让步；
  金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件
所致。
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  （3）预期信用损失的确定
  本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有
关过去事项、当前状况以及未**济状况预测的合理且有依据的信息。
  本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用
风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、合同结算周期、债务人所处行业
等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策。
间差额的现值。
量之间差额的现值。
付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或**其他方收取的金额之间差
额的现值。
  对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用
损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。
  本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果
而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成
本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未**济状况预测的合理且有依据的信息。
  （4）减记金融资产
  当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够**或部分收回的，直接减记该金融
资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。
  金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条
件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
  （1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
  （2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
  (十三)应收票据
  本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十二）6.金
融工具减值。
  当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信
用损失经验，结合当前状况以及对未**济状况的判断，依据信用风险特征将应收票据划分
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为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
   组合名称            确定组合的依据             计提方法
            出票人具有较高的信用评级，历史上未发生 参考历史信用损失经验，结合当
低风险银行承兑票据组合 票据违约，信用损失风险极低，在短期内履 前状况以及对未**济状况的预
            行其支付合同现金流量义务的能力很强   期计量预期信用损失
                                参考历史信用损失经验，结合当
商业承兑汇票      相较于银行承兑汇票，信用损失风险较高  前状况以及对未**济状况的预
                                期计量坏账准备
  (十四)应收账款
  本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十二）6.金
融工具减值。
  当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信
用损失经验，结合当前状况以及对未**济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分
为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
       组合名称         确定组合的依据           计提方法
经销及外包推广模式客户组合   按业务模式分类          矩阵模型分析法
自主推广模式组合        按业务模式分类          矩阵模型分析法
  (十五)应收款项融资
  本公司对应收款项融资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十二）
金融工具减值。
  (十六)其他应收款
  本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十二）6.
金融工具减值。
  当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信
用损失经验，结合当前状况以及对未**济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划
分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
       组合名称        确定组合的依据            计提方法
                                该组合的信用风险不会因违约而产生
并表范围关联方         款项性质及风险特征
                                重大损失，不计提坏账准备
                                按账龄与整个存续期预期信用损失率
信用组合            款项性质及风险特征
                                对照表计提
                                该组合的信用风险不会因违约而产生
押金、保证金、员工备用金组合 款项性质及风险特征
                                重大损失，不计提坏账准备
  (十七)存货
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  存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、
在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、委托加工
材料、在产品、半成品、产成品（库存商品）、发出商品等。
  存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出
时按月末一次加权平均法计价。
  存货盘存制度为永续盘存制。
  期末对存货进行**清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，
以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经
过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估
计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售
合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量
多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
  期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存
货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似**
用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
  以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货
跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
  (十八)债权投资
  本公司对债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十二）6.金
融工具减值。
  (十九)其他债权投资
  本公司对其他债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十二）
金融工具减值。
  (二十)长期股权投资
  （1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注（七）同一控制下和非
同一控制下企业合并的会计处理方法。
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  （2）其他方式取得的长期股权投资
  以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初
始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
  以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资
成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益**易的从权益中扣
减。
  在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投
资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资
产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
  通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
  （1）成本法
  本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成
本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
  除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，
本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
  （2）权益法
  本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风
险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的
权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。
  长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份
额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单
位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
  本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综
合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并
按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账
面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，
调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
  本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认
资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合
营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵
销，在此基础上确认投资损益。
                   财务报表附注第20页
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  本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期
股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对
被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面
价值。**，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担
的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
  被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的
顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长
期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。
  （1）公允价值计量转权益法核算
  本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计
量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实
施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第 22 号――金融工具确认和计量》确定
的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成
本。
  按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有
被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面
价值，并计入当期营业外收入。
  （2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算
  本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计
量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追
加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照
原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
  购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资
时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
  购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号――金融工具确认和计量》的
有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转
入当期损益。
  （3）权益法核算转公允价值计量
  本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置
后的剩余股权改按《企业会计准则第 22 号――金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同
控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
                   财务报表附注第21页
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  原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与
被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
  （4）成本法转权益法
  本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报
表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核
算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
  （5）成本法转公允价值计量
  本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报
表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会
计准则第 22 号――金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的
公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
  处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用
权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负
债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
  处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，
将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
  （1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
  （2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
  （3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
  （4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
  因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，
区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
  （1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计
入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权
益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不
能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号――金融工
具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差
额计入当期损益。
  （2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处
置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控
制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的
                  财务报表附注第22页
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对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续
计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有
子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
  处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为
一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务
报表进行相关会计处理：
  在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股权投
资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的
损益。
  在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司
净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
  如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大
影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参
与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。
  合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权
利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该
单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额
相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
  重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合
考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：（1）在被投资单位的董事会或
类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资
单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技
术资料。
  (二十一)固定资产
  固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会
计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
  （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
  （2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
                财务报表附注第23页
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  本公司固定资产按成本进行初始计量。
  （1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到
预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。
  （2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要
支出构成。
  （3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或
协议约定价值不公允的按公允价值入账。
  （4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定
资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，
除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
  （1）固定资产折旧
  固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准
备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；
已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。
  本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在
年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在
差异的，进行相应的调整。
  各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：
   类别      折旧方法    折旧年限（年）     残值率（%）   年折旧率（%）
房屋及建筑物   直线折旧法       20 年        5%       4.75%
生产设备     直线折旧法       10 年        5%       9.50%
办公设备     直线折旧法        5年         5%       19.00%
运输设备     直线折旧法        5年         5%       19.00%
  （2）固定资产的后续支出
  与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固
定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。
  （3）固定资产的减值
  固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（二十六）长期资产减值。
  （4）固定资产处置
  当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资
产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入
当期损益。
                  财务报表附注第24页
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  (二十二)在建工程
  本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用
状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资
本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。
  在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的**支出，作为固定资产
的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预
定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资
产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本
调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
  在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（二十六）长期资产减值。
  (二十三)借款费用
  本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以
资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期
损益。
  符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可
使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
  借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
  资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、
转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
  借款费用已经发生；
  为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
  资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资
本化的期间不包括在内。
  当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停
止资本化。
  当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资
产借款费用停止资本化。
  购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售
的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
                   财务报表附注第25页
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  符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3
个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到
预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借
款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
  专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时
性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定
可使用或者可销售状态前，予以资本化。
  根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资
本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计
算确定。
  借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金
额，调整每期利息金额。
  (二十四)使用权资产
  本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1.租赁负债的初始计量金额；
  在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相
关金额；
  本公司发生的初始直接费用；
  本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约
定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。
  在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。
  能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内
计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁
资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来
期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。
  (二十五)无形资产与开发支出
  无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使
用权、药品生产技术、办公软件。
  外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用
途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性
质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
                   财务报表附注第26页
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  债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账
价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损
益。
  在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，
除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，
以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
  以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账
价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。内
部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注
  册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，
以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
  本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定
的无形资产。
  对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带**济利益的期限内按直线法摊销。使用寿
命有限的无形资产预计寿命及依据如下：
        项目               预计使用寿命                  依据
土地使用权           按土地出让年限或尚可使用年限            土地证使用年限
药品生产技术          自取得药品生产批件起 5 年或 10 年内摊销   行业惯例
办公软件            5年                        行业惯例
商标权             商标有效期                     法律规定
特许权             许可年限                      法律规定
  每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数
存在差异的，进行相应的调整。
  研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的**性的有计划调查、研究活
动的阶段。
  开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，
以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
  内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
  内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
                        财务报表附注第27页
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  完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
  具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
  无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无
形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
  有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或
出售该无形资产；
  归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。公司按照下列方法确定内部研究开
发支出的资本化时点：
  新化学药品资本化时间点
   化药类别                    研发费用资本化政策
           正常申报的在进入 III 期临床至取得生产批件之间的费用资本化，II/III 期临床联合
化药一类
           申报的以达成实质性 II 期临床研究目的后至取得生产批件之间的费用资本化
           正常申报的在进入 III 期临床至取得生产批件之间的费用资本化，II/III 期临床联合
化药二类
           申报的以达成实质性 II 期临床研究目的后至取得生产批件之间的费用资本化
化药三类       获得人体生物等效性临床备案至取得生产批件之间的费用资本化
化药四类       获得人体生物等效性临床备案至取得生产批件之间的费用资本化
化药五类       取得临床批件至取得生产批件之间的费用资本化
  一致性评价资本化时点为项目立项审批起至通过一致性评价之间的费用资本化。
  中药资本化时间点
  根据**食品药品监督管理总局于 2020 年 9 月 27 日发布的“《中药注册分类及申报
资料要求》（2020 年第 68 号）”，公司根据各类药品的特点及研发注册流程，确定各类药
品的开发阶段资本化时点分别为：
           化药类别                    研发费用资本化政策
中药创新药                      进入 III 期临床至取得生产批件之间的费用资本化
中药改良型新药                    进入 III 期临床至取得生产批件之间的费用资本化
古代经典名方中药**制剂               获得临床批件至取得生产批件之间的费用资本化
  不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开
发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开
发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。
  (二十六)长期资产减值
  本公司在每一个资产负债表日检查长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资
产存在减值迹象，则以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进
行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
  资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流
量的现值两者之间较高者确定。
                     财务报表附注第28页
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  可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的
账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相
应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
  资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资
产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
  因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年
都进行减值测试。
  在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益
的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与
商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组
合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对
包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账
面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组
合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
  (二十七)长期待摊费用
  长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上
的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。
      类别                 摊销年限                备注
自有房屋装修费         10 年                预计使用年限
租赁房屋装修费         租期与 5 年孰短           预计使用年限
  (二十八)合同负债
  本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。
  (二十九)职工薪酬
  职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬
或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
  短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要**
予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将
应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
                       财务报表附注第29页
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  离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，
提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。
  本公司的离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。
  离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本
养老保险、失业保险等。在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的
应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
  本公司按照**规定的标准定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。
  辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工
自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时
和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动
关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。
  本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到**规定的
退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险
费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部
退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条
件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险
费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的
差异于发生时计入当期损益。
  (三十)预计负债
  当与或有事项相关的义务是本公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益
流出，以及该义务的金额能够可靠地计量，则确认为预计负债。
  本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的**估计数进行初始计量。
  本公司在确定**估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价
值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定**估
计数。
  **估计数分别以下情况处理：
  所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则
**估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
                财务报表附注第30页
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  所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结
果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则**估计数按照最可能发生金额
确定；如或有事项涉及多个项目的，则**估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。本
公司清偿预计负债所需支出**或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能
  够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
     (三十一)租赁负债
  本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计
算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，
采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：
格；
租赁选择权需支付的款项；
  本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益
或相关资产成本。
  未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成
本。
     (三十二)股份支付
  本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
  对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。
对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用
的期权定价模型考虑以下因素：（1）期权的行权价格；（2）期权的有效期；（3）标的股
  份的现行价格；（4）股价预计波动率；（5）股份的预计股利；（6）期权有效期内的
无风险利率。
                   财务报表附注第31页
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  在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条
件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可
行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。
  等待期内每个资产负债表日，根据**取得的可行权职工人数变动等后续信息作出**
估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，**预计可行权权益工具的数量与实
际可行权数量一致。
  权益结算和现金结算股份支付的会计处理
  以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，
在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期
内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权
益工具数量的**估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相
关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总
额进行调整。
  以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负
债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关
成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以
现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的**估计为基础，
按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在
相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入
当期损益。
  股份支付取消的会计处理
  若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权
处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方
能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处
理。
     (三十三)收入
  本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊
至该项履约义务的交易价格确认收入。履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分
                   财务报表附注第32页
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商品或服务的承诺。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎**
的经济利益。
  本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定
各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某
一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本
公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制本公司履约
过程中在建的商品；(3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整
个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商
品或服务控制权的时点确认收入。
  对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用产出法确定恰
当的履约进度。产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度。当履约进
度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额
确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
  公司生产和销售医药制品，依据公司自身的经营模式和结算方式，公司医药制品销售业
务属于在某一时点履行的履约义务，在客户签收、已收取价款或取得收款权利且相关的经济
利益很可能流入时确认收入。
  公司提供**工艺研发等技术服务，如原料药、制剂工艺的开发及质量研究，按照业务
区分不同收入确认，具体为：
  ①一次**付技术服务成果的项目
  对于研发周期较短(研发周期短于三个月)或不能拆分出形象进度节点的技术服务项目，
在项目完成后向客户交付研发成果（化合物或试验报告），并取得客户确认/签收后，一次
性确认收入。
  ②按里程碑交付成果的技术服务项目
  对于金额较大且研发周期较长的技术服务项目，在项目达到某一里程碑时，于资产负债
表日按照提供劳务收入总额乘以履约进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的
金额，确认当期提供劳务的收入。
  附有客户额外购买选择权的销售合同
  公司评估该选择权是否向客户提供了一项重大权利。提供重大权利的，则作为单项履约
义务，将交易价格分摊至该履约义务，在客户未来行使购买选择权取得相关商品控制权时，
或者该选择权失效时，确认相应的收入。客户额外购买选择权的单独售价无法直接观察的，
                  财务报表附注第33页
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则综合考虑客户行使和不行使该选择权所能获得的折扣的差异、客户行使该选择权的可能性
等**相关信息后，予以合理估计。
  (三十四)合同成本
  本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同
时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：
  （1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造
费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
  （2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；
  （3）该成本预期能够收回。
  该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资
产中列报。
  本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一
年的，在发生时计入当期损益。
  上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在
履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。
  上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够
取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准
备，并确认为资产减值损失。
  计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账
面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超
过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
  (三十五)政府补助
  政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。政府补助分为与资
产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
                  财务报表附注第34页
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  根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益
相关的政府补助。与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成
长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补
助。
  对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶
持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。
  政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，
按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币 1 元）计量。按照
名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
  本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行
会计处理。通常情况下，本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该业务
一贯地运用该方法。
                项目                 核算内容
采用总额法核算的政府补助类别            与资产相关和与收益相关
采用净额法核算的政府补助类别            无
  与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关
的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期
计入损益。
  与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，
在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费
用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。
  与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无
关的政府补助计入营业外收支。
  收到与政策性优惠**贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得**银行提供的政
策性优惠利率**的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策
性优惠利率计算相关借款费用。
  已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价
值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存
在相关递延收益的，直接计入当期损益。
     (三十六)递延所得税资产和递延所得税负债
                     财务报表附注第35页
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  递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂
时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回
该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
  本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税
款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时
具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）
该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣
亏损。
  对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延
所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂
时性差异的应纳税所得额。
  公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：
  （1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；
  （2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不
影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；
  （3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时
间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
  （1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
  （2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的
所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延
所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负
债或是同时取得资产、清偿债务。
  (三十七)租赁
  在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一
定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。
  当合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行
会计处理。当合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司将租赁和非租赁部分进行分拆，
                   财务报表附注第36页
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租赁部分按照租赁准则进行会计处理，非租赁部分应当按照其他适用的企业会计准则进行会
计处理。
或多份包含租赁的合同符合下列条件之一时，合并为一份合同进行会计处理：
  （1）该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考
虑则无法理解其总体商业目的。
  （2）该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。
  （3）该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。
  在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确认
使用权资产和租赁负债。
  短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过 12 个月的租赁。低价值资产租赁是指
单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。
  （1）租赁的分类
  本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租
赁资产所有权有关的几乎**风险和报酬的租赁，其所有权**可能转移，也可能不转移。
经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
  一项租赁存在下列一种或多种情形的，本公司通常分类为融资租赁：
的公允价值相比足够低，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。
  一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本公司也可能分类为融资租赁：
  （2）对融资租赁的会计处理
  在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照
                  财务报表附注第37页
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  租赁内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括：
格；
终止租赁选择权需支付的款项；
人提供的担保余值。
  本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，所取得的未
纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
  （3）对经营租赁的会计处理
  本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收款
额确认为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与租金
收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入租赁收
款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。
     (三十八)终止经营
  本公司将满足下列条件之一的，且该组成部分已经处置或划归为持有待售类别的、能够
单独区分的组成部分确认为终止经营组成部分：
  （1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。
  （2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一
项相关联计划的一部分。
  （3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
  终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益在利润表中
列示。
     (三十九)重要会计政策、会计估计的变更
                   财务报表附注第38页
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          会计政策变更的内容和原因                                  审批程序
                                          根据《企业会计准则解释第 17 号》的相
                                          关要求，公司将对原会计政策进行相应变
                                          更，并自规定之日起执行变更后的会计政
规定了“关于流动负债与非流动负债的划分”、“关于供应
                                          策。本次会计政策变更是根据**统一的
商融资安排的披露”及“关于售后租回交易的会计处理”的
                                          会计制度要求进行的变更，无需提交公司
内容，自 2024 年 1 月 1 日起施行。
                                          董事会和股东大会审议。
                                          根据《企业会计准则解释第 18 号》的相
                                          关要求，公司将对原会计政策进行相应变
规定了“关于浮动收费法下作为基础项目持有的投资性房地
                                          更，并自规定之日起执行变更后的会计政
产的后续计量”、“关于不属于单项履约义务的保证类质量
                                          策。本次会计政策变更是根据**统一的
保证的会计处理”的内容，自 2024 年 12 月 31 日起施行。
                                          会计制度要求进行的变更，无需提交公司
允许企业自发布年度提前执行，公司自 2024 年 1 月 1 日开
                                          董事会和股东大会审议。
始执行。
  备注：执行企业会计准则解释第 17 号及企业会计准则解释第 18 号对本公司无影响。
  四、税项
  (一)公司主要税种和税率
   税种               计税依据/收入类型                       税率         备注
增值税       销售货物过程中产生的增值额                     13%、9%、6%、5%、3%
城市维护建设税   实缴流转税税额                           7%、5%、1%
企业所得税     应纳税所得额                            25%、20%、15%
房产税       按照房产原值的 70%（或租金收入）为纳税基准           12%或 1.2%
教育费附加     应交增值税                             3%
地方教育费附加   应交增值税                             2%
  不同纳税主体所得税税率说明：
           纳税主体名称                                所得税税率
福建广生堂药业股份有限公司                   15%
其他子公司                           25%、20%
  (二)税收优惠政策及依据
《对福建省认定机构 2024 年认定报备的第二批高新技术企业进行备案的公告》，公司已被
列入《福建省认定机构 2024 年认定报备的第二批高新技术企业备案名单》，高新技术企业
证书编号：GR202435002012，2024 年至 2026 年度公司执行 15%的企业所得税税率。
公告》（财政部税务总局公告 2023 年第 12 号）规定，至 2027 年 12 月 31 日，对小型微利
企业减按 25%计算应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税政策。
                        财务报表附注第39页
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                                 （2021 年第 13 号）
规定，自 2021 年 1 月 1 日起，公司及及合并报表范围内的其他公司开展研发活动中实际发
生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际
发生额的 100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自 2021 年 1 月 1 日起，按照无形资产成
本的 200%在税前摊销。
                                   （财税〔2018〕
局公告 2021 年第 6 号）、《财政部税务总局关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的公
告》（财政部税务总局公告 2023 年第 37 号）等相关规定，公司及及合并报表范围内的其他
公司在相应期间内对符合条件的固定资产一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时
扣除。
部税务总局公告 2022 年第 14 号）、《财政部税务总局关于进一步持续加快增值税期末留
抵退税政策实施进度的公告》（财政部税务总局公告 2022 年第 19 号），公司及及合并报表
范围内的其他公司依据相关政策规定向主管税务机关申请退还存量留抵税额。
税务总局公告 2022 年第 10 号），公司及合并报表范围内的其他公司满足增值税小规模纳
税人、小型微利企业条件的，根据相关政策在 2022 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日，资
源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地
占用税和教育费附加、地方教育附加减按 50%缴纳。
   五、合并财务报表主要项目注释
   （以下金额单位若未特别注明者均为人民币元，期末指 2024 年 12 月 31 日，期初指
   注释 1．货币资金
         项目                   期末余额                  期初余额
银行存款                               143,754,066.36      202,519,959.54
其他货币资金                                200,000.00           250,000.00
未到期应收利息                                                     60,833.33
         合计                        143,954,066.36      202,830,792.87
   货币资金说明：
   截止 2024 年 12 月 31 日，其中受限制的货币资金明细如下：
                          财务报表附注第40页
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         项目              期末余额                                      期初余额
其他保证金                                  200,000.00                             250,000.00
冻结的银行存款                                795,608.55
         合计                            995,608.55                             250,000.00
   注释 2．应收账款
         账龄              期末余额                                      期初余额
         小计                           74,258,568.67                          73,415,872.60
减：坏账准备                                 6,123,090.49                           5,872,658.57
         合计                           68,135,478.18                          67,543,214.03
                                                      期末余额
          类别                账面余额                          坏账准备
                                        比例                         计提比例       账面价值
                         金额                            金额
                                        （%）                         （%）
单项计提坏账准备的应收账款           634,929.07          0.86      634,929.07    100.00
按组合计提坏账准备的应收账款        73,623,639.60       99.14     5,488,161.42      7.45 68,135,478.18
其中：经销及外包推广模式应收款项组合    40,248,797.66       54.20     3,776,291.15      9.38 36,472,506.51
    自主推广模式应收款项组合      29,986,760.87       40.38     1,542,466.21      5.14 28,444,294.66
    政府集采模式应收款项组合        323,287.00          0.44       16,164.35      5.00     307,122.65
    其他                 3,064,794.07         4.13      153,239.70      5.00    2,911,554.37
          合计          74,258,568.67      100.00     6,123,090.49      8.25 68,135,478.18
   续：
                                                      期初余额
          类别                账面余额                          坏账准备
                                                                   计提比例       账面价值
                         金额           比例（%）            金额
                                                                    （%）
单项计提坏账准备的应收账款           669,929.07          0.91      669,929.07    100.00
按组合计提坏账准备的应收账款        72,745,943.53        99.09 5,202,729.50         7.15 67,543,214.03
其中：经销及外包推广模式应收款项组合    30,916,701.95        42.11 3,069,686.56         9.93 27,847,015.39
                     财务报表附注第41页
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财务报表附注
                                                 期初余额
              类别             账面余额                       坏账准备
                                                                 计提比例        账面价值
                         金额           比例（%）          金额
                                                                  （%）
    自主推广模式应收款项组合      40,289,181.37      54.88 2,056,039.93           5.10 38,233,141.44
    政府集采模式应收款项组合         443,605.85       0.60       22,180.29        5.00    421,425.56
    其他                 1,096,454.36       1.49       54,822.72        5.00   1,041,631.64
              合计      73,415,872.60     100.00 5,872,658.57           8.00 67,543,214.03
                                             期末余额
         单位名称
                     账面余额             坏账准备           计提比例（%）                 计提理由
广东康爱多数字健康科技有限公司       380,000.00        380,000.00               100.00 预计无法收回
金额 10 万以下共计 8 家客户     254,929.07        254,929.07               100.00 预计无法收回
          合计          634,929.07        634,929.07               100.00
   （1）经销及外包推广模式应收款项组合
                                         期末余额
        账龄组合
                    账面余额                 坏账准备                       计提比例（%）
         合计          40,248,797.66               3,776,291.15                       9.38
   （2）自主推广模式应收款项组合
                                         期末余额
        账龄组合
                    账面余额                 坏账准备                       计提比例（%）
         合计          29,986,760.87               1,542,466.21                       5.14
   （3）按组合计提预期信用损失的应收账款：除（1）和（2）以外的组合
                     财务报表附注第42页
福建广生堂药业股份有限公司
财务报表附注
                                                期末余额
        账龄组合
                        账面余额                    坏账准备                       计提比例（%）
         合计               3,388,081.07                   169,404.05                           5.00
                                                       本期变动情况
              类别          期初余额                         收回或                     其他    期末余额
                                           计提                        核销
                                                        转回                     变动
单项计提坏账准备的应收账款             669,929.07                   35,000.00                      634,929.07
按组合计提坏账准备的应收账款           5,202,729.50    336,880.06                51,448.14        5,488,161.42
其中：经销及外包推广模式应收款项组合 3,069,686.56          753,901.26                47,296.66        3,776,291.16
    自主推广模式应收款项组合         2,056,039.93    -509,422.23                4,151.48        1,542,466.22
    政府集采模式应收款项组合           22,180.29       -6,015.94                                   16,164.35
    其他                     54,822.72      98,416.99                                   153,239.71
              合计         5,872,658.57    336,880.06 35,000.00 51,448.14             6,123,090.49
                   项目                                        核销金额
实际核销的应收账款                                                                              51,448.14
                                               占应收账款期末余额
         单位名称           应收账款期末余额                                               已计提坏账准备
                                                 的比例(%)
国药控股北京有限公司                     11,295,720.48                       15.21        564,807.00
北京同仁堂商业投资集团有限公司                 7,881,875.00                       10.61        394,093.75
华润医药商业集团有限公司                    5,556,547.19                        7.48        277,837.68
上药铃谦沪中（上海）医药有限公司                2,966,275.27                        3.99        148,313.76
北京源通康百医药有限公司                    2,646,000.00                        3.56        132,304.91
          合计                   30,346,417.94                       40.87       1,517,357.10
   注释 3．应收款项融资
         项目                  期末余额                                          期初余额
应收票据                                      2,292,928.00                              2,214,638.84
         合计                               2,292,928.00                              2,214,638.84
                         财务报表附注第43页
福建广生堂药业股份有限公司
财务报表附注
         项目                  期末终止确认金额                             期末未终止确认金额
银行承兑汇票                                        2,559,754.37
         合计                                   2,559,754.37
  注释 4．预付款项
                            期末余额                                      期初余额
        账龄
                    金额                  比例(%)                 金额              比例(%)
        小计          14,361,064.89               100.00        17,086,739.76       100.00
减值准备
        合计          14,361,064.89                             17,086,739.76
        单位名称             期末余额                        账龄                未及时结算原因
歌礼药业（浙江）有限公司                 8,198,771.93 1-2 年                 仲裁未裁决
宁夏蓝博思化学技术有限公司                1,781,305.31 1-2 年                 计划换母公司采购，待退款
石家庄鑫富达医药包装有限公司                170,750.00 2-3 年                  模具款，未达结算时间
         合计                 10,150,827.24
                                                      占预付款项总          预付款
             单位名称                     期末余额                                    未结算原因
                                                      额的比例(%)          时间
歌礼药业（浙江）有限公司                        8,198,771.93             57.09 1-2 年      仲裁未裁决
                                                                              按合同预付；
                                                                     包含一年
宁夏蓝博思化学技术有限公司                         4,306,177.00           29.99            计划换母公司
                                                                     内及 1-2 年
                                                                              采购，待退款
博雅智汇大健康咨询（北京）有限公司                      350,000.00             2.44 1 年内       按合同预付
                                                                              尚未达到结算
石家庄鑫富达医药包装有限公司                         170,750.00             1.19 2-3 年
                                                                              时间
**人民财产保险股份有限公司上海市分公司                   117,924.51             0.82 1 年内       按合同预付
              合计                     13,143,623.44           91.52
  注释 5．其他应收款
                            财务报表附注第44页
福建广生堂药业股份有限公司
财务报表附注
           账龄                                 期末余额                                       期初余额
           小计                                            4,818,657.28                              1,767,752.88
减：坏账准备                                                       530,871.29                             279,777.83
           合计                                            4,287,785.99                              1,487,975.05
          款项性质                                期末余额                                       期初余额
保证金、押金及员工备用金组合                                           3,755,951.31                               726,916.43
其他                                                       1,062,705.97                              1,040,836.45
           小计                                            4,818,657.28                              1,767,752.88
减：坏账准备                                                       530,871.29                             279,777.83
           合计                                            4,287,785.99                              1,487,975.05
                             期末余额                                                 期初余额
   项目
            账面余额             坏账准备            账面价值               账面余额              坏账准备             账面价值
**阶段        3,808,731.28      27,991.29       3,780,739.99       1,265,372.88          27,397.83   1,237,975.05
第二阶段            507,546.00      500.00          507,046.00
第三阶段            502,380.00   502,380.00                           502,380.00          252,380.00    250,000.00
   合计       4,818,657.28     530,871.29       4,287,785.99       1,767,752.88         279,777.83   1,487,975.05
                                                                          期末余额
            类别                                  账面余额                         坏账准备
                                                         比例                           计提比例         账面价值
                                             金额                           金额
                                                         （%）                           （%）
按单项计提坏账准备                                  500,000.00         10.38   500,000.00          100.00
按组合计提坏账准备                                 4,318,657.28        89.62       30,871.29         0.71   4,287,785.99
其中：押金、保证金、员工备用金组合                         3,755,951.31        77.95                                3,755,951.31
     信用组合                                  562,705.97         11.68       30,871.29         5.49    531,834.68
            合计                            4,818,657.28       100.00   530,871.29           11.02   4,287,785.99
     续：
                                     财务报表附注第45页
福建广生堂药业股份有限公司
财务报表附注
                                                  期初余额
           类别               账面余额                         坏账准备
                                    比例                            计提比例           账面价值
                         金额                           金额
                                    （%）                            （%）
按单项计提坏账准备              500,000.00        28.28    250,000.00            50.00     250,000.00
按组合计提坏账准备            1,267,752.88        71.72        29,777.83          2.35    1,237,975.05
其中：押金、保证金、员工备用金组合      726,916.43        41.12                                    726,916.43
    信用组合               540,836.45        30.59        29,777.83          5.51     511,058.62
           合计        1,767,752.88       100.00    279,777.83            15.83    1,487,975.05
                                                 期末余额
        单位名称
                    账面余额            坏账准备               计提比例（%）                   计提理由
上海观合医药科技股份有限公司       500,000.00         500,000.000                  100.00     预计无法收回
         合计          500,000.00         500,000.000                  100.00
   （1）押金、保证金、员工备用金组合
                                                 期末余额
        账龄组合
                     账面余额                        坏账准备                    计提比例（%）
         合计              3,755,951.31
   （2）信用组合
                                                 期末余额
        账龄组合
                     账面余额                        坏账准备                    计提比例（%）
         合计                562,705.97                    30,871.29                       5.49
                     财务报表附注第46页
福建广生堂药业股份有限公司
财务报表附注
                     **阶段                     第二阶段                           第三阶段
 坏账准备         未来 12 个月预期信用 整个存续期预期信用损 整个存续期预期信用                                                     合计
                    损失      失(未发生信用减值) 损失(已发生信用减值)
期初余额                         27,397.83                                             252,380.00       279,777.83
本期计提                          1,898.17                      500.00                 250,000.00       251,093.46
本期转回                          1,304.71
期末余额                         27,991.29                      500.00                 502,380.00       530,871.29
                                                                     本期变动金额
              类别                            期初余额                         收回或 转销或 其他 期末余额
                                                             计提
                                                                          转回  核销 变动
按单项计提坏账准备                                    250,000.00     250,000.00                              500,000.00
按组合计提坏账准备
其中：押金、保证金、员工备用金组合
   信用组合                                       29,777.83       2,398.17 1,304.71                      30,871.29
              合计                             279,777.83     252,398.17 1,304.71                     530,871.29
                                                                         占其他应收款期末                  坏账准备
      单位名称                   款项性质            期末余额              账龄
                                                                          余额的比例(%)                 期末余额
                        保证金、押金及
歌礼药业(浙江)有限公司                                 3,028,855.31 1 年以内                           62.86
                        员工备用金
上海观合医药科技股份有
            其他                                500,000.00 1-2 年                            10.38     500,000.00
限公司
广州空港阿里健康大药房 保证金、押金及
有限公司        员工备用金
            保证金、押金及
镇江华润燃气有限公司                                    174,000.00 5 年以上                             3.61
            员工备用金
京东大药房（青岛）连锁 保证金、押金及                                         2-3 年、3-4
有限公司        员工备用金                                           年
       合计                                    4,082,855.31                                 84.73     500,000.00
  注释 6．存货
                             期末余额                                              期初余额
  项目                        存货跌价准备/                                          存货跌价准备/合
            账面余额            合同履约成本          账面价值              账面余额           同履约成本减值              账面价值
                             减值准备                                               准备
原材料         16,648,511.30     333,256.49    16,315,254.81 30,036,260.19            339,104.25     29,697,155.94
在产品         16,818,491.99      27,368.07    16,791,123.92 20,471,555.04                           20,471,555.04
库存商品        54,604,239.45   32,987,863.92   21,616,375.53 13,604,680.49           1,005,942.72    12,598,737.77
发出商品          739,774.21                       739,774.21     2,385,676.49                         2,385,676.49
                                         财务报表附注第47页
福建广生堂药业股份有限公司
财务报表附注
                              期末余额                                                   期初余额
  项目                        存货跌价准备/                                              存货跌价准备/合
            账面余额            合同履约成本              账面价值             账面余额            同履约成本减值              账面价值
                             减值准备                                                   准备
委托加工物
资
周转材料         5,041,630.53                        5,041,630.53     7,181,132.39                         7,181,132.39
半成品         13,164,942.90       69,855.13       13,095,087.77 12,456,931.89             997,687.99    11,459,243.90
在途物资        36,822,798.07                       36,822,798.07     6,353,941.91                         6,353,941.91
服务成本          776,240.53                          776,240.53        119,519.28                          119,519.28
  合计       147,893,503.10    33,418,343.61     114,475,159.49 113,818,357.93          2,342,734.96 111,475,622.97
                                本期增加金额                              本期减少金额                           期末余额
  项目        期初余额
                                 计提             其他         转回                 转销            其他
原材料            339,104.25         456,273.69               54,578.80          407,542.65                333,256.49
在产品                                27,368.07                                                             27,368.07
库存商品         1,005,942.72      34,411,763.16               11,965.66         2,417,876.30             32,987,863.92
半成品            997,687.99                                                     927,832.86                 69,855.13
  合计         2,342,734.96      34,895,404.92               66,544.46         3,753,251.81             33,418,343.61
     注释 7．一年内到期的非流动资产
        款项性质                                     期末余额                                       期初余额
一年内到期的非流动资产                                                     128,301.77
           合计                                                   128,301.77
     注释 8．其他流动资产
                                    期末余额                                               期初余额
      项目
                        账面余额                     减值准备                    账面余额                        减值准备
待认证进项税额                     30,324,330.17                                     21,984,402.27
增值税留抵税额                     28,298,239.30                                     24,232,161.85
应收退货成本                        713,419.85
待抵扣进项税额                       326,284.31                                         425,499.03
增值税减免税额                          2,839.00                                           4,719.00
其他                          22,499,732.11           22,499,732.11
      合计                    82,164,844.74           22,499,732.11             46,646,782.15
     注释 9．长期股权投资
                                            财务报表附注第48页
福建广生堂药业股份有限公司
财务报表附注
                                                                 本期增减变动
       被投资单位               期初余额                                       权益法确认的 其他综合收益
                                           追加投资             减少投资
                                                                       投资损益    调整
联营企业
福建博奥医学检验所有限公司              58,814,930.02                                -7,804,116.93
福建广明方医药投资研发**
（有限合伙）
莆田博奥医学检验有限公司                9,997,403.65                                -3,191,141.55
           合计            108,812,855.05                                -10,995,247.24
     续：
                                           本期增减变动
                                                                                         减值准备期末
       被投资单位               其他权益            宣告发放现金 计提减值                    期末余额
                                                       其他                                  余额
                            变动              股利或利润  准备
联营企业
福建博奥医学检验所有限公司                              -17,640,000.00                33,370,813.09
福建广明方医药投资研发**
（有限合伙）
莆田博奥医学检验有限公司                                                              6,806,262.10
           合计                              -17,640,000.00                80,177,607.81
     注释 10．固定资产
      项目        房屋及建筑物            生产设备               运输设备             办公工具                  合计
一. 账面原值
购置                 144,233.02       3,207,085.30        342,290.27      415,445.50         4,109,054.09
在建工程转入             789,809.78       4,048,941.90                                           4,838,751.68
其他增加
处置或报废                               4,933,461.22                        307,658.39         5,241,119.61
其他减少
二. 累计折旧
本期计提             27,920,333.56     20,308,855.04        686,970.01     2,936,941.30       51,853,099.91
其他增加
                                   财务报表附注第49页
福建广生堂药业股份有限公司
财务报表附注
        项目        房屋及建筑物            生产设备             运输设备              办公工具               合计
处置或报废                                  919,927.91                         287,488.82     1,207,416.73
三. 减值准备
本期计提                                  3,952,391.31                                       3,952,391.31
处置或报废                                    18,185.22                                          18,185.22
四. 账面价值
    项目            账面原值              累计折旧             减值准备              账面价值              备注
机器设备              46,335,769.92     8,996,628.44      4,284,982.64     33,054,158.84
办公设备                 26,612.81         25,282.17          1,305.08            25.56
    合计            46,362,382.73     9,021,910.61      4,286,287.72     33,054,184.40
                   项目                                                 期末账面价值
房屋及建筑物                                                                                  50,454,370.58
                   合计                                                                   50,454,370.58
   经营租赁未来五年收款额：
         剩余租赁年限                            期末余额                                期初余额
             合计                                      36,810,803.75                      18,939,680.27
   注释 11．在建工程
                                     财务报表附注第50页
福建广生堂药业股份有限公司
财务报表附注
                                  期末余额                                             期初余额
          项目
                   账面余额           减值准备          账面价值             账面余额              减值准备      账面价值
金塘雨水强排池             455,351.10                      455,351.10
待安装设备              5,033,096.33                 5,033,096.33     3,657,611.03                3,657,611.03
系统软件开发                                                           2,064,236.10                2,064,236.10
柘荣**制剂产业化项目         753,982.92                      753,982.92    753,982.92                    753,982.92
固体制剂车间二期工程     23,399,307.00                   23,399,307.00 23,337,540.40                  23,337,540.40
其他                  121,460.30                      121,460.30         47,169.81                 47,169.81
          合计   29,763,197.65                   29,763,197.65 29,860,540.26                  29,860,540.26
                                                       本期转入
     工程项目名称     期初余额                本期增加                                 本期其他减少             期末余额
                                                       固定资产
待安装设备              3,657,611.03      5,416,608.91       4,041,123.61                         5,033,096.33
系统软件开发             2,064,236.10       257,800.88                            2,322,036.98
柘荣**制剂产业化项目         753,982.92                                                                  753,982.92
固体制剂车间二期工程     23,337,540.40           61,766.60                                            23,399,307.00
          合计   29,813,370.45         5,736,176.39       4,041,123.61        2,322,036.98    29,186,386.25
     注释 12．使用权资产
          项目         房屋及建筑物                             运输工具                               合计
一、账面原值
     租赁                             1,096.03                     416,991.15                     418,087.18
     租赁到期                                                        240,000.00                     240,000.00
二、累计折旧
     本期计提                         187,419.31                     357,994.08                     545,413.39
     租赁到期                                                        240,000.00                     240,000.00
三、减值准备
                                  财务报表附注第51页
福建广生堂药业股份有限公司
财务报表附注
       项目             房屋及建筑物                        运输工具                               合计
四、账面价值
     注释 13．无形资产
       项目     土地使用权              专有技术权            软件          商标权          特许权              合计
一.账面原值
购置                               13,500,000.00 2,322,036.98                             15,822,036.98
内部研发
股东投入
处置
处置子公司
二.累计摊销
本期计提              1,253,331.87   41,264,654.01   285,200.49    85,293.35   93,643.92    42,982,123.64
非同一控制下企业合并
外币报表折算差额
处置
处置子公司
划分为持有待售的资产
三.减值准备
本期计提                             13,260,901.06                                          13,260,901.06
非同一控制下企业合并
外币报表折算差额
股东投入
                                 财务报表附注第52页
福建广生堂药业股份有限公司
财务报表附注
       项目        土地使用权         专有技术权                 软件         商标权        特许权           合计
处置子公司
划分为持有待售的资产
转让
其他原因减少
四.账面价值
     本报告期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的 68.72%。
     注释 14．开发支出
                                             本期增加                      本期减少
         项目              期初余额         内部开发                        确认为        计入当期        期末余额
                                                     其他增加
                                       支出                        无形资产         损益
抗冠状病**物硫酸羟氯喹片
（**与预防）
利托那韦片（HIV 适应症）                         411,675.66                                        411,675.66
         合计              5,004,731.72 833,753.45                                        5,838,485.17
     具体情况详见【附注六、研发支出】。
     注释 15．商誉
                                                     本期增加            本期减少
 被投资单位名称或形成商誉的事项                 期初余额                                                 期末余额
                                                 企业合并形成                处置
江苏中兴药业有限公司                       58,968,390.42                                         58,968,390.42
            合计                   58,968,390.42                                         58,968,390.42
     本公司将江苏中兴药业有限公司的经营性资产作为以上因收购产生的商誉所在的资产
组，纳入商誉所在资产组范围的资产的账面价值为 14,548.23 万元。
     本公司将江苏中兴药业有限公司整体资产作为一个资产组，年末对收购江苏中兴公司形
成的商誉进行减值测算的依据是北京中企华资产评估有限责任公司于 2025 年 4 月 15 日出
具的中企华评报字(2025)第 6220 号《评估报告》。对商誉相关资产组的可回收金额采用资
产组预计未来现金流量的现值确定。主要假设和参数如下：
     （1）重要假设及依据
                                财务报表附注第53页
福建广生堂药业股份有限公司
财务报表附注
  ①假设评估基准日后有关的**宏观经济政策、产业政策和区域发展政策无重大变化；
  ②假设和被评估单位相关的利率、汇率、赋税基准及税率、政策性征收费用等评估基准
日后不发生重大变化；
  ③假设评估基准日后被评估资产组的现金流入为平均流入，现金流出为平均流出；
  ④假设评估基准日后产权持有单位采用的会计政策和编写本评估报告时所采用的会计
政策在重要方面保持一致；
  ⑤假设评估基准日后产权持有单位在现有管理方式和管理水平的基础上，经营范围、方
式与目前保持一致及假设评估基准日后无不可抗力造成的重大影响。
  （2）关键参数
                                                    关键参数
被投资单位名称或形成
   商誉的事项                                                                      折现率（加权平均
                     预测期          预测期收入增长率               稳定期收入增长率
                                                                              资本成本 WACC）
江苏中兴药业有限公司                      0%                      0%                    12.98%
                  续为稳定期）
  注释 16．长期待摊费用
                                                                             本期减
             项目                   期初余额          本期增加额 本期摊销额                              期末余额
                                                                              少额
福州房屋建筑装修                        32,602,159.51     236,988.29 3,901,530.70               28,937,617.10
柘荣房屋建筑装修                         4,170,429.09                   575,760.84               3,594,668.25
上海房屋建筑装修                         2,363,290.10                   383,236.08               1,980,054.02
合成车间一、二周边电力线路迁移项目                2,064,922.64                   688,307.52               1,376,615.12
金塘房屋建筑装修                           982,271.21            0.01   107,156.88                875,114.34
污染源在线监测系统运维服务费                     320,754.65                   192,452.88 128,301.77
西宅村委会土地租赁费                         243,333.67                    64,999.92                178,333.75
             合计                 42,747,160.87     236,988.30 5,913,444.82 128,301.77 36,942,402.58
  注释 17．递延所得税资产和递延所得税负债
                                  期末余额                                       期初余额
        项目
                      可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备                     3,970,965.49          992,741.38        3,051,373.88           762,843.47
可抵扣亏损                      3,038,600.60          461,207.77        2,016,867.63           302,530.14
租赁负债                         95,242.87            14,286.43          954,842.87            89,575.38
        合计                 7,104,808.96         1,468,235.58       6,023,084.38          1,154,948.99
                                财务报表附注第54页
福建广生堂药业股份有限公司
财务报表附注
                                      期末余额                                       期初余额
        项目
                     应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
非同一控制企业合并资产评
估增值
固定资产加速折旧                    4,132,789.44             987,762.08           3,300,088.66         773,382.25
使用权资产                           370,756.19            60,863.43           1,007,234.75         177,910.74
免租期                         2,320,768.67             348,115.31             582,017.27          87,302.59
        合计                 15,281,408.97           2,665,305.02          13,862,539.35        2,384,575.38
               项目                                        期末余额                            期初余额
可抵扣亏损                                                           864,095,328.12             723,635,273.22
资产减值准备                                                           85,353,014.04              23,063,460.67
预提费用                                                                                        27,524,715.19
政府补助                                                             41,907,210.24              13,397,304.49
无形资产摊销税会差异                                                       35,293,389.51              31,373,995.79
可以结转以后年度税前扣除的公益性捐赠                                                5,011,325.01                2,215,737.43
合同负债                                                                                           606,823.84
内部未实现利润                                                         285,065,664.82             283,054,961.86
可以结转以后年度税前扣除的广告费和业务宣传费                                            9,105,849.74
               合计                                           1,325,831,781.48              1,104,872,272.49
       年份                期末余额                            期初余额                            备注
       合计                       864,095,328.12                  723,635,273.22
  注释 18．其他非流动资产
                                 期末余额                                            期初余额
       项目
                账面余额             减值准备            账面价值             账面余额           减值准备         账面价值
预付工程、设备款            62,198.72                      62,198.72     2,932,782.24                 2,932,782.24
预付纳税履约保证金       8,000,000.00                     8,000,000.00    8,000,000.00                 8,000,000.00
预付专利款                                                            6,005,600.00                 6,005,600.00
                                   财务报表附注第55页
福建广生堂药业股份有限公司
财务报表附注
                                 期末余额                                期初余额
       项目
                  账面余额           减值准备   账面价值          账面余额           减值准备     账面价值
       合计         8,062,198.72          8,062,198.72 16,938,382.24           16,938,382.24
   注释 19．短期借款
            项目                      期末余额                              期初余额
保证及抵押借款                                     70,000,000.00                    59,000,000.00
抵押借款                                        24,000,000.00                    28,900,000.00
保证借款                                        65,000,000.00                   119,995,169.57
信用借款                                        23,000,000.00                    11,000,000.00
未到期应付利息                                       177,991.66                       280,879.34
            合计                            182,177,991.66                    219,176,048.91
   短期借款说明：
   （1）保证及信用借款
商循环借字(2023)第 2030 号的《流动资金循环借款合同》。合同规定借款额度 1000 万元，
循环借款日期截至 2026 年 11 月 22 日。本期江苏中兴药业分别与 1 月 15 日、1 月 16 日、4
月 15 日、6 月 12 日取得 300 万、300 万、300 万、100 万的信用借款。截止 2024 年 12 月 31
日，借款余额 700 万元。
Ba150882408230001676 的 《 流 动 资 金 借 款 合 同 》 ， 借 款 金 额 为 300 万 元 整 ， 编 号 为
Ba150882409240004315 的《流动资金借款合同》，借款金额为 700 万元整,截止 2024 年 12
月 31 日，借款余额 1,000 万元。
DB2400000039775 号的《**额保证合同》，担保的主合同为福建广生堂药业股份有限公司
于 2024 年 6 月所签订的编号为公授信字第 ZH2400000126525 号《综合授信合同》，该项下
公流贷字第 ZX24070000813670 号的《流动资金**合同》2,500 万元，截止 2024 年 12 月
福州闽都分行分别签署了编号为 ZB4301202400000035、ZB4301202400000034 的《**额保
                                 财务报表附注第56页
福建广生堂药业股份有限公司
财务报表附注
证合同》，担保的主合同为福建广生堂药业股份有限公司于 2024 年 3 月所签订的编号为
(43012024280391 和 43012024280531 的《流动资金**合同》，合同所担保(保证)债权之
**本金余额为人民币 2,000 万元整，截止 2024 年 12 月 31 日，借款余额为 2,000 万元。
了编号为 460819840D24091101 的《流动资金借款合同》，借款金额为 600 万元整，截止 2024
年 12 月 31 日，借款余额 600 万元。
   (2)抵押借款
《**额保证合同》，以及公司与**银行股份有限公司闽侯分行签署了编号为
FJ118202443 的《**额抵押合同》，担保债权的**本金余额为 2000 万元整，抵押物为
坐落于宁德市柘荣县 615 西路六巷 8 号 1 幢、2 幢、3 幢及土地使用权，房屋所有权证：柘
房权证字第 09654 号，国有土地使用证：柘国用（2011）第 4271 号。坐落于宁德市柘荣县
中药材处理房、门卫、片剂车间及土地使用权，国有土地使用证：柘房权证字第 09656 号，
国有土地使用证：柘国用（2011）第 4272 号。截止 2024 年 12 月 31 日，借款余额 2,000.00
万元。
HQ2024057-DB1 的《保证合同》以及编号为授 HQ2024057-DB2 的《抵押合同》，其中保证债
权的**本金余额为 10,580 万元整，抵押债权**本金余额为 10,580 万元。抵押物为柘荣
县东源乡洋边村洋边 1-6 号制剂车间(三)、口服固体制剂车间、质检**、综合办公楼、口
服固体制剂车间(一)、合成车间(二)、化学品仓厍(三)、提取车间、合成车间(一)、配电室
水泵房、机修车间、化学品仓库(一)、化学品仓库(二)、锅炉房(下)、锅炉房(上)、门卫(二)、
门卫(一)及土地。截止 2024 年 12 月 31 日，借款余额 5,000 万元。
DY111222000041 的《**额抵押合同》，抵押物为坐落于镇江市丹徒区冷�y路 86 号的房屋
建筑及土地使用权，证权编号为苏(2016)镇江市不动产权第 0033949 号，本合同的主合同为
抵押权人与债务人之间签署的编号为 SX111222003052 的《**额综合授信合同》及依据该
合同已经和将要签署的单项授信业务合同；授信人在授信期限内向受信人提供为 4,500 万元
整的**综合授信额度。2023 年 3 月，江苏中兴药业有限公司与江苏银行股份有限公司镇
江分行签署了编号为 DY111223000019 的《**额抵押合同》，抵押物为设备,抵押人在本合
同项下的担保**债权额为本金 7,431,340 元及对应的利息、费用等**债权。2024 年 4
月，江苏中兴药业有限公司与江苏银行股份有限公司镇江分行签署了编号为
DY1112240000030 的《**额抵押合同》，抵押物为设备,抵押人在本合同项下的担保**债
                       财务报表附注第57页
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财务报表附注
权额为本金 5,065,000 元及对应的利息、费用等**债权。2024 年 4 月，江苏中兴药业有
限公司与江苏银行股份有限公司镇江分行签署了编号为 SX111224003303 的《保证金质押合
同》，交付 500 万元作为质押保证金。截至 2024 年 12 月 31 日，借款余额 2,400 万元整。
  注释 20．应付账款
         项目                       期末余额                              期初余额
应付采购货款                                   53,380,860.33                     49,287,020.50
应付经营费用                                 145,923,710.93                     139,848,815.71
应付工程设备款                                  14,535,465.54                     37,828,625.12
         合计                            213,840,036.80                     226,964,461.33
  注释 21．预收款项
         项目                       期末余额                              期初余额
预收房租款                                         5,779.82                          5,779.82
         合计                                   5,779.82                          5,779.82
  注释 22．合同负债
         项目                       期末余额                              期初余额
待执行销售合同                                   3,566,027.15                     11,907,797.71
         合计                               3,566,027.15                     11,907,797.71
  注释 23．应付职工薪酬
        项目       期初余额               本期增加                 本期减少             期末余额
短期薪酬              14,924,102.26     137,108,525.81       140,415,319.24    11,617,308.83
离职后福利-设定提存计划                          7,832,987.28         7,832,987.28
辞退福利                835,400.00        2,771,725.79         3,552,606.79        54,519.00
        合计        15,759,502.26     147,713,238.88       151,800,913.31    11,671,827.83
        项目       期初余额               本期增加                 本期减少             期末余额
工资、奖金、津贴和补贴       14,753,064.86     121,548,303.29       124,940,858.13    11,360,510.02
职工福利费                                 5,853,582.48         5,790,782.48        62,800.00
社会保险费                                 5,231,271.69         5,231,271.69
其中：基本医疗保险费                            4,640,988.22         4,640,988.22
                         财务报表附注第58页
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财务报表附注
        项目         期初余额              本期增加                 本期减少             期末余额
     工伤保险费                                352,017.86         352,017.86
     生育保险费                                238,265.61         238,265.61
住房公积金                   2,558.00       3,227,761.54         3,230,319.54
工会经费和职工教育经费          168,479.40        1,247,606.81         1,222,087.40      193,998.81
        合计         14,924,102.26     137,108,525.81       140,415,319.24    11,617,308.83
        项目         期初余额              本期增加                 本期减少             期末余额
基本养老保险                                 7,590,006.95         7,590,006.95
失业保险费                                     242,980.33         242,980.33
        合计                             7,832,987.28         7,832,987.28
     注释 24．应交税费
        税费项目                       期末余额                              期初余额
增值税                                        3,125,990.15                      3,173,914.10
企业所得税                                      2,913,364.07                      1,669,861.07
个人所得税                                        832,489.91                       763,570.90
城市维护建设税                                      139,406.86                       219,469.63
教育费附加                                        160,308.03                       161,971.00
印花税                                           49,225.16                        90,435.81
房产税                                        1,177,209.14                      1,181,495.66
土地使用税                                        249,312.40                       249,312.41
环境保护税                                          2,281.05                          3,166.35
         合计                                8,649,586.77                      7,513,196.93
     注释 25．其他应付款
        款项性质                       期末余额                              期初余额
押金、保证金                                    23,898,723.48                     26,552,008.82
预提费用                                      12,167,886.35                     14,655,977.96
其他                                           453,398.73                      1,057,331.45
股权收购款                                                                         354,454.51
         合计                               36,520,008.56                     42,619,772.74
     注释 26．一年内到期的非流动负债
          项目                       期末余额                              期初余额
一年内到期的长期借款（含利息）                         117,922,112.91                      72,121,556.87
一年内到期的租赁负债                                    95,242.87                       183,120.11
                          财务报表附注第59页
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财务报表附注
           项目                    期末余额                   期初余额
           合计                         118,017,355.78           72,304,676.98
     注释 27．其他流动负债
          项目                    期末余额                    期初余额
预收货款中增值税部分金额                             326,543.03             1,513,683.19
          合计                             326,543.03             1,513,683.19
     注释 28．长期借款
          项目                    期末余额                    期初余额
抵押、保证借款                               259,922,100.00         233,631,100.00
质押、保证借款                                                         5,800,000.00
未到期应付利息                                  363,112.91              382,556.87
减：一年内到期的长期借款                          117,922,112.91           72,121,556.87
          合计                          142,363,100.00         167,692,100.00
   长期借款说明：
信 银 榕 长 字 第 2022111164449221 号 的 《 最 高 额 抵 押 合 同 》 、 (2022) 信 银 榕 长 字 第
抵押物为坐落于闽侯县上街镇乌龙江中大道 7 号（A 地块）福州高新区海西高新技术产业园
创新园二期 16#楼。截至 2024 年 12 月 31 日，借款余额 8,835 万元。
HQ2022126-DB2 的《抵押合同》、项 HQ2022126-DB1 的《保证合同》，担保的主合同为编号
项 HQ2022126 的《项目融资借款合同》，保证限额为 15,000 万元。截至 2024 年 12 月 31
日，借款余额 8,232.21 万元。
授信合同》，其下还有编号为授 HQ2024057-DB1 的《**额保证合同》和授 HQ2024057-DB2
的《**额抵押合同》，授信合同的**额度限度为人民币 10,580 万元整；保证人为李国
平，抵押物为柘荣县东源乡洋边村洋边 1-6 号制剂车间(三)、口服固体制剂车间、质检**、
综合办公楼、口服固体制剂车间(一)、合成车间(二)、化学品仓库(三)、提取车间、合成车
间(一)、配电室水泵房、机修车间、化学品仓库(一)、化学品仓库(二)、锅炉房(下)、锅炉
房(上)、门卫(二)、门卫(一)及土地，权证编号为闽(2022)柘荣县不动产权第 0005954 号；
公司与 2024 年 9 月取得借款共计 4,080 万元，截至 2024 年 12 月 31 日，借款余额 4,080 万
元。
                            财务报表附注第60页
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财务报表附注
FZGTZ24012 的《综合授信协议》，其下还附有编号为 FZGTZ24012DY 的《**额抵押合同》
和编号为 FZGTZ24012B 的《**额保证合同》，授信协议的**额限度为人民币 5100 万元
整；保证人为李国平，抵押物为坐落于盘阳路 59 弄 9 号 2 层、盘阳路 59 弄 4 号地下 1 层车
位(人防)477、478、479、480、488、489 室，权证编号沪(2019)闵字不动产权第 012262 号
和盘阳路 59 弄 9 号 3 层、盘阳路 59 弄 4 号地下 1 层车位(人防)490、491、492、493、494、
取得借款 3,000 万，2,100 万元。截止 2024 年 12 月 31 日，借款余额 4,845 万元。
    注释 29．租赁负债
             项目                                   期末余额                             期初余额
         租赁付款额总额小计                                           97,142.87                    291,428.59
减：未确认融资费用                                                     1,900.00                     13,441.13
         租赁付款额现值小计                                           95,242.87                    277,987.46
减：一年内到期的租赁负债                                                 95,242.87                    183,120.11
             合计                                                                            94,867.35
    本期确认租赁负债利息费用 10,445.10 元。
    注释 30．预计负债
        项目               期末余额                         期初余额                         形成原因
预计退货款                             1,035,871.46                           根据历史退货率预估退货款
        合计                        1,035,871.46
    注释 31．递延收益
        项目        期初余额                本期增加            本期减少               期末余额            形成原因
与资产相关政府补助         37,493,744.35       30,000,000.00    4,003,143.73      63,490,600.62 详见表 1
与收益相关政府补助          2,500,000.00                                           2,500,000.00 详见表 1
        合计        39,993,744.35       30,000,000.00    4,003,143.73      65,990,600.62
                                                                                         与资产相关
                                                 本期新增补 本期计入其他
         负债项目                     期初余额                                       期末余额        /与收益相
                                                  助金额   收益金额
                                                                                           关
镇江新区丁卯片区厂房搬迁补偿款               26,596,439.86                  2,513,049.48 24,083,390.38 与资产相关
**引导地方科技发展资金                      1,000,000.00                               1,000,000.00 与资产相关
                                      财务报表附注第61页
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财务报表附注
                                                                                         与资产相关
                                            本期新增补 本期计入其他
         负债项目               期初余额                                          期末余额           /与收益相
                                             助金额   收益金额
                                                                                           关
福建省发展改革委福建省经贸委关
于福建广生堂药业有限公司申核苷
类抗乙肝病毒系列产品的产业化项              2,412,504.86                    128,120.00   2,284,384.86 与资产相关
目 2009 年**产业振兴和技术改
造专项资金申请报告的批复
关于下达 2010 年省专利实施与产
业化项目计划和经费（市级**                   4,733.33                      4,733.33                  与资产相关
批）的通知
拉米夫定原料药及其制剂的研究课
题（编号：2011ZX09202-101-09)已
作为“重大新药创制”科技重大专
项子课题获立项支持
福建省财政厅关于下达 2011 年科
技型中小企业技术创新基金**批               124,311.90                      16,097.95     108,213.95 与资产相关
预算（拨款）的通知
省级战略性新兴产业产业化培植专
项资金项目协议书
关于下达 2014 年**批省级企业
技术创新项目资金的通知
药产业专项资金申报
资金申请报告
关于提前下达 2017 年省区域发展
等科技项目计划和经费（新上市级               161,758.13                      32,900.04     128,858.09 与资产相关
**批）的通知
关于转下达 2017 年**批省级预
算内投资计划（6.18 项目成果转化            316,178.30                     100,000.00     216,178.30 与资产相关
扶持资金）的通知
关于印发 2017 年省级专项转移支
付资金申报指南的通知
技术改造项目补助款                      47,337.18                      11,582.64      35,754.54 与资产相关
非酒精性脂肪性肝炎及器官纤维化
疾病创新**的临床前研究与开发
**企业技术**省级奖励金                3,965,523.70                    474,999.96   3,490,523.74 与资产相关
核苷类抗乙肝病**物系列产品生
产线升级改造项目补助
投资补助
化项目**批补助资金
省级企业技改项目设备投掷补助和
技改项目完工投产奖励
柘荣县发展和改革局-阿泰特韦片/
利那韦片组合包装完成 III 期临床试                         30,000,000.00    280,373.83 29,719,626.17 与资产相关
验研发投入补贴
          合计                39,993,744.35 30,000,000.00     4,003,143.73 65,990,600.62
   注释 32．其他非流动负债
                                 财务报表附注第62页
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财务报表附注
         项目                           期末余额                            期初余额
股权回购义务                                       255,200,000.00                237,306,666.67
         合计                                  255,200,000.00                237,306,666.67
  报告期内合同负债账面价值发生重大变动的金额和原因：
         项目                       2024 年度变动金额                         变动原因
股权回购义务                                         17,893,333.33 回购利息
         合计                                    17,893,333.33
  注释 33．股本
                                    本期变动增（ ）减（－）
  项目      期初余额                                                             期末余额
                           发行新股       送股     公积金转股             其他    小计
股份总数      159,267,000.00                                                   159,267,000.00
  注释 34．资本公积
         项目                 期初余额             本期增加              本期减少        期末余额
资本溢价（股本溢价）                  604,678,115.18                                 604,678,115.18
其他资本公积                        3,247,779.30                                     3,247,779.30
         合计                 607,925,894.48                                 607,925,894.48
  注释 35．盈余公积
         项目                 期初余额             本期增加              本期减少        期末余额
法定盈余公积                       44,393,833.31                                   44,393,833.31
         合计                  44,393,833.31                                   44,393,833.31
  注释 36．未分配利润
              项目                                 本期                       上期
调整前上期期末未分配利润                                       -295,103,547.33           53,486,295.85
调整期初未分配利润合计数（调增 ，调减-）
调整后期初未分配利润                                         -295,103,547.33           53,486,295.85
加：本期归属于母公司所有者的净利润                                  -156,304,356.74        -348,589,843.18
减：提取法定盈余公积
期末未分配利润                                            -451,407,904.07        -295,103,547.33
  注释 37．营业收入和营业成本
                                财务报表附注第63页
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                       本期发生额                                     上期发生额
    项目
               收入                        成本              收入                    成本
主营业务           437,479,836.06           164,689,967.90   413,317,589.19        172,242,402.80
其他业务             3,977,837.71             2,672,222.07     9,397,299.91          7,806,234.62
    合计         441,457,673.77           167,362,189.97   422,714,889.10        180,048,637.42
         项目               本期发生额                具体扣除情况       上期发生额             具体扣除情况
营业收入金额                     437,479,836.06                    422,714,889.10
营业收入扣除项目合计金额                    3,977,837.71                   9,397,299.91
营业收入扣除项目合计金额占营业
收入的比重
  一、与主营业务无关的业务收入
         项目           本期发生额                具体扣除情况         上期发生额               具体扣除情况
入。如出租固定资产、无形资
产、包装物，销售材料，用材料
                            主要为租赁收入，                                      主要为租赁收入，
进行非货币性资产交换，经营受 3,977,837.71                              2,845,130.11
                            本年对外出租                                        本年对外出租
托管理业务等实现的收入，以及
虽计入主营业务收入，但属于上
市公司正常经营之外的收入
入， 如拆出资金利息收入；本
会计年度以及上一会计年度新增
的类金融业务所产生的收入，如
担保、商业保理、小额**、融
资租赁、典当等业务形成的收
入，为销售主营产品而开展的融
资租赁业务除外
新增贸易业务所产生的收入
                                                                         技术服务收入，与
无关的关联交易产生的收入
                                                                         生产销售业务无关
期初至合并日的收入
式的业务所产生的收入
                                                                         技术服务收入，与
与主营业务无关的业务收入小计          3,977,837.71                        9,397,299.91 公司正常药品自研
                                                                         生产销售业务无关
  二、不具备商业实质的收入
                                财务报表附注第64页
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风险、时间分布或金额的交易或事
项产生的收入
入。如以自我交易的方式实现的虚
假收入，利用互联网技术手段或其
他方法构造交易产生的虚假收入等
收入
非交易方式取得的企业合并的子公
司或业务产生的收入
的收入
事项产生的收入
不具备商业实质的收入小计
三、与主营业务无关或不具备商业
实质的其他收入
营业收入扣除后金额          437,479,836.06                    413,317,589.19
        合同分类              本期发生额                              上期发生额
一、商品类型
肝胆疾病**                              325,474,079.23                    324,381,500.80
消化系统**                               11,215,142.14                     18,881,922.26
呼吸系统**                               29,610,336.05                     24,063,366.04
心血管**                                48,697,319.42                     35,572,196.34
男性健康产品                               22,084,872.50                     10,418,603.75
其他                                     398,086.71                       6,552,169.80
二、按经营地区分类
**                                  437,479,836.06                    419,869,758.99
三、按商品转让的时间分类
在某一时点转让                             437,479,836.06                    419,869,758.99
在某一时段内转让
四、按销售渠道分类
直销                                  288,861,159.96                    282,573,879.44
经销                                   46,028,220.85                     43,158,373.41
其他                                     398,086.71                       6,552,169.80
政府采购                                102,192,368.54                     87,585,336.34
         合计                         437,479,836.06                    419,869,758.99
     注释 38．税金及附加
                     财务报表附注第65页
福建广生堂药业股份有限公司
财务报表附注
         项目         本期发生额                  上期发生额
城市维护建设税                     2,976,657.94           1,734,620.33
教育费附加                        885,748.00            1,536,086.92
印花税                          320,131.80             361,915.68
土地使用税                        810,412.03             810,412.04
房产税                         4,414,976.57           4,331,754.23
车船使用税                         12,854.28              13,694.28
环境保护税                          9,948.33              15,672.84
江海堤防维护费                        5,926.09
         合计                 9,436,655.04           8,804,156.32
     注释 39．销售费用
         项目         本期发生额                  上期发生额
市场推广费                   136,091,120.83         140,176,751.41
职工薪酬                     52,487,406.68          42,283,260.09
交通差旅费                       4,819,547.60           3,070,922.66
招待费用                        3,014,768.35           2,596,809.41
办公费                          767,041.65             603,138.13
物业租金                         215,439.77              89,594.04
折旧摊销费                       1,368,388.62            701,132.79
其他                           473,875.70             271,581.58
         合计             199,237,589.20         189,793,190.11
     注释 40．管理费用
         项目         本期发生额                  上期发生额
职工薪酬                     44,966,509.32          45,127,299.07
折旧摊销费                    37,442,198.42          32,406,398.24
中介咨询费                       7,771,203.37        13,104,151.48
房租物业费                       4,016,241.83           3,838,098.93
业务招待费                       2,582,609.95           3,406,078.93
交通差旅费                       2,996,764.23           3,247,216.93
办公费                         2,279,985.45           1,785,537.42
物料                           237,431.46            1,021,198.68
其他                       10,220,800.56          10,985,463.13
         合计             112,513,744.59         114,921,442.81
     注释 41．研发费用
                  财务报表附注第66页
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财务报表附注
         项目            本期发生额                        上期发生额
技术服务费                       22,715,354.67                   97,459,180.08
职工薪酬                        13,892,525.54                   15,198,114.20
研发领用原料及低值易耗品                   1,132,042.64                  7,889,670.18
专利申请费                          2,057,437.36                  3,078,482.00
折旧摊销费                          2,207,786.31                  1,597,285.29
交通差旅费                           356,429.13                    775,586.74
房租物业费                           147,418.13                    145,351.15
办公费                             552,526.72                    702,491.10
其他                              990,786.58                   6,110,841.64
         合计                 44,052,307.08                  132,957,002.38
     注释 42．财务费用
         项目            本期发生额                        上期发生额
利息支出                        35,547,005.46                   35,025,391.22
减：利息收入                         1,412,154.32                  4,497,793.00
汇兑损益                                -330.13                     -3,160.47
银行手续费及其他                         54,989.35                    227,752.88
         合计                 34,189,510.36                   30,752,190.63
     注释 43．其他收益
     产生其他收益的来源         本期发生额                        上期发生额
政府补助                        45,114,872.01                    9,117,724.29
代扣个人所得税手续费返还                    154,241.19                    139,538.11
增值税免征及加计抵减优惠                   1,635,499.58
         合计                 46,904,612.78                    9,257,262.40
                                                          与资产相关/
              项目         本期发生额                上期发生额
                                                          与收益相关
递延收益摊销                     4,003,143.73        4,439,964.98 与资产相关
递延收益摊销                                         2,500,000.00 与收益相关
企业研发经费分段补助县本级财政承担部分资
金
福建省引才引智计划补助经费                                   200,000.00 与收益相关
                     财务报表附注第67页
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财务报表附注
                                                                          与资产相关/
              项目                本期发生额              上期发生额
                                                                          与收益相关
柘荣县科学技术局-2022 年度和 2023 年度科技创
新券补助县级承担资金-闽科企〔2021〕1 号
省引才“百人计划”补助款                        250,000.00                           与收益相关
广生堂枸橼酸西地那非片研发奖励                    3,000,000.00                          与收益相关
资金
补助资金
雏鹰计划引进人才考核单位奖励金                      50,000.00                           与收益相关
造业企业增产增效
担部分资金
GST-HG131 片完成 I 期临床试验研究投入          4,561,000.00                          与收益相关
GST-HG141 片完成 I 期临床试验研究投入          6,549,300.00                          与收益相关
索磷布韦片质量和疗效一致性评价                    3,000,000.00                          与收益相关
海外引才省级配套补助                          837,500.00                           与收益相关
福建省创新**研发奖补经费                      4,000,000.00                          与收益相关
福建省创新生物研发奖                         4,696,000.00                          与收益相关
中小微企业发展专项项目（省级专精特新中小
企业认定奖励）
阿泰特韦片/利那韦片组合包装完成 II 期临床试
验研发投入补贴
              合计                  45,114,872.01           9,117,724.29
  注释 44．投资收益
             项目                  本期发生额                              上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益                           -10,995,247.24                    -61,931,371.88
交易性金融资产持有期间的投资收益                                                               89,851.66
             合计                          -10,995,247.24                    -61,841,520.22
  注释 45．信用减值损失
                            财务报表附注第68页
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财务报表附注
            项目                 本期发生额                                  上期发生额
坏账损失                                      -552,973.81                     -1,767,460.49
            合计                            -552,973.81                     -1,767,460.49
     注释 46．资产减值损失
            项目                 本期发生额                                  上期发生额
存货跌价损失                                  -34,828,860.46                    -6,489,114.15
固定资产减值损失                                 -3,952,391.31                          -71,520.59
无形资产减值损失                                -13,260,901.06
其他                                      -22,499,732.11
            合计                          -74,541,884.94                    -6,560,634.74
     注释 47．资产处置收益
            项目                 本期发生额                                  上期发生额
固定资产处置利得或损失                                 12,812.64                             1,145.25
使用权资产处置利得或损失                                                                    -20,197.73
            合计                              12,812.64                           -19,052.48
     注释 48．营业外收入
                                                                     计入当期非经常性损益的
       项目           本期发生额                  上期发生额
                                                                          金额
窜货罚款收入                     139,106.14                154,697.31                139,106.14
违约赔偿收入                  2,903,965.21                     53,953.70            2,903,965.21
不用履行的负债                     90,000.00                746,399.68                 90,000.00
其他                          45,217.06                    20,293.17              45,217.06
非流动资产报废利得                    2,900.00                                             2,900.00
       合计               3,181,188.41                 975,343.86               3,181,188.41
     注释 49．营业外支出
       项目          本期发生额                上期发生额                计入本期非经常性损益的金额
对外捐赠                 2,790,716.35            2,220,737.43                     2,790,716.35
非流动资产毁损报废损
失
罚金滞纳金                      163.57              506,727.83                          163.57
违约金
其他                    230,606.23               639,807.60                      230,606.23
       合计            3,079,691.91            3,511,262.66                     3,079,691.91
     注释 50．所得税费用
                          财务报表附注第69页
福建广生堂药业股份有限公司
财务报表附注
         项目             本期发生额                  上期发生额
当期所得税费用                         8,094,088.31           6,991,115.16
递延所得税费用                           -32,556.95        69,883,294.85
         合计                     8,061,531.36        76,874,410.01
                 项目                            本期发生额
利润总额                                               -164,405,506.54
按法定/适用税率计算的所得税费用                                    -24,660,825.98
子公司适用不同税率的影响                                           -6,067,682.52
调整以前期间所得税的影响                                             616,012.23
非应税收入的影响                                               1,649,287.09
不可抵扣的成本、费用和损失影响                                        2,101,471.13
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响                                     -311.98
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响                      50,076,003.62
研发加计扣除的影响                                           -15,549,002.32
合并层面未实现毛利抵消的影响                                           -41,758.36
残疾人工资加计扣除的影响                                             -61,661.55
所得税费用                                                  8,061,531.36
     注释 51．现金流量表附注
         项目             本期发生额                  上期发生额
客户保证金                        10,984,951.68             5,157,737.96
往来款                              794,700.03              158,140.34
政府补助                         71,111,728.28             6,919,897.42
存款利息                            1,364,615.44           4,436,959.67
其他                               441,901.56               47,647.29
         合计                  84,697,896.99          16,720,382.68
         项目             本期发生额                  上期发生额
费用支出                        178,168,912.58         254,217,551.11
往来款                             3,486,882.26        16,736,946.39
保证金                          10,876,267.63             3,690,100.24
其他                              1,962,503.85           3,030,695.43
         合计                 194,494,566.32         277,675,293.17
                      财务报表附注第70页
福建广生堂药业股份有限公司
财务报表附注
         项目              本期发生额                             上期发生额
工程保函保证金                                                            3,000,000.00
赎回结构性存款                       10,000,000.00                    40,000,000.00
保证金                              250,000.00                         250,000.00
         合计                   10,250,000.00                    43,250,000.00
         项目              本期发生额                             上期发生额
其他保证金                            200,000.00
购买结构性存款                       10,000,000.00                    40,000,000.00
         合计                   10,200,000.00                    40,000,000.00
         项目              本期发生额                             上期发生额
保证金                                                                 920,000.00
股权收购解押保证金                                                      31,000,000.00
         合计                                                    31,920,000.00
         项目              本期发生额                             上期发生额
股权收购解押保证金                                                      31,000,000.00
租金                               611,276.87                         461,000.00
         合计                      611,276.87                    31,461,000.00
     注释 52．现金流量表补充资料
              项目                    本期金额                     上期金额
净利润                                    -172,467,037.90        -374,903,464.91
加：信用减值损失                                      552,973.81           1,767,460.49
  资产减值准备                                 74,541,884.94             6,560,634.74
  固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产
折旧
  使用权资产折旧                                     545,413.39            336,790.14
  无形资产摊销                                 42,982,123.64         27,549,789.96
  长期待摊费用摊销                                5,913,444.82             5,351,013.80
  处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
                                              -12,812.64             19,052.48
（收益以“－”号填列）
  固定资产报废损失（收益以“－”号填列）                          55,305.76            143,989.80
                       财务报表附注第71页
福建广生堂药业股份有限公司
财务报表附注
            项目                    本期金额                 上期金额
  公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
  财务费用（收益以“－”号填列）                   35,546,675.33        34,961,397.42
  投资损失（收益以“－”号填列）                   10,995,247.24        61,841,520.22
  递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）                -313,286.59        69,916,077.37
  递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）                280,729.64             -32,782.52
  存货的减少（增加以“－”号填列）                 -37,656,883.64        -49,303,284.60
  经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）            -97,712,603.11        -75,449,152.27
  经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）             78,570,720.97        74,724,438.31
  其他                                27,032,727.73         -2,337,364.98
经营活动产生的现金流量净额                       20,707,723.30       -174,595,576.92
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
当期新增使用权资产                                                   613,651.28
现金的期末余额                            142,958,457.81       202,519,959.54
减：现金的期初余额                          202,519,959.54       234,805,651.57
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额                       -59,561,501.73        -32,285,692.03
  本期与租赁相关的总现金流出为人民币 1,166,328.05 元。
               项目                    期末余额              期初余额
一、现金                                  142,958,457.81    202,519,959.54
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款                          142,958,457.81    202,519,959.54
可随时用于支付的其他货币资金
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额                        142,958,457.81    202,519,959.54
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物
  注释 53．所有权或使用权受到限制的资产
                     财务报表附注第72页
福建广生堂药业股份有限公司
财务报表附注
                  期末                    期末
     项目                                                       受限类型              受限情况
                 账面余额                  账面价值
货币资金                795,608.55             795,608.55 冻结的银行存款            劳务纠纷
货币资金                200,000.00             200,000.00 其他保证金              其他保证金
固定资产             438,050,827.65        297,738,092.21 抵押                 抵押及保证借款详见五、注
无形资产              50,863,701.74         40,864,939.93 抵押                 释 19 和注释 28
     合计          489,910,137.94        339,598,640.69
     注释 54．外币货币性项目
       项目                 期末外币余额                              折算汇率             期末折算人民币金额
货币资金                                      4,804.94                      7.04             33,831.01
其中：美元                                     4,804.94                      7.04             33,831.01
     六、研发支出
     (一)研发支出
          项目                                本期发生额                              上期发生额
技术服务费                                                   23,118,260.33              249,156,809.01
职工薪酬                                                    14,303,852.43               23,361,477.25
研发领用原料及低值易耗品                                             1,136,467.42               29,946,739.40
专利申请费                                                    2,057,437.36                  3,062,504.93
折旧摊销费                                                    2,207,786.31                  1,644,700.82
交通差旅费                                                     369,827.14                   1,319,191.53
房租物业费                                                     147,418.13                    145,351.14
办公费                                                       552,526.72                    702,491.13
其他                                                        992,484.69                   4,883,751.62
          合计                                            44,886,060.53              314,223,016.83
其中：费用化研发支出                                              44,052,307.08              132,957,002.38
资本化研发支出                                                   833,753.45               181,266,014.45
     (二)开发支出
                                                        本期增加               本期减少
            项目                    期初余额           内部开发                    确认为 计入当期 期末余额
                                                              其他增加
                                                  支出                    无形资产  损益
抗冠状病**物硫酸羟氯喹片（治
疗与预防）
利托那韦片（HIV 适应症）                                   411,675.66                             411,675.66
            合计                    5,004,731.72   833,753.45                            5,838,485.17
     七、合并范围的变更
     (一)非同一控制下企业合并
     本期无非同一控制下企业合并。
                                       财务报表附注第73页
福建广生堂药业股份有限公司
财务报表附注
   (二)同一控制下企业合并
   本期无同一控制下企业合并。
   (三)处置子公司
   本期无处置子公司。
   (四)其他原因的合并范围变动
   本期公司出资新设成立广福来（北京）**生物技术有限公司，注册资本 5,000 万元，
公司持股 70%；出资新设成立广生堂药业（漳州）有限公司，注册资本 4,900 万元，公司持
股 100%。
   八、在其他主体中的权益
   (一)在子公司中的权益
                              主要经            业务     持股比例(%)
    子公司名称       注册资本                注册地                             取得方式
                               营地            性质     直接       间接
福建广生堂医药销售有                    福建省   福建省福
限公司                           福州市   州市
福建广生堂电子商务有                    福建省   福建省宁
限责任公司                         宁德市   德市
                              福建省   福建省长   妇幼保健医
福建广生医院有限公司       10,000 万元                          100.00        设立
                              长乐市   乐市     疗服务
福建华医互联网医院有                    福建省   福建省长   妇幼保健医
限公司                           长乐市   乐市     疗服务
福建多嘿嘿男性健康咨                    福建省   福建省宁   健康咨询服
询有限公司                         宁德市   德市     务
福建广生堂金塘药业有                    福建省   福建省
限公司                           邵武市   邵武市
                              江苏省   江苏省镇   中药制剂的                 非同一控制下
江苏中兴药业有限公司    6,428.5714 万元                       100.00
                              镇江市   江市     生产与销售                 合并取得
福建广生中霖生物科技                    福建省   福建省宁   医药研究和
有限公司                          宁德市   德市     实验发展
                                           医药研究和
广生中霖生物科技（上
海）有限公司
                                           验发展
北京广生中霖生物科技                                 医药研究和
有限公司                                       实验发展
广�蠢匆┮担ǜ＝ǎ┯�                 福建省 福建省宁
限公司                        宁德市 德市
广福来（北京）**生                          技术服务及
物技术有限公司                             进出口
广生堂药业（漳州）有
限公司
                              财务报表附注第74页
福建广生堂药业股份有限公司
财务报表附注
                  少数股东持股         本期归属于少 本期向少数股东           期末少数股
       子公司名称                                                              备注
                   比例(%)          数股东损益 宣告分派的股利           东权益余额
福建广生中霖生物科技有限公司         18.9189   -16,162,681.16           36,599,097.85
  这些子公司的主要财务信息为本公司内各企业之间相互抵消前的金额：
                                  福建广生中霖生物科技有限公司
         项目
                       期末余额/本期发生额                     期初余额/上年发生额
流动资产                                 87,419,511.57                83,399,774.91
非流动资产                               425,926,522.10               456,308,833.11
        资产合计                        513,346,033.67               539,708,608.02
流动负债                                289,014,817.74               260,699,605.87
非流动负债                                30,878,562.78                   125,034.28
        负债合计                        319,893,380.52               260,824,640.15
营业收入                                 28,907,238.51                43,820,696.30
净利润                                  -85,431,314.72              -142,963,081.71
综合收益总额                               -85,431,314.72              -142,963,081.71
经营活动现金流量                             55,759,123.83               -150,873,628.09
  (二)在合营安排或联营企业中的权益
                 主要经                                     持股比例(%) 会计处
 合营企业或联营企业名称           注册地                  业务性质
                  营地                                     直接 间接 理方法
福建博奥医学检验所有限公                     临床检验服务、生物科学技术
                福建福州 福建福州                      49.00                    权益法
司                                研究服务、对医疗业的投资
福建广明方医药投资研发中
                福建福州 福建福州 药品及医疗器械的研发                     50.00          权益法
心（有限合伙）
莆田博奥医学检验有限公司    福建莆田 福建莆田 医学检验、医学研究和试验发 39.20                           权益法
  （1）在合营企业或联营企业的持股比例不同于表决权比例的说明
  根据福建广明方医药投资研发**（有限合伙）入伙协议，公司为有限合伙人，认缴出
资 4,000 万元，认缴比例 50%；深圳物明投资管理有限公司为普通合伙人，认缴出资 5 万元，
认缴比例 0.0625%；深圳格物致知三号投资企业（有限合伙）为有限合伙人，认缴出资 3,995
万元，认缴比例 49.9375%。合伙协议同时约定，投资委员会由三名委员组成，由普通合伙人
和两个有限合伙人分别委派一位人员担任。对于投资决策委员会所议事项，投资决策委员会
委员一人一票，所议事项的决策应经全体投资决策委员会三分之二以上委员同意后方可做出。
因此，公司在福建广明方医药投资研发**（有限合伙）的表决权比例（三分之一）低于持
股比例（50%）。截至 2024 年 12 月 31 日，广生堂实际出资比例 62.5%。
  （2）其他说明
                       财务报表附注第75页
福建广生堂药业股份有限公司
财务报表附注
  莆田博奥医学检验有限公司注册资本 1,000 万元，其中北京博奥晶典生物技术有限公司
出资人民币 408 万元，占注册资本金的 40.8%；莆田市医疗健康产业投资有限公司出资人民
币 200 万元，占注册资本金的 20%；福建广生堂药业股份有限公司出资人民币 392 万元，占
注册资本金的 39.2%。至 2024 年 12 月 31 日，实际出资 920 万元，其中北京博奥晶典生物
技术有限公司出资人民币 408 万元，占实缴资本的 44.35%；莆田市医疗健康产业投资有限
公司出资人民币 120 万元，占实缴资本的 13.04%；福建广生堂药业股份有限公司出资人民
币 392 万元，占实缴资本的 42.61%。
                                           期末余额/本期发生额
          项目          福建博奥医学检验             福建广明方医药投资研 莆田博奥医学检
                        所有限公司               发**（有限合伙）  验有限公司
流动资产                       87,825,847.82         5,773,138.36   19,408,073.70
非流动资产                       6,216,333.82        58,227,713.83    1,487,489.00
         资产合计              94,042,181.64        64,000,852.19   20,895,562.70
流动负债                       25,665,315.86                         2,338,202.06
非流动负债                        273,165.60                          1,994,447.12
         负债合计              25,938,481.46                         4,332,649.18
少数股东权益
归属于母公司股东权益                 68,103,700.18        64,000,852.19   16,562,913.52
按持股比例计算的净资产份额              33,370,813.09        40,000,532.62    6,492,662.10
调整事项
 ―商誉
 ―内部交易未实现利润
 ―其他                                                              313,600.00
对联营企业权益投资的账面价值             33,370,813.09        40,000,532.62    6,806,262.10
存在公开报价的权益投资的公允价值
营业收入                        7,370,087.31                          -965,250.26
净利润                       -15,926,769.24               17.98    -8,140,667.23
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额                    -15,926,769.24                        -8,140,667.23
企业本期收到的来自联营企业的股利           17,640,000.00
  续：
                                           期初余额/上期发生额
          项目          福建博奥医学检验             福建广明方医药投资研 莆田博奥医学检
                        所有限公司               发**（有限合伙）  验有限公司
流动资产                      208,311,224.04         5,773,120.38   25,486,994.38
                      财务报表附注第76页
福建广生堂药业股份有限公司
财务报表附注
                                       期初余额/上期发生额
          项目       福建博奥医学检验            福建广明方医药投资研 莆田博奥医学检
                     所有限公司              发**（有限合伙）  验有限公司
非流动资产                 12,927,047.74         58,227,713.83    4,860,815.50
         资产合计        221,238,271.78         64,000,834.21   30,347,809.88
流动负债                  86,633,923.28                          3,839,702.32
非流动负债                 14,573,879.08                          1,804,526.81
         负债合计        101,207,802.36                          5,644,229.13
少数股东权益
归属于母公司股东权益           120,030,469.42         64,000,834.21   24,703,580.75
按持股比例计算的净资产份额         58,814,930.02         32,000,417.11    9,683,803.65
调整事项
 ―商誉
 ―内部交易未实现利润
 ―其他                                         8,000,104.28     313,600.00
对联营企业权益投资的账面价值        58,814,930.02         40,000,521.38    9,997,403.65
存在公开报价的权益投资的公允价值
营业收入                  -79,984,736.13                         1,746,678.61
净利润                  -120,168,061.14           89,527.25    -8,302,957.43
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额               -120,168,061.14           89,527.25    -8,302,957.43
企业本期收到的来自联营企业的股利
  九、与金融工具相关的风险披露
  本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、债权投资、借款、应收款项、应付款
项及可转换债券等。在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风
险、市场风险。与这些金融工具相关的风险，以及本公司为**这些风险所采取的风险管理
政策如下所述：
  董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引
并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的
风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性
风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险
管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。
风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公
司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委
                   财务报表附注第77页
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财务报表附注
员会。本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风
险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
     （一）信用风险
  信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险，管理层已
制定适当的信用政策，并且不断监察信用风险的敞口。
  本公司已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。另外，本公司基于对客户的财务
状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信
用资质并设置相应信用期。本公司对应收票据、应收账款余额及收回情况进行持续监控，对
于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保
本公司不致面临重大信用损失。此外，本公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况，
以确保相关金融资产计提了充分的预期信用损失准备。
  本公司其他金融资产包括货币资金、应收账款、应收款项融资、其他应收款等，这些金
融资产的信用风险源自于交易对手违约，**信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的
账面金额。本公司没有提供**其他可能令本公司承受信用风险的担保。
  本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管
理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方
单位违约而导致的**重大损失。本公司的政策是根据各知名金融机构的市场信誉、经营规
模及财务背景来控制存放当中的存款金额，以限制对**单个金融机构的信用风险金额。
  作为本公司信用风险资产管理的一部分，本公司利用账龄来评估应收账款和其他应收款
的减值损失。本公司的应收账款和其他应收款涉及大量客户，账龄信息可以反映这些客户对
于应收账款和其他应收款的偿付能力和坏账风险。本公司根据历史数据计算不同账龄期间的
历史实际坏账率，并考虑了当前及未**济状况的预测，如** GDP 增速、基建投资总额、
**货币政策等前瞻性信息进行调整得出预期损失率。对于长期应收款，本公司综合考虑结
算期、合同约定付款期、债务人的财务状况和债务人所处行业的经济形势，并考虑上述前瞻
性信息进行调整后对于预期信用损失进行合理评估。
  截止 2024 年 12 月 31 日，相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下：
         项目           账面余额                   减值准备
应收账款                         74,258,568.67          6,123,090.49
应收款项融资                        2,292,928.00
其他应收款                         4,818,657.28           530,871.29
         合计                  81,370,153.95          6,653,961.78
  本公司的主要客户为大型医药集团公司等，该等客户具有可靠及良好的信誉，因此，本
公司认为该等客户并无重大信用风险。由于本公司的客户广泛，因此没有重大的信用集中风
险。
                   财务报表附注第78页
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财务报表附注
   由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至 2024 年 12 月 31 日，
本公司不存在重大的信用集中风险。
   本公司所承受的**信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
   （二）流动性风险
   流动性风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资
金短缺的风险。本公司下属成员企业各自负责其现金流量预测。公司下属财务部门基于各成
员企业的现金流量预测结果，在公司层面持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持
充裕的现金储备；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备
用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。此外，本公司与主要业务往来银行订立融资
额度授信协议，为本公司履行与商业票据相关的义务提供支持。截止 2024 年 12 月 31 日，
本公司已拥有**多家银行提供的银行授信额度，金额 57,380.00 万元，其中：已使用授信
金额为 46,116.31 万元。
   截止 2024 年 12 月 31 日，本公司金融负债和表外担保项目以未折现的合同现金流量按
合同剩余期限列示如下：
                                         期末余额
       项目
                    即时偿还       1 年以内                  1 年以上                  合计
非衍生金融负债
短期借款                            186,418,960.94                           186,418,960.94
应付账款                            212,871,076.22                           212,871,076.22
其他应付款                            36,520,008.56                               36,520,008.56
其他流动负债                             326,543.03                                  326,543.03
一年内到期的非流动负债                     118,217,355.78                           118,217,355.78
长期借款                              9,529,691.47         158,290,490.87    167,820,182.34
其他非流动负债                                                255,200,000.00    255,200,000.00
       合计                       563,883,636.00         413,490,490.87    977,374,126.87
   （三）市场风险
   本公司的主要经营位于**境内，主要业务以人民币结算。
   截止 2024 年 12 月 31 日，本公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算**民币的
金额列示如下：
                                                   期末余额
            项目
                                 美元项目                                   合计
外币金融资产                                           33,831.01                      33,831.01
货币资金                                             33,831.01                      33,831.01
                           财务报表附注第79页
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  本公司的利率风险主要产生于银行借款。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利
率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境
来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。
  本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公
司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不
利影响，管理层会依据**的市场状况及时做出调整。
额为 25,922.10 万元，详见附注五、注释 28；短期借款中基本为固定利率合同，浮动利率
合同金额为 2,000 万元。
  截止 2024 年 12 月 31 日，如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降 50 个基点，而其
他因素保持不变，本公司的净利润会减少或增加约 1,399,610.50 元。
  上述敏感性分析假定在资产负债表日已发生利率变动，并且已应用于本公司所有按浮动
利率获得的借款。
  价格风险指汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，主要源于商品
价格、股票市场指数、权益工具价格以及其他风险变量的变化。
  十、公允价值
  （一）以公允价值计量的金融工具
  本公司按公允价值三个层次列示了以公允价值计量的金融资产工具于 2024 年 12 月 31
日的账面价值。公允价值整体归类于三个层次时，依据的是公允价值计量时使用的各重要输
入值所属三个层次中的**层次。三个层次的定义如下：
  第 1 层次：是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
  第 2 层次：是除**层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；
  第二层次输入值包括：1）活跃市场中类似资产或负债的报价；2）非活跃市场中相同或
类似资产或负债的报价；3）除报价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间可
观察的利率和收益率曲线、隐含波动率和信用利差等；4）市场验证的输入值等。
  第 3 层次：是相关资产或负债的不可观察输入值。
  （二）期末公允价值计量
                    财务报表附注第80页
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财务报表附注
                                                       期末公允价值
              项目
                                       第 1 层次      第 2 层次         第 3 层次                合计
指定以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产小计
应收款项融资                                                                 2,292,928.00     2,292,928.00
           资产合计                                                        2,292,928.00     2,292,928.00
     （三）持续和非持续第三层次公允价值计量的项目，采用的估值技术和重要参数的定
性及定量信息
     本公司第三层次公允价值计量项目为应收款项融资。应收款项融资系应收票据，根据其
账面价值确定其公允价值。
     （四）不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
     不以公允价值计量的金融资产和负债主要包括：应收款项、短期借款、应付款项、一年
内到期的非流动负债和长期借款、在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益
工具投资。
     上述不以公允价值计量的金融资产和负债的账面价值与公允价值相差很小。
     十一、关联方及关联交易
     (一)本企业的母公司情况
                                                            注册资本        对本公司的 对本公司的表
      母公司名称                      注册地            业务性质
                                                             (万元)       持股比例(%) 决权比例(%)
                                          对传媒、医药业、
福建奥华集团有限公司                 福建省福州市                              5,000            17.00         17.00
                                          房地产业的投资等
     本公司**控制方是李国平、李国栋、叶理青。
     (二)本公司的子公司情况详见附注八（一）在子公司中的权益
     (三)本公司的合营和联营企业情况
     本公司重要的合营或联营企业详见附注八（三）在合营安排或联营企业中的权益。
     (四)其他关联方情况
                   其他关联方名称                                  其他关联方与本公司的关系
奥美（福建）广告有限公司                                      实际控制人担任董事长的公司
福州与见品牌设计有限公司                                      控股股东参股的公司
福建奥龙传媒有限公司                                        控股股东参股的公司
福建瑞泰来医药科技有限公司                                     控股股东高管担任董事的公司
JWMPharmaceuticalServices,Inc.                    **科学家兼**开发官毛伟忠控制的公司
福州吉昂医学检验实验室有限公司                                   控股股东间接参股的公司
福建阿吉安生物科技有限公司                                     控股股东高管担任董事的公司
                                          财务报表附注第81页
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财务报表附注
        其他关联方名称                     其他关联方与本公司的关系
福州奥泰六期投资合伙企业（有限合伙）           董事黄伏虎担任执行事务合伙人
福州奥泰五期投资合伙企业（有限合伙）           高管官建辉担任执行事务合伙人
劲久达大健康科技（福建）有限公司             控股股东参股的公司
上海和则生投资发展有限公司                实际控制人控制的公司
  (五)关联方交易
司交易已作抵销。
     关联方            关联交易内容         本期发生额              上期发生额
奥美（福建）广告有限公司      设计、策划服务费用                                75,471.70
福州与见品牌设计有限公司      设计、策划服务费用             87,295.90         470,327.85
福建奥龙传媒有限公司        设计、策划服务费用            469,372.27         478,851.89
福建瑞泰来医药科技有限公司     技术服务/批件            14,815,849.05      31,464,285.97
      合计                             15,372,517.22      32,488,937.41
     关联方            关联交易内容         本期发生额              上期发生额
福建瑞泰来医药科技有限公司     技术服务                                   6,552,169.80
      合计                                                 6,552,169.80
  （1）本公司作为出租方
      承租方名称              租赁资产种类   本期确认的租赁收入          上期确认的租赁收入
福建阿吉安生物科技有限公司         房屋建筑物             600,776.64        600,776.64
福州吉昂医学检验实验室有限公司       房屋建筑物             395,329.68        395,329.68
福建瑞泰来医药科技有限公司         房屋建筑物              11,009.16         33,027.50
福州奥泰六期投资合伙企业（有限合伙） 房屋建筑物                  3,853.21           3,853.21
福州奥泰五期投资合伙企业（有限合伙） 房屋建筑物                  3,853.21           3,853.21
福州奥泰九期投资合伙企业（有限合伙） 房屋建筑物                  3,853.21
劲久达大健康科技（福建）有限公司      房屋建筑物               2,285.72           2,285.72
           合计                         1,020,960.83       1,039,125.96
  （2）本公司作为承租方
                     财务报表附注第82页
福建广生堂药业股份有限公司
财务报表附注
                                                       承担的租赁负债
                                   支付的租金                              增加的使用权资产
                   租赁资产                                  利息支出
       出租方名称
                    种类           本期          上期         本期  上期          本期          上期
                                发生额         发生额        发生额 发生额         发生额         发生额
                   运输
上海和则生投资发展有限公司                  240,000.00 240,000.00                  240,000.00 240,000.00
                   工具
                   运输
北京奥华新传广告有限公司                   200,000.00                             176,991.15
                   工具
           合计                  440,000.00 240,000.00                  416,991.15 240,000.00
  （1）本公司作为被担保方
                                                                             单位：万元
                                                                      担保是否已经履行
   担保方          担保金额            担保起始日                  担保到期日
                                                                         完毕
李国平                5,800.00 2018 年 12 月 20 日      2024 年 1 月 4 日      是
李国平               15,000.00 2022 年 12 月 16 日      2027 年 12 月 16 日    否
李国平               12,480.00 2022 年 11 月 25 日      2025 年 11 月 17 日    否
李国平                5,000.00 2023 年 7 月 10 日       2024 年 11 月 26 日    是
李国平                3,000.00 2023 年 11 月 10 日      2024 年 5 月 10 日     是
李国平                4,000.00 2023 年 5 月 11 日       2024 年 7 月 11 日     是
李国平                2,000.00 2023 年 6 月 26 日       2024 年 6 月 26 日     是
李国平                1,000.00 2023 年 7 月 10 日       2024 年 7 月 10 日     是
李国平                6,500.00 2023 年 12 月 26 日      2024 年 12 月 26 日    是
李国平                2,000.00 2023 年 6 月 14 日       2024 年 3 月 2 日      是
李国平                7,000.00 2022 年 11 月 18 日      2024 年 4 月 9 日      是
李国平                3,000.00 2023 年 6 月 7 日        2024 年 1 月 5 日      是
李国平                3,000.00 2023 年 12 月 14 日      2024 年 12 月 14 日    是
李国平                6,000.00 2023 年 2 月 13 日       2024 年 9 月 15 日     是
李国平                3,000.00 2024 年 6 月 12 日       2025 年 6 月 12 日     否
李国平                2,000.00 2024 年 3 月 4 日        2025 年 1 月 12 日     否
李国平               10,580.00 2024 年 8 月 30 日       2026 年 8 月 12 日     否
李国平                2,000.00 2024 年 4 月 26 日       2027 年 4 月 26 日     否
李国平                5,100.00 2024 年 10 月 8 日       2026 年 10 月 7 日     否
      合计          98,460.00
           项目                   本期发生额                                上期发生额
关键管理人员薪酬                                     9,942,682.42                     10,492,038.07
                              财务报表附注第83页
福建广生堂药业股份有限公司
财务报表附注
   交易类型             关联方名称      本期发生额            上期发生额             定价方式及决策程序
代表企业或由企业代表        阿吉安（福州）基因医
另一方进行债务结算         学检验实验室有限公司
代表企业或由企业代表        福州吉昂医学检验实验
另一方进行债务结算         室有限公司
       合计                         395,363.86        401,097.00
  （1）本公司应收关联方款项
                                       期末余额                           期初余额
 项目名称               关联方
                                账面余额           坏账准备           账面余额            坏账准备
应收账款
            阿吉安（福州）基因医学检验实验
            室有限公司
            福州吉昂医学检验实验室有限公司      116,833.12       5,841.66       168,916.24      8,445.81
            福建瑞泰来医药科技有限公司       1,250,800.00     62,540.00
预付款项
            福州与见品牌设计有限公司                                           1,522.64
其他非流动资产
            福建瑞泰来医药科技有
            限公司（注）
  （2）本公司应付关联方款项
 项目名称               关联方                 期末余额                          期初余额
应付账款
            福建奥龙传媒有限公司                            4,800.00                     195,400.00
            福州与见品牌设计有限公司                                                        40,000.00
            福建瑞泰来医药科技有限公司                      3,273,584.94                   3,188,679.28
            黄伏虎                                  46,392.40
其他应付款
            阿吉安（福州）基因医学检验实验室
            有限公司
            福州吉昂医学检验实验室有限公司                      40,640.00                      40,640.00
预收账款
            福州奥泰五期投资合伙企业（有限合
            伙）
            福州奥泰六期投资合伙企业（有限
            合伙）
  十二、承诺及或有事项
  （一）重要承诺事项
                          财务报表附注第84页
福建广生堂药业股份有限公司
财务报表附注
  本公司子公司福建广生中霖生物科技有限公司（以下简称目标公司或广生中霖）于 2023
年 1 月以增资扩股方式引入投资者，福州创新创科投资合伙企业（有限合伙）、宁德市汇聚
一号股权投资合伙企业（有限合伙）、杭州泰鲲股权投资基金合伙企业（有限合伙）、杭州
泰誉四期创业投资合伙企业（有限合伙）合计增资 22,000 万元，增资完成后前述投资方合
计取得广生中霖的股权比例为 9.9099%，并附加股权回购条款，具体为：
  （1）上市安排：目标公司在本次交易完成日后 3 年内独立在 A 股（指在上海证券交易
所和深圳证券交易所上市，不包含新三板和北交所挂牌）或者港股（指在香港联交所上市）
完成 IPO 上市。
  （2）发行股份收购：本次投资交易完成日满 1 年，投资方可向广生中霖控股股东(即本
公司，以下同)发出书面通知，有权要求广生中霖控股股东启动发行股份或“发行股份 现金”
的方式购买投资方持有的少数股东权益的程序。如果投资方选择采取“发行股份 现金”的
方式，现金比例由双方协商确定。
  （3）股权回购：若协议约定的上市计划未能完成，且自本次投资交易完成日起满 3 年，
投资方未能通过第（2）条实现退出的，投资方有权要求控股股东及（或）控股股东指定并
获得投资方同意的第三方（不包括广生中霖）以现金的方式按照约定价格一次性回购投资方
所持广生中霖股权。回购对价为以下方式确定的价格孰高者：
  回购价格=投资款*（1 8%（单利）*缴付投资款天数/365）（自交易完成日起算至股权
回购价款付清之日止）-股权持有期间投资方取得的目标公司发放的现金红利。
其中，资产评估机构的费用由广生中霖承担。
  若控股股东促使投资方同意的第三方按照上述回购条件受让投资方持有的广生中霖全
部股权，投资方视同控股股东履行了回购义务。
  自本次投资交易完成日起 3 年内，若控股股东存在以下情形，投资方有权随时要求控股
股东的股权回购义务提前到期，投资方有权要求控股股东提前履行股权回购义务：（i）实
际控制人对控股股东的控制权发生变动，或控股股东对目标公司的控制权发生变动；（ii）
证券交易所对控股股东的股票交易进行特别处理（ST）；（iii）控股股东被出具否定意见、
无法表示意见的审计报告或被出具证明存在严重违法违规情形的保留意见；（iiii）控股股
东被法院强制执行金额超过 5,000 万元且持续状态超过 3 个月；（iiiii）控股股东可能导
致丧失履行现金回购义务能力的情形。
  （4）权利调整
  若广生中霖提交上市申请并获得受理的，则自广生中霖上市申请材料受理之日起，本补
充协议自动终止。但是若广生中霖**未能完成上市并流通的，则各方同意本补充协议自广
                   财务报表附注第85页
福建广生堂药业股份有限公司
财务报表附注
生中霖申请撤回之日或者**证监会或其它有权部门不予核准广生中霖上市申请之日自动
恢复法律效力，并对各方自始具有约束力。
     （二）资产负债表日存在的重要或有事项
序号 案号 原告          被告          案由      金额          案件进展（截至报告日）
     公司于 2024 年 3 月 13 日提起与歌礼药业(浙江)有限公司有关合同纠纷事宜的仲裁，
仲裁请求金额为人民币 3,768.87 万元，2025 年 3 月 10 日，上海**经济贸易仲裁委员会
(上海**仲裁**)作出裁决，裁决歌礼药业赔偿 1,808,164 片利托那韦片的货款损失人民
币 8,317.554.40 元及相应资金占用损失，资金占用损失以前述金额为基数，按照现行一年
期 LPR3.45%(日利率按照年利率的三百六十五分之一计算)的标准，自 2023 年 12 月 14 日开
始计算，计至歌礼药业足额支付款项之日止;(三)裁决歌礼药业赔偿 5,181.340 片利托那韦
片的部分货款损失人民币 2,383,416.40 元及相应资金占用损失，资金占用损失以前述金额
为基数，按照现行一年期 LPR3.45%(日利率按照年利率的三百六十五分之一计算)的标准，
自 2024 年 3 月 15 日开始计算，计至歌礼药业足额支付款项之日止;2025 年 3 月 20 日公司
收到歌礼仲裁赔偿款 11,307,532.70 元。
     十三、资产负债表日后事项
     （一）重要的非调整事项
                                                      无法估计
       项目         内容         对财务状况和经营成果的影响数
                                                     影响数的原因
                        本次向特定对象发行 A 股股票数
                        量不超过 47.780.100 股(含本
                        数)，本次向特定对象发行募集资
             向特定对象非公开发行 金到位后，公司的总资产和净资
股票和债券的发行
             股份         产均将相应增加，公司的资产结
                        构将得到进一步的优化，公司资
                        产负债率也将相应**，财务结
                        构更加稳健
     （二）重要的调整事项
     详见“十二、承诺及或有事项（二）资产负债表日存在的重要或有事项 1．未 决 诉 讼
或仲裁形成的或有事项及其财务影响”。
     十四、租赁
                       财务报表附注第86页
福建广生堂药业股份有限公司
财务报表附注
   （一）作为承租人
   简化处理的短期租赁和低价值资产租赁情况
               项目                                       本期发生额
短期租赁和低价值资产费用                                                                  441,032.98
   （二）作为出租人
   经营租赁
                项目                                         本期发生额
租赁收入                                                                         3,743,657.13
其中：未计入租赁收款额的可变租赁付款额相关的收入
   十五、母公司财务报表主要项目注释
   注释 1．应收账款
         账龄              期末余额                                    期初余额
         小计                          88,107,573.71                          22,636,620.55
减：坏账准备                                1,652,049.04                           1,655,216.21
         合计                          86,455,524.67                          20,981,404.34
                                                 期末余额
          类别                账面余额                         坏账准备
                                     比例                          计提比例        账面价值
                         金额                          金额
                                     （%）                          （%）
按单项计提坏账准备              634,929.07         0.72   634,929.07        100.00
按组合计提坏账准备            87,472,644.64       99.28 1,017,119.97          1.16 86,455,524.67
其中：经销及外包推广模式应收款项组合    2,635,699.83        2.99   571,655.69         21.69    2,064,044.14
    自主推广模式应收款项组合      5,184,391.49        5.88   276,060.23          5.32    4,908,331.26
    政府集采模式应收款项组合       323,287.00         0.37       16,164.35       5.00     307,122.65
    其他                3,064,794.07        3.48   153,239.70          5.00    2,911,554.37
    并表关联方组合          76,264,472.25       86.56                              76,264,472.25
          合计         88,107,573.71      100.00 1,652,049.04          1.88 86,455,524.67
                     财务报表附注第87页
福建广生堂药业股份有限公司
财务报表附注
   续：
                                                期初余额
              类别            账面余额                      坏账准备
                                      比例                     计提比例          账面价值
                         金额                     金额
                                      （%）                     （%）
按单项计提坏账准备                669,929.07     2.96   669,929.07         100.00
按组合计提坏账准备             21,966,691.48    97.04   985,287.14           4.49   20,981,404.34
其中：经销及外包推广模式应收款项组合     1,732,753.40     7.65   501,783.52          28.96    1,230,969.88
    自主推广模式应收款项组合       7,691,941.62    33.98   406,500.61           5.28    7,285,441.01
    政府集采模式应收款项组合         443,605.85     1.97    22,180.29           5.00     421,425.56
    其他                 1,096,454.36     4.84    54,822.72           5.00    1,041,631.64
    并表关联方组合           11,001,936.25    48.60                               11,001,936.25
              合计      22,636,620.55   100.00 1,655,216.21           7.31   20,981,404.34
   单项计提坏账准备的应收账款
                                               期末余额
         单位名称
                     账面余额             坏账准备           计提比例（%）               计提理由
                                                                        经营困难，款
广东康爱多数字健康科技有限公司       380,000.00       380,000.00                100.00
                                                                        项无法回
                                                                        经营困难，款
单笔金额小于 10 万元的客户       254,929.07       254,929.07                100.00
                                                                        项无法回
          合计          634,929.07       634,929.07                100.00
   按组合计提坏账准备
   （1）经销及外包推广模式应收款项组合
                                          期末余额
         账龄
                   账面余额                   坏账准备                      计提比例（%）
         合计           2,635,699.83                  571,655.69                    21.69
   （2）自主推广模式应收款项组合
                                         期末余额
         账龄
                   账面余额                  坏账准备                       计提比例（%）
                     财务报表附注第88页
福建广生堂药业股份有限公司
财务报表附注
                                                   期末余额
         账龄
                        账面余额                       坏账准备                      计提比例（%）
         合计                  5,184,391.49                   276,060.23                        5.32
   （3）除（1）和（2）以外的组合
                                                   期末余额
         账龄
                        账面余额                       坏账准备                      计提比例（%）
         合计                 79,652,553.32                   169,404.05                        0.21
                                                         本期变动情况
              类别             期初余额                        收回或                     其他   期末余额
                                             计提                       核销
                                                          转回                     变动
按单项计提坏账准备                    669,929.07                  35,000.00                     634,929.07
按组合计提坏账准备                    985,287.14      83,280.97               51,448.14        1,017,119.97
其中：经销及外包推广模式应收款项组合           501,783.52     117,168.83               47,296.66         571,655.69
    自主推广模式应收款项组合             406,500.61 -126,288.90                   4,151.48         276,060.23
    政府集采模式应收款项组合              22,180.29      -6,015.94                                  16,164.35
    其他                        54,822.72      98,416.99                                 153,239.71
              合计            1,655,216.21     83,280.97 35,000.00 51,448.14            1,652,049.04
                   项目                                           核销金额
实际核销的应收账款                                                                               51,448.14
         单位名称           期末余额            占应收账款期末余额的比例(%)                          已计提坏账准备
福建广生中霖生物科技有限公司          76,221,953.75                                 86.51%
福州壹澄壹实业发展有限公司            1,556,892.50                                    1.77%          77,844.63
福建瑞泰来医药科技有限公司            1,250,800.00                                    1.42%          62,540.00
沈阳万利达医药有限公司               553,440.76                                     0.63%          27,672.04
福建新紫金医药有限公司               531,176.50                                     0.60%          26,558.83
          合计            80,114,263.51                                 90.93%           194,615.49
                           财务报表附注第89页
福建广生堂药业股份有限公司
财务报表附注
     注释 2．其他应收款
     （一）其他应收款
         账龄                              期末余额                                       期初余额
         小计                                        42,010,706.59                                 48,024,130.17
减：坏账准备                                                   17,701.93                                   19,006.64
         合计                                        41,993,004.66                                 48,005,123.53
        款项性质                           期末账面余额                                    期初账面余额
保证金、押金及员工备用金                                        3,537,901.31                                   507,046.00
并表关联方往来                                            38,118,766.67                                 47,136,951.38
其他                                                      354,038.61                                 380,132.79
         小计                                        42,010,706.59                                 48,024,130.17
减：坏账准备                                                   17,701.93                                   19,006.64
         合计                                        41,993,004.66                                 48,005,123.53
                         期末余额                                                期初余额
  项目
         账面余额            坏账准备           账面价值              账面余额               坏账准备                账面价值
**阶段     41,503,660.59    17,701.930   41,485,958.660   48,024,130.170           19,006.640     48,005,123.530
第二阶段       507,046.00                    507,046.000
第三阶段
  合计     42,010,706.59    17,701.930   41,993,004.660   48,024,130.170           19,006.640     48,005,123.530
                                                                  期末余额
           类别                              账面余额                          坏账准备
                                                                                 计提比例             账面价值
                                       金额         比例（%）              金额
                                                                                  （%）
单项计提坏账准备的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款                   42,010,706.59          100.00      17,701.93           0.04    41,993,004.66
其中：押金、保证金、员工备用金组合                  3,537,901.31            8.42                                    3,537,901.31
                                  财务报表附注第90页
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                                                  期末余额
              类别            账面余额                      坏账准备
                                                              计提比例       账面价值
                        金额           比例（%）        金额
                                                               （%）
    并表关联方组合         38,118,766.67         90.74                         38,118,766.67
    信用组合              354,038.61           0.84   17,701.93     5.00       336,336.68
              合计    42,010,706.59       100.00    17,701.93     0.04 41,993,004.66
   续：
                                                  期初余额
              类别            账面余额                       坏账准备
                                                              计提比例       账面价值
                        金额            比例（%）       金额
                                                               （%）
单项计提坏账准备的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款      48,024,130.17      100.00    19,006.64      0.04 48,005,123.53
其中：押金、保证金、员工备用金组合       507,046.00        1.06                            507,046.00
    并表关联方组合          47,136,951.38       98.15                          47,136,951.38
    信用组合                380,132.79        0.79    19,006.64      5.00     361,126.15
              合计     48,024,130.17      100.00    19,006.64      0.04 48,005,123.53
   （1）押金、保证金、员工备用金组合
                                           期末余额
        信用组合
                   账面余额                    坏账准备                计提比例（%）
         合计            3,537,901.31
   （2）并表关联方组合
                                           期末余额
        信用组合
                   账面余额                    坏账准备                计提比例（%）
         合计          38,118,766.67
                    财务报表附注第91页
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   （3）信用组合
                                                                期末余额
         信用组合
                                  账面余额                          坏账准备               计提比例（%）
             合计                             354,038.61                 17,701.93                 5.00
                         **阶段                     第二阶段                     第三阶段
    坏账准备               未来 12 个月预期信 整个存续期预期信用 整个存续期预期信用损                                      合计
                           用损失     损失(未发生信用减值) 失(已发生信用减值)
期初余额                           19,006.64                                                    19,006.64
本期转回                            1,304.71                                                     1,304.71
期末余额                           17,701.93                                                    17,701.93
                                                                 本期变动金额
                  类别                 期初余额                                                   期末余额
                                                   计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备
其中：押金、保证金、员工备用金组合
    并表关联方组合
    信用组合                              19,006.64             1,304.71                        17,701.93
                  合计                  19,006.64             1,304.71                        17,701.93
                                                                          占其他应收款期           坏账准备
   单位名称                 款项性质               期末余额             账龄
                                                                          末余额的比例(%)         期末余额
福建广生中霖生物
                   并表关联方往来                 30,118,766.67 1 年以内                      71.69
科技有限公司
福建广生堂金塘药
                   并表关联方往来                  8,000,000.00 1 年以内                      19.04
业有限公司
歌礼药业(浙江)有限         保证金、押金及员
公司                 工备用金
广州空港阿里健康           保证金、押金及员
大药房有限公司            工备用金
福州高新区中节能           保证金、押金及员
物业管理有限公司           工备用金
        合计                                 41,527,621.98                            98.85
                                     财务报表附注第92页
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    注释 3．长期股权投资
                                      期末余额                                           期初余额
     款项性质
                     账面余额             减值准备           账面价值            账面余额            减值准备              账面价值
对子公司投资             654,537,500.00 17,414,664.40 637,122,835.60 687,537,500.00 17,267,581.56 670,269,918.44
对联营、合营企业投
资
       合计          734,715,107.81 17,414,664.40 717,300,443.41 796,350,355.05 17,267,581.56 779,082,773.49
                                                                                 本期计提减值               减值准备期
   被投资单位           期初余额          本期增加           本期减少             期末余额
                                                                                   准备                  末余额
福建广生堂医药销
售有限公司
福建广生医院有限
公司
福建广生堂金塘药
业有限公司
江苏中兴药业有限
公司
福建广生中霖生物
科技有限公司
广�蠢匆┮担ǜ�
建）有限公司
广生堂药业（漳
州）有限公司
      合计         687,537,500.00 1,000,000.00 34,000,000.00      654,537,500.00         147,082.84 17,414,664.40
                                                                          本期增减变动
         被投资单位                      期初余额                                            权益法确认             其他综合收
                                                      追加投资           减少投资
                                                                                    的投资损益              益调整
联营企业
福建博奥医学检验所有限公司                        58,814,930.02                                   -7,804,116.93
福建广明方医药投资研发**
（有限合伙）
莆田博奥医学检验有限公司                          9,997,403.65                                   -3,191,141.55
            合计                      108,812,855.05                                  -10,995,247.24
    续：
                                                     本期增减变动
                                                                                                     减值准备期末
          被投资单位                            宣告发放现金 计提减                                 期末余额
                                    其他权益变动            其他                                               余额
                                            股利或利润 值准备
联营企业
福建博奥医学检验所有限公司                                        17,640,000.00                  33,370,813.09
福建广明方医药投资研发**（有
限合伙）
莆田博奥医学检验有限公司                                                                         6,806,262.10
            合计                                       17,640,000.00                  80,177,607.81
                                          财务报表附注第93页
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  注释 4．营业收入及营业成本
                             本期发生额                                 上期发生额
       项目
                      收入               成本                   收入                成本
主营业务              230,542,071.64      135,392,124.17      184,104,027.93    114,959,457.08
其他业务                  11,070,717.01    10,055,699.33       25,783,251.04     25,062,411.22
       合计         241,612,788.65      145,447,823.50      209,887,278.97    140,021,868.30
  注释 5．投资收益
            项目                          本期发生额                             上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益                                  -10,995,247.24               14,109,739.16
成本法核算的长期股权投资收益                                   20,000,000.00               -61,931,371.88
            合计                                    9,004,752.76               -47,821,632.72
  十六、补充资料
  （一）当期非经常性损益明细表
                 项目                                    本期发生额                 说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分                                  -42,493.12
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、
符合**政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持                               45,114,872.01
续影响的政府补助除外
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,非金融企业
持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金
                                                                                        、
融资产和金融负债产生的损益
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
委托他人投资或管理资产的损益
对外委托**取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投
资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
非货币性资产交换损益
债务重组损益
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职
工的支出等
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影
响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的
公允价值变动产生的损益
                              财务报表附注第94页
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               项目                     本期发生额               说明
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动
产生的损益
交易价格显失公允的交易产生的收益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出                       156,802.26
其他符合非经常性损益定义的损益项目                       1,635,499.58
非经常性损益总额                               46,864,680.73
减：非经常性损益的所得税影响数                           52,450.03
非经常性损益净额                               46,812,230.70
减：归属于少数股东的非经常性损益净影响数（税后）                3,577,690.97
归属于公司普通股股东的非经常性损益                      43,234,539.73
  （二）净资产收益率及每股收益
                       加权平均                      每股收益
      报告期利润
                     净资产收益率（%）        基本每股收益            稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润               -35.66           -0.9814          -0.9814
扣除非经常性损益后归属于公司普通
                             -45.52           -1.2529          -1.2529
股股东的净利润
                                       福建广生堂药业股份有限公司
                                                       （公章）
                                           二�二五年四月十六日
                     财务报表附注第95页