风神股份: 容诚会计师事务所（特殊普通合伙）关于风神轮胎股份有限公司向特定对象发行股票的财务报告及审计报告

     审计报告
 风神轮胎股份有限公司
 容诚审字[2025]230Z4560 号
容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
    **・北京
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                                               总所：北京市西城区阜成门外大街 22 号
                         审 计 报 告               1 幢 10 层 1001-1 至 1001-26    (100037)
                                                  TEL:010-6600 1391 FAX:010-6600 1392
                                          容诚审字[2025]230Z4560 号
风神轮胎股份有限公司全体股东：
     一、审计意见
     我们审计了风神轮胎股份有限公司（以下简称“风神股份”）财务报表，包括 2024
年 12 月 31 日、2023 年 12 月 31 日、2022 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，
合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
     我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反
映了风神股份 2024 年 12 月 31 日、2023 年 12 月 31 日、2022 年 12 月 31 日的合并及母
公司财务状况以及 2024 年度、2023 年度、2022 年度的合并及母公司经营成果和现金流
量。
     二、形成审计意见的基础
     我们按照**注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计
师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照**注册
会计师职业道德守则，我们独立于风神股份，并遵守了独立性准则中适用于公众利益实
体财务报表审计的规定，同时履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的
审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
   三、关键审计事项
   关键审计事项是我们根据职业判断，认为对2024年度、2023年度、2022年度财务报
表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为
背景，我们不对这些事项单独发表意见。
   （一）收入确认
   相关会计期间：2024 年度、2023 年度、2022 年度。
   相关事项披露详见财务报表附注三、26 及附注五、41
   风神股份主要从事轮胎的研制、设计、开发、生产、经营及轮胎进出口业务，风神
股份 2024 年度、2023 年度、2022 年度营业收入分别为 670,814.99 万元、573,875.49 万
元、498,789.40 万元。
   由于营业收入为风神股份重要财务指标之一，从而存在风神股份管理层（以下简称
管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定的目的或预期的固有风险，因此我们将营业
收入确认为关键审计事项。
   针对收入确认我们实施的审计程序主要包括：
   (1) 了解及评价与收入确认相关的关键内部控制，并测试相关内部控制执行的有效
性。
   (2) 检查主要销售合同，了解主要的合同条款，评估风神股份营业收入的确认会计
政策是否恰当。
   (3) 取收入确认样本，执行细节测试，核对销售订单、发货记录、运输单、报关单、
提单、销售发票、回款记录、记账凭证等；针对出口收入，获取海关出口数据，以评估
收入确认的真实性及完整性；
   (4) 对资产负债表日前后确认的收入执行截止性测试，评价收入确认期间是否恰当；
同时，获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满足收入确
认条件的情况；
   (5)以抽样方式向主要客户函证本期销售额，以评估收入确认的真实性及准确性；
   (6) 对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等实施分析程序，识别是否存在重大
或异常波动，并分析波动原因。
   （二）、存货跌价准备的计提
   相关会计期间：2024 年度、2023 年度、2022 年度。
   相关信息披露详见财务报表附注三、13 及附注五、7
   截止 2024 年 12 月 31 日、2023 年 12 月 31 日及 2022 年 12 月 31 日，风神股份财务
报表所列示存货余额分别为人民币 143,028.84 万元 115,635.50 万元、和 114,287.17 万元，
存货跌价准备金额为 2,558.22 万元、2,860.52 万元、和 2,581.85 万元。
   由于存货金额重大，且存货跌价准备涉及管理层重大判断，我们将存货跌价准备的
计提确定为关键审计事项。
   针对存货跌价准备的计提，我们实施的审计程序主要包括：
   (1) 了解和测试了与存货可变现净值估计相关内部控制，评估其设计的合理性及执
行有效性；
   (2) 对风神股份的存货实施监盘，检查存货的数量、状况及产品库龄等；
   (3) 获取了存货减值明细表，复核了存货可变现净值估计中使用的预计售价、销售
费用和相关税费。其中，对于预计售价，我们将其与最近的实际售价进行了比较；
   (4) 获取存货跌价明细表并重新计算存货减值结果。
   四、管理层和治理层对财务报表的责任
   管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、
执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
   在编制财务报表时，管理层负责评估风神股份的持续经营能力，披露与持续经营相
关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算风神股份、终止运营或别无其他
现实的选择。
   治理层负责监督风神股份的财务报告过程。
   五、注册会计师对财务报表审计的责任
   我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合
理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按
照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，
如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济
决策，则通常认为错报是重大的。
  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同
时，我们也执行以下工作：
  （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计
程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于
舞弊可能涉及串通、**、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于
舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
  （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
  （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
  （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，
就可能导致对风神股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定
性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告
中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保
留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能
导致风神股份不能持续经营。
  （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关
交易和事项。
  （6）就风神股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对
财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担**
责任。
  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括
沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
  我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通
可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。
  从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因
而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这
些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超
过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
（此页无正文，为风神股份容诚审字[2025]230Z4560 号报告之签字盖章页。）
容诚会计师事务所            **注册会计师：
（特殊普通合伙）                              姚   捷（项目合伙人）
                    **注册会计师：
                                      郑鹏飞
   **・北京            **注册会计师：
                                      孔振维
风神轮胎股份有限公司                             财务报表附注
                 风神轮胎股份有限公司
                   财务报表附注
             （除特别说明外，金额单位为人民币元）
  一、   公司的基本情况
  公司名称：风神轮胎股份有限公司（以下简称“风神股份”、“公司”、“本公司”）。
  公司注册地址：焦作市焦东南路 48 号。
  法定代表人：王建军。
  公司经营范围：轮胎及相关技术的出口业务；轮胎、橡胶制品、轮胎生产所需原辅
材料、机械设备、零配件、仪器仪表及相关技术的进出口业务和佣金代理（拍卖除外）；
开展对外合作生产、来料加工、来样加工、来件装配及补偿贸易业务；货物及技术的进
出口业务（**限定公司经营或禁止进出口的商品及技术除外）；轮胎生产用原辅材料
销售；汽车及工程机械零配件销售；轮胎开发研制、相关技术咨询；企业管理咨询；房
屋、设备租赁；仓储服务（不含易燃易爆等危险化学品）。
  公司主营业务：轮胎的研发、生产、经营及轮胎进出口业务。
  财务报告批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于 2025 年 7 月 16 日决议批准
报出。
  （1）股份公司的设立及上市
  风神股份系由河南轮胎集团有限责任公司、**神马集团有限责任公司、豫港（河
南）开发有限公司、焦作市投资公司、焦作市锌品厂、江阴市创新气门嘴厂（现已更名
为江阴市创新气门嘴有限公司）、河南省封丘县助剂厂于 1998 年 9 月 18 日发起设立的
股份有限公司，公司设立时的名称为“河南省轮胎股份有限公司”。1998 年 12 月 1 日，
河南省轮胎股份有限公司在河南省工商行政管理局办理了注册登记，并取得河南省工商
风神轮胎股份有限公司                                财务报表附注
行政管理局核发的《企业法人营业执照》
                 （注册号：豫工商企 17001908-9），注册资本为
人民币 18,000 万元。本公司的母公司为**化工橡胶有限公司（其前身为**化工橡胶
总公司，2013 年 1 月 17 日整体公司制改制变更为**化工橡胶有限公司）。
于核准风神轮胎股份有限公司公开发行股票的通知》（证监发行字[2003]119 号），核准
风神股份向社会公开发行人民币普通股（A 股）7,500 万股。2003 年 10 月 21 日，经上
海证券交易所批准，风神股份公开发行的 7,500 万股社会公众股票在上海证券交易所挂
牌交易，股票简称“风神股份”，股票代码为“600469”。
  （2）公司上市后的历次股本演变
的议案，同意公司七家非流通股股东按比例以各自持有的部分股份作为对价，支付给流
通股股东，以换取其非流通股份的流通权，即方案实施股权登记日登记在册的流通股股
东每持有 10 股流通股将获得非流通股股东支付的 4.2 股股份；支付完成后，公司的非流
通股股东所持有的非流通股份即获得上市流通权。2005 年 7 月 29 日，股权分置改革方
案经**院国有资产监督管理委员会批准。2005 年 8 月 8 日，公司临时股东大会审议通
过了股权分置改革方案的议案。方案实施的股权登记日为 2005 年 8 月 12 日。本次股权
分置完成后，本公司总股本仍为 25,500 万股。
关问题的批复》（国资产权[2007]545 号），同意风神股份的控股股东河南轮胎集团有限
责任公司将其持有的风神股份 10,000 万股国有法人股划转给**昊华化工（集团）总公
司。2007 年 10 月 11 日，本次股权划转办理完毕过户手续。本次划转完成后，公司控股
股东变更为**昊华化工（集团）总公司。
股票的批复》
     （证监许可[2008]861 号），核准风神股份非公开发行不超过 12,000 万新股。
票 11,994.2148 万股。2009 年 6 月，风神股份就上述变更办理了工商变更登记。本次非
公开发行股票完成后，公司总股本增加至 37,494.2148 万股，其中**昊华化工（集团）
风神轮胎股份有限公司                                         财务报表附注
总公司持有公司 15,964.2148 万股股份，占本次发行后总股本的 42.58%，仍为公司控股
股东。
有股权划转协议书》，**昊华化工（集团）总公司将所持公司股份 15,964.2148 万股（占
公司总股本的 42.58%）无偿划转给**化工橡胶总公司。2010 年 1 月 7 日，**院国
资委以国资产权[2010]3 号文批准了以上股权划转事宜。因**昊华化工（集团）总公
司拟划转股份中 5,964.2148 万股为限售流通股，尚不具备划转条件，**昊华化工（集
团）总公司与**化工橡胶总公司于 2010 年 8 月 31 日签署了《国有股权划转的补充协
议书》，约定将划转给**化工橡胶总公司的股份定为 10,000 万股。2010 年 9 月 20 日，
本次股权划转办理完毕过户手续。本次股权划转完成后，**化工橡胶总公司持有风神
股份 10,000 万股股份，占公司总股本的 26.67%，成为风神股份控股股东；公司的实际
控制人仍为**化工橡胶总公司。
前身“**昊华化工（集团）总公司”）签订了《国有股权划转补充协议书之（二）》，
约定**昊华化工集团股份有限公司将其持有的风神股份剩余 5,964.2148 万股股份无偿
划转给**化工橡胶有限公司。2013 年 6 月 8 日，**证监会核发《关于核准**化工
橡胶有限公司公告风神轮胎股份有限公司收购报告书并豁免其要约收购义务的批复》
（证监许可[2013]769 号），核准豁免**化工橡胶有限公司因国有资产行政划转而增持
风神股份 5,964.2148 万股股份，导致合计持有风神股份 15,964.2148 万股股份，约占总
股本的 42.58％而应履行的要约收购义务，并对收购报告书无异议。2013 年 7 月 5 日，
本次股权划转业已办理完毕过户手续。本次股权划转完成后，**化工橡胶有限公司持
有风神股份 15,964.2148 万股股份，占公司总股本的 42.58%；公司的实际控制人仍为中
国化工橡胶有限公司。
利润分配预案》，公司拟以 2015 年 12 月 31 日总股本 37,494.2148 万股为基数，向全体
股东按每 10 股派发人民币 10 元（含税）的现金红利，共计人民币 374,942,148 元，并
按每 10 股送 5 股（含税）的比例向全体股东送股，合计送股 187,471,074 股，剩余未分
配利润 982,640,350.46 元转以后年度分配。2016 年 6 月 28 日，公司向截至 2016 年 6 月
风神轮胎股份有限公司                                           财务报表附注
登记在册的公司全体股东实施了上述利润分配方案。2016 年 7 月 15 日，风神股份召开
公司注册资本修改为 562,413,222 元。2016 年 9 月 27 日，风神股份就上述注册资本变动
办理了工商变更登记。本次增加注册资本完成后，公司总股本增加至 56,241.3222 万股。
开发行 A 股股份的批复》
            （**化工函[2020]185 号），同意公司本次非公开发行 A 股股
票的方案，同意**化工橡胶总公司以现金认购本次非公开发行的**股份。2020 年 7
月 16 日，公司召开 2020 年**次临时股东大会，审议通过了《关于公司符合非公开发
行 A 股股票条件的议案》等非公开发行股票相关事项的议案。2020 年 10 月 15 日，中
国证监会出具《关于核准风神轮胎股份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可
〔2020〕2585 号）核准批文，核准公司非公开发行不超过 168,723,966 股新股。2020 年
上述非公开发行股票完成后，公司股份总数由 56,241.3222 万股增加至 73,113.7184 万股。
年 12 月 31 日，公司**售股，**化工橡胶有限公司持有股份占公司总股本的比例为
   二、     财务报表的编制基础
   本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应
用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还
按照**证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号――财务报告的一般
规定（2023 年修订）》披露有关财务信息。
   本公司对自报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持
续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
风神轮胎股份有限公司                                       财务报表附注
  三、   重要会计政策及会计估计
  本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业
会计准则中相关会计政策执行。
  本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财
务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
  本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
  本公司正常营业周期为一年。
  本公司的记账本位币为人民币，境外子公司按经营所处的主要经济环境中的货币为
记账本位币。
             项目                        重要性标准
重要的单项计提坏账准备的应收款项                   单项期末金额大于 1000 万元
重要的应收款项坏账准备收回或转回                  单项收回或转回金额超过 500 万元
重要的应收款项核销                          单项核销金额超过 500 万元
重要的在建工程                           预算超过 2000 万元的投资项目
  （1）同一控制下的企业合并
  本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在**控制方合
并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计
政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、
负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的
风神轮胎股份有限公司                       财务报表附注
账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资
本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
  通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（6）。
  （2）非同一控制下的企业合并
  本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价
值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要
性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行
调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公
允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、
负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、
负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债
公允价值的，其差额确认为合并当期损益。
  通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（6）。
  （3）企业合并中有关交易费用的处理
  为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费
用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，
计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
  （1）控制的判断标准和合并范围的确定
  控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变
回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要
素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回
风神轮胎股份有限公司                        财务报表附注
报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具
备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。
  合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定,不仅包括根据表决权（或类似表决
权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构
化主体。
  子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业
所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利
作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。
  （2）关于母公司是投资性主体的特殊规定
  如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子
公司纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司的股权投资方
确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
  当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：
  ①该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金。
  ②该公司的**经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得
回报。
  ③该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。
  当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务
的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公司不
再予以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。
  当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围的
风神轮胎股份有限公司                        财务报表附注
子公司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日
的公允价值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处
理。
     （3）合并财务报表的编制方法
  本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
  本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计
准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财
务状况、经营成果和现金流量。
  ①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。
  ②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的
份额。
  ③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相
关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。
  ④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
     （4）报告期内增减子公司的处理
  ①增加子公司或业务
  A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务
  （a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的
相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自**控制方开始控制时点起一直存在。
  （b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、
费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告
风神轮胎股份有限公司                         财务报表附注
主体自**控制方开始控制时点起一直存在。
  （c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现
金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告
主体自**控制方开始控制时点起一直存在。
  B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务
  （a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
  （b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、
利润纳入合并利润表。
  （c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并
现金流量表。
  ②处置子公司或业务
  A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
  B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入
合并利润表。
  C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并
现金流量表。
  （5）合并抵销中的特殊考虑
  ①子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益
的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。
  子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，
将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。
风神轮胎股份有限公司                         财务报表附注
  ②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，
也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按
归属于母公司所有者的份额予以恢复。
  ③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在
所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税
资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权
益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
  ④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于
母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应
当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损
益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公
司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间
分配抵销。
  ⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中
所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
  （6）特殊交易的会计处理
  ①购买少数股东股权
  本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权
新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，
因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买
日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股
本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
  ②通过多次交易分步取得子公司控制权的
  A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并
  在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在**控
制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资
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成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的
账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或
股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
  在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策
不同而进行的调整以外，按合并日在**控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并
前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产
账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留
存收益。
  合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股
权之日与合并方和被合并方同处于同一方**控制之日孰晚日起至合并日之间已确认
有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留
存收益。
  B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并
  在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日
新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。
  在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日
的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之
前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合
收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负
债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买
方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。
  ③本公司处置对子公**期股权投资但未丧失控制权
  母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报
表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算
的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减
的，调整留存收益。
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  ④本公司处置对子公**期股权投资且丧失控制权
  A.一次交易处置
  本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务
报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取
得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日
或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。
  与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权
时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其
他综合收益除外。
  B.多次交易分步处置
  在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。
  如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之
前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处
置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母
公司处置对子公**期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。
  如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控
制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与
所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧
失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之
前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认
为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
  各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易
作为“一揽子交易”进行会计处理：
  （a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。
  （b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。
  （c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。
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  （d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
  ⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例
  子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的
股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账
面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净
资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股
本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
  合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排
分为共同经营和合营企业。
  （1）共同经营
  共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
  本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的
规定进行会计处理：
  ①确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
  ②确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
  ③确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
  ④按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
  ⑤确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
  （2）合营企业
  合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
  本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
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  现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一
般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风
险很小的投资。
  （1）外币交易时折算汇率的确定方法
  本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方
法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为
记账本位币。
  （2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法
  在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资
产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差
额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期
汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折
算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。
  （3）外币报表折算方法
  对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之
与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币
（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：
  ①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权
益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
  ②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率
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折算。
  ③外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即
期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中
单独列报。
  ④产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所
有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。
  处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境
外经营相关的外币报表折算差额，**或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
  金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
  （1）金融工具的确认和终止确认
  当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
  金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
  ①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
  ②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
  金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分
金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原
金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，
并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修
改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。
  以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融
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资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。
交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
  （2）金融资产的分类与计量
  本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特
征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公
司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式
发生变更后的**报告期间的**天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行
重分类。
  金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计
入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的
应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。
  金融资产的后续计量取决于其分类：
  ①以摊余成本计量的金融资产
  金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该
金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特
定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此
类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率
法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
  ②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
  金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
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的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出
售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对
本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行
后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值
变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期
损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。
  本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作
为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。
  ③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
  上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。
  （3）金融负债的分类与计量
  本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于
市场利率**的**承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。
  金融负债的后续计量取决于其分类：
  ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
  该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价
值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期
损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身
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信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计
入留存收益。
  ②**承诺及财务担保合同负债
  **承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放
**的承诺。**承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。
  财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债
务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以
按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确
认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。
  ③以摊余成本计量的金融负债
  初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
  除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：
  ①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，
则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他
金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。
  ②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算
该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工
具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发
行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融
工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义
务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论
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该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是**或部分地基于除本公司自身权益工具
的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变
动，该合同分类为金融负债。
  （4）衍生金融工具及嵌入衍生工具
  衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值
进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确
认为一项负债。
  除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损
益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当
期损益。
  对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体
适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值
计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险
方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义
的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生
工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
  （5）金融工具减值
  本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对以
摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债
务工具）的预期信用损失进行估计。预期信用损失的计量取决于金融资产自初始确认后
是否发生信用风险显著增加。
  ①预期信用损失的计量
  预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预
期收取的所有现金流量之间的差额，即**现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或
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源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
  整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约
事件而导致的预期信用损失。
  未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内（若金融工具的预
计存续期少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期
信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
  于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进
行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于**阶段，本公司按照未
来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增
加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损
失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司
按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
  对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始
确认后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
  本公司对于处于**阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣
除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照
其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
  对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，
本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
  A.应收款项/合同资产
  对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，
其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信
用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应
收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预
期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、
应收款项融资、合同资产及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用
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损失，确定组合的依据如下：
  应收票据确定组合的依据如下：
  应收票据组合 1 银行承兑汇票
  应收票据组合 2 财务公司承兑汇票
  应收票据组合 3 商业承兑汇票
  对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
未**济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用
损失。
  应收账款确定组合的依据如下：
  应收账款组合 1 合并范围内单位销售款
  应收账款组合 2 其他客户销售款
  对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
未**济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预
期信用损失。
  其他应收款确定组合的依据如下：
  其他应收款组合 1 合并范围内单位往来款项
  其他应收款组合 2 除上述组合之外的其他应收款项
  对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及
对未**济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损
失率，计算预期信用损失。
  应收款项融资确定组合的依据如下：
  应收款项融资组合 1 应收票据
  应收款项融资组合 2 应收账款
  对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以
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及对未**济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期
信用损失。
  B.债权投资、其他债权投资
  对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口
的各种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算
预期信用损失。
  ②具有较低的信用风险
  如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很
强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必****借款人履行
其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
  ③信用风险显著增加
  本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在
初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约
概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
  在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外
成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
  A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；
  B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济
状况的不利变化；
  C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术
环境是否发生显著不利变化；
  D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著
变化。这些变化预期将**债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
  E.预期将**债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；
  F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除
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或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做
出其他变更；
  G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
  H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。
  根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险
是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对
金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
  通常情况下，如果逾期超过 30 日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。
除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同
约定的付款期限 30 天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。
  ④已发生信用减值的金融资产
  本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量
具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。
金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
  发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾
期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在**其他情
况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务
困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反
映了发生信用损失的事实。
  ⑤预期信用损失准备的列报
  为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新
计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得
计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债
表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本
公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
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  ⑥核销
  如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够**或部分收回，则直接减记
该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在
本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。
  已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
  （6）金融资产转移
  金融资产转移是指下列两种情形：
  A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
  B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，
并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
  ①终止确认所转移的金融资产
  已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没
有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终
止确认该金融资产。
  在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际
能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条
件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。
  本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移
的实质。
  金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
  A.所转移金融资产的账面价值；
  B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于
终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确
认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情
形）之和。
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  金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终
止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资
产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差
额计入当期损益：
  A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；
  B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止
确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确认和
计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）
之和。
  ②继续涉入所转移的金融资产
  既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该
金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相
应确认有关负债。
  继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或
报酬的程度。
  ③继续确认所转移的金融资产
  仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移
金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
  该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继
续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。
  （7）金融资产和金融负债的抵销
  金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下
列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
  本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
  本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
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  不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债
进行抵销。
     （8）金融工具公允价值的确定方法
  金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、12。
  公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者
转移一项负债所需支付的价格。
  本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本
公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对
该资产或负债定价时为实现其经济利益**化所使用的假设。
  主要市场，是指相关资产或负债交易量**和交易活跃程度**的市场；最有利市
场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以**金额出售相关资产或者以**金额
转移相关负债的市场。
  存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价
值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
  以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于**用途产生经济利
益的能力，或者将该资产出售给能够用于**用途的其他市场参与者产生经济利益的能
力。
  ① 估值技术
  本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，
使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值
技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果
的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。
  本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入
值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指
能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价
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时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根
据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的**信息取得。
  ②公允价值层次
  本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用**层次输入
值，其次使用第二层次输入值，**使用第三层次输入值。**层次输入值是在计量日
能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除**层
次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或
负债的不可观察输入值。
  （1）存货的分类
  存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在
产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、库存商品、在
产品、低值易耗品、合同履约成本等。
  （2）发出存货的计价方法
  本公司存货发出时采用加权平均法计价。
  （3）存货的盘存制度
  本公司存货采用永续盘存制。
  （4）存货跌价准备的确认标准和计提方法
  资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提
存货跌价准备，计入当期损益。
  在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、
资产负债表日后事项的影响等因素。
  ①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，
以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执
行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如
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果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格
为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。
  ②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售
价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变
现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材
料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差
额计提存货跌价准备。
  ③本公司一般按单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货，
按存货类别计提。
  ④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢
复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。
  （5）周转材料的摊销方法
  ①低值易耗品摊销方法：在领用时采用五五摊销法。
  ②包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。
  本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或
合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时
间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让
商品或提供服务的义务列示为合同负债。
  本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、11。
  合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债
以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”
项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”
项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。
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  合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
  本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为
一项资产：
  ①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造
费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。
  ②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
  ③该成本预期能够收回。
  本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项
资产。
  与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行
摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损
益。
  与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部
分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预
计负债：
  ①因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
  ②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
  上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值
准备情况下该资产在转回日的账面价值。
  本公**期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对
合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企
业。
     （1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
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  共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必
须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判
断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一
致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。
其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同
意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。
判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
  重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不
能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重
大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持
有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被
投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
  当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%
的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况
下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。
     （2）初始投资成本确定
  ① 企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
  A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作
为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在**控制方合并财务报表中的账面
价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现
金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积
不足冲减的，调整留存收益；
  B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按
照被合并方所有者权益在**控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权
投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本
与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收
益；
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  C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、
发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投
资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以
及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
  ② 除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下
列规定确定其投资成本：
  A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始
投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；
  B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初
始投资成本；
  C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入
资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始
投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交
换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。
  D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该
资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的
差额，计入当期损益。
  （3）后续计量及损益确认方法
  本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和
合营企业的长期股权投资采用权益法核算。
  ①成本法
  采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被
投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
  ②权益法
  按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：
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  本公**期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允
价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调
整长期股权投资的成本。
  本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分
别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投
资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价
值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整
长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，
以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行
调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司
的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他
综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的
比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单
位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。
  因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制
的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的
初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值
之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期
从其他综合收益中转出，计入留存收益。
  因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后
的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价
值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在
终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会
计处理。
  （4）持有待售的权益性投资
  对联营企业或合营企业的权益性投资**或部分分类为持有待售资产的，停止权益
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法核算。
  对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。
  已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产
分类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。分类为持有待
售期间的财务报表做相应调整。
  （5）减值测试方法及减值准备计提方法
  对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、21。
  固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年
的单位价值较高的有形资产。
  （1）确认条件
  固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：
  ①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
  ②该固定资产的成本能够可靠地计量。
  固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固
定资产确认条件的在发生时计入当期损益。
  （2）各类固定资产的折旧方法
  本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资
产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：
    类别       折旧方法    折旧年限（年）      残值率（%）   年折旧率（%）
房屋建筑物        年限平均法     25-40        5.00    2.38-3.80
机器设备         年限平均法     5-30         5.00    3.17-19.00
运输设备         年限平均法     5-10         5.00    9.50-19.00
电子设备         年限平均法     5-10         5.00    9.50-19.00
  对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。
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  每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使
用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
  （1）在建工程以立项项目分类核算。
  （2）在建工程结转为固定资产的标准和时点
  在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的**支出，作为固定
资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状
态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的
借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可
使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣
工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际
成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折
旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧
额。
     （1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间
  本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同
时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：
  ①资产支出已经发生；
  ②借款费用已经发生；
  ③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
  其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。
  符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超
过 3 个月的，暂停借款费用的资本化。
  当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其
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借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
     （2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
     为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发
生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投
资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。
     购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利
息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款
的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平
均利率计算确定。
     （1）无形资产的计价方法
     按取得时的实际成本入账。
     （2）无形资产使用寿命及摊销
     ①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
                项目               预计使用寿命
土地使用权                            权证标注期限
专利技术                              受益期
商标权                               受益期
软件                                受益期
非专利技术                             受益期
     每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
     ②无法预见无形资产为企业带**济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的
使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。
     ③无形资产的摊销
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  对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采
用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本
扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值
准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方
承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信
息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。
  对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形
资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用
寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。
  （3）研发支出归集范围
  本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括研发人员职工
薪酬、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、装备调试费、无形资产摊
销费用、委托外部研究开发费用、其他费用等。
  （4）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
  ①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无
形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。
  ②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。
  （4）开发阶段支出资本化的具体条件
  开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：
  A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
  B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
  C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市
场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
  D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力
使用或出售该无形资产；
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  E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
  对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的固
定资产、在建工程、使用权资产、无形资产的资产减值，按以下方法确定：
  于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司
将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的
无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测
试。
  可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量
的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项
资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流
入为依据。
  当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收
回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
  就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照
合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产
组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或
者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。
  减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包
含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。
然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，
如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
  资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
  长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年
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以上的各项费用。
  本公**期待摊销费用在受益年限内平均摊销。
  职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的
报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本
公司提供给职工**、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于
职工薪酬。
  根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应
付职工薪酬”项目。
  （1）短期薪酬的会计处理方法
  ①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）
  本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计
入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
  ②职工福利费
  本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产
成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
  ③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经
费和职工教育经费
  本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公
积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，
根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入
当期损益或相关资产成本。
  ④短期带薪缺勤
  本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪
缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工
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实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。
  ⑤短期利润分享计划
  利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：
  A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；
  B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
  （2）离职后福利的会计处理方法
  ①设定提存计划
  本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确
认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
  根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内
支付**应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划
义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将
**应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
  ②设定受益计划
  A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本
  根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和
财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。
本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的
国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务
予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。
  B.确认设定受益计划净负债或净资产
  设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产
公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。
  设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者
计量设定受益计划净资产。
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     C.确定应计入资产成本或当期损益的金额
     服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他
会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。
     设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计
划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。
     D.确定应计入其他综合收益的金额
     重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：
     （a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计
划义务现值的增加或减少；
     （b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金
额;
     （c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额
中的金额。
     上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益,
并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综
合收益中确认的金额。
     （3）辞退福利的会计处理方法
     本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负
债，并计入当期损益：
     ①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
     ②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
     辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能**支付的，参照相应的折现率
（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高
质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付
职工薪酬。
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  （4）其他长期职工福利的会计处理方法
  ①符合设定提存计划条件的
  本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将**应缴存
金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
  ②符合设定受益计划条件的
  在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：
  A.服务成本；
  B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；
  C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。
  为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
  （1）预计负债的确认标准
  如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
  ①该义务是本公司承担的现时义务；
  ②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
  ③该义务的金额能够可靠地计量。
  （2）预计负债的计量方法
  预计负债按照履行相关现时义务所需支出的**估计数进行初始计量，并综合考虑
与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负
债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前**估计数的，按照
当前**估计数对该账面价值进行调整。
  （1）股份支付的种类
  本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。
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     （2）权益工具公允价值的确定方法
  ①对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股
份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。②对于授予职
工的股票期权，在许**况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易
期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。
     （3）确认可行权权益工具**估计的依据
  在等待期内每个资产负债表日，公司根据**取得的可行权职工人数变动等后续信
息作出**估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的**估计。
     （4）股份支付计划实施的会计处理
  以现金结算的股份支付
  ①授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允
价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对
负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。
  ②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支
付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的**估计为基础，按本公司承担
负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。
  以权益结算的股份支付
  ①授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工
具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
  ②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益
结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的**估
计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公
积。
     （5）股份支付计划修改的会计处理
  本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按
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照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具
的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允
价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股
份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，
则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或
**已授予的权益工具。
  （6）股份支付计划终止的会计处理
  如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可
行权条件而被取消的除外），本公司：
  ①将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；
  ②在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额
高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。
  本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的
款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。
  （1）一般原则
  收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的
经济利益的总流入。
  本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取
得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎**的经济利益。
  合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所
承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊
至各单项履约义务的交易价格计量收入。
  交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代
第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或
最可能发生金额确定可变对价的**估计数，并以不超过在相关不确定性**时累计已
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确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，
本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易
价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客
户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。
  满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履
行履约义务：
  ①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
  ②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
  ③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内
有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
  对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，
但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的
履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，
按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
  对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。
在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
  ①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
  ②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有
权；
  ③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；
  ④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品
所有权上的主要风险和报酬；
  ⑤客户已接受该商品。
     （2）具体方法
  本公司收入确认的具体方法如下：
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    内销：按客户订单产品已发出，客户验收合格；
    外销：货物运抵港口并办妥报关手续。
  （1）政府补助的确认
  政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：
  ①本公司能够满足政府补助所附条件；
  ②本公司能够收到政府补助。
  （2）政府补助的计量
  政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产
的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额 1 元计量。
  （3）政府补助的会计处理
  ①与资产相关的政府补助
  公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的
政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、
系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资
产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余
额转入资产处置当期的损益。
  ②与收益相关的政府补助
  除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相
关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：
  用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相
关成本费用或损失的期间，计入当期损益；
  用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
  对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进
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行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
  与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司
日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
  ③政策性优惠**贴息
  财政将贴息资金拨付给**银行，由**银行以政策性优惠利率向本公司提供**
的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计
算相关借款费用。
  财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
  ④政府补助退回
  已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账
面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损
益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
  本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性
差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响
额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延
所得税负债进行折现。
  （1）递延所得税资产的确认
  对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税
的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但
是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳
税所得额为限。
  同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时
性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：
  A.该项交易不是企业合并；
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  B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
  本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足
下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：
  A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
  B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；
  资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣
可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
  在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很
可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资
产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
  （2）递延所得税负债的确认
  本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影
响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：
  ①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所
得税负债：
  A.商誉的初始确认；
  B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并
且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
  ②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所
得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：
  A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；
  B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
  （3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认
  ①与企业合并相关的递延所得税负债或资产
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  非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延
所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企
业合并中所确认的商誉。
  ②直接计入所有者权益的项目
  与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有
者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资
公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）
会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合
金融工具在初始确认时计入所有者权益等。
  ③可弥补亏损和税款抵减
  A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减
  可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的
亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，
视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能
取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得
税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。
  B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损
  在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所
得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息
表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济
利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额
部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入
当期损益。
  ④合并抵销形成的暂时性差异
  本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中
资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并
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资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税
费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
  ⑤以权益结算的股份支付
  如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本
费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基
础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计
未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，
超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。
  （4）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据
  本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净
额列示：
  ①本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
  ②递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收
的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产
和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负
债或是同时取得资产、清偿负债。
  （1）租赁的识别
  在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了
在**期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者
包含租赁。为确定合同是否让渡了在**期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评
估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎**经济
利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
  （2）单独租赁的识别
  合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进
行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：
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①承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；②该资产
与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。
  （3）本公司作为承租人的会计处理方法
  在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的租赁认
定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。
本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
  对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租
赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
  除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租
赁确认使用权资产和租赁负债。
  ①使用权资产
  使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
  在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
  •   租赁负债的初始计量金额；
  •   在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租
      赁激励相关金额；
  •   承租人发生的初始直接费用；
  •   承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租
      赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方
      法对该成本进行确认和计量，详见附注三、24。前述成本属于为生产存货而发
      生的将计入存货成本。
  使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得
租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残
值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁
期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。
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  ②租赁负债
  租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁
付款额包括以下五项内容:
  •   固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
  •   取决于指数或比率的可变租赁付款额；
  •   购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；
  •   行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租
      赁选择权；
  •   根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。
  计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，
采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费
用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期
损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
  租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、
用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的
评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量
租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。
  （4）本公司作为出租人的会计处理方法
  在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎**风险和报
酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
  ①经营租赁
  本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始
直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。
本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计
入当期损益。
风神轮胎股份有限公司                          财务报表附注
  ②融资租赁
  在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的
租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资
租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
  本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期
损益。
  （5）租赁变更的会计处理
  ①租赁变更作为一项单独租赁
  租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行
会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.
增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
  ②租赁变更未作为一项单独租赁
  A.本公司作为承租人
  在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租
赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩
余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采
用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。
  就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：
  •   租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并
      将部分终止或**终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；
  •   其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。
  B.本公司作为出租人
  经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，
与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
  融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更
风神轮胎股份有限公司                        财务报表附注
后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，
本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日
前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁
会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
  （6）售后租回
  本公司按照附注三、26 的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
  ①本公司作为卖方（承租人）
  售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认
一项与转让收入等额的金融负债，并按照附注三、11 对该金融负债进行会计处理。该资
产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量
售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。
  ②本公司作为买方（出租人）
  售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项
与转让收入等额的金融资产，并按照附注三、11 对该金融资产进行会计处理。该资产转
让属于销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并对资
产出租进行会计处理。
  （1）本公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资的，按注销股票面
值总额减少股本，购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权
益，超过面值总额的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；
低于面值总额的，低于面值总额的部分增加资本公积（股本溢价）。
  （2）公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的**支
出转作库存股成本。
  （3）库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积（股本溢价）；
低于库存股成本的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积、未分配利润。
风神轮胎股份有限公司                        财务报表附注
  （1）本公司作为债权人
  以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司初始确认受让的金融资产以外的资产
时，以成本计量，其中存货的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到当前位置
和状态所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、保险费等其他成本。对
联营企业或合营企业投资的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税
金等其他成本。投资性房地产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产
的税金等其他成本。固定资产的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到预定可
使用状态前所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、安装费、专业人员
服务费等其他成本。生物资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产
的税金、运输费、保险费等其他成本。无形资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可
直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本。放弃债权的公允价值与账
面价值之间的差额，计入当期损益。
  将债务转为权益工具方式进行的债务重组导致本公司将债权转为对联营企业或合
营企业的权益性投资的，本公司按照放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金
等其他成本计量其初始投资成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当
期损益。
  采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照附注三、11 所述会计政策确认
和计量重组债权。
  以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司首先按照附注三、11
的规定确认和计量受让的金融资产和重组债权，然后按照受让的金融资产以外的各项资
产的公允价值比例，对放弃债权的公允价值扣除受让金融资产和重组债权确认金额后的
净额进行分配，并以此为基础按照前述方法分别确定各项资产的成本。放弃债权的公允
价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。
  （2）本公司作为债务人
  以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司在相关资产和所清偿债务符合终止确
认条件时予以终止确认，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当期
损益。
风神轮胎股份有限公司                                               财务报表附注
  将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本公司在所清偿债务符合终止确认条件
时予以终止确认。本公司初始确认权益工具时按照权益工具的公允价值计量，权益工具
的公允价值不能可靠计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。所清偿债务账面价值与
权益工具确认金额之间的差额，计入当期损益。
  采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照附注三、11 所述会计政策确认
和计量重组债务。
  以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司按照前述方法确认和计
量权益工具和重组债务，所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和
重组债务的确认金额之和的差额，计入当期损益。
  （1）重要会计政策变更
  执行财会〔2022〕32 号
  财政部于 2022 年 12 月 6 日发布《关于严格执行企业会计准则 切实做好企业 2022
年年报工作的通知》，通知规定，企业应当按照《企业会计准则第 1 号――存货》（财
会〔2006〕3 号）、《企业会计准则第 4 号――固定资产》（财会〔2006〕3 号，以下
简称固定资产准则）等相关规定，将不符合固定资产资本化后续支出条件的固定资产日
常修理费用，在发生时按照受益对象计入当期损益或计入相关资产的成本。与存货的生
产和加工相关的固定资产日常修理费用按照存货成本确定原则进行处理，行政管理部门、
企业专设的销售机构等发生的固定资产日常修理费用按照功能分类计入管理费用或销
售费用。本公司对与存货的生产和加工相关的固定资产日常修理费用计入制造费用，不
再计入管理费用。
  公司自 2022 年 1 月 1 日起执行相关要求。其中，受影响的科目在 2022 年列报变化
如下：
      项   目        变更前                 变更后             调整数
存货                             -        2,034,696.94    2,034,696.94
主营业务成本                         -       29,653,697.41   29,653,697.41
管理费用               31,688,394.35                   -   -31,688,394.35
风神轮胎股份有限公司                                                     财务报表附注
  执行《企业会计准则解释第 18 号》
  财政部于 2024 年 12 月 6 日发布了《企业会计准则解释第 18 号》（财会〔2024〕
保证类质量保证产生的预计负债进行会计核算时，应当根据《企业会计准则第 13 号―
―或有事项》有关规定，按确定的预计负债金额，借记“主营业务成本”、“其他业务
成本”等科目，贷记“预计负债”科目，并相应在利润表中的“营业成本”和资产负债
表中的“其他流动负债”、“一年内到期的非流动负债”、“预计负债”等项目列示。
企业在**执行该解释内容时，如原计提保证类质量保证时计入“销售费用”等的，应
当按照会计政策变更进行追溯调整。
  本公司自 2024 年度开始执行该规定，将保证类质保费用计入营业成本。执行该项
会计处理规定，对列报前期最早期初财务报表留存收益的累计影响数为 0，对 2023 年度、
受影响的报            2023 年度（合并）                      2023 年度（母公司）
 表项目         调整前              调整后              调整前             调整后
销售费用         42,442,074.29                 -   42,442,074.29               -
营业成本                     -    42,442,074.29                -   42,442,074.29
  （续上表）
受影响的报            2022 年度（合并）                      2022 年度（母公司）
 表项目         调整前              调整后              调整前             调整后
销售费用         38,483,404.92                 -   38,483,404.92               -
营业成本                     -    38,483,404.92                -   38,483,404.92
  （2）重要会计估计变更
  本报告期内，本公司无重要会计估计变更。
  四、    税项
        税种                   计税依据                         税率
                     按税法规定计算的销售货物
                     和应税劳务收入为基础计算
增值税                                                  13%、9%、6%
                     销项税额，在扣除当期允许抵
                     扣的进项税额后，差额部分为
风神轮胎股份有限公司                                                                          财务报表附注
            税种                      计税依据                                   税率
                                   应交增值税
城市维护建设税                      按实际缴纳的增值税计缴                                  7%、5%
企业所得税                          按应纳税所得额计缴                  15%、25%、20%、16.5%、26.5%
    本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况
                      纳税主体名称                                          所得税税率
风神轮胎（太原）有限公司                                                              25.00%
风神轮胎（香港）有限公司                                                              16.50%
Aeolus Tyre (Russia) LLC                                                   20%
Aeolus Tyre (Canada) Inc                                                  26.50%
    （2）企业所得税税收优惠
    根据《高新技术企业认定管理办法》
                   （国科发火[2008]172 号）和《高新技术企业认
定管理工作指引》
       （国科发火[2008]362 号）有关规定，风神股份 2020 年、2023 年分别
取得河南省科学技术厅、河南省财政厅、**税务总局河南省税务局联合下发的高新技
术企业证书（证书编号为：GR202041001084、GR202341001929，发证时间分别为 2020
年 12 月 4 日、2023 年 11 月 22 日，有效期为三年），公司 2022 年-2024 年享受 15%
的优惠税率。
    五、      合并财务报表项目注释
         项目                2024 年 12 月 31 日        2023 年 12 月 31 日         2022 年 12 月 31 日
库存现金                                  7,508.89                 3,042.12                  14,254.59
银行存款                            799,086,539.24         1,056,203,134.73            1,214,003,049.40
其他货币资金                          113,658,366.36          185,592,195.56              234,584,645.94
         合计                     912,752,414.49         1,241,798,372.41            1,448,601,949.93
其中：存放在境外的款项
总额
   存放在财务公司
存款
    其中因抵押、质押或冻结等对使用有限制的货币资金明细如下：
        项    目              2024 年 12 月 31 日       2023 年 12 月 31 日         2022 年 12 月 31 日
风神轮胎股份有限公司                                                           财务报表附注
       项   目   2024 年 12 月 31 日       2023 年 12 月 31 日         2022 年 12 月 31 日
银行承兑汇票保证金           106,714,536.85         183,472,091.19           234,514,499.94
信用证保证金及其他                         -           450,054.37                 70,146.00
诉讼冻结                              -          1,670,050.00                         -
其他                    6,943,829.51                         -                      -
合计                  113,658,366.36         185,592,195.56           234,584,645.94
     除此之外，各期货币资金中无其他因抵押、质押或冻结等使用有限制、有潜在回收
风险的款项。
     （1）分类列示
       种类
                   账面余额                   坏账准备                     账面价值
银行承兑汇票               455,190,374.01                    -             455,190,374.01
财务公司承兑汇票              26,544,167.88          132,720.84               26,411,447.04
商业承兑汇票                 3,525,000.00           17,625.00                3,507,375.00
       合计            485,259,541.89          150,345.84              485,109,196.05
     （续上表）
       种类
                   账面余额                   坏账准备                     账面价值
银行承兑汇票               409,234,749.11                    -             409,234,749.11
财务公司承兑汇票              48,080,182.95          240,400.92               47,839,782.03
商业承兑汇票                21,239,550.41          106,197.75               21,133,352.66
       合计            478,554,482.47          346,598.67              478,207,883.80
     （续上表）
       种类
                   账面余额                   坏账准备                     账面价值
银行承兑汇票               336,237,238.11                    -             336,237,238.11
财务公司承兑汇票              37,620,000.00          188,100.00               37,431,900.00
商业承兑汇票                18,403,607.00           92,018.04               18,311,588.96
       合计            392,260,845.11          280,118.04              391,980,727.07
     （2）报告期各期末本公司已质押的应收票据
风神轮胎股份有限公司                                                                                  财务报表附注
                                                     各期期末已质押金额
    种类
银行承兑汇票                       87,962,720.68                   108,141,865.10                  61,125,403.26
财务公司承兑汇票                                    -                               -                               -
商业承兑汇票                                      -                               -                18,569,000.00
    合计                       87,962,720.68                   108,141,865.10                  79,694,403.26
  （3）报告期各期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据
  种类        期末终止确 期末未终止确 期末终止确 期末未终止 期末终止确 期末未终止确
             认金额    认金额   认金额  确认金额   认金额   认金额
银行承兑汇票            - 197,221,351.53                      - 46,991,323.78                -     98,282,960.77
财务公司承兑
                  -         40,000.00                   -               -              -        754,000.00
汇票
商业承兑汇票            -                    -                -               -              -        985,286.58
  合计              - 197,261,351.53                      - 46,991,323.78                - 100,022,247.35
  （4）按坏账计提方法分类披露
       类别                     账面余额                               坏账准备
                                                                        计提比例                账面价值
                          金额               比例(%)             金额
                                                                         (%)
按单项计提坏账准备                          -                    -           -              -                    -
按组合计提坏账准备             485,259,541.89            100.00 150,345.84               0.03       485,109,196.05
       合计             485,259,541.89            100.00 150,345.84               0.03       485,109,196.05
  （续上表）
       类别                     账面余额                               坏账准备
                                                                        计提比例                账面价值
                          金额               比例(%)             金额
                                                                         (%)
按单项计提坏账准备                          -                    -           -              -                    -
按组合计提坏账准备             478,554,482.47            100.00 346,598.67               0.07       478,207,883.80
风神轮胎股份有限公司                                                                           财务报表附注
     类别
                             账面余额                         坏账准备                       账面价值
     合计              478,554,482.47      100.00 346,598.67                   0.07   478,207,883.80
  （续上表）
     类别                      账面余额                         坏账准备
                                                                   计提比例              账面价值
                         金额           比例(%)           金额
                                                                    (%)
按单项计提坏账准备                         -              -           -                  -                  -
按组合计提坏账准备            392,260,845.11      100.00 280,118.04                   0.07   391,980,727.07
     合计              392,260,845.11      100.00 280,118.04                   0.07   391,980,727.07
  ①报告各期期末本公司无单项计提坏账准备的应收票据。
  ②报告期各期期末按财务公司承兑汇票、商业承兑汇票计提坏账准备。
      项目
                            账面余额                      坏账准备                     计提比例（%）
财务公司承兑汇票                       26,544,167.88                 132,720.84                     0.50
商业承兑汇票                          3,525,000.00                     17,625.00                  0.50
      合计                       30,069,167.88                 150,345.84                     0.50
      项目
                            账面余额                      坏账准备                     计提比例（%）
财务公司承兑汇票                       48,080,182.95                 240,400.92                     0.50
商业承兑汇票                         21,239,550.41                 106,197.75                     0.50
      合计                       69,319,733.36                 346,598.67                     0.50
      项目
                            账面余额                      坏账准备                     计提比例（%）
风神轮胎股份有限公司                                                                           财务报表附注
     项目
                         账面余额                              坏账准备              计提比例（%）
财务公司承兑汇票                    37,620,000.00                    188,100.00                   0.50
商业承兑汇票                      18,403,607.00                     92,018.04                   0.50
     合计                     56,023,607.00                    280,118.04                   0.50
  按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。
  （5）坏账准备的变动情况
  ①2024 年度的变动情况
   类别
             月 31 日        计提           收回或转回              转销或核销 其他变动    31 日
财务公司承兑汇票    240,400.92   -107,680.08                   -              -          -    132,720.84
商业承兑汇票      106,197.75    -88,572.75                   -              -          -     17,625.00
   合计       346,598.67   -196,252.83                   -              -          -    150,345.84
  ②2023 年度的变动情况
                                               本期变动金额
   类别                                                      转销或核
             月 31 日        计提           收回或转回                             其他变动    31 日
                                                             销
财务公司承兑汇票    188,100.00    52,300.92                    -          -              -    240,400.92
商业承兑汇票       92,018.04    14,179.71                    -          -              -    106,197.75
   合计       280,118.04    66,480.63                    -          -              -    346,598.67
  ③2022 年度的变动情况
                                               本期变动金额
   类别                                    收回或转
             月 31 日        计提                              转销或核销          其他变动    31 日
                                           回
财务公司承兑汇票     23,316.67   164,783.33                -               -             -    188,100.00
商业承兑汇票       95,135.00     -3,116.96               -               -             -     92,018.04
   合计       118,451.67   161,666.37                -               -             -    280,118.04
  （6）报告期各期本公司不存在实际核销的应收票据。
  （1）按账龄披露
    账龄               2024 年 12 月 31 日             2023 年 12 月 31 日           2022 年 12 月 31 日
风神轮胎股份有限公司                                                                             财务报表附注
        账龄               2024 年 12 月 31 日              2023 年 12 月 31 日         2022 年 12 月 31 日
小计                             942,501,619.45                764,870,509.45            727,409,077.24
减：坏账准备                         148,005,181.95                164,626,564.54            169,970,335.69
        合计                     794,496,437.50                600,243,944.91            557,438,741.55
     （2）按坏账计提方法分类披露
     ①2024 年 12 月 31 日
           类别                    账面余额                          坏账准备
                                                 比例                        计提比         账面价值
                                金额                            金额
                                                 (%)                       例(%)
按单项计提坏账准备                  102,266,187.26        10.85    94,408,957.03     92.32       7,857,230.23
按组合计提坏账准备                  840,235,432.19        89.15    53,596,224.92       6.38    786,639,207.27
组合 2:其他客户销售款               840,235,432.19        89.15    53,596,224.92       6.38    786,639,207.27
           合计              942,501,619.45 100.00 148,005,181.95             15.70     794,496,437.50
     ②2023 年 12 月 31 日
                                 账面余额                           坏账准备
           类别
                                                                            计提         账面价值
                                                 比例
                                金额                            金额            比例
                                                 (%)
                                                                            (%)
按单项计提坏账准备                    99,626,531.81       13.03     96,103,617.37    96.46       3,522,914.44
按组合计提坏账准备                   665,243,977.64       86.97     68,522,947.17      10.30   596,721,030.47
组合 2: 其他客户销售款               665,243,977.64       86.97     68,522,947.17      10.30   596,721,030.47
           合计               764,870,509.45 100.00 164,626,564.54              21.52   600,243,944.91
     ③2022 年 12 月 31 日
          类别
                                 账面余额                           坏账准备                   账面价值
风神轮胎股份有限公司                                                                      财务报表附注
                                                                     计提
                             金额          比例(%)            金额         比例
                                                                     (%)
按单项计提坏账准备               105,122,677.17         14.45   99,706,626.51 94.85       5,416,050.66
按组合计提坏账准备               622,286,400.07         85.55   70,263,709.18   11.29   552,022,690.89
组合 2: 其他客户销售款           622,286,400.07         85.55   70,263,709.18   11.29   552,022,690.89
        合计              727,409,077.24        100.00 169,970,335.69    23.37   557,438,741.55
  各报告期坏账准备计提具体情况说明：
  ①报告期各期末按单项计提坏账准备的说明
      名称
                      账面余额            坏账准备             计提比例（%）                 计提理由
单项金额重大并单项计提
坏账准备的应收账款
单项金额虽不重大但单项
计提坏账准备的应收账款
      合计             102,266,187.26 94,408,957.03              92.32            ―
  （续上表）
      名称                                                 计提比例
                      账面余额               坏账准备                                  计提理由
                                                          （%）
单项金额重大并单项计提
坏账准备的应收账款
单项金额虽不重大但单项
计提坏账准备的应收账款
      合计              99,626,531.81 96,103,617.37              96.46            ―
  （续上表）
      名称                                                 计提比例
                      账面余额               坏账准备                                  计提理由
                                                          （%）
单项金额重大并单项计提
坏账准备的应收账款
单项金额虽不重大但单项
计提坏账准备的应收账款
      合计             105,122,677.17 99,706,626.51              94.85            ―
    ②报告期各期按应收其他客户款计提坏账准备的应收账款
风神轮胎股份有限公司                                                                             财务报表附注
         账龄
                                  账面余额                     坏账准备              计提比例（%）
按信用风险特征组合计提坏账准
备的应收账款
         合计                        840,235,432.19          53,596,224.92                       6.38
         账龄
                                  账面余额                     坏账准备              计提比例（%）
按信用风险特征组合计提坏账准
备的应收账款
         合计                        665,243,977.64          68,522,947.17                      10.30
         账龄
                                  账面余额                     坏账准备              计提比例（%）
按信用风险特征组合计提坏账准
备的应收账款
         合计                        622,286,400.07          70,263,709.18                      11.29
  按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。
  （3）坏账准备的变动情况
  ①2024 年度的变动情况
  类别
按单项计提坏
账准备
按组合计提坏
账准备
  合计     164,626,564.54 8,853,024.38 2,345,254.83 23,089,152.14         -40,000.00 148,005,181.95
  ②2023 年度的变动情况
                                            本期变动金额
  类别                                                                    其他变
                                                                         动
按单项计提坏
账准备
按组合计提坏
账准备
  合计     169,970,335.69 18,265,563.13 3,946,537.12 19,662,797.16               -       164,626,564.54
风神轮胎股份有限公司                                                                              财务报表附注
   ③2022 年度的变动情况
                                                   本期变动金额
   类别                                               转销或核                其他变
                 日                计提          收回或转回                                          日
                                                     销                   动
按单项计提坏
账准备
按组合计提坏
账准备
   合计          166,344,568.87   4,843,626.67 1,100,004.85 117,855.00               -    169,970,335.69
   （4）实际核销的应收账款情况
      核销年度                                 项目                                  核销金额
   其中，重要的应收账款核销情况：
                                                                                             款项是
                                应收账                                                          否由关
 核销年度          单位名称                      核销金额          核销原因        履行的核销程序
                                款性质                                                          联交易
                                                                                              产生
                  合计             ―     10,459,203.91        ―                  ―               ―
   （5）按欠款方归集的余额前五名的应收账款情况
   ①2024 年 12 月 31 日
                                                   占应收账款期末余额合计                 应收账款坏账准备
      单位名称                 应收账款期末余额
                                                     数的比例（%）                     期末余额
**名                               48,588,265.08                         5.16               242,941.33
第二名                               48,487,462.71                         5.14               242,437.31
第三名                               32,778,929.32                         3.48               163,894.65
第四名                               30,914,815.66                         3.28               154,574.08
第五名                               27,306,437.88                         2.90               136,532.19
          合计                     188,075,910.65                        19.96               940,379.56
   ②2023 年 12 月 31 日
                                                   占应收账款期末余额合计                 应收账款坏账准备
      单位名称                 应收账款期末余额
                                                     数的比例（%）                     期末余额
**名                               55,691,679.51                         7.28               278,458.40
风神轮胎股份有限公司                                                                        财务报表附注
                                                占应收账款期末余额合计                  应收账款坏账准备
       单位名称               应收账款期末余额
                                                  数的比例（%）                      期末余额
第二名                             35,018,762.40                       4.58             175,093.81
第三名                             28,943,388.77                       3.78             144,716.94
第四名                             28,431,390.82                       3.72             142,156.95
第五名                             28,025,367.66                       3.66             140,126.84
           合计                  176,110,589.16                      23.02             880,552.94
    ③2022 年 12 月 31 日
                                                占应收账款期末余额合计                  应收账款坏账准备
       单位名称               应收账款期末余额
                                                  数的比例（%）                      期末余额
**名                             70,917,025.03                       9.75             354,585.13
第二名                             41,717,654.53                       5.74             208,588.27
第三名                             32,537,309.37                       4.47             162,686.55
第四名                             31,234,467.82                       4.29             156,172.34
第五名                             30,398,848.21                       4.18             151,994.24
           合计                  206,805,304.96                      28.43            1,034,026.53
    （1）分类列示
       项目
                               价值                 价值                 价值
应收票据                           42,915,834.83          183,427,827.19              298,776,868.19
应收账款                                       -                          -                           -
       合计                      42,915,834.83          183,427,827.19              298,776,868.19
    （2）报告期各期末本公司质押的应收款项融资
       项   目            2024 年 12 月 31 日        2023 年 12 月 31 日           2022 年 12 月 31 日
银行承兑汇票                                     -           2,870,000.00                           -
       合计                                  -           2,870,000.00                           -
    （3）报告期各期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收款项融资
 种类                                                   期末未终                            期末未终
       期末终止确认 期末未终止确 期末终止确认金                                      期末终止确认金
                                                      止确认金                            止确认金
         金额    认金额      额                                            额
                                                        额                               额
银行承
兑汇票
 合计   337,543,440.17             -   238,360,005.05           -    174,670,806.99                 -
风神轮胎股份有限公司                                                                     财务报表附注
   （1）预付款项按账龄列示
   账龄
                金额          比例(%)          金额          比例(%)            金额           比例(%)
   合计       58,655,453.26     100.00 27,218,996.09         100.00    28,838,557.30    100.00
   本公司无账龄超过 1 年且金额重要的预付款项。
   （2）按预付对象归集的余额前五名的预付款项情况
   ①2024 年 12 月 31 日
                                                                    占预付款项余额合计数的
          单位名称                      2024 年 12 月 31 日余额
                                                                         比例
**名                                               11,468,384.88                        19.55
第二名                                                6,784,822.25                        11.57
第三名                                                6,568,500.00                        11.20
第四名                                                2,946,258.21                         5.02
第五名                                                2,504,306.69                         4.27
           合计                                     30,272,272.03                        51.61
   ②2023 年 12 月 31 日
                                                                    占预付款项余额合计数的
          单位名称                      2023 年 12 月 31 日余额
                                                                         比例
**名                                                5,187,883.88                        19.06
第二名                                                4,805,594.41                        17.66
第三名                                                1,529,345.97                         5.62
第四名                                                1,281,526.46                         4.71
第五名                                                1,110,331.97                         4.08
           合计                                     13,914,682.69                        51.13
   ③2022 年 12 月 31 日
                                                                    占预付款项余额合计数的
          单位名称                      2022 年 12 月 31 日余额
                                                                         比例
**名                                                6,909,972.88                        23.96
第二名                                                5,855,528.56                        20.30
第三名                                                3,691,251.83                        12.80
风神轮胎股份有限公司                                                          财务报表附注
                                                         占预付款项余额合计数的
         单位名称            2022 年 12 月 31 日余额
                                                              比例
第四名                                       2,051,951.09                      7.12
第五名                                       1,093,360.19                      3.79
          合计                             19,602,064.55                     67.97
     （1）分类列示
         项目       2024 年 12 月 31 日       2023 年 12 月 31 日       2022 年 12 月 31 日
应收利息                                 -                      -                      -
应收股利                                 -                      -                      -
其他应收款                   8,838,569.28             1,612,548.03         2,912,587.42
         合计             8,838,569.28             1,612,548.03         2,912,587.42
     （2）其他应收款
     ①按账龄披露
         账龄       2024 年 12 月 31 日       2023 年 12 月 31 日       2022 年 12 月 31 日
         小计             40,641,087.67           33,656,692.76        35,401,382.31
减：坏账准备                  31,802,518.39           32,044,144.73        32,488,794.89
         合计              8,838,569.28            1,612,548.03         2,912,587.42
     ②按款项性质分类情况
        款项性质      2024 年 12 月 31 日       2023 年 12 月 31 日       2022 年 12 月 31 日
往来款                    29,571,672.95            25,075,682.08        26,429,670.79
保证金及押金                  3,324,106.27             3,316,678.39         3,638,604.66
员工备用金                   1,006,315.86               712,651.00         1,085,379.91
其他                      6,738,992.59             4,551,681.29         4,247,726.95
         小计            40,641,087.67            33,656,692.76        35,401,382.31
减：坏账准备                 31,802,518.39            32,044,144.73        32,488,794.89
风神轮胎股份有限公司                                                              财务报表附注
       款项性质     2024 年 12 月 31 日          2023 年 12 月 31 日         2022 年 12 月 31 日
        合计              8,838,569.28                1,612,548.03          2,912,587.42
  ③按坏账计提方法分类披露
  A.截至 2024 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
       阶段           账面余额                     坏账准备                       账面价值
**阶段                  14,602,151.44             5,763,582.16             8,838,569.28
第二阶段                                  -                       -                     -
第三阶段                  26,038,936.23            26,038,936.23                        -
       合计             40,641,087.67            31,802,518.39             8,838,569.28
  截至 2024 年 12 月 31 日，处于**阶段的坏账准备：
       类别        账面余额            计提比例（%）                 坏账准备            账面价值
按单项计提坏账准备                    -                      -               -                   -
按组合计提坏账准备        14,602,151.44              39.47        5,763,582.16     8,838,569.28
组合 2：其他应收款项      14,602,151.44              39.47        5,763,582.16     8,838,569.28
       合计        14,602,151.44              39.47        5,763,582.16     8,838,569.28
  截至 2024 年 12 月 31 日，处于第三阶段的坏账准备：
       类别        账面余额             计提比例（%）               坏账准备             账面价值
按单项计提坏账准备        26,038,936.23             100.00       26,038,936.23                   -
按组合计提坏账准备                    -                  -                   -                   -
组合 2：其他应收款项                  -                  -                   -                   -
       合计        26,038,936.23             100.00       26,038,936.23                   -
  B.截至 2023 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
       阶段           账面余额                     坏账准备                       账面价值
**阶段                   7,525,124.33             5,912,576.30             1,612,548.03
第二阶段                                  -                       -                     -
第三阶段                  26,131,568.43            26,131,568.43                        -
       合计             33,656,692.76            32,044,144.73             1,612,548.03
  截至 2023 年 12 月 31 日，处于**阶段的坏账准备：
       类别        账面余额             计提比例（%）               坏账准备             账面价值
按单项计提坏账准备                    -                  -                   -                   -
按组合计提坏账准备         7,525,124.33              78.57        5,912,576.30     1,612,548.03
风神轮胎股份有限公司                                                              财务报表附注
       类别              账面余额            计提比例（%）          坏账准备             账面价值
组合 2：其他应收款项             7,525,124.33           78.57     5,912,576.30     1,612,548.03
       合计               7,525,124.33           78.57     5,912,576.30     1,612,548.03
  截至 2023 年 12 月 31 日，处于第三阶段的坏账准备：
       类别              账面余额            计提比例（%）          坏账准备             账面价值
按单项计提坏账准备              26,131,568.43          100.00    26,131,568.43                   -
按组合计提坏账准备                          -               -                -                   -
组合 2：其他应收款项                        -               -                -                   -
       合计              26,131,568.43          100.00    26,131,568.43                   -
  C.截至 2022 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
         阶段                 账面余额                坏账准备                    账面价值
**阶段                         8,996,714.51          6,084,127.09          2,912,587.42
第二阶段                                     -                    -                     -
第三阶段                        26,404,667.80         26,404,667.80                     -
         合计                 35,401,382.31         32,488,794.89          2,912,587.42
  截至 2022 年 12 月 31 日，处于**阶段的坏账准备：
       类别              账面余额            计提比例（%）          坏账准备             账面价值
按单项计提坏账准备                          -               -                -                   -
按组合计提坏账准备               8,996,714.51           67.63     6,084,127.09     2,912,587.42
组合 2：其他应收款项             8,996,714.51           67.63     6,084,127.09     2,912,587.42
       合计               8,996,714.51           67.63     6,084,127.09     2,912,587.42
  截至 2022 年 12 月 31 日，处于第三阶段的坏账准备：
       类别              账面余额            计提比例（%）          坏账准备             账面价值
按单项计提坏账准备              26,404,667.80          100.00    26,404,667.80                   -
按组合计提坏账准备                          -               -                -                   -
组合 2：其他应收款项                        -               -                -                   -
       合计              26,404,667.80          100.00    26,404,667.80                   -
  按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。
  ④坏账准备的变动情况
    类别        2023 年 12 月                    本期变动金额                      2024 年 12 月
风神轮胎股份有限公司                                                                                   财务报表附注
                                       计提                   汇率变动
                                                    回   核销
按单项计提坏账准备         26,131,568.43        45,881.18 138,513.38             -                - 26,038,936.23
按组合计提坏账准备          5,912,576.30      -148,994.14            -           -                -    5,763,582.16
      合计          32,044,144.73      -103,112.96 138,513.38             -                - 31,802,518.39
                                                 本期变动金额
      类别                                         收回或转 转销或核 汇率变
                                                  回    销    动
按单项计提坏账准备        26,404,667.80 247,362.11 520,461.48                -            -           26,131,568.43
按组合计提坏账准备         6,084,127.09 -151,355.71              - 20,195.08              -            5,912,576.30
      合计         32,488,794.89     96,006.40 520,461.48 20,195.08                -           32,044,144.73
                                                   本期变动金额
      类别                                                        汇率
                       日                 计提            收回或转回 或核          日
                                                                变动
                                                              销
按单项计提坏账准备          26,066,031.26       1,922,333.92 1,583,697.38            -        -       26,404,667.80
按组合计提坏账准备           6,359,881.80        -275,754.71             -           -        -        6,084,127.09
      合计           32,425,913.06       1,646,579.21 1,583,697.38            -        -       32,488,794.89
   ⑤实际核销的其他应收款情况
          核销年度                                   项目                                  核销金额
   ⑥按欠款方归集的余额前五名的其他应收款情况
                                                                    占其他应收
                        款项的性          2024 年 12 月
      单位名称                                               账龄         款余额合计                     坏账准备
                         质             31 日余额
                                                                    数的比例(%)
**名                      往来款          14,515,178.94     4至5年                    35.72        14,515,178.94
第二名                      往来款           4,392,098.13     5 年以上                   10.81         4,392,098.13
第三名                      往来款            4,323,114.51    1 年以内                   10.64            21,615.57
第四名                      往来款           2,967,815.57     1 年以内                    7.30            14,839.08
第五名                      往来款           2,938,874.97     5 年以上                    7.23         2,938,874.97
风神轮胎股份有限公司                                                                财务报表附注
                                                           占其他应收
                     款项的性       2024 年 12 月
       单位名称                                       账龄       款余额合计            坏账准备
                      质          31 日余额
                                                           数的比例(%)
        合计            ―         29,137,082.12      ―              71.70    21,882,606.69
                                                           占其他应收
       单位名称          款项的性质                        账龄       款余额合计            坏账准备
                                                           数的比例(%)
**名                   往来款       14,515,178.94    3-4 年            43.13    14,515,178.94
第二名                   往来款         4,392,098.13   5 年以上            13.05     4,392,098.13
第三名                   往来款         2,938,874.97   5 年以上             8.73     2,938,874.97
第四名                   往来款         2,190,000.00   5 年以上             6.51     2,190,000.00
第五名                   往来款         1,216,000.00   5 年以上             3.61     1,216,000.00
        合计             ―        25,252,152.04      ―              75.03    25,252,152.04
                                                           占其他应收
       单位名称          款项的性质                        账龄       款余额合计            坏账准备
                                                           数的比例(%)
**名                   往来款       14,600,169.96    2-3 年            41.24    14,600,169.96
第二名                   往来款         4,392,098.13   5 年以上            12.41     4,392,098.13
第三名                   往来款         2,938,874.97   5 年以上             8.30     2,938,874.97
第四名                   往来款         2,190,000.00   5 年以上             6.19     2,190,000.00
第五名                   往来款         1,216,000.00   5 年以上             3.43     1,216,000.00
        合计             ―        25,337,143.06      ―              71.57    25,337,143.06
  （1）存货分类
  ①2024 年度
       项目
                     账面余额                    存货跌价准备                   账面价值
原材料                   393,436,686.12                          -           393,436,686.12
周转材料                      2,776,305.87                        -             2,776,305.87
在产品                    71,556,891.18                          -            71,556,891.18
库存商品                  962,518,517.69              25,582,152.73           936,936,364.96
合同履约成本                               -                        -                        -
风神轮胎股份有限公司                                                                                        财务报表附注
       项目
                            账面余额                      存货跌价准备                                  账面价值
       合计                   1,430,288,400.86                   25,582,152.73                  1,404,706,248.13
  ②2023 年
       项目
                            账面余额                      存货跌价准备                                  账面价值
原材料                          321,909,279.44                       925,604.34                      320,983,675.10
周转材料                             714,431.19                                      -                   714,431.19
在产品                           53,427,142.35                                      -                 53,427,142.35
库存商品                         775,661,824.28                    27,679,600.39                      747,982,223.89
合同履约成本                          4,642,372.67                                     -                  4,642,372.67
       合计                   1,156,355,049.93                   28,605,204.73                  1,127,749,845.20
  ③2022 年
       项目
                            账面余额                      存货跌价准备                                  账面价值
原材料                          218,655,096.07                       419,704.34                      218,235,391.73
周转材料                            4,688,170.51                                     -                  4,688,170.51
在产品                           48,950,455.14                                      -                 48,950,455.14
库存商品                         870,577,936.66                    25,398,831.89                      845,179,104.77
合同履约成本                                      -                                    -                                -
       合计                   1,142,871,658.38                   25,818,536.23                  1,117,053,122.15
  （2）存货跌价准备
  ①2024 年度
  项目
原材料            925,604.34    1,122,220.88             -       2,047,825.22                -                   -
库存商品         27,679,600.39 63,491,436.66              - 65,588,884.32                     -       25,582,152.73
  合计         28,605,204.73 64,613,657.54              - 67,636,709.54                     -       25,582,152.73
  ②2023 年度
  项目
原材料            419,704.34      505,900.00                 -                  -                -     925,604.34
风神轮胎股份有限公司                                                                                       财务报表附注
    项目
库存商品             25,398,831.89 62,673,086.81                   - 60,392,318.31               - 27,679,600.39
    合计           25,818,536.23 63,178,986.81                   - 60,392,318.31               - 28,605,204.73
   ③2022 年度
    项目
原材料                 657,180.31                   -             -     237,475.97              -     419,704.34
库存商品             18,026,864.25 36,874,431.43                   - 29,502,463.79               - 25,398,831.89
    合计           18,684,044.56 36,874,431.43                   - 29,739,939.76               - 25,818,536.23
       项目            2024 年 12 月 31 日                 2023 年 12 月 31 日                2022 年 12 月 31 日
预缴及待抵扣税金                     113,995,631.25                        60,796,289.53                  23,455,820.46
       合计                    113,995,631.25                        60,796,289.53                  23,455,820.46
   （1）长期应收款情况
   项   目                              账面价 账面余 坏账准 账面价 账面余 坏账准 账面价
                账面余额 坏账准备
                                       值   额   备   值   额   备   值
其他长期应收款
项
    合计          40,000.00 40,000.00          -             -          -         -        -          -        -
   （2）按坏账计提方法分类披露
            类   别                  账面余额                   计提比例（%）                   坏账准备           账面价值
按单项计提坏账准备                             40,000.00                       100.00        40,000.00                -
按组合计提坏账准备                                        -                          -                -               -
            合计                        40,000.00                       100.00        40,000.00                -
   ①报告期各期末按单项计提坏账准备的说明
         名称
                             账面余额                坏账准备              计提比例（%）                   计提理由
单项金额虽不重大但单项
计提坏账准备的应收账款
风神轮胎股份有限公司                                                                               财务报表附注
          名称
                           账面余额              坏账准备          计提比例（%）                 计提理由
          合计                    40,000.00      40,000.00           100.00                ―
    （3）坏账准备的变动情况
  类   别
             月 31 日      计提             收回或转回             转销或核销             其他变动          月 31 日
单项计提
                     -              -               -                   -   40,000.00        40,000.00
坏账准备
   合计                -              -               -                   -   40,000.00        40,000.00
    （1）长期股权投资情况
    ①2024 年度
                                                           本期增减变动
  被投资单位                           减少                权益法下确认 其他综合收益                        其他权益变
                                  投资                 的投资损益   调整                            动
一、联营企业
倍耐力轮胎（焦
作）有限公司
Prometeon Tyre
Group S.r.l
     合计        528,969,587.89           -       -   -61,721,075.92 -74,053,359.25 48,565,087.26
（续上表）
                                    本期增减变动
   被投资单位         宣告发放现金
                                    计提减值准备               其他                31 日            额
                  股利或利润
一、联营企业
倍耐力轮胎（焦
                                -               -                 -    89,848,489.43                 -
作）有限公司
Prometeon Tyre
                                -               -                 - 351,911,750.55                   -
Group S.r.l
      合计                        -               -                 - 441,760,239.98                   -
    ②2023 年度
                                                           本期增减变动
  被投资单位                           减少                权益法下确认 其他综合收益                        其他权益变
                                  投资                 的投资损益   调整                            动
一、联营企业
风神轮胎股份有限公司                                                                                                财务报表附注
                                                                       本期增减变动
  被投资单位                           减少                           权益法下确认 其他综合收益                              其他权益变
                                  投资                            的投资损益   调整                                  动
倍耐力轮胎（焦
作）有限公司
Prometeon Tyre
Group S.r.l
     合计        501,894,475.19              -           -           10,071,024.64 -28,654,936.94 45,659,025.00
（续上表）
                                        本期增减变动
  被投资单位          宣告发放现金                                                                           减值准备余额
                                        计提减值准备                      其他                   31 日
                  股利或利润
一、联营企业
倍耐力轮胎（焦
                                -                  -                         -        84,749,926.76               -
作）有限公司
Prometeon Tyre
                                -                  -                         - 444,219,661.13                     -
Group S.r.l
      合计                        -                  -                         - 528,969,587.89                     -
    ②2022 年度
                                          本期增减变动
  被投资单位                              减少       其他综合收益                                                      其他权益变
                       日        追加投资    认的投资损
                                     投资         调整                                                          动
                                          益
一、联营企业
倍耐力轮胎（焦
作）有限公司
PrometeonTyre
GroupS.r.l
      合计         448,702,879.37                -           - 16,788,246.09 -32,905,518.85 69,308,868.58
（续上表）
                                        本期增减变动
  被投资单位          宣告发放现金                                                                           减值准备余额
                                        计提减值准备                         其他                31 日
                 股利或利润
一、联营企业
倍耐力轮胎（焦
                                    -                          -                  -    79,379,062.12                  -
作）有限公司
PrometeonTyre
                                    -                          -                  - 422,515,413.07                    -
GroupS.r.l
      合计                            -                          -                  - 501,894,475.19                    -
风神轮胎股份有限公司                                                                          财务报表附注
  （1）其他权益工具投资情况
  ①2024 年
                                                  本期增减变动
                                                          本期计
      项目                                                  入其他
                 月 31 日                           少           其他综合              其         月 31 日
                               追加投资                       综合收
                                                  投           收益的损              他
                                                          益的利
                                                  资             失
                                                           得
厦门厦工机械股份有限公司    2,690,000.00              -           -        - -40,000.00         - 2,650,000.00
汉马科技集团股份有限公司                - 244,800.00              -        - -10,625.00         -     234,175.00
      合计        2,690,000.00 244,800.00               -        - -50,625.00             2,884,175.00
  （续上表）
                               累计计入其              累计计入其他                   指定为以公允价值计量
               本期确认的
      项目                       他综合收益              综合收益的损                   且其变动计入其他综合
                股利收入
                                的利得                  失                        收益的原因
厦门厦工机械股份有限公司              -                   -       -3,770,000.00        公司战略目的持有
汉马科技集团股份有限公司              -                   -           -10,625.00       公司战略目的持有
      合计                  -                   -       -3,780,625.00                 ―
  ②2023 年
                                              本期增减变动
                                              本期
                                              计入
      项目                                      其他
                                              综合                           其他
                           投资         投资 收益的利
                                              收益
                                          得
                                              的损
                                               失
厦门厦工机械股份有限公司   2,660,000.00      -            - 30,000.00              -        -       2,690,000.00
      合计       2,660,000.00      -            - 30,000.00              -        -       2,690,000.00
  （续上表）
                               累计计入其              累计计入其他                   指定为以公允价值计量
               本期确认的
      项目                       他综合收益              综合收益的损                   且其变动计入其他综合
                股利收入
                                的利得                  失                        收益的原因
厦门厦工机械股份有限公司              -                   -       -3,730,000.00        公司战略目的持有
      合计                  -                   -       -3,730,000.00        公司战略目的持有
  ③2022 年
风神轮胎股份有限公司                                                                                     财务报表附注
                                                            本期增减变动
                                                     本期计
          项目                                  追加 减少投           其
                             月 31 日                  综合收 他综合收益                                   31 日
                                              投资  资            他
                                                     益的利  的损失
                                                      得
厦门厦工机械股份有限公司 3,230,000.00                       -          -         -   -570,000.00      -     2,660,000.00
          合计               3,230,000.00         -          -         -   -570,000.00      -     2,660,000.00
    （续上表）
                                              累计计入其             累计计入其他             指定为以公允价值计量
                            本期确认的
          项目                                  他综合收益             综合收益的损             且其变动计入其他综合
                             股利收入
                                               的利得                 失                  收益的原因
厦门厦工机械股份有限公司                              -                 -     -3,760,000.00    公司战略目的持有
          合计                              -                 -     -3,760,000.00                ―
    （1）分类列示
       项目               2024 年 12 月 31 日                 2023 年 12 月 31 日           2022 年 12 月 31 日
固定资产                         2,632,132,139.97                   2,363,251,607.38              2,569,270,132.24
固定资产清理                             13,738,365.91                   6,613,094.34                    9,383,429.47
       合计                    2,645,870,505.88                   2,369,864,701.72              2,578,653,561.71
    （2）固定资产
    ①固定资产情况
     项目          房屋及建筑物               机器设备                运输工具             电子设备                    合计
一、账面原值：
（1）购置                          -       5,605,400.91       2,330,707.96     2,223,933.47        10,160,042.34
（2）在建工程转
入
（1）处置或报废          12,807,829.55       58,028,078.03       1,513,339.47     1,367,814.08        73,717,061.13
风神轮胎股份有限公司                                                                          财务报表附注
     项目          房屋及建筑物             机器设备              运输工具          电子设备              合计
二、累计折旧
（1）计提              50,873,060.23   171,264,775.62   3,214,465.94   12,247,385.72   237,599,687.51
（1）处置或报废            4,797,672.09    47,652,366.88   1,303,003.96    1,228,777.80    54,981,820.73
三、减值准备
（1）计提                          -    16,894,899.08              -      16,329.54     16,911,228.62
（1）处置或报废            2,401,061.65     7,539,887.49              -      16,329.54      9,957,278.68
四、固定资产账
面价值
     项目          房屋及建筑物             机器设备              运输工具          电子设备              合计
一、账面原值：
（1）购置                          -     4,195,272.13     592,920.35     695,737.09      5,483,929.57
（2）在建工程转
入
（1）处置或报废                       -    18,267,925.60     753,456.00               -    19,021,381.60
二、累计折旧
风神轮胎股份有限公司                                                                                财务报表附注
       项目        房屋及建筑物             机器设备            运输工具                 电子设备               合计
（1）计提              50,742,207.65   190,493,528.38   3,205,232.04        11,277,225.41    255,718,193.48
（1）处置或报废                       -    12,534,363.53      696,396.82                   -     13,230,760.35
三、减值准备
（1）计提                          -                -               -                   -                 -
（1）处置或报废                       -     3,438,569.45               -                   -      3,438,569.45
四、固定资产账
面价值
       项目        房屋及建筑物             机器设备               运输工具               电子设备                合计
一、账面原值：
（1）购置                         -      1,453,600.78                   -       215,338.20       1,668,938.98
（2）在建工程
转入
（1）处置或报
                             -   147,418,079.59 5,478,950.17      100,659.47   152,997,689.23
废
二、累计折旧
风神轮胎股份有限公司                                                                             财务报表附注
     项目         房屋及建筑物               机器设备              运输工具          电子设备                 合计
（1）计提             52,272,207.53     199,933,161.20   3,520,924.37   13,900,878.06      269,627,171.16
（1）处置或报
                              -     134,013,747.12   4,894,171.56      95,626.45       139,003,545.13
废
三、减值准备
（1）计提             17,763,465.73       5,927,040.03              -                  -    23,690,505.76
（1）处置或报
                             -                -             -                      -                -
废
四、固定资产账
面价值
    ②报告期各期期末本公司闲置的固定资产情况
       项目            账面原值             累计折旧             减值准备         账面价值                备注
 房屋及建筑物             16,545,589.80     6,952,506.33   9,592,748.88        334.59         电厂
 机器设备               74,500,885.31    55,474,978.89 12,847,946.09    6,177,960.33       电厂设备
       合计           91,046,475.11    62,427,485.22 22,440,694.97    6,178,294.92         ―
       项目            账面原值             累计折旧             减值准备         账面价值                备注
 房屋及建筑物             16,545,589.80     6,952,506.33   9,592,748.88        334.59         电厂
 机器设备               76,885,921.09    57,004,884.50 12,857,950.73    7,023,085.86       电厂设备
       合计           93,431,510.89    63,957,390.83 22,450,699.61    7,023,420.45         ―
       项目            账面原值             累计折旧             减值准备         账面价值                备注
风神轮胎股份有限公司                                                                                 财务报表附注
   项目          账面原值              累计折旧               减值准备               账面价值                 备注
房屋及建筑物        16,545,589.80      6,952,506.33       9,592,748.88                  334.59    电厂
机器设备          76,942,570.09     56,044,537.08 12,859,650.20            8,038,382.81        电厂设备
   合计         93,488,159.89     62,997,043.41 22,452,399.08            8,038,717.40          ―
  ③报告期各期期末本公司通过经营租赁租出的固定资产
       项目
                        价值                 价值                 价值
房屋建筑物                            35,322.25                   35,322.25                       35,322.25
       合计                        35,322.25                   35,322.25                       35,322.25
  ④截至 2024 年 12 月 31 日未办妥产权证书的固定资产情况
        项目                2024 年 12 月 31 日账面价值                         未办妥产权证书的原因
房屋及建筑物                                       231,579,842.39 已提交验收资料、正在等待审核
  （3）固定资产清理
       项目            2024 年 12 月 31 日             2023 年 12 月 31 日                 2022 年 12 月 31 日
房屋及建筑物                        5,609,095.81                                -                            -
机器设备                          7,870,023.99                6,581,134.16                     9,351,469.29
运输工具                            199,314.48                         589.74                        589.74
电子设备                             59,931.63                   31,370.44                       31,370.44
       合计                  13,738,365.91                  6,613,094.34                     9,383,429.47
  （1）分类列示
       项目            2024 年 12 月 31 日             2023 年 12 月 31 日                  2022 年 12 月 31 日
在建工程                          66,475,144.87              169,758,966.13                    17,831,514.02
工程物资                                      -                                   -                            -
       合计                     66,475,144.87              169,758,966.13                    17,831,514.02
  （2）在建工程
  ①在建工程情况
       项目
                           账面余额                       减值准备                            账面价值
企业信息化项目                             8,086,902.08                   -                        8,086,902.08
风神轮胎股份有限公司                                                                                    财务报表附注
        项目
                                    账面余额                        减值准备                       账面价值
技改技措                                     58,388,242.79                     -                      58,388,242.79
        合计                               66,475,144.87                     -                      66,475,144.87
        项目
                                    账面余额                        减值准备                       账面价值
企业信息化项目                                   4,440,296.86                     -                          4,440,296.86
技改技措                                   165,318,669.27                      -                  165,318,669.27
        合计                             169,758,966.13                      -                  169,758,966.13
        项目
                                    账面余额                        减值准备                       账面价值
企业信息化项目                                     219,473.33                     -                           219,473.33
技改技措                                     17,037,803.05                     -                      17,037,803.05
其他零星工程                                      574,237.64                     -                           574,237.64
        合计                               17,831,514.02                     -                      17,831,514.02
        ②重要在建工程项目变动情况
     项目名称             预算数                          本期增加金额
                                          日                               资产金额             减少金额           31 日
巨型及特种工程子午
胎改扩建项目
企业信息化项目             51,762,500.00    2,458,792.45        14,540,368.41    9,050,116.11            -    7,949,044.75
大规格宽体自卸车用
工程子午胎调结构脱           95,010,000.00      105,504.59        22,929,916.14    1,095,134.96            - 21,940,285.77
瓶颈项目
SATT 项目（三期）         24,300,000.00               -         2,359,882.00    2,359,882.00            -
高性能巨型工程子午
胎扩能增效项目
成阀组和动力系统液         23,000,000.00                 -          379,139.30          45,809.32          -      333,329.98
压机构改造 2300 万
      合计                      ― 151,949,598.62 304,433,320.52 422,389,288.15                      - 33,993,630.99
    （续上表）
风神轮胎股份有限公司                                                                                               财务报表附注
                                   利息资本
                                                                 其中：本期利息资                本期利息资本
        项目名称               工程进度（%） 化累计金                                                                        资金来源
                                                                   本化金额                   化率(%)
                                     额
巨型及特种工程子午胎改扩建项目                         90.00                -                       -                   -         自筹
企业信息化项目                                 50.00                -                       -                   -         自筹
大规格宽体自卸车用工程子午胎调
结构脱瓶颈项目
SATT 项目（三期）                         100.00                   -                       -                   -         自筹
高性能巨型工程子午胎扩能增效项
目
力系统液压机构改造 2300 万
         合计                               ―                ―                        ―                ―              ―
                                                                                                本期
  项目名称          预算数                                   本期增加金额
                                                                                                金额
巨型及特种工程子
午胎改扩建项目
企业信息化项目         22,932,500.00                     -        3,053,321.29           594,528.84         -         2,458,792.45
大规格宽体自卸车
用工程子午胎调结        95,010,000.00       712,014.58             6,577,367.66          7,183,877.65        -             105,504.59
构脱瓶颈项目
SATT 项目（三期）     24,300,000.00      2,359,882.00            2,359,882.00          4,719,764.00        -                      -
   合计                      ―       3,253,028.65        162,371,731.61        13,675,161.64           -       151,949,598.62
   （续上表）
                                         利息资本化累计                 其中：本期利息资                本期利息资本
   项目名称         工程进度（%）                                                                                        资金来源
                                            金额                     本化金额                   化率(%)
巨型及特种工程子午
胎改扩建项目
目
大规格宽体自卸车用
工程子午胎调结构脱                       45.00                        -                       -                   -         自筹
瓶颈项目
SATT 项目（三期）                     90.00                        -                       -                   -         自筹
    合计                 ―                          ―                      ―                      ―                         ―
   项目名称              预算数                                本期增加金额
                                               日                                   资产金额  减少金额     31 日
SATT 项目（三期）          24,300,000.00        14,159,292.05           2,399,782.00      14,199,192.05              -    2,359,882.00
大规格宽体自卸车用
工程子午胎调结构脱            95,010,000.00              191,238.56       29,138,735.81      28,617,959.79              -      712,014.58
瓶颈项目
风神轮胎股份有限公司                                                                                    财务报表附注
    项目名称             预算数                            本期增加金额
                                           日                                  资产金额  减少金额     31 日
高端 OE 全钢载重子午
胎项目
造
特种工程子午线轮胎
调结构脱瓶颈项目
企业信息化项目              18,000,000.00       1,071,247.30         1,692,515.00     2,763,762.30          -              -
      合计              ―               23,277,285.15          53,730,204.56    73,935,593.13          -   3,071,896.58
    （续上表）
                                          利息资本化              其中：本期利息资              本期利息资本
        项目名称          工程进度（%）                                                                       资金来源
                                           累计金额                本化金额                 化率(%)
SATT 项目（三期）                     68.00                    -                     -              -          自筹
大规格宽体自卸车用工程子午
胎调结构脱瓶颈项目
高端 OE 全钢载重子午胎项目                 59.00                    -                     -              -          自筹
特种工程子午线轮胎调结构脱
瓶颈项目
企业信息化项目                         85.00                                                                    自筹
          合计                         ―                   -                     -              -          ―
    （1）使用权资产情况
    ①2024 年度
         项目               房屋建筑物               土地使用权                          其他                   合计
一、账面原值：
（1）本期增加金额                  8,359,749.96                           -          71,958.08             8,431,708.04
（1）处置                       286,948.49                            -                   -             286,948.49
二、累计折旧
（1）计提                      1,961,501.87         3,515,985.12                 10,793.49             5,488,280.48
风神轮胎股份有限公司                                                                    财务报表附注
         项目             房屋建筑物             土地使用权               其他              合计
（1）处置                     171,279.74                  -               -         171,279.74
三、减值准备
四、账面价值
值
值
    ②2023 年度
         项目             房屋及建筑物            土地使用权               其他               合计
一、账面原值：
（1）本期增加金额                  511,254.87      15,728,969.88                  -   16,240,224.75
（1）处置                      417,440.86       7,347,147.41                  -    7,764,588.27
二、累计折旧                                                                    -
（1）计提                    1,153,886.47       3,718,038.55                  -    4,871,925.02
（1）处置                      136,332.62       7,347,147.41                  -    7,483,480.03
三、减值准备                                                                    -
四、账面价值                                                                    -
风神轮胎股份有限公司                                                               财务报表附注
         项目             房屋及建筑物            土地使用权             其他            合计
值
值
    ③2022 年度
         项目             房屋及建筑物            土地使用权             其他            合计
一、账面原值：
（1）本期增加金额                4,076,455.10                  -             -    4,076,455.10
（1）处置                   10,689,538.93                  -             -   10,689,538.93
二、累计折旧                                                               -
（1）计提                    1,570,740.04       3,718,038.55             -    5,288,778.59
（1）处置                    3,051,777.74                  -             -    3,051,777.74
三、减值准备
四、账面价值                              -                  -             -               -
值
值
    （1）无形资产情况
    ①2024 年度
   项目       土地使用权       专利权              商标权           软件    非专利技术          合计
风神轮胎股份有限公司                                                                              财务报表附注
   项目         土地使用权           专利权            商标权               软件          非专利技术           合计
一、账面原值
月 31 日
                        -    145,770.50    132,158.64 2,565,633.28             -   2,843,562.42
金额
（1）购置                    -    145,770.50     132,158.64     2,565,633.28            -    2,843,562.42
                         -              -               -              -            -               -
金额
（1）处置                    -              -               -              -            -               -
月 31 日
二、累计摊销
月 31 日
金额
（1）计提           996,147.91    273,560.24    1,524,080.73    1,014,072.34                 3,807,861.22
                         -              -               -              -            -               -
金额
（1）处置                    -              -               -              -            -               -
月 31 日
三、减值准备
                         -              -               -              -            -               -
月 31 日
                         -              -               -              -            -               -
金额
                         -              -               -              -            -               -
金额
                         -              -               -              -            -               -
月 31 日
四、账面价值                   -              -               -              -            -               -
月 31 日账面 34,850,240.85       1,312,345.02   5,037,545.76    2,792,106.84            -   43,992,238.47
价值
月 31 日账面 35,846,388.76       1,440,134.76   6,429,467.85    1,240,545.90            -   44,956,537.27
价值
     ②2023 年度
   项目         土地使用权           专利权            商标权              软件           非专利技术           合计
一、账面原
值
风神轮胎股份有限公司                                                                             财务报表附注
   项目        土地使用权           专利权           商标权                软件          非专利技术           合计
月 31 日
金额
（1）购置                        446,166.29    691,653.11       175,007.53             -    1,312,826.93
                        -             -                -    609,734.51             -     609,734.51
金额
（1）处置                   -             -                -    609,734.51             -     609,734.51
月 31 日
二、累计摊
销
月 31 日
金额
（1）计提          996,147.91    285,907.69   1,635,992.44     1,540,576.47            -    4,458,624.51
                        -             -                -              -            -               -
金额
（1）处置                   -             -                -              -            -               -
月 31 日
三、减值准
备
                        -             -             -                 -            -               -
月 31 日
                        -             -             -                 -            -               -
金额
                        -             -             -                 -            -               -
金额
                        -             -             -                 -            -               -
月 31 日
四、账面价
值
月 31 日账 35,846,388.76 1,440,134.76 6,429,467.85            1,240,545.90            -   44,956,537.27
面价值
月 31 日账 36,842,536.67 1,279,876.16 7,373,807.18            3,215,849.35            -   48,712,069.36
面价值
     ③2022 年度
   项目        土地使用权           专利权            商标权               软件          非专利技术            合计
一、账面原
值
风神轮胎股份有限公司                                                                            财务报表附注
   项目        土地使用权           专利权           商标权              软件           非专利技术          合计
月 31 日
                        -    143,804.41    596,657.94 1,134,336.27             - 1,874,798.62
金额
（1）购置                   -    143,804.41    596,657.94     1,134,336.27            -   1,874,798.62
                        -             -               -              -            -              -
金额
（1）处置                   -             -               -              -            -              -
月 31 日
二、累计摊
销
月 31 日
金额
（1）计提          996,147.91    254,047.04   1,734,854.74    1,557,182.40            -   4,542,232.09
                        -             -               -              -            -              -
金额
（1）处置                   -             -               -              -            -              -
月 31 日
三、减值准
备
                       -             -             -                 -            -              -
月 31 日
                       -             -             -                 -            -              -
金额
                       -             -             -                 -            -              -
金额
                       -             -             -                 -            -              -
月 31 日
四、账面价
值
月 31 日账面 36,842,536.67 1,279,876.16 7,373,807.18          3,215,849.35            - 48,712,069.36
价值
月 31 日账面 37,838,684.58 1,390,118.79 8,512,003.98          3,638,695.48            - 51,379,502.83
价值
    （2）截至 2024 年 12 月 31 日无未办妥产权证书的土地使用权情况。
风神轮胎股份有限公司                                                                           财务报表附注
     项目                       本期增加
模具           99,592,577.72   76,572,480.15        47,230,412.35         2,788.80    128,931,856.72
固定资产改良支出       151,918.81                -            36,460.51                -        115,458.30
     合计      99,744,496.53   76,572,480.15        47,266,872.86         2,788.80    129,047,315.02
     （续上表）
     项目                       本期增加
模具            99,695,663.54 43,357,851.74         43,264,083.26      196,854.30      99,592,577.72
固定资产改良支出        208,726.12               -           56,807.31                 -        151,918.81
     合计       99,904,389.66 43,357,851.74         43,320,890.57      196,854.30      99,744,496.53
     （续上表）
     项目                       本期增加
模具           116,237,985.25 22,497,229.16         39,039,550.87                -     99,695,663.54
固定资产改良支出        306,227.01               -           97,500.89                 -        208,726.12
     合计      116,544,212.26 22,497,229.16         39,137,051.76                -     99,904,389.66
     （1）未经抵销的递延所得税资产
      项目         可抵扣暂时性差                                     可抵扣暂时性差
                                     递延所得税资产                                       递延所得税资产
                    异                                           异
资产减值准备               77,584,830.94      11,645,305.74              72,706,147.04      10,905,922.05
信用减值准备              118,903,584.18      17,836,455.45             124,564,414.81      18,684,662.23
可抵扣亏损                 5,065,521.67           1,299,255.20                      -                     -
预提费用及其他             255,129,115.97      41,099,649.65             277,290,381.81      40,661,269.01
职工薪酬                 42,129,305.50           6,319,395.83          39,584,639.97       5,937,696.00
递延收益                 11,155,467.02           1,673,320.05          12,293,343.14       1,844,001.47
租赁负债                 53,867,448.40           8,545,299.29          50,753,093.68       7,685,204.18
计入其他综合收益的
其他权益工具投资公             3,780,625.00            567,093.75            3,730,000.00         559,500.00
允价值变动
内部交易未实现利润            51,550,258.95      12,887,212.40              33,155,385.15       5,957,057.14
      合计            619,166,157.63     101,872,987.36             614,077,405.60      92,235,312.08
风神轮胎股份有限公司                                                                      财务报表附注
     （续上表）
           项目
                                    可抵扣暂时性差异                              递延所得税资产
资产减值准备                                            70,132,421.17                  10,519,863.17
信用减值准备                                           110,545,094.11                  16,581,764.12
可抵扣亏损                                                          -                                -
预提费用及其他                                          139,245,857.13                  20,886,878.58
职工薪酬                                              36,080,555.82                   5,412,083.37
递延收益                                              13,937,647.43                   2,090,647.11
租赁负债                                              38,566,458.92                   5,841,223.20
计入其他综合收益的其他权益工具投
资公允价值变动
内部交易未实现利润                                          7,700,532.60                   1,372,570.89
           合计                                    419,968,567.18                  63,269,030.44
     （2）未经抵销的递延所得税负债
     项目
               应纳税暂时性差异           递延所得税负债              应纳税暂时性差异                递延所得税负债
固定资产一次性
税前扣除
使用权资产            50,997,107.85         8,039,418.91            48,973,838.02      7,418,748.34
长期待摊费用             552,057.73             91,089.49             1,220,493.27       201,381.39
其他               12,582,283.80         3,145,570.95                        -                    -
     合计         275,639,391.34        43,002,270.64           266,544,359.66     40,072,633.99
     （续上表）
          项目
                                 应纳税暂时性差异                             递延所得税负债
固定资产一次性税前扣除                               194,448,936.04                        29,167,340.41
使用权资产                                         37,272,372.99                      5,648,222.61
长期待摊费用                                         1,664,045.94                       274,567.58
其他                                                        -                                 -
          合计                              233,385,354.97                        35,090,130.60
     （3）未确认递延所得税资产明细
          项目            2024 年 12 月 31 日          2023 年 12 月 31 日         2022 年 12 月 31 日
可抵扣暂时性差异                         62,067,631.73            97,239,657.97          97,381,552.02
风神轮胎股份有限公司                                                                         财务报表附注
          项目            2024 年 12 月 31 日            2023 年 12 月 31 日          2022 年 12 月 31 日
可抵扣暂时性差异                          62,067,631.73            97,239,657.97            97,381,552.02
可抵扣亏损                             28,447,560.52            59,060,227.90           163,486,700.10
          合计                      90,515,192.25          156,299,885.87            260,868,252.12
    （4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
          年份              2024 年 12 月 31 日          2023 年 12 月 31 日          2022 年 12 月 31 日
          合计                      28,447,560.52            59,060,227.90           163,486,700.10
         项目                    减值                                             减值
                账面余额                    账面价值              账面余额                      账面价值
                               准备                                             准备
预付长期资产购置款 20,833,722.81              - 20,833,722.81     117,149,528.41        -   117,149,528.41
         合计    20,833,722.81         - 20,833,722.81     117,149,528.41        -   117,149,528.41
（续上表）
         项目
                    账面余额                    减值准备                              账面价值
预付长期资产购置款             2,910,631.63                           -                      2,910,631.63
         合计           2,910,631.63                           -                      2,910,631.63
         项目
                   账面余额                 账面价值                受限类型                   受限原因
                                                                               银行承兑汇票保证
货币资金             113,658,366.36         113,658,366.36           其他
                                                                                  金等
应收票据              87,962,720.68          87,962,720.68           质押                票据质押
         合计      201,621,087.04         201,621,087.04           ―                   ―
    （续上表）
风神轮胎股份有限公司                                                                   财务报表附注
      项目
                 账面余额                 账面价值                受限类型              受限原因
                                                                        银行承兑汇票保证
货币资金            185,592,195.56        185,592,195.56        其他
                                                                           金等
应收票据            108,141,865.10        108,141,865.10        质押              票据质押
应收款项融资            2,870,000.00          2,870,000.00        质押              票据质押
      合计        296,604,060.66        296,604,060.66         ―                 ―
     （续上表）
      项目
                 账面余额                 账面价值                受限类型              受限原因
                                                                        银行承兑汇票保证
货币资金            234,584,645.94        234,584,645.94        其他
                                                                           金等
应收票据             79,694,403.26         79,694,403.26        质押              票据质押
      合计        314,279,049.20        314,279,049.20         ―                 ―
     （1）短期借款分类
        项目           2024 年 12 月 31 日             2023 年 12 月 31 日      2022 年 12 月 31 日
信用借款                                          -        251,500,000.00        331,584,000.00
应付利息                                          -           173,263.89            503,096.68
        合计                                    -        251,673,263.89        332,087,096.68
        种类           2024 年 12 月 31 日             2023 年 12 月 31 日      2022 年 12 月 31 日
银行承兑汇票                    1,084,685,006.93             878,801,187.55      1,316,507,352.67
商业承兑汇票                       78,874,428.66             148,017,958.67              37,454.22
        合计                1,163,559,435.59           1,026,819,146.22      1,316,544,806.89
     （1）按性质列示
        项目           2024 年 12 月 31 日             2023 年 12 月 31 日      2022 年 12 月 31 日
采购款                         878,215,654.16             901,189,801.99        631,514,615.61
工程款                          21,414,302.33              29,160,252.14         27,393,888.10
运输费                              2,971,596.99            3,269,213.92          3,529,490.83
其他                               9,814,669.22           19,899,208.84         19,869,716.87
风神轮胎股份有限公司                                                           财务报表附注
       项目      2024 年 12 月 31 日        2023 年 12 月 31 日        2022 年 12 月 31 日
       合计            912,416,222.70           953,518,476.89         682,307,711.41
   （2）报告期各期末账龄超过 1 年的重要应付账款
   ①2024 年度
         项目                期末余额                         未偿还或结转的原因
单位 B                                  6,157,911.09             暂未结清
单位 C                                  5,152,785.56             暂未结清
单位 D                                  3,516,872.37             暂未结清
单位 E                                  1,999,800.00             暂未结清
单位 F                                  1,872,200.00             暂未结清
         合计                         18,699,569.02                ―
   ②2023 年度
         项目                期末余额                         未偿还或结转的原因
单位 B                                  6,749,298.29             暂未结清
单位 C                                  5,152,785.56             暂未结清
单位 D                                  3,516,872.37             暂未结清
单位 E                                  1,999,800.00             暂未结清
单位 F                                  1,872,200.00             暂未结清
         合计                         19,290,956.22                ―
   ③2022 年度
         项目                期末余额                         未偿还或结转的原因
单位 G                                  8,244,468.00             暂未结清
单位 C                                  5,152,785.56             暂未结清
单位 B                                  4,015,083.63             暂未结清
单位 D                                  3,516,872.37             暂未结清
单位 E                                  1,999,800.00             暂未结清
         合计                         22,929,009.56                ―
   （1）合同负债情况
        项目     2024 年 12 月 31 日         2023 年 12 月 31 日       2022 年 12 月 31 日
预收商品款                134,735,752.76           158,664,752.00         152,024,701.80
风神轮胎股份有限公司                                                              财务报表附注
     项目          2024 年 12 月 31 日        2023 年 12 月 31 日          2022 年 12 月 31 日
     合计                134,735,752.76          158,664,752.00           152,024,701.80
  （2）报告期各期末不存在账龄超过 1 年的重要合同负债。
  （1）应付职工薪酬列示
     项目                                本期增加         本期减少            2024 年 12 月 31 日
一、短期薪酬            55,504,629.47 657,134,492.66 653,000,014.06           59,639,108.07
二、离职后福利-设定提存计划        86,677.70   78,439,949.51    78,449,677.10            76,950.11
三、辞退福利               113,775.24    1,742,764.12     1,385,606.20           470,933.16
     合计           55,705,082.41 737,317,206.29 732,835,297.36           60,186,991.34
  （续上表）
     项目                             本期增加            本期减少            2023 年 12 月 31 日
一、短期薪酬            46,597,084.01 561,859,298.85 552,951,753.39           55,504,629.47
二、离职后福利-设定提存计划        58,110.24   73,403,625.62    73,375,058.16            86,677.70
三、辞退福利               136,510.41    1,679,485.58     1,702,220.75           113,775.24
     合计           46,791,704.66 636,942,410.05 628,029,032.30           55,705,082.41
  （续上表）
     项目                                本期增加         本期减少            2022 年 12 月 31 日
一、短期薪酬            36,986,703.34 515,706,117.42 506,095,736.75           46,597,084.01
二、离职后福利-设定提存计划        72,803.19   75,290,653.06    75,305,346.01            58,110.24
三、辞退福利               196,094.40    2,825,691.48     2,885,275.47           136,510.41
     合计           37,255,600.93 593,822,461.96 584,286,358.23           46,791,704.66
  （2）短期薪酬列示
      项目                           本期增加              本期减少
一、工资、奖金、津贴和补贴     29,411,337.08 546,636,937.38 540,302,740.70           35,745,533.76
二、职工福利费                      -    28,837,770.48     28,837,770.48                     -
三、社会保险费              52,204.97    33,249,212.62     33,233,700.20           67,717.39
 其中：医疗保险费            48,724.73    29,832,088.54     29,817,355.44           63,457.83
 工伤保险费                3,480.24      3,417,124.08     3,416,344.76            4,259.56
风神轮胎股份有限公司                                                           财务报表附注
     项目                          本期增加             本期减少
四、住房公积金          1,361,050.50   38,922,158.80     38,922,902.05       1,360,307.25
五、工会经费和职工教育经费   24,673,095.77    9,331,564.21     11,613,002.01      22,391,657.97
六、短期带薪缺勤             6,941.15        156,849.17      89,898.62          73,891.70
七、短期利润分享计划                  -                 -               -                    -
     合计         55,504,629.47 657,134,492.66 653,000,014.06          59,639,108.07
  （续上表）
     项目                          本期增加             本期减少
一、工资、奖金、津贴和补贴   19,328,141.85 460,287,690.22 450,204,494.99          29,411,337.08
二、职工福利费                     -   23,691,430.37     23,691,430.37                    -
三、社会保险费            34,893.45    31,281,264.69     31,263,953.17         52,204.97
 其中：医疗保险费          32,995.50    28,305,430.55     28,289,701.32         48,724.73
 工伤保险费               1,897.95    2,975,834.14      2,974,251.85           3,480.24
四、住房公积金          1,353,940.99   38,171,918.99     38,164,809.48       1,361,050.50
五、工会经费和职工教育经费   25,880,107.72    8,420,053.43      9,627,065.38      24,673,095.77
六、短期带薪缺勤                    -          6,941.15               -           6,941.15
七、短期利润分享计划                  -                 -               -                    -
     合计         46,597,084.01 561,859,298.85 552,951,753.39          55,504,629.47
  （续上表）
     项目                          本期增加             本期减少
一、工资、奖金、津贴和补贴    9,160,404.85 415,904,832.43 405,737,095.43          19,328,141.85
二、职工福利费           581,632.33    22,199,155.94     22,780,788.27                    -
三、社会保险费            44,123.10    31,599,289.34     31,608,518.99         34,893.45
 其中：医疗保险费          43,240.66    28,373,866.66     28,384,111.82         32,995.50
 工伤保险费                882.44     3,225,422.68      3,224,407.17           1,897.95
四、住房公积金          1,353,940.99   39,076,202.86     39,076,202.86       1,353,940.99
五、工会经费和职工教育经费   25,846,602.07    6,926,636.85      6,893,131.20      25,880,107.72
六、短期带薪缺勤                    -                 -               -                    -
七、短期利润分享计划                  -                 -               -                    -
     合计         36,986,703.34 515,706,117.42 506,095,736.75          46,597,084.01
  （3）设定提存计划列示
风神轮胎股份有限公司                                                               财务报表附注
         项目                        本期增加              本期减少           2024 年 12 月 31 日
                    日
离职后福利：
         合计         86,677.70     78,439,949.51     78,449,677.10           76,950.11
  （续上表）
         项目                        本期增加              本期减少           2023 年 12 月 31 日
                    日
离职后福利：
       -合计          58,110.24     73,403,625.62     73,375,058.16           86,677.70
  （续上表）
         项目                        本期增加              本期减少           2022 年 12 月 31 日
                    日
离职后福利：
         合计         72,803.19     75,290,653.06     75,305,346.01           58,110.24
         项目      2024 年 12 月 31 日           2023 年 12 月 31 日        2022 年 12 月 31 日
增值税                        206,989.34              5,540,049.02            4,669,291.01
企业所得税                                   -         33,121,862.76                          -
城市维护建设税                  1,847,052.22              2,304,375.49            2,707,515.87
房产税                      1,862,679.72              1,848,337.19            4,000,423.12
土地使用税                    2,645,695.63              2,645,688.15            3,604,135.40
个人所得税                      548,796.19               441,302.33              539,103.20
教育附加税                    1,330,562.51              1,716,660.17            2,021,839.15
其他税费                     9,372,123.63              1,163,250.32             833,651.65
         合计             17,813,899.24             48,781,525.43           18,375,959.40
风神轮胎股份有限公司                                                               财务报表附注
     （1）分类列示
        项目      2024 年 12 月 31 日         2023 年 12 月 31 日          2022 年 12 月 31 日
应付利息                                -                          -                      -
应付股利                                -                          -                      -
其他应付款                230,648,737.77             283,646,861.55           314,876,226.97
        合计           230,648,737.77             283,646,861.55           314,876,226.97
     （2）其他应付款
     ①按款项性质列示其他应付款
        项目      2024 年 12 月 31 日         2023 年 12 月 31 日          2022 年 12 月 31 日
工程设备款                 50,202,032.03              50,279,317.17            62,352,908.89
往来款                                 -                  25,707.44               2,646.60
押金                    12,003,121.35              12,416,295.10            12,392,969.66
待付费用（修理、报关、运
费等）
代扣代缴                    535,307.66                 512,751.30               543,472.21
其他                    15,835,426.29              15,303,399.62            16,752,566.54
        合计           230,648,737.77            283,646,861.55            314,876,226.97
     ②报告期各期末账龄超过 1 年的重要其他应付款
        项目        2024 年 12 月 31 日余额                       未偿还或结转的原因
单位 1                                2,222,103.90                   尚未结算
        合计                          2,222,103.90                    ―
     （续上表）
         项目           2023 年 12 月 31 日余额                    未偿还或结转的原因
单位 2                                    3,221,178.63               尚未结算
单位 1                                    2,222,103.90               尚未结算
单位 3                                     843,036.80                尚未结算
单位 4                                     796,250.00                尚未结算
单位 5                                     652,000.00                尚未结算
         合计                             7,734,569.33                 ―
     （续上表）
         项目            2022 年 12 月 31 日余额                    未偿还或结转的原因
单位 2                                     2,820,676.20              尚未结算
风神轮胎股份有限公司                                                            财务报表附注
         项目             2022 年 12 月 31 日余额               未偿还或结转的原因
单位 1                                    2,222,103.90           尚未结算
单位 6                                    1,247,707.94           尚未结算
单位 7                                    1,020,033.00           尚未结算
单位 8                                     898,811.85            尚未结算
         合计                             8,209,332.89              ―
        项目      2024 年 12 月 31 日        2023 年 12 月 31 日       2022 年 12 月 31 日
一年内到期的长期借款            768,651,284.16           26,878,333.33       1,201,033,333.34
一年内到期的租赁负债              4,975,006.13            3,360,424.32            3,862,084.92
        合计            773,626,290.29           30,238,757.65       1,204,895,418.26
        项目      2024 年 12 月 31 日        2023 年 12 月 31 日       2022 年 12 月 31 日
待转销项税                   8,947,517.10            6,113,996.02            3,950,336.62
期末已背书未到期不可终止
确认的应收票据
        合计            206,208,868.63           51,105,319.80          103,972,583.97
       项目       2024 年 12 月 31 日        2023 年 12 月 31 日       2022 年 12 月 31 日
信用借款               1,171,181,284.16          993,128,333.33       1,201,033,333.34
       小计          1,171,181,284.16          993,128,333.33       1,201,033,333.34
减：一年内到期的长期借款         768,651,284.16           26,878,333.33       1,201,033,333.34
       合计            402,530,000.00          966,250,000.00                       -
        项目      2024 年 12 月 31 日        2023 年 12 月 31 日       2022 年 12 月 31 日
租赁付款额                 76,250,763.16            74,275,233.26           61,754,795.85
减：未确认融资费用             23,169,535.15            24,287,736.34           23,349,807.82
        小计            53,081,228.01            49,987,496.92           38,404,988.03
减：一年内到期的租赁负债           4,975,006.13             3,360,424.32            3,862,084.92
        合计            48,106,221.88            46,627,072.60           34,542,903.11
   （1）分类列示
风神轮胎股份有限公司                                                                           财务报表附注
        项目                   2024 年 12 月 31 日        2023 年 12 月 31 日          2022 年 12 月 31 日
长期应付款                              20,000,000.00            20,000,000.00            20,000,000.00
专项应付款                                           -                          -                      -
        小计                         20,000,000.00            20,000,000.00            20,000,000.00
减：一年内到期的长期应付
                                                -                          -                      -
款项
        合计                         20,000,000.00            20,000,000.00            20,000,000.00
  （2）按款项性质列示长期应付款
        项目                   2024 年 12 月 31 日        2023 年 12 月 31 日          2022 年 12 月 31 日
财政支持十五万套项目启动
资金
        小计                         20,000,000.00            20,000,000.00            20,000,000.00
减：一年内到期的长期应付
                                                -                          -                      -
款
        合计                         20,000,000.00            20,000,000.00            20,000,000.00
       项目              2024 年 12 月 31 日             2023 年 12 月 31 日           2022 年 12 月 31 日
辞退福利                             3,052,532.62              1,184,085.26               1,234,125.91
       合计                        3,052,532.62              1,184,085.26               1,234,125.91
    项目                 2024 年 12 月 31 日             2023 年 12 月 31 日           2022 年 12 月 31 日
产品质量保证                          11,809,706.32                          -                          -
    合计                          11,809,706.32                          -                          -
  项目                           本期增加             本期减少                                形成原因
政府补助         16,009,164.39               -   2,570,133.36 13,439,031.03           收到政府补助
  合计         16,009,164.39               -   2,570,133.36 13,439,031.03                ―
  （续上表）
  项目                           本期增加             本期减少                                形成原因
政府补助         19,085,725.92    2,740,000.00   5,816,561.53 16,009,164.39           收到政府补助
  合计         19,085,725.92    2,740,000.00   5,816,561.53 16,009,164.39                ―
  （续上表）
风神轮胎股份有限公司                                                                                      财务报表附注
  项目                          本期增加            本期减少                                            形成原因
政府补助        25,340,804.47                -   6,255,078.55 19,085,725.92                     收到政府补助
  合计        25,340,804.47                -   6,255,078.55 19,085,725.92                           ―
  （1）2024 年度
  项目        2023 年 12 月 31 日           本期增加                       本期减少                      2024 年 12 月 31 日
股份总额            729,450,871.00                       -                                 -        729,450,871.00
  合计            729,450,871.00                       -                                 -        729,450,871.00
  （2）2023 年度
  项目        2022 年 12 月 31 日           本期增加                       本期减少                      2023 年 12 月 31 日
股份总额            731,137,184.00                       -              1,686,313.00                729,450,871.00
  合计            731,137,184.00                       -              1,686,313.00                729,450,871.00
  （3）2022 年度
       项目            2021 年 12 月 31 日          本期增加                本期减少                    2022 年 12 月 31 日
股份总额                        731,137,184.00                   -                     -            731,137,184.00
       合计                   731,137,184.00                   -                     -            731,137,184.00
  （1）2024 年度
       项目           2023 年 12 月 31 日          本期增加                 本期减少                    2024 年 12 月 31 日
资本溢价（股本溢价）              2,294,187,872.94                 -                     -              2,294,187,872.94
其他资本公积                      253,404,112.83 48,565,087.26                       -               301,969,200.09
       合计               2,547,591,985.77     48,565,087.26                     -              2,596,157,073.03
  说明： 2024年度资本公积-其他资本公积增加，系权益法核算联营企业导致。
  （2）2023 年度
       项目           2022 年 12 月 31 日           本期增加                 本期减少                    2023 年 12 月 31 日
资本溢价（股本溢价）              2,300,997,820.86                     -      6,809,947.92               2,294,187,872.94
其他资本公积                      229,377,037.85    45,659,025.00        21,631,950.02                 253,404,112.83
       合计               2,530,374,858.71      45,659,025.00        28,441,897.94               2,547,591,985.77
  说明：2023 年度公司资本公积（股本溢价）减少，主要系注销回购股份导致；资本
风神轮胎股份有限公司                                                                                                    财务报表附注
公积-其他资本公积的变动，系公司权益法核算联营企业等原因导致。
   （3）2022 年度
        项目                     2021 年 12 月 31 日            本期增加                     本期减少                 2022 年 12 月 31 日
资本溢价（股本溢价）                        2,300,997,820.86                        -                         -        2,300,997,820.86
其他资本公积                                15,855,169.17 213,521,868.68                                  -          229,377,037.85
        合计                        2,316,852,990.03 213,521,868.68                                   -        2,530,374,858.71
   说明：2022 年度公司资本公积-其他资本公积的变动，系公司境外联营企业之子公
司**执行通胀会计准则等原因导致。
     项目             2023 年 12 月 31 日                  本期增加                        本期减少                  2024 年 12 月 31 日
库存股                                               -                   -                            -                          -
     项目             2022 年 12 月 31 日                  本期增加                        本期减少                  2023 年 12 月 31 日
库存股                             8,496,260.92                          -              8,496,260.92                             -
     项目             2021 年 12 月 31 日                  本期增加                        本期减少                  2022 年 12 月 31 日
库存股                             8,496,260.92                          -                            -          8,496,260.92
   （1）2024 年度
                                                                 本期发生金额
   项目                               减：前期计入                                                                   税后归属
                   日        本期所得税前发        其他综合收                                                                           日
                                    其他综合收益        减：所得税费用                                 税后归属于母公司           于少数股
                               生额          益当期转入
                                    当期转入损益                                                                     东
                                            留存收益
一、不能重分类进损益
的其他综合收益       -11,759,702.83      -1,307,936.07        -          -           -7,593.75      -1,300,342.32       -    -13,060,045.15
其中：权益法下不能转
损益的其他综合收益      -8,589,202.83      -1,257,311.07        -          -                   -      -1,257,311.07       -     -9,846,513.90
其他权益工具投资公允
价值变动           -3,170,500.00         -50,625.00                   -           -7,593.75         -43,031.25       -     -3,213,531.25
二、将重分类进损益的
其他综合收益       -119,219,222.13     -76,898,122.62        -          -                   -     -76,898,122.62       -   -196,117,344.75
其中：权益法下可转损
益的其他综合收益     -115,596,390.02     -72,796,048.18        -          -                   -     -72,796,048.18       -   -188,392,438.20
外币财务报表折算差额     -3,622,832.11      -4,102,074.44        -          -                   -      -4,102,074.44       -     -7,724,906.55
其他综合收益合计     -130,978,924.96     -78,206,058.69        -          -           -7,593.75     -78,198,464.94       -   -209,177,389.90
风神轮胎股份有限公司                                                                                                         财务报表附注
     （2）2023 年度
                                                                   本期发生金额
     项目                                           减：前期计入其                                                        税后归属
                     日           本期所得税前                      其他综合收                         税后归属于母公                                日
                                                  他综合收益当            减：所得税费用                                      于少数股
                                   发生额                       益当期转入                            司
                                                   期转入损益                                                           东
                                                              留存收益
一、不能重分类进损益
                -13,905,017.83    2,149,815.00          -            -       4,500.00           2,145,315.00            -    -11,759,702.83
的其他综合收益
其中：权益法下不能转
                -10,709,017.83    2,119,815.00          -            -                -         2,119,815.00            -     -8,589,202.83
损益的其他综合收益
其他权益工具投资公允
                 -3,196,000.00       30,000.00          -            -       4,500.00              25,500.00            -     -3,170,500.00
价值变动
二、将重分类进损益的
                -84,814,913.05   -34,404,309.08         -            -                -       -34,404,309.08            -   -119,219,222.13
其他综合收益
其中：权益法下可转损
                -84,821,638.08   -30,774,751.94         -            -                -       -30,774,751.94            -   -115,596,390.02
益的其他综合收益
外币财务报表折算差额           6,725.03     -3,629,557.14         -            -                -         -3,629,557.14           -     -3,622,832.11
 其他综合收益合计       -98,719,930.88   -32,254,494.08         -            -       4,500.00         -32,258,994.08            -   -130,978,924.96
     （3）2022 年度
                                                                   本期发生金额
     项目                                           减：前期计入其
                     日           本期所得税前                   其他综合收 减：所得税费                    税后归属于母               税后归属于少             日
                                                  他综合收益当
                                   发生额                    益当期转入    用                        公司                   数股东
                                                   期转入损益
                                                           留存收益
一、不能重分类进损益
                 -2,711,500.00   -11,279,017.83          -           -   -85,500.00       -11,193,517.83                -    -13,905,017.83
的其他综合收益
其中：权益法下不能转
                             -   -10,709,017.83          -           -            -       -10,709,017.83                -    -10,709,017.83
损益的其他综合收益
其他权益工具投资公允
                 -2,711,500.00      -570,000.00          -           -   -85,500.00         -484,500.00                 -     -3,196,000.00
价值变动
二、将重分类进损益的
                -63,166,258.74   -21,648,654.31          -           -            -       -21,648,654.31                -    -84,814,913.05
其他综合收益
其中：权益法下可转损
                -62,625,137.06   -22,196,501.02          -           -            -       -22,196,501.02                -    -84,821,638.08
益的其他综合收益
外币财务报表折算差额         -541,121.68      547,846.71           -           -            -          547,846.71                 -         6,725.03
 其他综合收益合计       -65,877,758.74   -32,927,672.14          -           -   -85,500.00       -32,842,172.14                -    -98,719,930.88
     （1）2024 年度
          项目                 2023 年 12 月 31 日                本期增加                 本期减少                         2024 年 12 月 31 日
法定盈余公积                              348,558,892.94           16,748,732.56                                 -       365,307,625.50
其他                                      1,155,854.57                     -                                 -         1,155,854.57
          合计                        349,714,747.51           16,748,732.56                                 -       366,463,480.07
     （2）2023 年度
          项目                 2022 年 12 月 31 日                本期增加                 本期减少                         2023 年 12 月 31 日
法定盈余公积                              316,691,834.63           31,867,058.31                                 -       348,558,892.94
其他                                      1,155,854.57                     -                                 -         1,155,854.57
风神轮胎股份有限公司                                                                              财务报表附注
       项目          2022 年 12 月 31 日         本期增加                 本期减少               2023 年 12 月 31 日
       合计               317,847,689.20      31,867,058.31                       -      349,714,747.51
     （3）2022 年度
       项目          2021 年 12 月 31 日         本期增加                 本期减少               2022 年 12 月 31 日
法定盈余公积                  301,628,301.50      15,063,533.13                       -      316,691,834.63
其他                        1,155,854.57                    -                     -         1,155,854.57
       合计               302,784,156.07      15,063,533.13                       -      317,847,689.20
            项目                       2024 年度                  2023 年度                  2022 年度
期初未分配利润                              -251,480,635.17          -531,996,432.06          -586,865,289.77
加：本期归属于母公司所有者的净
利润
减：提取法定盈余公积                            16,748,732.56            31,867,058.31            15,063,533.13
应付普通股股利                              211,540,752.59            36,472,543.55            14,589,017.42
期末未分配利润                              -198,826,772.98          -251,480,635.17          -531,996,432.06
      项目
                      收入                    成本                     收入                     成本
主营业务              6,482,129,244.98     5,356,101,971.11        5,624,285,640.39       4,570,305,460.35
其他业务               226,020,701.99        207,155,906.05          114,469,228.29         88,227,083.01
      合计          6,708,149,946.97     5,563,257,877.16        5,738,754,868.68       4,658,532,543.36
     （续上表）
      项目
                                 收入                                             成本
主营业务                                   4,757,197,450.28                               4,118,450,967.52
其他业务                                     230,696,558.98                                 214,479,958.49
      合计                               4,987,894,009.26                               4,332,930,926.01
      项目                2024 年度                      2023 年度                         2022 年度
城市维护建设税                     10,506,549.96              15,274,017.76                      6,723,258.99
教育费附加                        7,891,695.07              11,380,076.70                      5,159,085.32
土地使用税                       12,505,675.26              12,505,667.78                    12,505,667.78
风神轮胎股份有限公司                                                  财务报表附注
      项目     2024 年度                  2023 年度             2022 年度
车船使用税              11,630.28                13,388.22            17,883.42
房产税            11,924,491.47            11,874,761.99        11,768,452.81
印花税             4,525,631.24             3,936,602.93         2,552,990.59
环境保护税           1,146,949.61               253,955.95          226,572.27
资源税               122,532.50               201,105.10            39,838.30
      合计       48,635,155.39            55,439,576.43        38,993,749.48
       项目       2024 年度                 2023 年度           2022 年度
广告营销宣传费用           23,506,493.16          12,368,481.08       2,487,156.66
人员相关费用             75,341,734.92          63,462,106.20      37,588,283.30
其他零星费用汇总           78,136,349.81          60,357,382.29      57,956,127.68
       合计         176,984,577.89         136,187,969.57      98,031,567.64
       项目       2024 年度                 2023 年度           2022 年度
人员相关费用            107,461,158.33          87,725,904.04      82,100,627.45
折旧摊销费用             24,820,229.35          22,752,480.88      26,350,816.06
租赁费用                   324,548.74           228,283.55        1,465,835.16
中介机构服务费            10,158,512.35          10,211,724.10      11,604,626.30
差旅费                 1,353,798.56           2,511,557.49        169,211.47
其他零星费用汇总           29,367,605.26          31,814,674.55      31,152,953.70
       合计         173,485,852.59         155,244,624.61     152,844,070.14
       项目       2024 年度                 2023 年度           2022 年度
材料费                72,200,672.14          48,917,488.92      30,326,704.28
人工费                77,466,389.68          63,823,007.30      66,320,075.00
折旧摊销费              13,848,450.75          15,131,872.72      16,225,117.81
技术使用费              38,458,162.19          55,406,122.22      50,715,092.04
其他费用               88,741,227.75          78,111,806.16      68,756,280.96
       合计         290,714,902.51         261,390,297.32     232,343,270.09
       项目       2024 年度                 2023 年度           2022 年度
风神轮胎股份有限公司                                                         财务报表附注
        项目        2024 年度                   2023 年度               2022 年度
利息支出                30,126,668.12             32,943,852.20         47,016,614.51
    其中：租赁负债利息支
出
    减：利息收入          18,556,870.97             13,719,810.12         14,862,756.78
利息净支出               11,569,797.15             19,224,042.08         32,153,857.73
汇兑损益                15,184,167.85            -13,206,060.18        -24,682,883.78
其他                  -8,969,634.53             -4,507,105.38         -2,827,974.86
        合计          17,784,330.47              1,510,876.52          4,642,999.09
          项目           2024 年度                2023 年度             2022 年度
政府补助                     25,722,735.37           9,427,728.75       11,007,410.50
债务重组收益                        94,118.22            249,438.36         952,648.12
          合计             25,816,853.59           9,677,167.11       11,960,058.62
             项目         2024 年度                2023 年度             2022 年度
权益法核算的长期股权投资收益           -61,721,075.92          10,071,024.64      16,788,246.09
应收款项融资终止确认的投资收益             -3,287,977.83        -4,059,724.71      -5,133,564.92
债务重组                          -95,200.00         -4,249,620.00                  -
             合计          -65,104,253.75           1,761,679.93      11,654,681.17
             项目         2024 年度                2023 年度             2022 年度
应收票据坏账损失                      196,252.83            -66,480.63        -161,666.37
应收账款坏账损失                    -6,507,769.55       -14,319,026.01      -3,743,621.82
其他应收款坏账损失                     241,626.34           424,455.08          -62,881.83
             合计             -6,069,890.38       -13,961,051.56      -3,968,170.02
             项目         2024 年度                2023 年度             2022 年度
一、存货跌价损失                 -64,613,657.54         -63,178,986.81     -36,874,431.43
二、固定资产减值损失               -16,911,228.62                       -    -23,690,505.76
             合计          -81,524,886.16         -63,178,986.81     -60,564,937.19
风神轮胎股份有限公司                                                  财务报表附注
          项目       2024 年度            2023 年度              2022 年度
处置未划分为持有待售的固定资产、
在建工程、生产性生物资产及无形资      3,028,832.24      2,353,525.09          9,375,037.11
产的处置利得或损失
 其中：固定资产              3,028,832.24      2,345,332.51          9,142,832.41
       使用权资产                     -          8,192.58            232,204.70
          合计          3,028,832.24      2,353,525.09          9,375,037.11
           项目       2024 年度           2023 年度              2022 年度
无需支付的款项              23,199,671.76      12,126,966.61         1,325,168.05
违约赔偿收入                   77,600.39         86,723.00            656,395.86
非流动资产毁损报废利得              66,387.21                     -     11,891,318.23
其他                      652,234.79        464,875.87          1,414,059.46
           合计        23,995,894.15      12,678,565.48        15,286,941.60
           项目       2024 年度           2023 年度              2022 年度
赔偿金、违约金及滞纳金             676,942.56       2,807,557.19            34,915.22
非流动资产毁损报废损失             640,022.67        214,156.70             96,480.88
捐赠支出                     20,000.00         23,000.00            103,000.00
其他                      463,523.81       1,485,359.28         3,196,920.23
           合计         1,800,489.04       4,530,073.17         3,431,316.33
     （1）所得税费用的组成
           项目       2024 年度           2023 年度              2022 年度
当期所得税费用              61,540,053.64      72,644,639.31         7,253,399.71
递延所得税费用               -6,854,089.37     -6,250,231.12        16,644,913.80
           合计        54,685,964.27      66,394,408.19        23,898,313.51
     （2）会计利润与所得税费用调整过程
          项目       2024 年度            2023 年度              2022 年度
  利润总额              335,629,311.61    415,249,806.94       108,419,721.77
按法定/适用税率计算的所得税费用     50,344,396.74     62,287,471.04        16,262,958.27
子公司适用不同税率的影响           -737,780.82      7,773,289.75        -7,383,017.65
调整以前期间所得税的影响          2,980,805.06      3,287,190.46          557,589.57
风神轮胎股份有限公司                                                     财务报表附注
          项目         2024 年度                2023 年度            2022 年度
非应税收入的影响              9,258,161.39           -3,409,764.74                  -
不可抵扣的成本、费用和损失的影响      4,515,918.64           5,381,109.54       1,245,095.62
使用前期未确认递延所得税资产的可
                      -7,653,166.85            -73,186.19                   -
抵扣亏损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣
                       -111,770.56             250,146.33      19,870,543.19
暂时性差异或可抵扣亏损的影响
其他                    -3,910,599.33          -9,101,848.00      -6,654,855.49
  所得税费用              54,685,964.27          66,394,408.19      23,898,313.51
     其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况以及其他综合收益各项目的
调节情况详见附注五、38 其他综合收益。
     （1）与经营活动有关的现金
     ①收到的其他与经营活动有关的现金
            项目          2024 年度               2023 年度           2022 年度
收到押金、保证金款               362,677,331.62        299,967,351.05   155,720,398.40
利息收入                     18,361,690.92         12,893,167.59    15,084,368.33
政府补助                      4,748,963.20          5,468,080.39     4,645,067.23
赔款、罚款                          536,962.52       1,896,097.46       562,070.75
往来款项                     29,944,440.21         44,087,457.12    30,565,859.68
            合计          416,269,388.47        364,312,153.61   206,577,764.39
     ②支付的其他与经营活动有关的现金
            项目          2024 年度               2023 年度           2022 年度
付现费用                    146,077,514.26        123,050,040.85    84,264,124.30
押金保证金                    23,319,647.99         29,009,444.43    23,383,804.65
手续费                       2,133,129.70          1,791,552.00     2,051,586.22
其他                        6,439,784.92         12,840,647.82       107,705.80
            合计          177,970,076.87        166,691,685.10   109,807,220.97
     （2）与筹资活动有关的现金
     ①支付的其他与筹资活动有关的现金
风神轮胎股份有限公司                                                     财务报表附注
           项目            2024 年度             2023 年度            2022 年度
租赁负债支付租金                   7,031,833.78       6,510,931.00        5,653,096.00
           合计              7,031,833.78       6,510,931.00        5,653,096.00
     （1）现金流量表补充资料
          补充资料           2024 年度            2023 年度            2022 年度
净利润                     280,943,347.34     348,855,398.75      84,521,408.26
加：资产减值准备                 81,524,886.16      63,178,986.81      60,564,937.19
信用减值损失                    6,069,890.38      13,961,051.56       3,968,170.02
固定资产折旧                  237,599,687.51     255,718,193.48     269,627,171.16
使用权资产折旧                   5,488,280.48       4,871,925.02       5,288,778.59
无形资产摊销                    3,807,861.22       4,458,624.51       4,542,232.09
长期待摊费用摊销                 47,266,872.86      43,320,890.57      39,137,051.76
处置固定资产、无形资产和其他长期资产
                          -3,028,832.24      -2,353,525.09      -9,375,037.11
的损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）         573,635.46         214,156.70      -11,794,837.35
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）                   -                  -                  -
财务费用（收益以“－”号填列）          60,874,065.71      19,737,792.02      22,333,730.73
投资损失（收益以“－”号填列）          65,104,253.75       -1,761,679.93     -11,654,681.17
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）      -9,630,081.53     -28,970,781.64      8,225,316.69
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）      2,929,636.65       4,982,503.39       8,425,774.87
存货的减少（增加以“－”号填列）       -341,570,060.47      -73,875,709.86   -104,678,981.25
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填
                        -82,242,958.64       -5,128,122.56    426,144,860.62
列）
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填
                       -154,830,170.86    -168,602,288.09    -344,651,655.42
列）
其他                                    -                  -                  -
经营活动产生的现金流量净额           200,880,313.78     478,607,415.64     450,624,239.68
债务转为资本                                -                  -                  -
一年内到期的可转换公司债券                         -                  -                  -
租入的资产（简化处理的除外）                        -                  -                  -
现金的期末余额                 799,094,048.13    1,056,206,176.85   1,214,017,303.99
风神轮胎股份有限公司                                                                                财务报表附注
             补充资料                     2024 年度                   2023 年度                  2022 年度
减：现金的期初余额                           1,056,206,176.85        1,214,017,303.99             906,625,586.35
加：现金等价物的期末余额                                           -                    -                         -
减：现金等价物的期初余额                                           -                    -                         -
现金及现金等价物净增加额                         -257,112,128.72         -157,811,127.14             307,391,717.64
     （2）现金和现金等价物构成情况
               项目
                                          日                       日                           日
一、现金                                  799,094,048.13        1,056,206,176.85            1,214,017,303.99
 其中：库存现金                                         7,508.89            3,042.12                  14,254.59
 可随时用于支付的银行存款                         799,086,539.24        1,056,203,134.73            1,214,003,049.40
 可随时用于支付的其他货币资金                                         -                       -                         -
二、期末现金及现金等价物余额                        799,094,048.13        1,056,206,176.85            1,214,017,303.99
     （3）不属于现金及现金等价物的货币资金
          项目              2024 年度               2023 年度           2022 年度                     理由
票据保证金                    106,714,536.85     183,472,091.19       234,514,499.94          不可随时支取
信用证保证金及其他                             -          450,054.37           70,146.00          不可随时支取
**冻结                                  -         1,670,050.00                        -    不可随时支取
其他                         6,943,829.51                     -                       -    不可随时支取
          合计             113,658,366.36     185,592,195.56       234,584,645.94
     （1）报告期各期末外币货币性项目：
          项目                                           折算汇率
                              币余额                                             算人民币余额
货币资金
 其中：美元                          4,167,188.89                      7.1884                  29,955,420.62
 欧元                             3,563,105.19                      7.5257                  26,814,860.73
 港币                             1,348,035.64                       0.926                   1,248,281.00
 卢布                           818,497,978.54                     0.07448                  60,958,202.64
 加元                             1,971,786.00                      5.0498                   9,957,124.94
应收账款
 其中：美元                         44,655,190.75                      7.1884                 320,999,373.19
风神轮胎股份有限公司                                                     财务报表附注
        项目                                  折算汇率
                           币余额                              算人民币余额
 欧元                         7,183,518.78        7.5257         54,061,007.28
 卢布                       697,030,068.47       0.07448         51,911,796.09
 加元                         1,199,542.39        5.0498          6,057,449.16
 其他应收款
 其中：美元                         13,892.93        7.1884             99,867.94
 卢布                          276,900.00        0.07448             20,622.32
 加元                            12,086.32        5.0498             61,033.50
应付账款
 其中：美元                      1,035,435.80        7.1884          7,443,126.70
 欧元                            12,010.17        7.5257             90,384.94
 卢布                        93,608,190.12       0.07448          6,971,938.00
 加元                          176,184.33         5.0498           889,695.63
 其他应付款
 其中：美元                         20,468.70        7.1884           147,137.20
 欧元                            40,035.37        7.5257           301,294.18
 加元                          303,502.82         5.0498          1,532,628.54
        项目                                  折算汇率
                           币余额                              算人民币余额
货币资金
 其中：美元                     13,115,853.90        7.0827         92,895,658.42
 欧元                         4,857,947.69        7.8592         38,179,582.49
 港币                         4,439,526.61        0.9062          4,023,099.01
 卢布                       288,043,572.26        0.0803         23,129,898.85
 加元                         1,544,534.45        5.3673          8,289,979.75
 应收账款
其中：美元                      33,557,517.86        7.0827        237,677,831.75
 欧元                         6,558,479.92        7.8592         51,544,405.39
 卢布                       145,218,547.82        0.0803         11,661,049.39
 加元                          577,176.32         5.3673          3,097,878.46
 其他应收款
 其中：欧元                         33,642.00        7.8592           264,399.21
 加元                             3,863.98        5.3673             20,739.14
风神轮胎股份有限公司                                                    财务报表附注
        项目                                  折算汇率
                           币余额                             算人民币余额
 应付账款
 其中：美元                      2,420,681.96       7.0827         17,144,964.12
 欧元                          667,350.13        7.8592          5,244,838.11
 卢布                        13,022,361.52       0.0803          1,045,695.63
 加元                          131,457.00        5.3673           705,569.13
 其他应付款
 其中：美元                       447,105.85        7.0827          3,166,716.60
 欧元                         1,849,879.03       7.8592         14,538,569.27
 加元                            34,397.79       5.3673           184,623.26
        项目                                  折算汇率
                           币余额                             算人民币余额
货币资金
 其中：美元                     48,088,635.60       6.9646        334,918,111.50
 欧元                         8,355,957.58       7.4229         62,025,437.52
 港币                         4,458,441.01       0.8933          3,982,725.35
 卢布                       244,175,152.65       0.0942         23,001,299.38
 加元                          665,809.29        5.1385          3,421,261.04
 应收账款
 其中：美元                     27,161,204.61       6.9646        189,166,925.63
 欧元                         2,662,998.64       7.4229         19,767,172.60
 卢布                          545,149.14        0.0942             51,353.05
 其他应收款
 其中：美元                         46,089.65       6.9646           320,995.98
 欧元                             2,640.57       7.4229             19,600.69
 短期借款
 其中：美元                     40,000,000.00       6.9646        278,584,000.00
 应付账款
 其中：美元                      1,283,896.00       6.9646          8,941,822.08
 欧元                          191,771.60        7.4229          1,423,501.41
 其他应付款
 其中：美元                       556,577.33        6.9646          3,876,338.47
 欧元                         5,047,642.05       7.4229         37,468,142.17
风神轮胎股份有限公司                                                     财务报表附注
  （1）本公司作为承租人
  与租赁相关的当期损益及现金流
        项目           2024 年度金额            2023 年度金额          2022 年度金额
租赁负债利息费用                 2,394,528.55        1,813,101.58        2,043,736.68
本期计入当期损益的采用简化
处理的短期租赁费用
本期计入当期损益的采用简化
处理的低价值资产租赁费用               54,013.76           175,101.63           99,018.15
（短期租赁除外）
与租赁相关的总现金流出              7,220,228.26        7,036,782.81        9,021,202.91
  （2）本公司作为出租人
  ①经营租赁
  A.租赁收入
        项目            2024 年度金额           2023 年度金额          2022 年度金额
租赁收入                       148,813.20        3,424,813.20       3,459,012.30
其中：未纳入租赁收款额计量的
                                      -                 -                  -
可变租赁付款额相关收入
  六、    研发支出
        项目              2024 年度            2023 年度            2022 年度
材料费                      72,200,672.14       48,917,488.92      30,326,704.28
人工费                      77,466,389.68       63,823,007.30      66,320,075.00
折旧摊销费                    13,848,450.75       15,131,872.72      16,225,117.81
技术使用费                    38,458,162.19       55,406,122.22      50,715,092.04
其他费用                     88,741,227.75       78,111,806.16      68,756,280.96
        合计              290,714,902.51      261,390,297.32     232,343,270.09
其中：费用化研发支出              290,714,902.51      261,390,297.32     232,343,270.09
  七、    合并范围的变更
风神轮胎股份有限公司                                                              财务报表附注
Tyre 尚未运营。
     八、       在其他主体中的权益
     （1）企业集团的构成
                                   主要                         持股比例(%)
     子公司名称              注册资本       经营     注册地       业务性质                        取得方式
                                   地                          直接       间接
风神轮胎（太原）有限                         山西
公司                                 太原
                                                    轮胎相关业务
风神轮胎（香港）有限
公司                                                   外汇收付
                                                    轮胎相关业务
Aeolus Tire (Canada)               加拿
Inc.                               大                 外汇收付
                                                    轮胎相关业务
Aeolus Tyre (Russia)               俄罗
LLC                                斯                 外汇收付
                                印度                  轮胎相关业务
PT Aeolus Indonesia                      印度尼西
OTR Tyre                                  亚          外汇收付
                                亚
     （1）重要的联营企业
                                                      持股比例(%)          对合营企业或联
 合营企业或联营企业名 主要经营
                                  注册地      业务性质                        营企业投资的会
     称       地                                        直接      间接        计处理方法
 倍耐力轮胎（焦作）有
                                          轮胎制造、
 限公司（以下简称“倍              河南       河南焦作                20.00        -     权益法
                                            销售
 耐力焦作”）
 Prometeon Tyre Group                     轮胎制造、
                      意大利         意大利                 10.00        -     权益法
 S.r.l（以下简称“PTN”）                           销售
     说明：持有 20%以下表决权但具有重大影响，或者持有 20%或以上表决权但不具有
重大影响的依据：为进一步解决同业竞争，**化工橡胶有限公司于 2020 年 11 月 30
日与本公司签署了关于 Prometeon Tyre Group S.r.l（以下简称 PTN）的股权托管协议，
将持有的 52% PTN 股权托管给本公司，公司于 2020 年 11 月 30 日向 PTN 派驻董事。
由此，公司对 PTN 10%的股权投资以权益法核算。2022 年 8 月 3 日，风神股份与**
风神轮胎股份有限公司                                                                      财务报表附注
化工橡胶有限公司签署《股权托管协议之补充协议》，将其持有的 PTN38%股权托管给
风神股份。补充协议生效后，风神股份共受托管理 PTN90%的股权。
   （2）重要联营企业的主要财务信息
   项   目
                   倍耐力焦作                PTN               倍耐力焦作                 PTN
流动资产               239,415,653.44   4,328,045,121.40       240,097,404.38     4,860,553,676.80
非流动资产              759,656,661.23   8,840,093,607.80       815,024,666.95     9,184,465,459.20
资产合计               999,072,314.67 13,168,138,729.20      1,055,122,071.33   14,045,019,136.00
流动负债               501,998,847.32   4,619,492,905.30       586,489,995.54     4,165,973,299.20
非流动负债                 269,714.32    5,447,176,917.00           151,820.67     5,845,476,480.00
负债合计               502,268,561.64 10,066,669,822.30        586,641,816.21   10,011,449,779.20
少数股东权益                          -     -10,663,916.90                    -         -1,642,572.80
归属于母公司股
东权益
按持股比例计算
的净资产份额
调整事项                -9,512,261.18     40,698,468.17         -8,946,124.26       40,698,468.17
――商誉                            -     46,188,845.56                     -       46,188,845.56
―― 内 部 交 易 未
                    -9,512,261.18                    -      -8,946,124.26
实现利润
――其他                            -   -5,490,377.39                       -   -5,490,377.39
对联营企业权益
投资的账面价值
营业收入               728,516,672.13   9,904,346,390.70       723,029,079.03   10,234,001,700.00
净利润                 28,323,497.91   -663,773,800.00         28,915,755.78       56,242,800.00
终止经营的净利
                                -                    -                  -                     -
润
其他综合收益                          -   -602,297,540.50                     -     -517,185,900.00
综合收益总额              28,323,497.91 -1,266,071,340.50         28,915,755.78     -460,943,100.00
   （续上表）
           项   目
                                         倍耐力焦作                              PTN
流动资产                                              286,294,687.78              4,980,379,842.39
非流动资产                                             867,573,596.56              8,176,487,111.93
资产合计                                             1,153,868,284.34           13,156,866,954.32
流动负债                                              714,153,229.36              4,223,979,985.81
风神轮胎股份有限公司                                                                                   财务报表附注
           项    目
                                              倍耐力焦作                                      PTN
非流动负债                                                         150,555.64                   5,119,018,748.63
负债合计                                                      714,303,785.00                   9,342,998,734.44
少数股东权益                                                                 -                         -4,301,229.10
归属于母公司股东权益                                                439,564,499.34                   3,818,169,448.98
按持股比例计算的净资产份额                                              87,912,899.87                     381,816,944.90
调整事项                                                       -8,533,837.75                      40,698,468.17
――商誉                                                                   -                      46,188,845.56
――内部交易未实现利润                                                -8,533,837.75                                     -
――其他                                                                   -                         -5,490,377.39
对联营企业权益投资的账面价值                                             79,379,062.12                     422,515,413.07
营业收入                                                      717,072,311.57                  11,571,476,935.41
净利润                                                        24,687,102.17                     123,962,690.32
终止经营的净利润                                                               -                                     -
其他综合收益                                                                 -                    -430,495,912.07
综合收益总额                                                     24,687,102.17                    -306,533,221.76
   九、     政府补助
   （1）2024 年度
资产负债表    2023 年 12 月     本期新增        本期计入营业           本期转入其 本期其他变 2024 年 12 月 31 与资产/收益
 列报项目      31 日余额        补助金额         外收入金额            他收益    动       日余额          相关
递延收益     16,009,164.39           -                  - 2,570,133.36         -      13,439,031.03 与资产相关
  合计     16,009,164.39           -                  - 2,570,133.36         -      13,439,031.03       ―
   （2）2023 年度
                                         本期计入营
资产负债表 2022 年 12 月 本期新增补助                       本期转入其 本期其他变 2023 年 12 月 31 与资产/收益
                                         业外收入金
 列报项目   31 日余额      金额                          他收益    动       日余额          相关
                                           额
递延收益    19,085,725.92    2,740,000.00           - 5,816,561.53             -     16,009,164.39 与资产相关
 合计     19,085,725.92    2,740,000.00           - 5,816,561.53             -     16,009,164.39        ―
   （3）2022 年度
                                         本期计入
资产负债表 2021 年 12 月 本期新增补助                             本期转入其他           本期其他       2022 年 12 月 31 与资产/收益
                                         营业外收
 列报项目   31 日余额      金额                                 收益              变动            日余额          相关
                                          入金额
递延收益     25,340,804.47               -          -      6,255,078.55          -    19,085,725.92 与资产相关
风神轮胎股份有限公司                                                                           财务报表附注
                               本期计入
资产负债表 2021 年 12 月 本期新增补助                   本期转入其他           本期其他        2022 年 12 月 31 与资产/收益
                               营业外收
 列报项目   31 日余额      金额                       收益              变动             日余额          相关
                                入金额
 合计     25,340,804.47      -          -     6,255,078.55            -     19,085,725.92    ―
 利润表列报项目                2024 年度                   2023 年度                         2022 年度
其他收益                      25,722,735.37                    9,427,728.75               11,007,410.50
      合计                  25,722,735.37                    9,427,728.75               11,007,410.50
   十、      与金融工具相关的风险
   本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和
金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。
   公司董事会**负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最
终责任，董事会已授权本公司各职能部门设计和实施能确保风险管理目标和政策得以有
效执行的程序。董事会通过各职能部门主管递交的报告来审查已执行程序的有效性以及
风险管理目标和政策的合理性。本公司的内部审计师也会审计风险管理的政策和程序，
并且将有关发现汇报给审计委员会。
   本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽
可能**各类与金融工具相关风险的风险管理政策。
   信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。
本公司主要面临赊销导致的客户信用风险。在签订新合同之前，本公司会对新客户的信
用风险进行评估，包括外部信用评级和在某些情况下的银行资信证明（当此信息可获取
时）。公司对每一客户均设置了赊销限额，该限额为无需获得额外批准的**额度。公
司通过对已有客户信用评级的季度监控以及应收账款账龄分析的月度审核来确保公司
的整体信用风险在可控的范围内。在监控客户的信用风险时，按照客户的信用特征对其
分组。被评为“高风险”级别的客户会放在受限制客户名单里，并且只有在额外批准的
前提下，公司才可在未来期间内对其赊销，否则必须要求其提前支付相应款项。
风神轮胎股份有限公司                                                                                                                     财务报表附注
   流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生
资金短缺的风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由
本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及
对未来 12 个月现金流量的**预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资
金偿还债务。
                       项目名称
应付账款                                                                  873,874,586.72                                             38,541,635.98
其他应付款                                                                 205,164,947.46                                             25,483,790.31
一年内到期的非流动负债                                                           773,626,290.29                                                               -
租赁付款额                                                                                      -                                     69,067,238.58
长期借款                                                                                       -                                   402,530,000.00
                         合计                                        1,852,665,824.47                                            535,622,664.87
   （1）汇率风险
   汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的
风险。本公司尽可能将外币收入与外币支出相匹配以**汇率风险。此外，公司还可能
签署远期外汇合约或货币互换合约以达到规避汇率风险的目的。
   本公司面临的汇率风险主要来源于以外币计价的金融资产和金融负债，外币金融资
产和外币金融负债折算**民币的金额列示如下：
项目名称               美元                          欧元                         港币                              卢布                          加元
           外币            人民币            外币          人民币             外币         人民币                外币            人民币            外币           人民币
货币资金    4,167,188.89   29,955,420.62 3,563,105.19 26,814,860.73 1,348,035.64 1,248,281.00 818,497,978.54 60,958,202.64 1,971,786.00 9,957,124.94
应收账款   44,655,190.75 320,999,373.19 7,183,518.78 54,061,007.28            -            - 697,030,068.47 51,911,796.09 1,199,542.39 6,057,449.16
其他应收
款
应付账款    1,035,435.80    7,443,126.70   12,010.17     90,384.94            -            -       93,608,190.12   6,971,938.00   176,184.33   889,695.63
其他应付
款
   （2）利率风险
风神轮胎股份有限公司                                                     财务报表附注
  截至 2024 年 12 月 31 日为止期间，本公司的利率风险主要产生于长期银行借款等
长期带息债务。本公司可能运用利率互换以实现预期的利率结构。尽管该政策不能使本
公司**避免支付的利率超出现行市场利率的风险，也不能****与利息支付波动相
关的现金流量风险，但是管理层认为该政策实现了这些风险之间的合理平衡。
  （3）其他价格风险
  其他价格风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因汇率风险和利率风险以
外的市场价格变动而发生波动的风险。
  本公司其他价格风险主要产生于各类权益工具投资，存在权益工具价格变动的风险。
     项   目                           2024 年 12 月 31 日
其他权益工具投资                                                         2,884,175.00
  十一、 公允价值的披露
  公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值
所属的**层次决定：
  **层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
  第二层次：除**层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
  第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。
         项目        **层次公            第二层次公        第三层次公
                                                                 合计
                   允价值计量            允价值计量        允价值计量
一、持续的公允价值计量                     -            -             -               -
（二）应收款项融资                       -            - 42,915,834.83   42,915,834.83
（三）其他权益工具投资        2,884,175.00              -             -    2,884,175.00
  十二、 关联方及关联交易
  关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两
方或两方以上同受一方控制、共同控制的构成关联方。
风神轮胎股份有限公司                                                 财务报表附注
                                              母公司对本公      母公司对本公
                             注册资本（万
 母公司名称     注册地      业务性质                      司的持股比例      司的表决权比
                               元）
                                                (%)         例(%)
                   轮胎、橡胶制品
**化工橡胶
          北京海淀区    的研发、生产经       160,000.00        57.5       57.5
 有限公司
                      营
  本公司的母公司情况的说明：**化工橡胶有限公司原名**化工新材料总公司，
系 1988 年 3 月 19 日由**科委以（88）国科发综字 155 号文件批准成立，2008 年 12
月 24 日更名为**化工橡胶总公司，2013 年 1 月 17 日改制为**化工橡胶有限公司。
注册资本：人民币 160,000.00 万元；法定代表人：王建军；注册地址：北京市海淀区北
四环西路 62 号；所处行业为：基础化学原料制造；企业法人营业执照注册号：
料及相关原材料（危险化学品除外）、轮胎、橡胶制品、乳胶制品的研究、生产、销售；
橡胶、化工设备开发、设计、生产、销售；进出口业务；工程建设监理；提供与上述业
务有关的技术咨询、技术服务。
  本企业**控制方是：本公司的控股股东为**中化控股有限责任公司，本公司最
终实际控制方为**院国有资产监督管理委员会。
  本公司子公司的情况详见附注“八、在其他主体中的权益”。
  本公司合营和联营企业详见本附注“八、在其他主体中的权益”。
         其他关联方名称                       其他关联方与本公司关系
河南轮胎集团有限责任公司                                    公司股东
焦作市普宁物业管理有限公司                                 公司股东的子公司
焦作市豫**酒店有限公司                                  公司股东的子公司
青岛橡六输送带有限公司                                    同一母公司
北京橡胶工业研究设计院有限公司                               同一**控制方
埃肯有机硅（上海）有限公司                                 同一**控制方
沈阳子午线轮胎模具有限公司                                 同一**控制方
风神轮胎股份有限公司                                                    财务报表附注
                  其他关联方名称                         其他关联方与本公司关系
北京蓝星节能投资管理有限公司                                      同一**控制方
北京蓝星清洗有限公司                                          同一**控制方
蓝星工程有限公司                                            同一**控制方
益阳橡胶塑料机械集团有限公司                                      同一**控制方
桂林橡胶机械有限公司                                          同一**控制方
福建华橡自控技术股份有限公司                                      同一**控制方
福建天华智能装备有限公司                                        同一**控制方
**化工信息**有限公司                                        同一**控制方
中蓝**化工有限公司                                          同一**控制方
双喜轮胎工业股份有限公司                                        同一**控制方
Pirelli International PLC                           同一**控制方
Pirelli Tyre S.p.A.                                 同一**控制方
Prometeon Tyre Group Industria Bras                 同一**控制方
PROMETEON TURKEY END?STRIYEL
                                                    同一**控制方
VE TICARI LASTIKLER A.S.
Prometeon Tyre Egypt Co. (S.A.E)                    同一**控制方
倍耐力轮胎有限公司                                           同一**控制方
途普贸易（北京）有限公司                                        同一**控制方
华夏汉华化工装备有限公司                                        同一**控制方
青岛黄海橡胶有限公司                                          同一**控制方
中化塑料有限公司                                            同一**控制方
圣奥化学科技有限公司                                          同一**控制方
中化信息技术有限公司                                          同一**控制方
聊城鲁西化工物资有限公司                                        同一**控制方
中化集团财务有限责任公司                                        同一**控制方
中化石油河南有限公司                                          同一**控制方
中化石油浙江有限公司                                          同一**控制方
中化舟山危化品应急救援基地有限公司                                   同一**控制方
中化聚缘企业管理（北京）有限公司                                    同一**控制方
**化工株洲橡胶研究设计院有限公司                                   同一**控制方
中化（福建）橡塑机械有限公司                                      同一**控制方
埃肯硅材料（兰州）有限公司                                       同一**控制方
北京橡院橡胶轮胎检测技术服务有限公司                                  同一**控制方
中化创新（北京）科技研究院有限公司                                   同一**控制方
昊华宇航化工有限责任公司                                      受**控制方重大影响
风神轮胎股份有限公司                                                                    财务报表附注
                  其他关联方名称                               其他关联方与本公司关系
河北日新化工有限公司                                                  受**控制方重大影响
NEW CONTINENT ENTERPRISES PTE LTD                           受**控制方重大影响
合盛天然橡胶（上海）有限公司                                              受**控制方重大影响
     （1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
     采购商品、接受劳务情况
                              关联交易内
            关联方                       2024 年度发生额 2023 年度发生额 2022 年度发生额
                                容
中蓝**化工有限公司                    材料采购       52,460,353.81        71,533,494.06    65,132,140.63
             材料采购、工
北京橡胶工业研究设计院有
             程设备检修、                      11,690,281.93         6,924,425.06     1,101,465.91
限公司
              服务费
北京蓝星清洗有限公司                     清洗剂             748,972.35       672,569.24       621,238.04
**化工信息**有限公司                  系统及服务            531,975.30      6,730,390.80     7,520,094.33
益阳橡胶塑料机械集团有限
                              配件采购       19,261,061.95          840,707.96      1,150,442.48
公司
Pirelli Tyre S.p.A.           技术使用费                     -     53,550,000.00    50,124,725.00
Prometeon Tyre Group S.r.l.   技术使用费      34,743,712.50                    -                -
             轮胎采购、材
倍耐力轮胎（焦作）有限公
             料采购、委托                      19,771,303.32        13,169,183.79    19,721,986.53
司
              加工费
             材料采购、配
蓝星工程有限公司                                                -                 -      160,377.36
               件
福建天华智能装备有限公司                  采购配件                      -                 -      130,067.00
桂林橡胶机械有限公司                    设备采购      178,628,318.58        68,778,761.06    31,584,070.79
圣奥化学科技有限公司                    材料采购       62,736,828.03        73,859,799.20    87,574,916.00
途普贸易（北京）有限公司                  轮胎采购                      -     58,864,753.00    15,350,535.50
北京橡院橡胶轮胎检测技术
                              检测服务               2,801.89         34,405.67                -
服务有限公司
中化信息技术有限公司                    系统及服务      13,187,301.56         6,645,600.09      117,966.27
**化工株洲橡胶研究设计
                              配件采购             100,641.59         35,619.47
院有限公司
中化创新（北京）科技研究
                              培训服务                      -          3,584.91                -
院有限公司
中化聚缘企业管理（北京）
                              餐饮服务             188,066.04         29,185.54                -
有限公司
合盛天然橡胶（上海）有限
                              材料采购      463,597,026.59       376,672,894.16   171,726,180.53
公司
风神轮胎股份有限公司                                                                财务报表附注
                           关联交易内
         关联方                        2024 年度发生额 2023 年度发生额 2022 年度发生额
                             容
NEWCONTINENT
                           材料采购        26,798,485.38      41,778,979.85   31,628,829.75
ENTERPRISES PTE LTD
Prometeon Tyre Egypt Co.
                           轮胎采购                       -               -    1,580,995.42
(S.A.E)
华夏汉华化工装备有限公司               材料采购               75,929.20               -               -
福建华橡自控技术股份有限
                           轮胎采购               18,600.00               -               -
公司
青岛橡六输送带有限公司                材料采购              259,129.79               -               -
中化（福建）橡塑机械有限
                           轮胎采购               23,398.23               -               -
公司
中化舟山危化品应急救援基
                           培训服务               22,641.51               -               -
地有限公司
    出售商品、提供劳务情况
                            关联交易内
         关联方                       2024 年度发生额 2023 年度发生额 2022 年度发生额
                              容
                            综合服务费、
                            委托加工费、
倍耐力轮胎（焦作）有限公
                            转供动力、能      6,962,800.93  36,197,961.37 40,044,994.48
司
                            源设施租赁、
                             材料销售
北京橡胶工业研究设计院有 材料销售、轮
限公司                          胎销售
                            轮胎销售、渠
Prometeon Tyre Group S.r.l.          152,912,066.05   91,661,931.58 57,270,643.05
                             道使用费
Prometeon Tyre Group
                             轮胎销售       1,223,402.96
Industria Bras
                            轮胎销售、服
途普贸易（北京）有限公司                         247,567,025.27  130,796,164.48 56,156,922.40
                              务费
PROMETEON TURKEY
END?STRIYELVE TICARI         设备销售                  -              - 14,565,518.75
LASTIKLER A.S.
焦作市普宁物业管理有限公
                             能源销售       2,659,278.11   2,513,921.71  2,584,249.97
司
                            材料销售、轮
青岛橡六输送带有限公司                 胎销售、服务      3,282,312.16   3,152,934.34             -
                              费
聊城鲁西化工物资有限公司               材料销售              470,914.17     519,438.94      682,883.19
河北日新化工有限公司                 轮胎销售               16,283.19               -               -
昊华宇航化工有限责任公司               轮胎销售               20,442.48               -               -
中化石油浙江有限公司                 轮胎销售         1,116,606.19                  -               -
青岛黄海橡胶有限公司                 轮胎销售         1,003,256.64                  -               -
中化石油河南有限公司                 轮胎销售               49,168.14               -               -
风神轮胎股份有限公司                                                                  财务报表附注
  （2）关联托管、承包情况
                                               托管收益/承 本期确认的
委托方/出包 受托方/承       受托/承包资         受托/承包 受托/承包终
                                               包收益定价 托管收益/承
 方名称   包方名称         产类型            起始日    止日
                                                 依据    包收益
                     Prometeon                    协议约定的
**化工橡
            风神股份    Tyre Group    2022.8.4        终止事件发 协议约定                962,264.15
胶有限公司
                   S.r.l. 90%股权                     生日
                                   托管收益/承 本期确认的
委托方/出包 受托方/承包 受托/承包资产 受托/承包 受托/承包终
                                   包收益定价 托管收益/承
 方名称    方名称     类型     起始日    止日
                                     依据    包收益
                     Prometeon                    协议约定的
**化工橡
            风神股份    Tyre Group     2022.8.4       终止事件发        协议约定         962,264.15
胶有限公司
                   S.r.l. 90%股权                   生日
                                   托管收益/承 本期确认的
委托方/出包 受托方/承包 受托/承包资产 受托/承包 受托/承包终
                                   包收益定价 托管收益/承
 方名称    方名称     类型     起始日    止日
                                     依据    包收益
                     Prometeon                    协议约定的
**化工橡
            风神股份    Tyre Group     2022.8.4       终止事件发        协议约定         962,264.15
胶有限公司
                   S.r.l. 90%股权                   生日
  （2）关联租赁情况
  本公司作为出租方：
    承租方名称            租赁资产种类
                                       租赁收入       租赁收入       租赁收入
河南轮胎集团有限责任公司          房屋建筑物                   60,960.00        60,960.00        60,960.00
  本公司作为承租方
                   简化处理的
        租赁资产种                     未纳入租赁
出租方名称              短期租赁和                                       承担的租赁
          类                       负债计量的                                     增加的使用
                   低价值资产                          支付的租金        负债利息支
                                  可变租赁付                                      权资产
                   租赁的租金                                         出
                                   款额
                    费用
河南轮胎集   **、礼堂、
                             -                -    87,494.07     9,279.64            -
团有限责任   原车队场地、
风神轮胎股份有限公司                                                                财务报表附注
                   简化处理的
          租赁资产种                未纳入租赁
出租方名称              短期租赁和                                     承担的租赁
            类                  负债计量的                                      增加的使用
                   低价值资产                       支付的租金         负债利息支
                               可变租赁付                                       权资产
                   租赁的租金                                       出
                                款额
                    费用
公司         附属物
河南轮胎集
团有限责任       土地             -               - 4,798,800.00 2,072,355.68             -
公司
河南轮胎集
团有限责任      公寓楼             -               -   600,000.00     63,636.14            -
公司
焦作市豫轮
大酒店有限      公寓楼             -               -   350,000.00     17,364.55 1,365,074.56
公司
**化工橡
           办公室             -               -             -     8,095.72 2,899,951.72
胶有限公司
  （续上表）
             简化处理的
      租赁资产种 短期租赁和 未纳入租赁                 承担的租赁
出租方名称               负债计量的                             增加的使用
        类    低价值资产         支付的租金 负债利息支
                    可变租赁付                               权资产
             租赁的租金                           出
                     款额
              费用
河南轮胎集 **、礼堂、
团有限责任  原车队场       -      -    87,494.07    12,719.28             -
公司    地、附属物
河南轮胎集
团有限责任   土地        -      - 4,798,800.00 1,542,805.34 15,728,969.88
公司
河南轮胎集
团有限责任  公寓楼        -      - 600,000.00      87,223.84             -
公司
焦作市豫轮
大酒店有限   公寓楼       -      -            -            -             -
公司
**化工橡
       办公室        -      -            -            -             -
胶有限公司
  （续上表）
出租方名称     租赁资产种                                2022 年度
风神轮胎股份有限公司                                                                       财务报表附注
           类
                 简化处理的
                                  未纳入租赁
                 短期租赁和                                             承担的租赁
                                  负债计量的                                          增加的使用
                 低价值资产                            支付的租金            负债利息支
                                  可变租赁付                                           权资产
                 租赁的租金                                               出
                                   款额
                  费用
河南轮胎集 **、礼堂、
团有限责任 原车队场地、                -                 -        87,494.07    16,007.66     391,739.56
公司     附属物
河南轮胎集
团有限责任   土地                  -                 - 4,798,800.00 1,668,768.41                  -
公司
河南轮胎集
团有限责任  公寓楼                  -                 -       600,000.00   109,774.23 2,686,396.20
公司
**蓝星（集
团）股份有限  房屋                  -                 - 1,003,630.29       166,839.62              -
公司
  （3）关联担保情况
  本公司作为被担保方
                                                                              担保是否已经履行
   担保方            担保金额             担保起始日                  担保到期日
                                                                                 完毕
**化工集团有限公司        50,000,000.00        2020-5-28              2023-5-27           是
**化工集团有限公司       300,000,000.00        2020-6-22              2023-5-27           是
**化工集团有限公司       500,000,000.00        2021-7-13              2023-7-12           是
**化工集团有限公司       350,000,000.00        2021-9-23              2023-7-12           是
  （6）关键管理人员报酬
    项目            2024 年度发生额               2023 年度发生额                         2022 年度发生额
关键管理人员报酬                  569.91 万元                      585.89 万元                 481.22 万元
  （7）其他关联交易
  关联方利息收入、支出情况
  项目名称         关联方名称        2024 年度发生额                 2023 年度发生额             2022 年度发生额
           中化集团财务有
利息收入                               9,528,750.03              7,782,722.43         883,818.63
            限责任公司
           中化集团财务有
利息支出                               1,800,000.00               556,557.98          253,511.44
            限责任公司
           **化工财务有
利息支出                                              -                       -       190,000.00
             限公司
  说明：利息收入为公司在在关联方中化集团财务有限责任公司开立账户存款利息收
风神轮胎股份有限公司                                                                        财务报表附注
入公司报告期末存款余额分别为 62,273.71 万元、99,046.68 万元、100,000.00 万元；利
息支出为公司向关联方中化集团财务有限责任公司、**化工财务有限公司**的利息
支出。
  综合管理服务支出情况
   项目名称         关联方名称            2024 年度发生额             2023 年度发生额           2022 年度发生额
              河南轮胎集团有
综合管理服务                                   2,592,175.54         2,438,000.00        2,438,000.00
               限责任公司
  说明：河南轮胎集团有限责任公司为公司职工提供浴池、单身宿舍、职工食堂、生
产区医疗保健等综合管理服务，从职工福利费中列支。
  （1）应收项目
 项目名称                关联方
                                            账面余额             坏账准备        账面余额           坏账准备
应收账款      Prometeon Tyre Group S.r.l.     47,674,366.70 238,371.83 28,163,443.12 140,817.22
应收账款      途普贸易（北京）有限公司                    48,588,265.08 242,941.33 28,431,390.82 142,156.95
应收账款      聊城鲁西化工物资有限公司                                   -           -              -            -
应收账款      中化石油浙江有限公司                             46,760.00     233.80               -            -
          北京橡胶工业研究设计院有
应收票据                                                     -           -    230,000.00             -
          限公司
应收票据      途普贸易（北京）有限公司                                   -           - 20,256,069.02             -
应收票据      青岛橡六输送带有限公司                                    -           -   1,939,227.55            -
应收款项融资    途普贸易（北京）有限公司                                   -           -   3,422,578.65            -
          北京橡胶工业研究设计院有
应收款项融资                                                   -           -   1,264,675.00            -
          限公司
应收款项融资    青岛橡六输送带有限公司                                    -           -   1,290,000.00            -
          中化（福建）橡塑机械有限公
应收款项融资                                       109,045.60              -              -            -
          司
          PROMETEON      TURKEY
预付款项      END?STRIYEL VE TICARI                          -           -              -            -
          LASTIKLER A.S.
其他应收款     青岛橡六输送带有限公司                       4,323,114.51     21,615.57              -            -
其他应收款     途普贸易（北京）有限公司                     2,967,815.57      14,839.08    581,152.00    2,905.76
其他应收款     **化工信息**有限公司                                   -           -              -            -
其他非流动资产 桂林橡胶机械有限公司                                       -           - 96,068,300.00             -
  （续上表）
风神轮胎股份有限公司                                                                       财务报表附注
 项目名称                         关联方
                                                              账面余额               坏账准备
应收账款      Prometeon Tyre Group S.r.l.                                        -             -
应收账款      途普贸易（北京）有限公司                                          4,736,815.57      23,684.08
应收账款      聊城鲁西化工物资有限公司                                        14,526,381.54       72,631.91
应收账款      中化石油浙江有限公司                                             163,709.00          818.55
应收票据      北京橡胶工业研究设计院有限公司                                        320,000.00                -
应收票据      途普贸易（北京）有限公司                                          8,981,217.19               -
应收票据      青岛橡六输送带有限公司                                                        -             -
应收款项融资    途普贸易（北京）有限公司                                           100,000.00                -
应收款项融资    北京橡胶工业研究设计院有限公司                                         30,000.00                -
应收款项融资    青岛橡六输送带有限公司                                                        -             -
应收款项融资    中化（福建）橡塑机械有限公司                                                     -             -
          PROMETEON TURKEY END?STRIYEL VE
预付款项                                                             640,064.79                -
          TICARI LASTIKLER A.S.
其他应收款     青岛橡六输送带有限公司                                                        -             -
其他应收款     **化工信息**有限公司                                           190,000.00          950.00
其他应收款     途普贸易（北京）有限公司                                                       -             -
其他非流动资
       桂林橡胶机械有限公司                                                            -             -
产
  （2）应付项目
 项目名称                关联方                                               2022 年 12 月 31 日
                                               日              日
应付账款     中蓝**化工有限公司                         2,670,081.94      2,620,280.97       8,260,455.33
         北京橡胶工业研究设计院有
应付账款                                        8,449,880.08      2,754,997.14       2,315,085.48
         限公司
应付账款     北京蓝星清洗有限公司                              303,163.05    365,305.65         392,282.86
应付账款     埃肯硅材料（兰州）有限公司                                    -    109,239.36         109,239.36
         福建华橡自控技术股份有限
应付账款                                             688,838.31    670,238.31         670,238.31
         公司
应付账款     华夏汉华化工装备有限公司                                     -    430,000.00         430,000.00
         北京蓝星节能投资管理有限
应付账款                                                      -              -          84,563.21
         公司
应付账款     双喜轮胎工业股份有限公司                            600,823.92    600,823.92         623,976.42
应付账款     Pirelli International PLC                33,441.87     32,950.14           32,400.71
         益阳橡胶塑料机械集团有限
应付账款                                                      -    161,280.00         161,280.00
         公司
应付账款     倍耐力轮胎有限公司                                 4,786.00       4,786.00           4,786.00
风神轮胎股份有限公司                                                                 财务报表附注
 项目名称               关联方                                              2022 年 12 月 31 日
                                             日              日
应付账款    圣奥化学科技有限公司                      13,250,133.77      14,583,200.60    8,796,261.30
        中化（福建）橡塑机械有限公
应付账款                                                   -      25,211.23       25,211.23
        司
应付账款    **化工橡胶有限公司                       6,157,911.09       6,749,298.29    6,749,298.29
        **化工株洲橡胶研究设计
应付账款                                           42,850.00      10,500.00                -
        院有限公司
应付账款    途普贸易（北京）有限公司                     7,373,941.56       6,282,893.00    1,153,533.00
应付账款    埃肯有机硅（上海）有限公司                                  -               -        1,449.00
        PROMETEON      TURKEY
应付账款    END?STRIYEL VE TICARI                 119,065.17      81,772.82                -
        LASTIKLER A.S.
应付账款    中化信息技术有限公司                            336,717.00     111,000.00                -
        合盛天然橡胶（上海）有限公
应付账款                                    60,225,606.00      35,386,480.00    2,969,568.00
        司
应付账款    桂林橡胶机械有限公司                      20,632,751.20                  -               -
应付账款    蓝星工程有限公司                                  32.50                -               -
其他应付款   Pirelli Tyre S.p.A.                   239,876.42   12,657,779.00   35,461,894.74
其他应付款   桂林橡胶机械有限公司                                     -               -    9,104,700.00
其他应付款   蓝星工程有限公司                               15,240.65         240.65     1,068,811.85
        沈阳子午线轮胎模具有限公
其他应付款                                                  -               -         412.55
        司
        益阳橡胶塑料机械集团有限
其他应付款                                    2,711,829.00       3,221,178.63    4,120,676.20
        公司
其他应付款   中化信息技术有限公司                       1,400,474.81        532,630.00       36,750.00
其他应付款   福建天华智能装备有限公司                                   -               -      53,163.11
其他应付款   青岛橡六输送带有限公司                                    -               -      13,304.16
其他应付款   河南轮胎集团有限责任公司                     2,014,269.00                  -               -
其他应付款   **化工橡胶有限公司                             52,500.00               -               -
合同负债    中蓝**化工有限公司                               841.00          841.00          841.00
合同负债    中化塑料有限公司                                    2.97            2.97            2.97
合同负债    青岛黄海橡胶有限公司                               740.00                -               -
合同负债    中化石油河南有限公司                             19,500.00               -               -
合同负债    北京橡胶工业研究设计院有
        限公司
合同负债    Prometeon      Tyre    Group
        Industria Bras
合同负债    Prometeon Tyre Group S.r.l.      2,320,553.32                  -               -
风神轮胎股份有限公司                                                                    财务报表附注
   （1）本公司参与和实行的资金集中管理安排的主要内容如下：
   本公司根据**中化控股有限责任公司的统一安排，与中化集团财务有限责任公司
签订金融服务协议，根据公司的整体资金筹划，将账户资金存入财务公司开立的账户。
   （2）本公司归集至集团的资金
   报告内本公司未归集至集团母公司账户而直接存入财务公司的资金如下：
 项目名称                      坏账准                        坏账准
            账面余额                      账面余额                        账面余额             坏账准备
                            备                          备
货币资金      622,737,061.46         -   990,466,750.52         -   1,000,000,000.00          -
   合计     622,737,061.46         -   990,466,750.52         -   1,000,000,000.00          -
其中：因资金集
中管理支取受                 -         -                -         -                  -          -
限的资金
   十三、 承诺及或有事项
   截至 2024 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重要承诺事项。
   截至 2024 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的或有事项。
   十四、 资产负债表日后事项
   截至 2025 年 7 月 16 日，本公司无需要披露的重要的非调整事项。
   根据公司 2025 年 4 月 17 日第九届董事会第八次会议决议，公司 2024 年度利润分
配采用现金分红方式，向全体股东每股派发现金红利 0.16 元(含税)，扣除公司已派发的
股东派发 2024 年期末股息。截至 2024 年 12 月 31 日，公司总股本 729,450,871 股,以此
计算 2024 年期末派发现金红利 29,178,034.84 元(含税)，加上公司 2024 年前三季度已
派发股息总额人民币 87,534,104.52 元(含税)，公司 2024 年度总计派息金额为人民币
风神轮胎股份有限公司                                                                      财务报表附注
年末利润分配预案已经公司第九届董事会第八次会议及 2024 年年度股东大会审议通过，
   截至 2025 年 7 月 16 日，除上述事项外，本公司无其他需要披露的资产负债表日后
事项。
   十五、 母公司财务报表主要项目注释
   （1）按账龄披露
        账龄             2024 年 12 月 31 日          2023 年 12 月 31 日         2022 年 12 月 31 日
        小计                  1,037,331,315.47           741,402,737.15           669,365,399.15
减：坏账准备                         94,790,216.89           100,084,584.70            85,687,416.27
        合计                   942,541,098.58            641,318,152.45           583,677,982.88
   （2）按坏账计提方法分类披露
   ①2024 年 12 月 31 日
         类别                     账面余额                       坏账准备
                                                                     计提比        账面价值
                             金额            比例(%)         金额
                                                                     例(%)
按单项计提坏账准备                  77,519,873.89        7.47 69,662,643.66    89.86      7,857,230.23
按组合计提坏账准备                 959,811,441.58       92.53 25,127,573.23      2.62   934,683,868.35
         合计             1,037,331,315.47     100.00 94,790,216.89       9.14   942,541,098.58
   ②2023 年 12 月 31 日
风神轮胎股份有限公司                                                                        财务报表附注
                             账面余额                         坏账准备
        类别
                                                                    计提            账面价值
                                             比例
                            金额                            金额        比例
                                             (%)
                                                                    (%)
按单项计提坏账准备                73,392,105.78         9.90   69,869,191.34 95.20          3,522,914.44
按组合计提坏账准备               668,010,631.37        90.10   30,215,393.36       4.52   637,795,238.01
        合计              741,402,737.15 100.00 100,084,584.70 13.50               641,318,152.45
  ③2022 年 12 月 31 日
                             账面余额                         坏账准备
       类别
                                                                  计提              账面价值
                          金额            比例(%)            金额       比例
                                                                  (%)
按单项计提坏账准备              61,467,202.75           9.18 56,051,152.09 91.19            5,416,050.66
按组合计提坏账准备             607,898,196.40          90.82 29,636,264.18         4.88   578,261,932.22
       合计             669,365,399.15         100.00 85,687,416.27        12.80   583,677,982.88
  报告期各期坏账准备计提的具体说明：
  ①报告期各期末按单项计提坏账准备的说明
       名称                                                  计提比例
                        账面余额                 坏账准备                                计提理由
                                                            （%）
单项金额重大并单项计提
坏账准备的应收账款
单项金额虽不重大但单项
计提坏账准备的应收账款
      合计               77,519,873.89 69,662,643.66              89.86              ―
  (续上表)
       名称
                       账面余额              坏账准备           计提比例（%）                    计提理由
单项金额重大并单项计提
坏账准备的应收账款
风神轮胎股份有限公司                                                           财务报表附注
     名称
                   账面余额           坏账准备          计提比例（%）              计提理由
单项金额虽不重大但单项
计提坏账准备的应收账款
     合计           73,392,105.78 69,869,191.34              95.20       ―
  （续上表）
     名称
                   账面余额           坏账准备          计提比例（%）              计提理由
单项金额重大并单项计提
坏账准备的应收账款
单项金额虽不重大但单项
计提坏账准备的应收账款
     合计           61,467,202.75 56,051,152.09              91.19      ―
  ②报告期各期末按应收其他客户计提坏账准备的应收账款
      账龄
                         账面余额                   坏账准备               计提比例（%）
按信用风险特征组合计提坏账准
备的应收账款
      合计                  728,431,239.76        25,127,573.23               3.45
  （续上表）
      账龄
                         账面余额                   坏账准备               计提比例（%）
按信用风险特征组合计提坏账准
备的应收账款
      合计                  599,311,126.12        30,215,393.36               5.04
  （续上表）
      账龄
                         账面余额                   坏账准备               计提比例（%）
按信用风险特征组合计提坏账准
备的应收账款
      合计                  577,578,040.53        29,636,264.18               5.13
  按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。
  （3）坏账准备的变动情况
  ①2024 年度的变动情况
风神轮胎股份有限公司                                                                                    财务报表附注
   类别
按单项计提坏
账准备
按组合计提坏
账准备
   合计       100,084,584.70 10,105,351.77 2,345,254.83 13,014,464.75 -40,000.00 94,790,216.89
   ②2023 年度的变动情况
                                                本期变动金额
   类别                                                                  转销或核 其他变
                                                                        销    动
按单项计提
坏账准备
按组合计提
坏账准备
   合计      85,687,416.27     18,343,705.55           3,946,537.12             -           - 100,084,584.70
   ③2022 年的变动情况
                                                本期变动金额
  类别                                                                   转销或核       其他变
                                                                         销         动
按单项计提
坏账准备
按组合计提
坏账准备
  合计       78,061,595.07     8,415,403.98            789,582.78               -           -    85,687,416.27
   （4）实际核销的应收账款情况
          核销年度                                 项目                                   核销金额
           合计                                   ―                                             13,014,464.75
   （5）按欠款方归集的余额前五名的应收账款
                                                               占应收账款期末余额                      应收账款坏账
          单位名称                   应收账款期末余额
                                                               合计数的比例（%）                      准备期末余额
**名                                    188,776,414.48                             18.20                    -
第二名                                     48,588,265.08                              4.68           242,941.33
风神轮胎股份有限公司                                                             财务报表附注
                                            占应收账款期末余额                 应收账款坏账
        单位名称          应收账款期末余额
                                            合计数的比例（%）                 准备期末余额
第三名                         48,487,462.71                     4.67         242,437.31
第四名                         32,778,929.32                     3.16         163,894.65
第五名                         31,937,160.13                     3.08                  -
         合计                350,568,231.72                    33.79         649,273.29
                                            占应收账款期末余额                 应收账款坏账
        单位名称          应收账款期末余额
                                            合计数的比例（%）                 准备期末余额
**名                         55,691,679.51                     7.51         278,458.40
第二名                         35,310,579.69                     4.76                  -
第三名                         35,018,762.40                     4.72         175,093.81
第四名                         28,943,388.77                      3.9         144,716.94
第五名                         28,431,390.82                     3.83         142,156.95
         合计                183,395,801.19                    24.72         740,426.10
                                            占应收账款期末余额                 应收账款坏账
        单位名称          应收账款期末余额
                                            合计数的比例（%）                 准备期末余额
**名                         70,917,025.03                    10.59         354,585.13
第二名                         41,717,654.53                     6.23         208,588.27
第三名                         32,537,309.37                     4.86         162,686.55
第四名                         31,234,467.82                     4.67         156,172.34
第五名                         30,398,848.21                     4.54         151,994.24
         合计                206,805,304.96                    30.89       1,034,026.53
  （1）分类列示
        项目           2024 年 12 月 31 日    2023 年 12 月 31 日      2022 年 12 月 31 日
应收利息                                 -                   -                          -
应收股利                                 -                   -                          -
其他应收款                   934,752,139.37      902,496,463.48           1,009,900,063.16
        合计              934,752,139.37      902,496,463.48           1,009,900,063.16
  （2）其他应收款
  ①按账龄披露
风神轮胎股份有限公司                                                                财务报表附注
         账龄         2024 年 12 月 31 日       2023 年 12 月 31 日        2022 年 12 月 31 日
         小计             958,653,972.67         926,629,694.92         1,034,477,987.96
减：坏账准备                   23,901,833.30          24,133,231.44             24,577,924.80
         合计             934,752,139.37         902,496,463.48         1,009,900,063.16
     ②按款项性质分类情况
        款项性质        2024 年 12 月 31 日       2023 年 12 月 31 日        2022 年 12 月 31 日
往来款                      950,928,044.34        921,347,093.95         1,028,775,307.01
员工备用金                       328,703.42                377,803.42             806,724.31
保证金及押金                      717,237.94                425,355.40             699,729.69
其他                         6,679,986.97          4,479,442.15              4,196,226.95
         小计              958,653,972.67        926,629,694.92         1,034,477,987.96
减：坏账准备                    23,901,833.30         24,133,231.44             24,577,924.80
         合计              934,752,139.37        902,496,463.48         1,009,900,063.16
     ③按坏账计提方法分类披露
     A.截至 2024 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
         阶段             账面余额                   坏账准备                      账面价值
**阶段                    940,515,706.53           5,763,567.16            934,752,139.37
第二阶段                                   -                      -                       -
第三阶段                      18,138,266.14         18,138,266.14                         -
         合计             958,653,972.67          23,901,833.30            934,752,139.37
     截至 2024 年 12 月 31 日，处于**阶段的坏账准备：
         类别           账面余额           计提比例（%）              坏账准备              账面价值
按单项计提坏账准备                        -                -                  -                    -
按组合计提坏账准备           940,515,706.53             0.61       5,763,567.16 934,752,139.37
组合 1：合并范围内单位往来款     925,998,210.91                -                  - 925,998,210.91
组合 2：其他应收款项          14,517,495.62            39.70       5,763,567.16      8,753,928.46
         合计         940,515,706.53             0.61       5,763,567.16 934,752,139.37
风神轮胎股份有限公司                                                        财务报表附注
  截至 2024 年 12 月 31 日，处于第三阶段的坏账准备：
       类别           账面余额           计提比例（%）        坏账准备              账面价值
按单项计提坏账准备          18,138,266.14        100.00   18,138,266.14                    -
按组合计提坏账准备                      -             -               -                    -
组合 1：合并范围内单位往来款                -             -               -                    -
组合 2：其他应收款项                    -             -               -                    -
       合计          18,138,266.14        100.00   18,138,266.14                    -
  B.截至 2023 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
       阶段             账面余额               坏账准备                    账面价值
**阶段                  908,408,996.58        5,912,533.10         902,496,463.48
第二阶段                                -                  -                      -
第三阶段                   18,220,698.34       18,220,698.34                      -
       合计             926,629,694.92       24,133,231.44         902,496,463.48
  截至 2023 年 12 月 31 日，处于**阶段的坏账准备：
       类别           账面余额           计提比例（%）        坏账准备              账面价值
按单项计提坏账准备                      -             -               -                    -
按组合计提坏账准备         908,408,996.58          0.65    5,912,533.10 902,496,463.48
组合 1：合并范围内单位往来款   900,913,251.39             -               - 900,913,251.39
组合 2：其他应收款项         7,495,745.19         78.88    5,912,533.10      1,583,212.09
       合计         908,408,996.58          0.65    5,912,533.10 902,496,463.48
  截至 2023 年 12 月 31 日，处于第三阶段的坏账准备：
       类别           账面余额           计提比例（%）        坏账准备              账面价值
按单项计提坏账准备          18,220,698.34        100.00   18,220,698.34                    -
按组合计提坏账准备                      -             -               -                    -
组合 1：合并范围内单位往来款                -             -               -                    -
组合 2：其他应收款项                    -             -               -                    -
       合计          18,220,698.34        100.00   18,220,698.34                    -
  C.截至 2022 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
       阶段             账面余额               坏账准备                    账面价值
**阶段                 1,015,932,690.25       6,032,627.09     1,009,900,063.16
第二阶段                                -                  -                      -
第三阶段                   18,545,297.71       18,545,297.71                      -
风神轮胎股份有限公司                                                                              财务报表附注
         阶段                      账面余额                  坏账准备                            账面价值
         合计                    1,034,477,987.96           24,577,924.80            1,009,900,063.16
  截至 2022 年 12 月 31 日，处于**阶段的坏账准备：
                                                    计提比例
         类别                     账面余额                             坏账准备                    账面价值
                                                     （%）
按单项计提坏账准备                                      -             -             -                          -
按组合计提坏账准备                 1,015,932,690.25                0.59 6,032,627.09            1,009,900,063.16
组合 1：合并范围内单位往来款           1,006,987,475.74                   -             -           1,006,987,475.74
组合 2：其他应收款项                      8,945,214.51          67.44 6,032,627.09                 2,912,587.42
         合计               1,015,932,690.25                0.59 6,032,627.09            1,009,900,063.16
  截至 2022 年 12 月 31 日，处于第三阶段的坏账准备：
         类别                   账面余额            计提比例（%）            坏账准备                     账面价值
按单项计提坏账准备                     18,545,297.71           100.00     18,545,297.71                        -
按组合计提坏账准备                                 -                  -                     -                  -
组合 1：合并范围内单位往来款                           -                  -                     -                  -
组合 2：其他应收款项                               -                  -                     -                  -
         合计                   18,545,297.71           100.00     18,545,297.71                        -
  按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。
  ④坏账准备的变动情况
                                                   本期变动金额
    类别                                         收回或转 转销或核 其他变
                                                回    销    动
按单项计提坏账准备     18,220,698.34       45,881.18 128,313.38            -        -             18,138,266.14
按组合计提坏账准备      5,912,533.10 -148,965.94               -           -        -              5,763,567.16
    合计        24,133,231.44 -103,084.76 128,313.38                -        -             23,901,833.30
                                                   本期变动金额
    类别                                         收回或转        转销或核           其他
                                                回            销            变动
按单项计提坏账准备     18,545,297.71      195,862.11 520,461.48                -        -         18,220,698.34
按组合计提坏账准备      6,032,627.09      -99,898.91           -    20,195.08           -          5,912,533.10
    合计        24,577,924.80       95,963.20 520,461.48     20,195.08           -         24,133,231.44
风神轮胎股份有限公司                                                                   财务报表附注
                                                  本期变动金额
      类别                                                      转销或 其他变
                                                               核销  动
按单项计提坏账准备           18,455,902.56 1,672,592.53 1,583,197.38      -     -     18,545,297.71
按组合计提坏账准备            6,208,381.80 -175,754.71             -      -     -       6,032,627.09
      合计            24,664,284.36 1,496,837.82 1,583,197.38      -     -     24,577,924.80
  ⑤报告期内实际核销的其他应收款情况
           核销年度                                   项目                       核销金额
               合计                                 ―                             20,195.08
  ⑥按欠款方归集的余额前五名的其他应收款情况
                                                               占其他应收款
                          款项的性       2024 年 12 月
      单位名称                                             账龄      余额合计数的        坏账准备
                           质          31 日余额
                                                                比例(%)
**名                        往来款       925,998,210.91   1 年以内          96.59              -
第二名                        往来款        14,515,178.94    4-5 年          1.51 14,515,178.94
第三名                        往来款         4,323,114.51   1 年以内           0.45     21,615.57
第四名                        往来款         2,967,815.57   1 年以内           0.31     14,839.08
第五名                        往来款         2,190,000.00   5 年以上           0.23   2,190,000.00
          合计                 ―       949,994,319.93     ―            99.09 16,741,633.59
                                                               占其他应收款
                          款项的性       2023 年 12 月
      单位名称                                             账龄      余额合计数的         坏账准备
                           质          31 日余额
                                                                比例(%)
**名                        往来款       900,913,251.39   2 年以内          97.22                  -
第二名                        往来款        14,515,178.94    3－4 年          1.57 14,515,178.94
第三名                        往来款         2,190,000.00   5 年以上           0.24    2,190,000.00
第四名                        往来款         1,216,000.00   5 年以上           0.13    1,216,000.00
第五名                         其他           955,786.97    2－3 年          0.10      955,786.97
          合计                 ―       919,790,217.30     ―            99.26 18,876,965.91
风神轮胎股份有限公司                                                      财务报表附注
                                                    占其他应收款
              款项的性 2022 年 12 月 31
      单位名称                                 账龄       余额合计数的       坏账准备
               质       日余额
                                                     比例(%)
**名           往来款      1,006,987,475.74 1-2 年、2-3       97.34               -
                                        年、3-4 年
第二名           往来款         14,600,169.96    2－3 年         1.41 14,600,169.96
第三名           往来款          2,190,000.00   5 年以上          0.21    2,190,000.00
第四名           往来款          1,216,000.00   5 年以上          0.12    1,216,000.00
第五名           往来款           955,786.97     1－2 年         0.09     955,786.97
      合计        ―      1,025,949,432.67     ―           99.17 18,961,956.93
  （1）长期股权投资情况
       项目
                    账面余额                  减值准备            账面价值
对子公司投资              408,244,183.65                  -           408,244,183.65
对联营、合营企业投资          441,760,239.98                  -           441,760,239.98
       合计           850,004,423.63                  -           850,004,423.63
（续上表）
       项目
                    账面余额                  减值准备            账面价值
对子公司投资              408,244,183.65                  -           408,244,183.65
对联营、合营企业投资          528,969,587.89                  -           528,969,587.89
       合计           937,213,771.54                  -           937,213,771.54
（续上表）
       项目
                    账面余额                  减值准备            账面价值
对子公司投资              402,853,106.59                  -           402,853,106.59
对联营、合营企业投资          501,894,475.19                  -           501,894,475.19
       合计           904,747,581.78                  -           904,747,581.78
  （2）对子公司投资
  ①2024 年度
风神轮胎股份有限公司                                                                                           财务报表附注
  被投资单位                        本期增加 本期减少                                                             日减值准备余
                                                                                                          额
风神轮胎（太原）
有限公司
风神轮胎（香港）
有限公司
Aeolus        Tyre
(Russia) LLC
Aeolus        Tire
(Canada) Inc.
      合计           408,244,183.65                                   408,244,183.65                               -
     ②2023 年度
  被投资单位                             本期增加        本期减少                                     31 日减值准备
                                                                                              余额
风神轮胎（太原）
有限公司
风神轮胎（香港）
有限公司
Aeolus Tyre
(Russia) LLC
Aeolus Tire
(Canada) Inc.
      合计      402,853,106.59 5,391,077.06                       - 408,244,183.65             -                   -
     ③2022 年度
                                                                                         本期计 2022 年 12 月
  被投资单位                             本期增加                                                 提减值 31 日减值准备
                       日                               少                   31 日
                                                                                         准备      余额
风神轮胎（太
原）有限公司
风神轮胎（香
港）有限公司
Aeolus Tyre
(Russia) LLC
Aeolus Tire
                                -   3,575,893.20                    -     3,575,893.20          -                -
(Canada) Inc.
     合计           399,277,213.39    3,575,893.20                    - 402,853,106.59            -                -
       （3）对联营、合营企业投资
     ①2024 年度
                                                                           本期增减变动
    投资单位                          追加           减少          权益法下确认                其他综合收益
                                  投资           投资           的投资损益                  调整
  风神轮胎股份有限公司                                                                                              财务报表附注
                                                                           本期增减变动
      投资单位                          追加            减少        权益法下确认                   其他综合收益
                                    投资            投资         的投资损益                     调整
一、联营企业
倍耐力轮胎（焦作）有
限公司
Prometeon Tyre Group
S.r.l
        合计           528,969,587.89           -        - -61,721,075.92              -74,053,359.25       48,565,087.26
      （续上表）
                                      本期增减变动                                                       2024 年 12 月
      投资单位              宣告发放现金                计提减值                                                31 日减值准备
                                                                      其他                 日
                         股利或利润                 准备                                                      余额
 倍耐力轮胎（焦作）有
                                      -                -                      -       89,848,489.43                    -
 限公司
 Prometeon Tyre Group
                                      -                -                      -      351,911,750.55                    -
 S.r.l
 合计                                   -                -                      -      441,760,239.98                    -
      ②2023 年度
                                                                           本期增减变动
       投资单位                            追加 减少投                                         其他综合收益              其他权益变
                              日               认的投资损
                                       投资  资                                            调整                  动
                                                益
 一、联营企业
 倍耐力轮胎（焦作）
 有限公司
 Prometeon Tyre Group
 S.r.l
         合计              501,894,475.19           -             - 10,071,024.64 -28,654,936.94 45,659,025.00
      （续上表）
                                      本期增减变动                                                    2023 年 12 月
       投资单位             宣告发放现金股               计提减值准                                            31 日减值准备
                                                                       其他             31 日
                          利或利润                  备                                                   余额
  一、联营企业
  倍耐力轮胎（焦作）
                                          -                 -                 -     84,749,926.76                  -
  有限公司
  Prometeon Tyre
                                          -                 -                 - 444,219,661.13                     -
  Group S.r.l
         合计                               -                 -                 - 528,969,587.89                     -
      ③2022 年度
风神轮胎股份有限公司                                                                                    财务报表附注
                                                                   本期增减变动
     投资单位                             追加 减少                                其他综合收益
                             日                              认的投资损                 其他权益变动
                                      投资 投资                                  调整
                                                              益
一、联营企业
倍耐力轮胎（焦作）有
限公司
Prometeon Tyre Group
S.r.l
        合计              448,702,879.37      -           - 16,788,246.09 -32,905,518.85 69,308,868.58
    （续上表）
                                    本期增减变动
      投资单位              宣告发放现金 计提减值准
                                                             其他            31 日     日减值准备余额
                         股利或利润   备
一、联营企业
倍耐力轮胎（焦作）有
                                    -                   -           -   79,379,062.12                     -
限公司
Prometeon Tyre Group
                                    -                   -           - 422,515,413.07                      -
S.r.l
         合计                         -                   -           - 501,894,475.19                      -
         项目
                              收入                    成本                     收入                    成本
主营业务                    6,198,310,616.27         5,234,462,543.46 5,465,069,842.73 4,554,926,574.67
其他业务                    1,105,957,290.62         1,086,968,572.86       650,892,795.13        624,706,956.74
         合计             7,304,267,906.89         6,321,431,116.32 6,115,962,637.86 5,179,633,531.41
    （续上表）
        项目
                                          收入                                       成本
主营业务                                            4,690,824,656.77                         4,048,006,269.96
其他业务                                             629,914,370.85                              614,074,345.46
        合计                                      5,320,739,027.62                         4,662,080,615.42
                项目                                 2024 年度                 2023 年度              2022 年度
成本法核算的长期股权投资收益                                                      -      21,704,126.27                      -
权益法核算的长期股权投资收益                                      -61,721,075.92         10,071,024.64       16,788,246.09
风神轮胎股份有限公司                                                         财务报表附注
          项目              2024 年度                 2023 年度           2022 年度
应收款项融资终止确认的投资收益                -3,287,977.83       -4,059,724.71   -5,133,564.92
债务重组                              -95,200.00       -4,249,620.00                 -
          合计               -65,104,253.75          23,465,806.20   11,654,681.17
  十六、 补充资料
             项目          2024 年度                2023 年度            2022 年度
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减
值准备的冲销部分
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经
营业务密切相关、符合**政策规定、按照
确定的标准享有、对公司损益产生持续影响
的政府补助除外
单独进行减值测试的应收款项减值准备转
回
债务重组损益                          -1,081.78       -4,000,181.64        952,648.12
受托经营取得的托管费收入                   962,264.15         962,264.15         962,264.15
除上述各项之外的其他营业外收入和支出       22,195,405.11           9,442,985.74      15,154,668.82
  非经常性损益总额               54,391,923.30          22,653,320.69      40,135,730.93
减：非经常性损益的所得税影响数           9,055,554.60           3,541,026.66       6,453,401.79
  非经常性损益净额               45,336,368.70          19,112,294.03      33,682,329.14
减：归属于少数股东的非经常性损益净额                         -                 -                   -
归属于公司普通股股东的非经常性损益净
额
  ①2024 年度
                      加权平均净资产                           每股收益
         报告期利润
                       收益率（%）                  基本每股收益            稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润                      8.54              0.39                0.39
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股
东的净利润
  ②2023 年度
                      加权平均净资产                           每股收益
         报告期利润
                       收益率（%）                  基本每股收益            稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润                     11.28              0.48                0.48
风神轮胎股份有限公司                                            财务报表附注
                     加权平均净资产                   每股收益
       报告期利润
                      收益率（%）             基本每股收益      稀释每股收益
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股
东的净利润
  ③2022 年度
                     加权平均净资产                   每股收益
       报告期利润
                      收益率（%）             基本每股收益      稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润                    3.11        0.12            0.12
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股
东的净利润
                                          风神轮胎股份有限公司
风神轮胎股份有限公司               财务报表附注
风神轮胎股份有限公司               财务报表附注
风神轮胎股份有限公司               财务报表附注
风神轮胎股份有限公司               财务报表附注
风神轮胎股份有限公司              财务报表附注