山东新能泰山发电股份有限公司
**章 总 则
**条 为加强山东新能泰山发电股份有限公司（以下
简称公司）的内部监督与风险控制，规范内部审计工作，建
立健全“集中统一、**覆盖、权威**”的内部审计体制
机制，根据《中华人民共和国审计法》《**关于内部审
计工作的规定》（**令第 11 号）和国资委《**企业
内部审计管理暂行办法》（国资委令第 8 号）《关于深化中
央企业内部审计监督工作的实施意见》
（国资发监督规〔2020〕
号―主板上市公司规范运作》等有关法律法规要求，结合公
司实际情况，制定本规定。
第二条 本规定所称内部审计，是指公司内部审计机构
对本单位及所属单位财务收支、经济活动、内部控制、风险
管理等实施独立、客观的监督、评价和建议，以促进企业完
善治理、实现目标的活动。
第三条 公司应建立健全内部审计工作体系，制定内部
审计制度，明确内部审计领导体制、职责内容、人员配备、
经费保障、考核评价等，依照**法律法规和本规定组织开
展内部审计工作，充分发挥内部审计效能。
第四条 内部审计机构与审计人员从事内部审计工作，
应严格遵守法律法规、内部审计职业规范和本规定，忠于职
守，做到独立、客观、公正、保密。
内部审计机构与审计人员不得参与可能影响独立、客观
履行审计职责的工作。
第五条 本规定适用于公司本部及所属各单位。
第二章 组织领导
第六条 公司实行“垂直与分级管理相结合、以垂直管
理为主”的内部审计管理体制。公司内部审计工作受本单位
党委、董事会、董事会审计委员会及上级内部审计机构的双
重领导，审计业务以上级内部审计机构管理为主。
第七条 公司党委加强内部审计工作领导，不断健全和
完善党领导内部审计工作的制度和工作机制，强化对内部审
计重大工作的顶层设计、统筹协调和督促落实，前置审议内
部审计基本制度、年度审计工作计划、重要审计报告以及审
计部门设置等事项，审批领导干部经济责任审计制度及审计
报告。
第八条 董事会是公司内部审计工作的**决策机构，
对内部审计工作的独立性和有效性承担**责任。董事会根
据公司治理要求、业务规模和审计需求配备充足、稳定的内
部审计资源；决定内部审计机构及其负责人；批准内部审计
基本制度、年度审计工作计划和重要审计报告，加强对内部
审计重要事项的管理；为独立、客观开展内部审计工作提供
必要保障；督促公司**正确履行职责，及时整改审计发现
的问题。
第九条 内部审计机构对董事会负责，向董事会审计委
员会报告工作。内部审计机构在对公司业务活动、风险管理、
内部控制、财务信息等情况进行检查监督过程中，应当接受
审计委员会的监督指导。
审计委员会在指导和监督内部审计部门工作时，应当履
行下列主要职责：
（一）指导和监督内部审计制度的建立和实施；
（二）审阅公司年度内部审计工作计划；
（三）督促公司内部审计计划的实施；
（四）指导内部审计部门的有效运作。公司内部审计部
门须向审计委员会报告工作，内部审计部门提交给管理层的
各类审计报告、审计问题的整改计划和整改情况须同时报送
审计委员会；
（五）向董事会报告内部审计工作进度、质量以及发现
的重大问题等；
（六）协调内部审计部门与会计师事务所、**审计机
构等外部审计单位之间的关系。
第十条 公司应支持、保护内部审计机构和审计人员依
法依规行使审计职权、履行审计职责，保障内部审计资源充
足到位；接受并积极配合内部审计监督，落实对内部审计发
现问题的整改。
第十一条 内部审计机构的工作独立于各职能管理部门
的日常业务经营、风险管理和内控合规建设，通过审计活动
对相关职能管理部门履行职能的有效性实施监督和评价，原
则上不直接参与相关业务的决策、审核和执行。
第十二条 内部审计工作依法接受**、国资委和其
他行业监管部门的指导与监督。
第三章 内部审计机构和审计人员
第十三条 公司内部审计机构**负责公司的审计管理
工作和相关审计业务。
第十四条 除涉密事项外，公司可以根据内部审计工作
需要向社会购买审计服务，并对采用的审计结果负责。
第十五条 内部审计机构履行职责所需经费，应当足额
列入公司年度财务预算或相关建设项目投资预算，并予以保
证。
第十六条 公司应按照本规定有关要求，结合单位具体
情况和审计工作需求，足额配备与企业审计规模、审计业务
量等相适应，满足审计岗位任职条件的专职、兼职内部审计
人员。
第十七条 内部审计人员在岗履职应符合以下基本条件：
政治过硬，德才兼备，爱岗敬业，能适应较高强度的审计工
作；大学本科及以上学历或取得中级及以上专业技术职称，
具备专业技能和业务知识，熟悉财经、审计、税务等方面的
法律法规及政策；具有较强的思辨能力、口头及书面表达能
力、沟通执行力和团队协作精神，能熟练使用计算机办公软
件。
符合上述基本履职条件且具有某项管理专长或计算机
专业技能的中青年人员，可优先选拔进入内部审计岗位。
第十八条 内部审计机构负责人应满足审计人员任职基
本条件，政治素质强、作风优、业务精，熟悉所在行业的经
营活动和内部控制，具有较强的组织协调能力，符合相应职
级干部任职岗级要求，同时还应具备下列两个条件之一：
（一）具有审计、会计、金融（适用金融企业）、经济、
法律或管理等工作背景，并取得中级及以上技术职称或执业
**；
（二）专职从事企业内部审计工作满 2 年，或在大中型
会计师事务所从业满 5 年，或担任公司内部审计专家并积极
参与内部审计工作连续满 3 年。
第十九条 公司任命内部审计机构负责人，须事先征求
上级单位内部审计机构的意见。
第二十条 内部审计人员应依法依规履行职责，恪守审
计职业道德，遵循内部审计准则和执业规范，对审计业务中
知悉的**秘密和企业商业秘密履行保密义务。
第二十一条 内部审计人员应坚持原则、廉洁从业，严
守审计纪律，不隐瞒审计发现的问题，不得利用职权谋取私
利。
第二十二条 内部审计人员在实施审计业务时，应当遵
循客观性原则，公正、不偏不倚地对审计事项和审计内容做
出审计职业判断。内部审计人员与审计事项有利害关系，可
能影响客观公正审计的，应当回避。
第二十三条 公司应重视内部审计人员的**审查和选
拔培养，支持其参加上级单位组织的内部审计工作，鼓励其
参加内部审计培训和专业技术**考试、相关执业**考试。
支持和保障内部审计机构通过多种途径开展继续教育，不断
提高内部审计人员的职业胜任能力。
第二十四条 公司应保障内部审计机构与审计人员依法
依规独立履行职责，**单位和个人不得打击报复。
第二十五条 公司应建立与其他部门差异化的内部审计
考核体系，作为被审计对象的同级部门不参与对内部审计机
构及其负责人的绩效测评。内部审计机构负责人年度绩效考
核结果报上**内部审计机构备案。
第四章 内部审计机构主要职责、内容与权限
第二十六条 内部审计机构主要履行下列审计职责：
（一）贯彻落实**重大政策措施，贯彻执行**法律
法规和本规定，建立健全内部审计工作职责和制度；
（二）编制年度审计工作计划；
（三）组织实施领导干部经济责任审计、财务收支审计、
投资项目审计及有关专项审计（审计调查）；
（四）组织开展内部控制自我评价和投资项目后评价；
（五）组织开展违规经营投资责任追究工作；
（六）配合**审计工作，组织协调提供审计资料、反
馈审计意见；
（七）检查审计意见执行情况，监督落实内外部审计整
改工作；
（八）通过共享审计监督信息、公开审计结果、开展审
计谈话、移交处理审计发现的问题等方式，深化审计结果运
用；
（九）组织实施审计信息化平台应用；
（十）开展审计队伍建设，指导、监督、管理、考评所
属单位的内部审计工作；
（十一）完成本单位党委、董事会、董事会审计委员会
及上级单位内部审计机构交办的其他事项。
第二十七条 内部审计事项主要包括但不限于以下内容：
（一）**重大政策措施贯彻落实情况；
（二）本单位及所属单位发展规划、战略决策、重大措
施以及年度业务计划执行情况；
（三）本单位管理的领导人员履行经济责任情况；
（四）本单位及所属单位投资项目情况；
（五）本单位及所属单位财务收支情况；
（六）本单位及所属单位经营管理和效益情况；
（七）本单位及所属单位内部控制及风险管理情况；
（八）本单位及所属单位违规经营投资责任追究情况；
（九）本单位及所属单位管理信息系统的持续性、可靠
性和安全性情况；
（十）在经济活动中本单位及所属单位遵守廉洁从业规
定、落实**八项规定精神情况；
（十一）内外部审计及监督检查发现问题的整改情况；
（十二）党和**有关规定以及上级单位、本单位要求
办理的其他事项。
第二十八条 内部审计机构与审计人员履行审计职责时
具有下列权限：
（一）要求被审计单位按时报送发展规划、战略决策、
重大措施、内部控制、风险管理、财务收支等有关资料，以
及必要的计算机技术文档；
（二）列席或参加与内部审计职责有关的会议，召开与
审计事项有关的会议；
（三）参与研究制定本单位重要规章制度，提出制定内
部审计规章制度的建议；
（四）参加相关业务培训，组织与审计业务有关的培训；
（五）检查有关财务收支、经济活动、内部控制、风险
管理的资料、文件和现场勘察实物；
（六）就审计事项中的有关问题，向有关单位和个人开
展调查和询问，取得相关证明材料；
（七）获得相应的数据查询权限，检查有关计算机系统
及其电子数据和资料；
（八）组织开展审计谈话，公开审计结果，移交处理审
计发现的问题，监督落实审计整改；
（九）对阻挠、妨碍审计工作，拒绝提供相关资料的行
为，有权要求被审计单位改正；
（十）对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计档案以及
其他重要的资料，经审计单位内部审计机构负责人批准，有
权予以暂时封存，并对实施相关行为的责任人员提出追责处
理建议；
（十一）对正在进行的严重违法违规违纪、严重损失浪
费行为，及时向审计单位主要负责人报告，经同意后作出临
时制止决定，并提出调查处理和改进管理的建议；
（十二）提出纠正、处理违法违规行为的意见和改进管
理、提高绩效的建议；
（十三）对违法违规和造成损失浪费的被审计单位和人
员，给予通报批评或提出追责处理建议；
（十四）对违反审计纪律的相关单位和责任人，进行约
谈、批评或提出追责处理建议；
（十五）对严格遵守财经法规、经济效益显著、贡献突
出的被审计单位和个人，可以向单位党委、董事会、董事会
审计委员会提出表彰建议。
第五章 内部审计工作程序
第二十九条 内部审计机构结合本单位业务性质、风险
状况、管理需求及审计资源等因素，按照上级单位内部审计
机构和本单位的部署和要求，确定审计项目、审计范围、审
计**、审计**，编制年度审计工作计划，经党委会议前
置审议后报董事会批准。
**巡视、**审计以及其他内外部审计检查指出的问
题及整改情况作为编制年度审计工作计划、确定审计**关
注事项的重要依据和参考。
第三十条 内部审计机构按照年度审计工作计划和具体
审计项目需要，选派合格、胜任的审计人员组成不少于 2
人的项目审计组，承担具体审计任务。审计组实行组长负责
制。
第三十一条 内部审计机构在审计组实施现场审计 3 个
工作日前下达审计通知书。被审计单位接到审计通知书后，
应按要求做好接受审计的各项准备工作。特殊情况下，审计
组可直接持审计通知书实施审计。
第三十二条 审计组实施审计前应开展必要的审前调查，
初步了解被审计对象的基本情况，收集有关资料，评估审计
风险，编制审计方案，经内部审计机构负责人审批后执行。
第三十三条 审计组按照审计方案实施审计，主要通过
审查会计账证、会计报表、财务会计报告，查阅与审计事项
有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券和信息系统，
组织被审计单位相关人员进行座谈交流，运用检查、观察、
监盘、访谈、函证、计算、分析等审计方法，获取相关、可
靠和充分的审计证据，编写审计工作底稿。
被审计单位相关人员应对审计工作底稿记载的内容进
行确认，签署明确意见，并签名或盖章。审计证据提供者拒
绝签名或盖章的，内部审计人员应注明原因和日期。
现场审计结束前，审计组应与被审计单位交换意见。对
存在分歧的事项，审计组应进一步研究核实有关情况。
第三十四条 现场审计结束后，审计组对审计情况进行
综合分析，根据审计工作底稿和获取的审计证据编写审计报
告，提交内部审计机构复核、审理。
第三十五条 内部审计机构复核、审理后的审计报告，
应送达被审计单位（或被审计人员）和本单位有关职能管理
部门征求意见。相关单位（或人员）在收到审计报告 10 个
工作日内、有关职能管理部门在收到审计报告 5 个工作日内
提出书面反馈意见。逾期未提出书面反馈意见的，视为无异
议。
被审计单位对审计报告有异议且无法协调一致时，内部
审计机构应报告本单位审计工作分（协）管领导协调处理。
第三十六条 内部审计机构应按规定将审计报告、征求
意见反馈情况及采纳情况报本单位审计工作分（协）管领导
审阅。须决策机构审批的审计报告，应经决策机构审议批准。
第三十七条 内部审计机构根据审批意见完善审计报告
内容，下达审计意见，并出具正式审计报告。审计意见自下
达之日起生效。
第三十八条 被审计单位及其上级单位的相关业务归口
管理部门协同开展审计整改，被审计单位按期汇总报告审计
整改进展情况及整改结果。
被审计单位未在规定期限内有效落实审计意见的，公司
内部审计机构应向本单位审计工作分（协）管领导或有关决
策机构提出追责处理建议。
第三十九条 内部审计发现的重大问题、有关重要情况，
需要编制审计要情的，应及时编制审计要情报告。
第四十条 对已办结的审计项目，内部审计机构应按照
有关要求，及时建立审计档案，将相关资料归档保存。
第六章 内部审计工作要求
第四十一条 内部审计遵循“坚持依法审计，坚持围绕
**，坚持服务大局，坚持突出**，坚持求真务实”的审
计工作要求，揭示经济活动真实合法效益方面存在的问题和
风险，强化监督、评价、建议职能，提高审计工作效能和价
值，实现审计监督闭环管理，做到应审必审、凡审必严，切
实发挥常态化“经济体检”作用。
第四十二条 内部审计实行下审**（必要时可延伸审
计）和同级审计，以“上审下”为主、“同级审”为辅，通
过开展各种类型审计，实现对各产业业务板块、各级单位及
其负责人的内部审计监督全覆盖。
第四十三条 公司对所属各单位的审计计划、审计资源、
审计质量和审计绩效实行统筹管理，实现审计计划统筹平衡、
**突出，审计资源一体调度、充分利用，审计项目有机融
合、相互衔接，审计质量可控在控、标准统一。
第四十四条 内部审计机构应按照上级单位统一部署安
排年度审计项目计划，对所属各单位确保每 5 年至少轮审 1
次；对重大投资项目、重大风险领域和重要企业实施**审
计，确保每年至少审计 1 次。
第四十五条 内部审计机构应结合单位实际，合理确定
经济责任审计、财务收支审计、投资项目审计、专项审计（审
计调查）、内部控制评价、投资项目后评价、违规经营投资
责任追究工作计划和内容，突出对**单位、**项目、重
点岗位、关键领域、高风险业务和管理薄弱环节的审计监督。
第四十六条 经济责任审计聚焦经济责任，坚持以领导
干部任职期间审计为主，对所属单位主要领导人员履行经济
责任情况任期内至少审计 1 次。对掌握重要资金决策权、分
配权、管理权、执行权和监督权等关键岗位的主要领导人员
加大审计力度。
第四十七条 财务收支审计应依据**有关法律法规、
财经纪律要求以及上级单位和本单位财务制度，对企业财务
收支及有关经济活动的真实性、合法性和效益性进行审计监
督。
第四十八条 投资项目审计按照明确的审计责权，**
开展基建项目工程竣工决算审计、工程结算审核，建设周期
较长的开展跟踪审计。
第四十九条 专项审计（审计调查）应围绕上级单位确
定的年度内部审计**关注事项、年度审计工作部署以及本
单位**工作，突出关键环节和**领域审计监督。
第五十条 内部审计机构应建立符合行业特点和主营业
务特性的审计工作机制，加强对金融、贸易、物流子企业的
监督，**强化对大额垫资业务、大宗商品业务、金融衍生
业务等高风险业务和领域的审计，推动党和**各项要求和
政策措施落实到位，防范市场风险，防止风险交叉传导。
第五十一条 内部审计机构应优化审计项目组织方式，
加强不同类型审计项目的统筹融合和相互衔接，采用融合式、
嵌入式、“1 N”等审计项目组织方式，实现“一审多项”
“一审多果”“一果多用”。
第五十二条 内部审计机构应加强以审计质量控制为核
心的审计业务闭环管理，健全审计质量管理制度，明确审计
质量控制责任，严格遵循审计规范和标准组织实施审计。内
部审计机构负责人、审计组组长、审计组主审、审计组成员
对审计结论和审计程序分别承担相应的审计责任。
对需要委托社会中介机构实施的审计项目，应依法依规
开展服务采购，加强中介机构考评管理，确保审计工作质量。
第五十三条 内部审计机构出具审计报告，应确保要素
齐全、格式规范，不遗漏重大审计事项，客观反映审计发现
的问题，做到事实清楚、依据充分、定性准确，审计意见切
实可行。
内部审计机构根据审计报告编制下达审计意见，客观、
准确作出审计结论，提出审计整改意见以及落实审计整改相
关要求。
第五十四条 内部审计机构应加强与各职能部门的沟通
协调，建立工作联动机制，在执行审计业务和实施审计管理
方面相互配合、相互支持、协同工作。
第五十五条 公司接受外部审计有关重大事项，以及企
业年度审计工作报告等，在向本单位党委、董事会、董事会
审计委员会报告的同时，应报告上级单位内部审计机构；年
度审计工作计划，审计报告和审计发现问题整改落实情况，
审计要情以及违规违纪违法问题线索移交等事项应报上级
单位内部审计机构备案。
公司及所属各单位审计发现的重大损失、重要事件和重
大风险应及时并逐级向上**公司报告。
第五十六条 公司应加强审计信息化平台应用，借助信
息化技术和手段管理审计资源和审计业务，加强审计信息统
计分析，提高审计工作规范化水平。
第七章 内部审计结果运用
第五十七条 内部审计机构应采取强化审计整改落实、
内部共享审计监督信息、内部公开审计结果、开展审计谈话、
问题线索移交等方式，加强审计结果运用。
第五十八条 内部审计机构对审计发现的问题和下达的
审计意见，应履行审计整改监督检查责任，及时检查审计意
见落实执行情况。被审计单位应承担审计整改主体责任，认
真落实审计意见，**履行审计整改义务；主要负责人是整
改**责任人，相关业务职能部门对业务领域内相关问题负
有整改落实责任。被审计单位的上级单位业务管理部门应承
担整改督导检查责任，对归口管理领域存在的问题举一反三
进行整顿规范，健全长效机制，防止屡审屡犯。
内部审计机构和被审计单位应建立审计整改台账，将内
外部审计发现的问题纳入整改范围及时整改。内部审计机构
对已整改问题进行审核认定、验收销号。
第五十九条 各单位对内部审计发现的典型性、普遍性、
倾向性问题，应及时分析研究，制定和完善相关管理制度，
建立健全内部控制措施。
第六十条 内部审计机构应加强与纪律检查、巡视巡察、
组织人事等其他内部监督力量的协作配合，建立信息共享、
结果共用、重要事项共同实施、问题整改问责共同落实等工
作机制。
内部审计结果及整改情况应作为考核、任免、奖惩干部
和相关决策的重要依据。
第六十一条 内部审计发现的涉嫌违规违纪、未履行或
未正确履行职责造成企业重大资产损失及其他严重不良后
果的问题，内部审计机构须及时报告单位审计工作分（协）
管领导，应移交处理的按有关规定办理移交。
第六十二条 内部审计机构应有效利用所属单位内部审
计成果，对所属单位内部审计发现且已经整改纠正的问题可
不再在审计报告中反映。
第八章 考核评价与追责处理
第六十三条 对审计绩效考评成绩**，审计工作成效
显著的内部审计机构，以及忠于职守、坚持原则、认真履职、
成绩显著的内部审计人员，按照相关规定给予表彰奖励。对
综合素质过硬、作风正派、业绩**的审计干部和审计业务
人员，应优先推荐交流任用。
第六十四条 被审计单位有下列情形之一的，由审计单
位责令改正，并按干部管理权限对直接负责的主管人员和其
他直接责任人员进行处理：
（一）拒绝接受审计，不配合或阻碍、干扰审计人员工
作的；
（二）拒绝或拖延提供与审计事项有关资料，不向审计
组开放相关信息系统权限，提供资料严重失真、不完整的，
或转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务会计
报告以及其他与审计有关的资料的；
（三）转移、隐匿违反**规定取得的资产的；
（四）拒不执行审计意见，拒绝、阻碍审计整改，或弄
虚作假、不按有关规定和要求进行审计整改的；
（五）整改不力、屡审屡犯的；
（六）其他违反**审计法律法规和集团公司有关规章
制度，应承担审计纪律责任的行为。
有关责任人违规情节轻微的，给予批评教育。违规情节
严重或拒不改正的，对被审计单位给予通报批评，并根据应
承担的责任，对被审计单位直接负责的主管人员和其他直接
责任人员给予警示谈话或调离岗位、降职、免职处理。需予
党纪处理的，移交纪检机构给予相应党纪处分。涉嫌犯罪的，
依法移送**机关处理。
第六十五条 内部审计机构与审计人员有下列情形之一
的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员进行处理：
（一）使用被审计单位的交通工具、通讯工具等办公条
件办理与审计工作无关的事项的；
（二）审计期间超标入住酒店、参加被审计单位安排的
公款宴请、旅游、高消费娱乐和联欢等活动的；
（三）要求被审计单位支付或报销应由个人承担的各项
费用的；
（四）接受被审计单位的纪念品、礼品、礼金、消费卡
和有价证券的；
（五）接受他人请托，为谋取私利违规向被审计单位推
销商品或介绍经济业务的；
（六）泄露知悉的被审计单位商业秘密和内部信息，或
利用审计职权、审计成果、知悉的被审计单位商业秘密和内
部信息，为自己和他人谋利的；
（七）未按有关法律法规、内部审计职业规范和集团公
司内部审计制度实施审计，导致应当发现的问题未被发现并
造成严重不良后果的；
（八）故意隐瞒、变更审计查出的违规违纪事实，违规
泄露审计发现重大问题线索及处理意见，提供虚假审计报告，
或在未完成必要审计程序前为被审计单位提供相关审计证
明的；
（九）外派审计工作期间（含工作日、公休日、法定假
期等），审计人员不履行请假手续私自外出的，或因个人原
因对审计派出单位造成不良影响的；
（十）其他违反**有关纪律、规矩、**审计法律法
规和集团公司有关规章制度，应承担审计纪律责任的行为。
内部审计机构与审计人员存在上述情形的，由单位责令
改正。违规情节轻微的，对有关责任人给予批评教育。违规
情节严重或屡次违反规定的，责令直接负责的主管人员和其
他直接责任人员作书面检查，并对直接责任人给予警示谈话
或调离岗位、降职、免职处理，清退违规报销费用及其他不
当所得。需予党纪处理的，移交纪检机构给予相应党纪处分。
涉嫌犯罪的，依法移送**机关处理。
第六十六条 对被审计单位严重违反审计纪律责任人的
责任追究，由审计单位内部审计机构提出追责建议，按照干
部管理权限，移交本单位组织人事、纪检机构或被审计单位，
依照相关规定进行处理；对审计单位严重违反审计纪律责任
人的责任追究，由本单位组织人事、纪检机构依照相关规定
进行处理。
第六十七条 内部审计人员因履行职责受到打击、报复、
陷害的，单位党委、董事会、董事会审计委员会应及时采取
保护措施，并对相关责任人员进行处理；涉嫌犯罪的，依法
移送**机关处理。
第九章 附 则
第六十八条 本规定由公司负责解释。
第六十九条 本规定自董事会审议通过之日起生效，原
《山东新能泰山发电股份有限公司内部审计工作管理规定》
（新能审〔2022〕3 号）同时废止。
