湖南依微迪医疗器械有限公司
审计报告及财务报表
二○二五年一至三月
湖南依微迪医疗器械有限公司
审计报告及财务报表
（2025 年 01 月 01 日至 2025 年 3 月 31 日止）
一、 审计报告 1-3
二、 财务报表
资产负债表 1-2
利润表 3
现金流量表 4
所有者权益变动表 5-6
财务报表附注 1-45
审计报告
信会师报字2025第 ZA14660 号
湖南依微迪医疗器械有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了湖南依微迪医疗器械有限公司（以下简称依微迪）财
务报表，包括 2025 年 3 月 31 日的资产负债表，2025 年 1-3 月的利润
表、现金流量表、所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了依微迪 2025 年 3 月 31 日的财务状况以及 2025
年 1-3 月的经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照**注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计
报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们
在这些准则下的责任。按照**注册会计师职业道德守则，我们独立
于依微迪，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取
的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 管理层和治理层对财务报表的责任
依微迪管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定
编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部
控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估依微迪的持续经营能力，披
露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非计划进行清算、
终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督依微迪的财务报告过程。
审计报告 **页
四、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致
的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保
证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重
大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预
期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出
的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并
保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，
设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，
作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、**、故意遗漏、
虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报
的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但
目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关
披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根
据获取的审计证据，就可能导致对依微迪持续经营能力产生重大疑虑
的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认
为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用
者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无
保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未
来的事项或情况可能导致依微迪不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并
评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
审计报告 第2页
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事
项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺
陷。
立信会计师事务所 **注册会计师：
（特殊普通合伙）
**注册会计师：
**•上海 二 O 二五年六月二十四日
审计报告 第3页
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财务报表附注
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二○二五年一至三月财务报表附注
（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）
一、 公司基本情况
湖南依微迪医疗器械有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系于 2011 年 01 月
械股份有限公司持有本公司 42.34%股份，本公司的实际控制人为成正辉。公司的企
业法人营业执照注册号为 91430381567685477A，注册资本为人民币
本公司实际从事的主要经营活动为： 凭有效的备案文书（Ⅰ类）和医疗器械生产许
可证（Ⅱ类，Ⅲ类）从事医疗器械研发、制造、销售；卫生材料及医药用品制造；
其他金属加工机械制造和销售；其他金属加工机械制造技术开发、推广服务；凭有
效的备案文书从事货物进出口（**禁止或限制的进出口业务除外）。（依法须经批
准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
二、 财务报表的编制基础
(一) 编制基础
本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则――基本准则》和各项具体会计准则、
企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计
准则”）编制。
(二) 持续经营
本财务报表以持续经营为基础编制。
三、 重要会计政策及会计估计
(一) 遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，
真实、
完整地反映了本公司 2025
年 3 月 31 日的财务状况以及 2025 年 1-3 月的经营成果和现金流量。
(二) 会计期间
自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计年度。
财务报表附注 第 1 页
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(三) 营业周期
本公司营业周期为 12 个月。
(四) 记账本位币
本公司采用人民币为记账本位币。
(五) 现金及现金等价物的确定标准
现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本
公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的
投资。
(六) 外币业务和外币报表折算
外币业务
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合**民币记账。
资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑
差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按
照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。
(七) 金融工具
本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。
根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融
资产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且
其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产。
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：
－ 业务模式是以收取合同现金流量为目标；
－ 合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
资产（债务工具）：
－ 业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；
－ 合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
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对于非交易性权益工具投资，本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定
为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。该指
定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定
义。
除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够**或显著减少会计错配，
本公司可以将本应分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产。
金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融负债和以摊余成本计量的金融负债。
符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债：
金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内
部以此为基础向关键管理人员报告。
按照上述条件，本公司指定的这类金融负债主要包括：
（具体描述指定的情况）
（1）以摊余成本计量的金融资产
以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应
收款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认
金额；不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的
融资成分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损
益。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应
收款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计
入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采
用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综
合收益。
财务报表附注 第 3 页
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终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转
出，计入当期损益。
（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其
他权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认
金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收
益。取得的股利计入当期损益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转
出，计入留存收益。
（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍
生金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易
费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计
入当期损益。
（5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍
生金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该
金融负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。
（6）以摊余成本计量的金融负债
以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付
款、长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交
易费用计入初始确认金额。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。
满足下列条件之一时，本公司终止确认金融资产：
－ 收取金融资产现金流量的合同权利终止；
－ 金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给
转入方；
－ 金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几
乎所有的风险和报酬，但是未保留对金融资产的控制。
财务报表附注 第 4 页
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本公司与交易对手方修改或者重新议定合同而且构成实质性修改的，则终止
确认原金融资产，同时按照修改后的条款确认一项新金融资产。
发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，
则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于
形式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转
移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
资产（债务工具）的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，
在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，
并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价
确认为一项金融负债。
金融负债的现时义务**或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一
部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负
债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现
存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债**或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金
融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债**或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价
（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分
的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认
部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）
之间的差额，计入当期损益。
财务报表附注 第 5 页
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财务报表附注
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活
跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用
在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择
与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的
输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得
或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
本公司对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产（债务工具）和财务担保合同等以预期信用损失为基础进
行减值会计处理。
本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未**济状况的预测等合理且有
依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能
收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。
对于由《企业会计准则第 14 号――收入》规范的交易形成的应收款项和合同
资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预
期信用损失的金额计量其损失准备。
对于由《企业会计准则第 21 号――租赁》规范的交易形成的租赁应收款，本
公司选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发
生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以
评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的
信用风险自初始确认后并未显著增加。
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该
金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工
具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未
来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增
加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以公允价值计量且
其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具），在其他综合收益中确认其
损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不减少该金融资产在资产
负债表中列示的账面价值。
财务报表附注 第 6 页
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如果有客观证据表明某项应收款项已经发生信用减值，则本公司在单项基础
上对该应收款项计提减值准备。
除单项计提坏账准备的上述应收款项外，本公司依据信用风险特征将其余金
融工具划分为若干组合，在组合基础上确定预期信用损失。本公司对应收账
款、其他应收款等计提预期信用损失的组合类别及确定依据如下：
项目 组合类别 确定依据
本组合以应收款项的逾期天数作为信用风险特征，参考历史信
应收账款 逾期天数组合 用损失经验，结合当前状况以及考虑前瞻性信息，分逾期天数
确认预期信用损失率。
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未**济状况的
其他应收款 账龄组合 预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期
信用损失率，计算预期信用损失。
本公司对应收账款、其他应收款按照组合计提预期信用损失的方法如下：
（1）应收账款
应收账款按照逾期账龄组合计提预期信用损失的比例如下：
逾期账龄 计提比例（%）
公司 1 年以内（含 1 年）应收账款包括未逾期以及逾期 1 年以内（含 1 年）
的应收款项。
（2）其他应收款
其他应收款按账龄组合计提预期信用损失的比例如下：
账龄 计提比例（%）
本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够**或部分收回的，直接减
记该金融资产的账面余额。
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(八) 存货
存货分类为：原材料、库存商品、在产品、发出商品、委托加工物资等。
存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货
达到目前场所和状态所发生的支出。
存货发出时按月末一次加权平均法计价。
资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于
其可变现净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，
存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相
关税费后的金额。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生
产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金
额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，
以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销
售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务
合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数
量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格
为基础计算。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存
货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以
转回，转回的金额计入当期损益。
采用永续盘存制。
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法。
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(九) 合同资产
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资
产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利
（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。同一合同下
的合同资产和合同负债以净额列示。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间
流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。
合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“（七）六、
金融工具减值的测试方法及会计处理方法”。
(十) 长期股权投资
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关
活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营
方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投
资单位为本公司的合营企业。
重大影响，是指对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不
能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资
单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。
以支付现金方式取得的对联营企业和合营企业的长期股权投资，按照实际支
付的购买价款作为初始投资成本。
以发行权益性证券取得的对联营企业和合营企业的长期股权投资，按照发行
权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
（1）长期股权投资的核算
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大
于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期
股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨
认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成
本。
财务报表附注 第 9 页
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公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，
分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按
照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期
股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配
以外所有者权益的其他变动(简称“其他所有者权益变动”)，调整长期股权投
资的账面价值并计入所有者权益。
在确认应享有被投资单位净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份
额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公
司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润和其他综合收益等进行调
整后确认。
公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比
例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益，但投出或
出售的资产构成业务的除外。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属
于资产减值损失的，全额确认。
公司对合营企业或联营企业发生的净亏损，除负有承担额外损失义务外，以
长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资
的长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，公司在
收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
（2）长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
部分处置权益法核算的长期股权投资，剩余股权仍采用权益法核算的，原权
益法核算确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相
同的基础按相应比例结转，其他所有者权益变动按比例结转入当期损益。
因处置股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，原股
权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时
采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，其他
所有者权益变动在终止采用权益法核算时**转入当期损益。
(十一) 固定资产
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命
超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
财务报表附注 第 10 页
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固定资产按成本（并考虑预计弃置费用因素的影响）进行初始计量。
与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能
够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价
值；所有其他后续支出于发生时计入当期损益。
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命
和预计净残值率确定折旧率。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间
按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。如固定资产
各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不
同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。
各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 20 5 4.75
专用设备 年限平均法 5-10 5 9.50~19.00
通用设备 年限平均法 3-10 5 9.50~31.67
运输设备 年限平均法 5 5 19.00
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确
认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价
值和相关税费后的金额计入当期损益。
(十二) 在建工程
在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化
条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态前所发生的必要支出。
在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。
类别 转为固定资产的标准的时点
待安装或调试的设备 设备经使用部门验收，达到预定可使用状态。
（1）主体建设工程或配套装修工程已完工；
（2）建设工程达到 预定可
使用状态；（3）已达到预定使用状态但尚未办理竣工决 算的项目，自
建设工程、装修项目
达到预定可使用之日起，根据工程实际造价或合同 金额，按预估价值
转入固定资产。
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(十三) 无形资产
（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产
达到预定用途所发生的其他支出。
（2）后续计量
在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带**济利益的期限内摊销；无法
预见无形资产为企业带**济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，
不予摊销。
项目 预计使用寿命 摊销方法 依据
土地使用权 30 年 年限平均法 土地使用权证记载的使用年限
专利权 10 年 年限平均法 法律规定的专利保护年限或合同约定年限
软件 3年 年限平均法 预计软件更新升级期间
截至资产负债表日，公司没有使用寿命不确定的无形资产。
公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的**性的有计划调
查、研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项
计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的
阶段。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条
件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
(1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
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(3) 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品
存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其
有用性；
(4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并
有能力使用或出售该无形资产；
(5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出**计入当期
损益。
(十四) 长期资产减值
长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、油
气资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结
果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损
失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量
的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以
对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回
金额。资产组是能够独立产生现金流入的**资产组合。
使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的无形资产至少在每年年度终了
进行减值测试。
(十五) 合同负债
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合
同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为
合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。
(十六) 职工薪酬
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为
负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费
和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基
础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相
关资产成本，其中，非货币性福利按照公允价值计量。
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（1）设定提存计划
本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工
为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳
金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
此外，本公司还参与了由**相关部门批准的企业年金计划/补充养老保险基
金。本公司按职工工资总额的**比例向年金计划/当地社会保险机构缴费，
相应支出计入当期损益或相关资产成本。
（2）设定受益计划
本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务
归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余
确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公
司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的
十二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种
相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。
设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计
入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生
的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益，在原设定受
益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分**结转至未分配
利润。
在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价
格两者的差额，确认结算利得或损失。
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工
薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁
减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成
本或费用时。
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(十七) 收入
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时
确认收入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用
并从中获得几乎**的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约
义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履
约义务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，
不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同
条款，结合其以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可
变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的
影响。本公司以不超过在相关不确定性**时累计已确认收入极可能不会发
生重大转回的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分
的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金
额确定交易价格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对
价之间的差额。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一
时点履行履约义务：
• 客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
• 客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
• 本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同
期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认
收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，
采用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生
的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直
到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权
时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下
列迹象：
• 本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现
时付款义务。
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• 本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定
所有权。
• 本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
• 本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得
该商品所有权上的主要风险和报酬。
• 客户已接受该商品或服务等。
本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，
来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户
转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已
收或应收对价总额确认收入；否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的
佣金或手续费的金额确认收入。
（1）本公司销售给**经销商或配送商的商品：在商品发出并取得对方签收
记录后，确认销售收入；
（2）本公司销售给国外的商品：在货物报关、装船并离港或离岸后，根据出
口报关单或货运提单的数量、销售合同约定的单价开具发票并确认销售收入；
（3）本公司为客户提供研发服务，按照与客户签订的合同中所约定的各服务
阶段金额确认收入：①本公司就该服务享有现时收款权利；②本公司已完成
合同中约定阶段任务，交付阶段成果；③本公司已将该服务所有权上的主要
风险和报酬转移给客户；④客户已接受该服务。
(十八) 合同成本
合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同而发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产等相关准则规
范范围的，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：
• 该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。
• 该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
• 该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项
资产。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊
销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司在发生时将其计入当期
损益。
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与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司对超出部分计
提减值准备，并确认为资产减值损失：
以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，本公司
转回原已计提的减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定
不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(十九) 政府补助
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，分为与
资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长
期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助
之外的政府补助。
与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为
递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损
益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，
计入营业外收入）；
与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，
确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与
本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营
业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本
费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收
益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损
失。
本公司取得的政策性优惠**贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：
（1）财政将贴息资金拨付给**银行，由**银行以政策性优惠利率向本公
司提供**的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借
款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借
款费用。
财务报表附注 第 17 页
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(二十) 递延所得税资产和递延所得税负债
所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计入所有者权益(包括其
他综合收益)的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税计
入当期损益。
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额
(暂时性差异)计算确认。
对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可
抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款
抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确
认相应的递延所得税资产。
对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。
不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：
• 商誉的初始确认；
• 既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)，且
初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的交
易或事项。
对与联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除
非本公司能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能
不会转回。对与联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差
异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳
税所得额时，确认递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期
收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可
能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得
税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行
时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后
的净额列示：
• 纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
• 递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的
所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税
资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债
或是同时取得资产、清偿负债。
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(二十一) 租赁
租赁，是指在**期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了
在**期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁
或者包含租赁。
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进
行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租
赁部分进行分拆。
（1）使用权资产
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使
用权资产。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
? 租赁负债的初始计量金额；
? 在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享
受的租赁激励相关金额；
? 本公司发生的初始直接费用；
? 本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢
复至租赁条款约定状态预计将发生的成本，但不包括属于为生产存货而
发生的成本。
本公司后续采用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满
时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；否
则，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
本公司按照本附注“三、
（十四）长期资产减值”所述原则来确定使用权资产
是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。
（2）租赁负债
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租
赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付
款额包括：
? 固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相
关金额；
? 取决于指数或比率的可变租赁付款额；
? 根据公司提供的担保余值预计应支付的款项；
? 购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；
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? 行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终
止租赁选择权。
本公司采用租赁内含利率作为折现率，但如果无法合理确定租赁内含利率的，
则采用本公司的增量借款利率作为折现率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，
并计入当期损益或相关资产成本。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资
产成本。
在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相
应的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进
一步调减的，将差额计入当期损益：
• 当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果发生变化，或前述
选择权的实际行权情况与原评估结果不一致的，本公司按变动后租赁付
款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；
• 当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于
确定租赁付款额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款
额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动
源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。
（3）短期租赁和低价值资产租赁
本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债的，
将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资
产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过 12 个月且不包含购
买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较
低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。
（4）租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁
进行会计处理：
? 该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
? 增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额
相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重
新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修
订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。
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租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的
账面价值，并将部分终止或**终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。
其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面
价值。
在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无
论所有权**是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎**
风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作
为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。
（1）经营租赁会计处理
经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本
公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照
与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租
赁付款额在实际发生时计入当期损益。经营租赁发生变更的，公司自变更生
效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收
租赁收款额视为新租赁的收款额。
（2）融资租赁会计处理
在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租
赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应
收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未
收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应
收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“三、
（七）金融工具”进行会计
处理。
未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租
赁进行会计处理：
• 该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
• 增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额
相当。
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形
对变更后的租赁进行处理：
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• 假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自
租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更
生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；
• 假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按
照本附注“三、
（七）金融工具”关于修改或重新议定合同的政策进行会
计处理。
(二十二) 重要会计政策和会计估计的变更以及差错更正
（1）执行《企业会计准则解释第 17 号》
财政部于 2023 年 10 月 25 日公布了《企业会计准则解释第 17 号》
（财会〔2023〕
）。
①关于流动负债与非流动负债的划分
解释第 17 号明确：
? 企业在资产负债表日没有将负债清偿推迟至资产负债表日后一年以上的
实质性权利的，该负债应当归类为流动负债。
? 对于企业**安排产生的负债，企业将负债清偿推迟至资产负债表日后
一年以上的权利可能取决于企业是否遵循了**安排中规定的条件（以
下简称契约条件），企业在判断其推迟债务清偿的实质性权利是否存在时，
仅应考虑在资产负债表日或者之前应遵循的契约条件，不应考虑企业在
资产负债表日之后应遵循的契约条件。
? 对负债的流动性进行划分时的负债清偿是指，企业向交易对手方以转移
现金、其他经济资源（如商品或服务）或企业自身权益工具的方式解除
负债。负债的条款导致企业在交易对手方选择的情况下通过交付自身权
益工具进行清偿的，如果企业按照《企业会计准则第 37 号――金融工
具列报》的规定将上述选择权分类为权益工具并将其作为复合金融工具
的权益组成部分单独确认，则该条款不影响该项负债的流动性划分。
该解释规定自 2024 年 1 月 1 日起施行。执行该规定未对本公司财务状况和经
营成果产生重大影响。
②关于供应商融资安排的披露
解释第 17 号要求企业在进行附注披露时，应当汇总披露与供应商融资安排有
关的信息，以有助于报表使用者评估这些安排对该企业负债、现金流量以及
该企业流动性风险敞口的影响。在识别和披露流动性风险信息时也应当考虑
供应商融资安排的影响。该披露规定仅适用于供应商融资安排。供应商融资
安排是指具有下列特征的交易：一个或多个融资提供方提供资金，为企业支
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付其应付供应商的款项，并约定该企业根据安排的条款和条件，在其供应商
收到款项的当天或之后向融资提供方还款。与原付款到期日相比，供应商融
资安排延长了该企业的付款期，或者提前了该企业供应商的收款期。
该解释规定自 2024 年 1 月 1 日起施行，企业在**执行该解释规定时，无需
披露可比期间相关信息及部分期初信息。执行该规定未对本公司财务状况和
经营成果产生重大影响。
③关于售后租回交易的会计处理
解释第 17 号规定，承租人在对售后租回所形成的租赁负债进行后续计量时，
确定租赁付款额或变更后租赁付款额的方式不得导致其确认与租回所获得的
使用权有关的利得或损失。企业在**执行该规定时，应当对《企业会计准
则第 21 号――租赁》**执行日后开展的售后租回交易进行追溯调整。
该解释规定自 2024 年 1 月 1 日起施行，允许企业自发布年度提前执行。本公
司自 2024 年 1 月 1 日起执行该规定。执行该规定未对本公司财务状况和经营
成果产生重大影响。
（2）执行《企业数据资源相关会计处理暂行规定》
财政部于 2023 年 8 月 1 日发布了《企业数据资源相关会计处理暂行规定》
（财
会〔2023〕11 号），适用于符合企业会计准则相关规定确认为无形资产或存货
等资产的数据资源，以及企业合法拥有或控制的、预期会给企业带**济利
益的、但不满足资产确认条件而未予确认的数据资源的相关会计处理，并对
数据资源的披露提出了具体要求。
该规定自 2024 年 1 月 1 日起施行，企业应当采用未来适用法，该规定施行前
已经费用化计入损益的数据资源相关支出不再调整。执行该规定未对本公司
财务状况和经营成果产生重大影响。
（3）执行《企业会计准则解释第 18 号》
“关于不属于单项履约义务的保证类
质量保证的会计处理”的规定
财政部于 2024 年 12 月 6 日发布了《企业会计准则解释第 18 号》
（财会〔2024〕
），该解释自印发之日起施行，允许企业自发
布年度提前执行。
解释第 18 号规定，在对因不属于单项履约义务的保证类质量保证产生的预计
负债进行会计核算时，应当根据《企业会计准则第 13 号――或有事项》有关
规定，按确定的预计负债金额，借记“主营业务成本”、“其他业务成本”等
科目，贷记“预计负债”科目，并相应在利润表中的“营业成本”和资产负
债表中的“其他流动负债”、“一年内到期的非流动负债”、“预计负债”等项
目列示。
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财务报表附注
企业在**执行该解释内容时，如原计提保证类质量保证时计入“销售费用”
等的，应当按照会计政策变更进行追溯调整。执行该规定未对本公司财务状
况和经营成果产生重大影响。
本期无重要会计估计变更。
四、 税项
(一) 主要税种和税率
税种 计税依据 税率
按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入
增值税 为基础计算销项税额，在扣除当期允许抵扣的
%
进项税额后，差额部分为应交增值税
城市维护建设税 按实际缴纳的增值税及消费税计缴 7%/5%/1%
教育费附加（含地方教育费附加） 按实际缴纳的增值税及消费税计缴 5%
企业所得税 按应纳税所得额计缴 15%
(二) 税收优惠
（1）公司于 2023 年 10 月通过高新技术企业**复审，取得由湖南省科学技
术厅、湖南省财政厅、**税务总局湖南省税务局联合颁发的证书编号为：
GR202343000093 的《高新技术企业证书》，有效期三年。根据《**税务总
局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知》（国税函2009203 号）
的规定，公司于有效期内按 15%的税率计缴企业所得税。
（2）根据财政部、税务总局《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的
公告》(2021 年第 13 号)，为进一步鼓励企业加大研发投入，支持科技创新，
制造企业开展研发活动实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益
的，在按规定据实扣除的基础上，自 2021 年 1 月 1 日起，再按照实际发生额
的 100%在税前加计扣除，形成无形资产的，自 2021 年 1 月 1 日起，按照无
形资产成本的 200%在税前摊销。
公司根据前述规定对研发费用进行加计扣除。
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（1）根据《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》
（财政部 税务
总局公告 2023 年第 43 号）
，自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，允许
先进制造企业按照当期可抵扣进项税额加计 5%抵减应纳增值税税额。
（2）根据财政部、税务总局发布的《关于进一步支持小微企业和个体工商户
发展有关税费政策的公告》(财政部税务总局公告 2023 年第 12 号)，自 2023
年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，对对增值税小规模纳税人、小型微利企业
和个体工商户“六税两费”减半征收。
五、 财务报表项目注释
(一) 货币资金
项目 期末余额 上年年末余额
库存现金 5.10
银行存款 4,887,821.70 10,875,669.49
合计 4,887,826.80 10,875,669.49
(二) 应收账款
账龄 期末余额 上年年末余额
小计 1,836.38 975.00
减：坏账准备 1,018.07 975.00
合计 818.31
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期末余额 上年年末余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比例 账面价值 比例 计提比例 账面价值
金额 金额 金额 金额
（%） （%） （%） （%）
按单项计提坏账准备
按信用风险特征组合
计提坏账准备
其中：
逾期账龄组合 1,836.38 100.00 1,018.07 55.44 818.31 975.00 100.00 975.00 100.00
合计 1,836.38 100.00 1,018.07 818.31 975.00 100.00 975.00
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按信用风险特征组合计提坏账准备：
组合计提项目：逾期账龄组合
期末余额
名称
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
合计 1,836.38 1,018.07
上年年末 本期变动金额
类别 期末余额
余额 计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
逾期天数组合 975.00 43.07 1,018.07
合计 975.00 43.07 1,018.07
(三) 预付款项
期末余额 上年年末余额
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
合计 1,209,279.31 100.00 1,185,042.02 100.00
预付对象 期末余额 占预付款项期末余额合计数的比例(%)
**名 181,440.00 15.00
第二名 137,522.00 11.37
第三名 127,267.50 10.52
第四名 117,051.98 9.68
第五名 64,729.20 5.35
合计 628,010.68 51.92
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(四) 存货
期末余额 上年年末余额
存货跌价准备/ 存货跌价准备/
类别
账面余额 合同履约成本 账面价值 账面余额 合同履约成本 账面价值
减值准备 减值准备
原材料 8,391,844.52 102,119.09 8,289,725.43 9,471,499.70 82,496.04 9,389,003.66
在途物资 84,955.75 84,955.75 45,130.09 45,130.09
委托加工物资 19,315.75 19,315.75 16,623.60 16,623.60
在产品 1,296,202.15 1,296,202.15 1,609,923.16 1,609,923.16
库存商品 7,393,826.30 250,208.73 7,143,617.57 5,768,964.54 174,653.00 5,594,311.54
发出商品 9,627.39 9,627.39 132,564.99 132,564.99
劳务成本 26,531.39 26,531.39 19,396.13 19,396.13
合计 17,222,303.25 352,327.82 16,869,975.43 17,064,102.21 257,149.04 16,806,953.17
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本期增加金额 本期减少金额
类别 上年年末余额 期末余额
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 82,496.04 23,063.76 3,440.71 102,119.09
库存商品 174,653.00 97,731.10 22,175.37 250,208.73
合计 257,149.04 120,794.86 25,616.08 352,327.82
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(五) 固定资产
项目 期末余额 上年年末余额
固定资产 9,663,495.36 7,717,074.87
固定资产清理
合计 9,663,495.36 7,717,074.87
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项目 房屋及建筑物 专用设备 通用设备 运输设备 合计
（1）上年年末余额 7,513,620.22 3,479,163.37 2,381,109.65 312,460.17 13,686,353.41
（2）本期增加金额 1,862,831.86 433,500.64 2,296,332.50
―购置 110,619.47 72,628.32 183,247.79
―在建工程转入 1,752,212.39 360,872.32 2,113,084.71
（3）本期减少金额 12,538.49 12,538.49
―处置或报废 12,538.49 12,538.49
（4）期末余额 7,513,620.22 5,341,995.23 2,802,071.80 312,460.17 15,970,147.42
（1）上年年末余额 2,738,140.23 2,213,569.94 997,779.21 19,789.16 5,969,278.54
（2）本期增加金额 104,789.01 75,804.55 144,610.47 14,841.87 340,045.90
―计提 104,789.01 75,804.55 144,610.47 14,841.87 340,045.90
（3）本期减少金额 2,672.38 2,672.38
―处置或报废 2,672.38 2,672.38
（4）期末余额 2,842,929.24 2,289,374.49 1,139,717.30 34,631.03 6,306,652.06
（1）上年年末余额
（2）本期增加金额
―计提
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项目 房屋及建筑物 专用设备 通用设备 运输设备 合计
（3）本期减少金额
―处置或报废
（4）期末余额
（1）期末账面价值 4,670,690.98 3,052,620.74 1,662,354.50 277,829.14 9,663,495.36
（2）上年年末账面价值 4,775,479.99 1,265,593.43 1,383,330.44 292,671.01 7,717,074.87
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(六) 在建工程
期末余额 上年年末余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
在建工程 101,800.00 101,800.00 1,401,769.91 1,401,769.91
合计 101,800.00 101,800.00 1,401,769.91 1,401,769.91
期末余额 上年年末余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
其他 101,800.00 101,800.00
待安装设备 1,401,769.91 1,401,769.91
合计 101,800.00 101,800.00 1,401,769.91 1,401,769.91
本期转入固定资 本期其他减少金
项目名称 上年年末余额 本期增加金额 期末余额
产金额 额
待安装设备 1,401,769.91 350,442.48 1,752,212.39
其他 462,672.32 360,872.32 101,800.00
合计 1,401,769.91 813,114.80 2,113,084.71 101,800.00
(七) 无形资产
项目 土地使用权 专利权 软件 合计
（1）上年年末余额 5,946,408.00 78,122.00 171,620.08 6,196,150.08
（2）本期增加金额
―购置
―内部研发
（3）本期减少金额
―处置
―失效且终止确
认的部分
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项目 土地使用权 专利权 软件 合计
（4）期末余额 5,946,408.00 78,122.00 171,620.08 6,196,150.08
（1）上年年末余额 1,090,174.80 78,042.00 90,024.64 1,258,241.44
（2）本期增加金额 49,553.40 80.00 14,301.69 63,935.09
―计提 49,553.40 80.00 14,301.69 63,935.09
（3）本期减少金额
―处置
―失效且终止确
认的部分
（4）期末余额 1,139,728.20 78,122.00 104,326.33 1,322,176.53
（1）上年年末余额
（2）本期增加金额
―计提
（3）本期减少金额
―处置
―失效且终止确
认的部分
（4）期末余额
（1）期末账面价值 4,806,679.80 67,293.75 4,873,973.55
（2）上年年末账面价值 4,856,233.20 80.00 81,595.44 4,937,908.64
(八) 其他非流动资产
期末余额 上年年末余额
项目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
预付长期资产款 181,127.84 181,127.84 342,857.28 342,857.28
合计 181,127.84 181,127.84 342,857.28 342,857.28
财务报表附注 第 34 页
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(九) 应付账款
项目 期末余额 上年年末余额
材料款及设备款 2,443,076.95 3,442,679.85
其他 44,776.00
合计 2,443,076.95 3,487,455.85
(十) 合同负债
合同负债情况
项目 期末余额 上年年末余额
预收货款 729,378.54 1,771,506.21
合计 729,378.54 1,771,506.21
(十一) 应付职工薪酬
项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
短期薪酬 5,229,401.04 5,395,166.36 8,285,662.70 2,338,904.70
离职后福利-设定提存计划 400,762.15 400,762.15
合计 5,229,401.04 5,795,928.51 8,686,424.85 2,338,904.70
项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
（1）工资、奖金、津贴和
补贴
（2）职工福利费 12,455.00 138,614.05 148,879.05 2,190.00
（3）社会保险费 214,779.37 214,779.37
其中：医疗保险费 191,935.90 191,935.90
工伤保险费 22,843.47 22,843.47
生育保险费
（4）住房公积金 131,290.00 131,290.00
（5）工会经费和职工教育
经费
合计 5,229,401.04 5,395,166.36 8,285,662.70 2,338,904.70
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项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
基本养老保险 384,565.29 384,565.29
失业保险费 16,196.86 16,196.86
合计 400,762.15 400,762.15
(十二) 应交税费
税费项目 期末余额 上年年末余额
增值税 228,198.47 275,426.01
个人所得税 10,863.34 25,806.35
城市维护建设税 9,960.63 10,908.96
教育费附加 4,268.84 4,675.27
地方教育费附加 2,845.89 3,116.84
印花税 3,045.88 3,222.42
水利基金 2,892.00 2,754.20
合计 262,075.05 325,910.05
(十三) 其他应付款
项目 期末余额 上年年末余额
应付利息
应付股利
其他应付款项 426,434.44 362,127.18
合计 426,434.44 362,127.18
其他应付款项
按款项性质列示其他应付款项
项目 期末余额 上年年末余额
应付保证金、押金 49,523.50 30,000.00
商务服务费 18,938.54 252,003.63
个人报销款 295,848.00 46,922.55
装修及维修费 48,079.40 33,201.00
其他 14,045.00
合计 426,434.44 362,127.18
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(十四) 其他流动负债
项目 期末余额 上年年末余额
预收销项税 87,201.79 151,784.24
合计 87,201.79 151,784.24
(十五) 实收资本
项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
上海惠泰中赛私募投资基金合伙
企业（有限合伙）
侯丽娟 321,428.00 321,428.00
蒋真 1,317,857.00 1,317,857.00
姜兰 1,317,857.00 1,317,857.00
周义超 5,400,000.00 5,400,000.00
陈洁平 642,858.00 642,858.00
深圳惠泰医疗器械股份有限公司 12,272,370.00 12,272,370.00
合计 28,986,656.00 28,986,656.00
(十六) 资本公积
项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价（股本溢价） 14,013,344.00 14,013,344.00
其他资本公积 1,129,715.60 28,982.41 1,158,698.01
合计 15,143,059.60 28,982.41 15,172,042.01
(十七) 未分配利润
项目 本期金额 上期金额
调整前上年年末未分配利润 -12,190,624.79 -11,784,389.48
调整年初未分配利润合计数（调增 ，调减－）
调整后年初未分配利润 -12,190,624.79 -11,784,389.48
加：本期净利润 -466,848.09 -406,235.31
减：提取法定盈余公积
提取任意盈余公积
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
期末未分配利润 -12,657,472.88 -12,190,624.79
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(十八) 营业收入和营业成本
营业收入和营业成本情况
本期金额 上期金额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 11,228,405.55 4,785,136.39 45,300,291.45 19,970,753.98
其他业务 52,028.58 46,816.77 236,376.29 373,597.65
合计 11,280,434.13 4,831,953.16 45,536,667.74 20,344,351.63
(十九) 税金及附加
项目 本期金额 上期金额
城市维护建设税 25,892.93 80,548.74
教育费附加 11,096.96 34,520.87
地方教育费附加 7,397.97 23,013.90
房产税 3,160.13 12,640.52
土地使用税 24,761.00 99,044.00
印花税 3,045.88 12,091.92
水利建设基金 6,723.75 27,358.90
合计 82,078.62 289,218.85
(二十) 销售费用
项目 本期金额 上期金额
职工薪酬 2,422,680.33 8,553,720.92
股份支付 927.09 4,800.75
折旧及摊销 41,198.44 92,056.90
办公费 152,022.80 538,287.20
差旅费 414,447.49 1,558,707.64
市场推广费 134,614.20 1,345,726.30
质量体系费 6,426.44 2,251.44
合计 3,172,316.79 12,095,551.15
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(二十一) 管理费用
项目 本期金额 上期金额
职工薪酬 980,617.28 3,440,388.69
股份支付 24,400.69 131,483.88
折旧及摊销 166,183.41 573,922.41
办公费 116,702.66 364,418.63
差旅费 35,805.00 238,643.65
顾问费 9,245.28 95,764.11
报废损失 5,646.48 115,739.11
其他 2,631.00
合计 1,338,600.80 4,962,991.48
(二十二) 研发费用
项目 本期金额 上期金额
职工薪酬 1,329,757.98 3,999,388.89
股份支付 3,654.63 19,191.00
折旧及摊销 18,251.39 75,765.81
租赁费 2,000.00
办公费 99,898.38 241,955.29
材料费 669,485.76 2,324,059.03
测试费 158,543.39 2,030,319.01
注册费 574,160.00
差旅费 30,300.64 97,009.90
顾问费 12,500.00
合计 2,309,892.17 9,376,348.93
(二十三) 财务费用
项目 本期金额 上期金额
利息费用
其中：租赁负债利息费用
减：利息收入 9,428.21 74,789.82
汇兑损益 -2,514.53 -201,610.85
手续费 1,166.18 4,009.49
合计 -10,776.56 -272,391.18
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(二十四) 其他收益
项目 本期金额 上期金额
政府补助 579,251.95
进项税加计抵减 29,029.96 287,763.16
代扣个人所得税手续费 17,611.40 10,037.75
合计 46,641.36 877,052.86
(二十五) 信用减值损失
项目 本期金额 上期金额
应收账款坏账损失 -43.07
合计 -43.07
(二十六) 资产减值损失
项目 本期金额 上期金额
存货跌价损失 -69,562.70 28,596.84
合计 -69,562.70 28,596.84
(二十七) 资产处置收益
项目 本期金额 上期金额
非流动资产处置收益 -352.83 3,453.24
其中：固定资产处置收益 -352.83 3,453.24
合计 -352.83 3,453.24
(二十八) 营业外收入
项目 本期金额 上期金额
违约金及赔偿收入 770.00
其他 100.00 621.29
合计 100.00 1,391.29
(二十九) 营业外支出
项目 本期金额 上期金额
非流动资产报废损失 132.74
合计 132.74
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(三十) 现金流量表项目
项目 本期金额 上期金额
利息收入 9,428.21 74,789.82
政府补助 579,251.95
营业外收入 100.00 1,391.29
其他往来 19,523.50 10,000.00
内部往来 2,601.42
合计 31,653.13 665,433.06
项目 本期金额 上期金额
管理销售费用 2,096,336.40 10,089,785.84
财务费用 1,166.18 4,009.49
其他往来 110,000.00
合计 2,097,502.58 10,203,795.33
(三十一) 现金流量表补充资料
补充资料 本期金额 上期金额
净利润 -466,848.09 -406,235.31
加：信用减值损失 43.07
资产减值准备 69,562.70 28,596.84
固定资产折旧 340,045.90 1,170,899.95
使用权资产折旧
无形资产摊销 63,935.09 255,693.98
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 132.74
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） -2,514.53 -201,610.85
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补充资料 本期金额 上期金额
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列） -132,584.96 -4,101,638.25
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -25,666.85 1,988,703.73
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -5,026,415.21 6,524,178.05
其他 28,982.41 155,475.63
经营活动产生的现金流量净额 -5,151,107.64 5,410,743.27
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
承担租赁负债方式取得使用权资产
现金的期末余额 4,887,826.80 10,875,669.49
减：现金的期初余额 10,875,669.49 8,659,386.87
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -5,987,842.69 2,216,282.62
项目 期末余额 上年年末余额
一、现金 4,887,826.80 10,875,669.49
其中：库存现金 5.10
可随时用于支付的数字货币 4,887,821.70 10,875,669.49
可随时用于支付的银行存款
可随时用于支付的其他货币资金
可用于支付的存放**银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 4,887,826.80 10,875,669.49
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六、 政府补助
补助项目 本期金额 上期金额 与资产相关/与收益相关
湖南湘乡经济开发区管理委员会政府奖励 200,000.00 与收益相关
湘乡市商务局政府奖励 20,000.00 与收益相关
湘乡市就业服务**（失业保险稳岗返还） 17,851.95 与收益相关
湘乡科工局政府奖励（省创新创业大赛―
―新型电子输尿管肾盂内窥镜系统的制备 100,000.00 与收益相关
及产业化）
湖南湘乡经济开发区管理委员会政府奖励
（2023 年研发奖补资金）
合计 579,251.95
七、 关联方及关联交易
(一) 本公司的母公司情况
母公司对本公司 母公司对本公司的
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本
的持股比例(%) 表决权比例(%)
医疗器械产
深圳惠泰医疗器 6,667 万元
深圳 品的生产、 42.34 42.34
械股份有限公司 人民币
销售
(二) 其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
湖南惠泰医疗器械有限公司 受同一母公司控制
湖南埃普特医疗器械有限公司 受同一母公司控制
湖南瑞康通科技发展有限公司 母公司联营企业
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(三) 关联交易情况
采购商品/接受劳务情况表
关联方 关联交易内容 本期金额 上期金额
湖南埃普特医疗器械有限公司 采购材料 695,612.28 3,981,337.12
湖南埃普特医疗器械有限公司 采购服务 55,339.82 1,047,274.72
湖南埃普特医疗器械有限公司 采购设备 110,619.47 371,68.14
湖南惠泰医疗器械有限公司 采购材料 533,769.91
上海宏桐实业有限公司 采购材料 99,115.04
出售商品/提供劳务情况表
关联方 关联交易内容 本期金额 上期金额
湖南埃普特医疗器械有限公司 销售商品 5,962.84
湖南埃普特医疗器械有限公司 研发服务 69,799.66
本公司作为出租方：
承租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁收入 上期确认的租赁收入
湖南埃普特医疗器械有限公司 房屋租赁 65,288.58 52,028.58
(四) 关联方应收应付等未结算项目
应收项目
项目名称 关联方 期末账面余额 上年年末账面余额
预付款项 湖南埃普特医疗器械有限公司 16,600.00
八、 股份支付
(一) 以权益结算的股份支付情况
授予日权益工具公允价值的确定方法 Black-Scholes 模型
无风险利率、标的股票当前价格、年化波动率、
授予日权益工具公允价值的重要参数
股息收益率、到期年限
在等待期内每个资产负债表日，根据**取得
可行权权益工具数量的确定依据 的可行权人数变动等后续信息作出**估计，
修正预计可行权的权益工具数量
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授予日权益工具公允价值的确定方法 Black-Scholes 模型
本期估计与上期估计有重大差异的原因 无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 1,158,698.01
(二) 股份支付费用
本期金额 上期金额
以现金结 以现金结
授予对象 以权益结算 以权益结算
算的股份 合计 算的股份 合计
的股份支付 的股份支付
支付 支付
公司员工 28,982.41 28,982.41 155,475.63 155,475.63
合计 28,982.41 28,982.41 155,475.63 155,475.63
(三) 股份支付的修改、终止情况
本报告期未发生股份支付修改、终止情况。
九、 承诺及或有事项
本公司无需要披露的其他承诺及或有事项。
十、 资产负债表日后事项
本公司无需要披露的资本负债表日后事项。
十一、 其他重要事项
本公司无需要披露的其他重要事项。
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二�二五年六月二十四日
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