江苏南方精工股份有限公司 2023 年度财务报表附注
江苏南方精工股份有限公司
一、公司基本情况
江苏南方精工股份有限公司（以下简称“公司”）系 2007 年 12 月由常州市武进南方轴承
有限公司整体变更设立的股份有限公司，原注册资本为人民币 6,500 万元。
根据公司股东大会决议，并经**证券监督管理委员会“证监许可2011137 号”文核准，
公司于 2011 年 2 月 16 日向社会公开发行人民币普通股（A 股）2,200 万股。公司于 2011 年 4
月 2 日在常州工商行政管理局办妥《企业法人营业执照》变更登记手续，变更后注册资本为人
民币 8,700 万元。
万元变更为 17,400 万元。2015 年 6 月 16 日，公司以资本公积金向全体股东每 10 股转增 10 股，
注册资本由 17,400 万元变更为 34,800 万元。
公司，并完成工商变更手续。
截至 2023 年 12 月 31 日，公司总股本为 348,000,000.00 股。
注册地：常州市武进高新技术开发区龙翔路。
企业法人营业执照统一社会信用代码：91320400K12061113G。
本公司及各子公司主要从事精密轴承、单项超越离合器、单向滑轮总成的生产和销售。
本财务报告批准报出日：2024 年 4 月 18 日。
二、财务报表的编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准
则-基本准则》及具体会计准则、应用指南、解释以及其他相关规定进行确认和计量，在此基
础上编制财务报表。
本公司已评价自报告期末起至少 12 个月的持续经营能力，本公司管理层相信公司能自本
财务报表批准日后不短于 12 个月的可预见未来期间内持续经营。因此，本公司以持续经营为
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基础编制截至 2023 年 12 月 31 日止的年度财务报表。
三、重要会计政策、会计估计
本公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项
制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注三、30“收入”描述。
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、
经营成果和现金流量等有关信息。
以公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计年度。
本公司从事精密轴承、单项超越离合器、单向滑轮总成等制造、加工，正常营业周期短于
一年。
以人民币为记账本位币。
项目 重要性标准
重要的单项计提坏账准备的应收款项 ≥500 万元人民币
投资预算金额较大，当期的发生额或余额大于或等于 500 万元人
重要的在建工程
民币
重要的非全资子公司 子公司资产总额超过集团总资产 5%的非全资子公司
（1）同一控制下企业合并
参与合并的各方在合并前后均受同一方或相同的多方**控制且该控制并非暂时性的，为
同一控制下企业合并。合并方在企业合并中取得的资产和负债，以被合并方的资产、负债（包
括**控制方收购被合并方而形成的商誉）在**控制方合并财务报表中的账面价值为基础，
进行相关会计处理。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面
值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留
存收益。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
通过多次交易分步实现的同一控制下企业合并，合并方在取得被合并方控制权之前持有的
长期股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方**控制之日孰晚日与合
并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，分别冲减比较报表期间的期
初留存收益或当期损益。
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（2）非同一控制下企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方**控制的，为非同一控制下企业合
并。购买方支付的合并成本是为取得被购买方控制权而支付的资产、发生或承担的负债以及发
行的权益性证券在购买日的公允价值之和。付出资产的公允价值与其账面价值的差额，计入当
期损益。购买日是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
购买方在购买日对合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或
有负债的公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，
确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当
期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，对于购买日之前持有的被购买方的股
权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投
资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益以及其他所有者权益变动的，与
其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重
新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，包括本公司及本公司的子公司（指被本公司
控制的主体，包括企业、被投资单位中可分割部分、以及企业所控制的结构化主体等）。子公
司的经营成果和财务状况由控制开始日起至控制结束日止包含于合并财务报表中。
本公司通过同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，视同被合并
子公司在本公司**控制方对其实施控制时纳入合并范围，并对合并财务报表的期初数以及前
期比较报表进行相应调整。
本公司通过非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，以购买日
确定的各项可辨认资产、负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整，并自购买日起
将被合并子公司纳入合并范围。
子公司所采用的会计期间或会计政策与本公司不一致时，在编制合并财务报表时按本公司
的会计期间或会计政策对子公司的财务报表进行必要的调整。合并范围内企业之间所有重大交
易、余额以及未实现损益在编制合并财务报表时予以抵消。内部交易发生的未实现损失，有证
据表明该损失是相关资产减值损失的，则不予抵消。
子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中股东权益项目下和合并利润
表中净利润项目下单独列示。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的
份额的，其余额应当冲减少数股东权益。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，对于剩余股权，按照其在
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丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去
按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入
丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益、其
他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划
净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需考虑各项交易是否构成一
揽子交易，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种
情况，表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（1）这些交易是同时或者在考虑
了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易
的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一
并考虑时是经济的。
不属于一揽子交易的，对其中每一项交易分别按照前述进行会计处理；若各项交易属于一
揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧
失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务
报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该
安排相关负债的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
共同经营的合营方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会
计准则的规定进行会计处理：（一）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资
产；
（二）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
（三）确认出售其享有
的共同经营产出份额所产生的收入；（四）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（五）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
合营方向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营
出售给第三方之前，应当仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投
出或出售的资产发生符合《企业会计准则第 8 号――资产减值》等规定的资产减值损失的，合
营方应当全额确认该损失。
合营方自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之
前，应当仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符
合《企业会计准则第 8 号――资产减值》等规定的资产减值损失的，合营方应当按其承担的份
额确认该部分损失。
对共同经营不享有共同控制的参与方，如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相
关负债的，应当按照前述规定进行会计处理。
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现金是指库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指持有的期限短、流动性强、
易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
（1）外币交易的会计处理
发生外币交易时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币金额。
于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的
折算差额，除根据借款费用核算方法应予资本化的，计入当期损益。以历史成本计量的外币非
货币性项目，于资产负债表日仍采用交易发生日的即期汇率折算。
（2）外币财务报表的折算
境外经营的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权
益项目除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。境外经营的利润表中的收
入和费用项目，采用年平均汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额，在其他综合收益中
单独列示。
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认
当本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，应当终止确认：（一）收取该金融资产现金流量的合同权
利终止。（二）转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取
的现金流量全额支付给第三方的义务；并且实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和
报酬，或虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃
了对该金融资产的控制。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负
债）。
对于以常规方式购买或出售金融资产的，公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的
负债，或者在交易日终止确认已出售的资产。
（2）金融资产的分类和计量
在初始确认金融资产时本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量
特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
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融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始
确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收款，本公司
按照预期有权收取的对价初始计量。
①以摊余成本计量的债务工具投资
金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅
为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且公司管理此类金融资产的业务模式为以
收取合同现金流量为目标的，本公司将其分类为以摊余成本计量的金融资产。该金融资产采用
实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销、减值及终止确认产生的利得或损失，计入
当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅
为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且公司管理此类金融资产的业务模式为既
以收取合同现金流量为目标又以出售为目标的，本公司将其分类为以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的金融资产。该金融资产采用实际利率法确认的利息收入、减值损失及汇兑差
额确认为当期损益，其余公允价值变动计入其他综合收益。终止确认时，之前计入其他综合收
益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入当期损益。
③指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
初始确认时，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益的金融资产。本公司将其相关股利收入计入当期损益，其公允价值变动计入其他综
合收益。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益
转入留存收益，不计入当期损益。
④以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和指定为以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司将持有的未划分为以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
在初始确认时，为**或显著减少会计错配，本公司可将金融资产指定为以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融资产。
（3）金融资产转移的确认依据和计量方法
本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资
产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，未保留对该金融
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资产控制的，终止确认该金融资产并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负
债；保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，
并相应确认相关负债。
（4）金融负债的分类和计量
金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他
金融负债。
金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于以摊余成本计量的金融负债，相关交易费用计
入初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期
会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由本公司自身信用风险变动引
起的公允价值变动计入其他综合收益；终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失
从其他综合收益中转出，计入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。如果前述会计处理
会造成或扩大损益中的会计错配，将该金融负债的**利得或损失（包括企业自身信用风险变
动的影响金额）计入当期损益。
②其他金融负债
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务
担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终
止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（5）金融资产和金融负债的抵销
同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：具
有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；计划以净额结算，或同时变
现该金融资产和清偿该金融负债。
（6）金融工具的公允价值确定
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融
工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司�用在当前情况下适用并且有足够可
利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的
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资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值
无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。
（7）金融工具减值（不含应收款项）
本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的债务工具投资、财务担保合同等计提减值准备并确认信用减值损失。
本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
本公司在每个资产负债表日评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如
果某项金融工具在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定
的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融工具的信用风险显著增加。
如果信用风险自初始确认后未显著增加，处于**阶段，本公司按照未来 12 个月内预期
信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值，
处于第二阶段，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；金融工具
自初始确认后已发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照整个存续期的预期信用损失计量
损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后
并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司应收款项主要包括应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产、
债权投资、其他债权投资和长期应收款。
对于因销售产品或提供劳务而产生的应收款项及租赁应收款，本公司按照相当于整个存续
期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对其他类别的应收款项，本公司在每个资产负债表日评估金融工具的信用风险自初始确认
后是否已经显著增加，如果某项金融工具在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著
高于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融工具的信用风险显著增
加。通常情况下，如果逾期超过 30 日，则表明应收款项的信用风险已经显著增加。
如果信用风险自初始确认后未显著增加，处于**阶段，本公司按照未来 12 个月内预期
信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值，
处于第二阶段，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；应收款项
自初始确认后已发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照整个存续期的预期信用损失计量
损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的应收款项，本公司假设其信用风险自初始确认后
并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
除单独评估信用风险的应收款项外，本公司根据信用风险特征将其他应收款项划分为若干
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组合，在组合基础上计算预期信用损失：
单独评估信用风险的应收款项，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁
的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
除了单独评估信用风险的应收款项外，本公司基于共同风险特征将应收款项划分为不同的
组别，在组合的基础上评估信用风险。不同组合的确定依据：
项目 确定组合的依据 按组合计提坏账准备的计提方法
账龄组合 本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征 账龄分析法
单独进行减值测试，如无明显证据表明
内部往来组合 纳入合并范围组成部分之间往来款项
会发生坏账，不计提坏账准备
对于划分为账龄组合的应收款项，本公司按账款发生日至报表日期间计算账龄，本公司参
考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未**济状况的预测，编制应收款项账龄与整个存
续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
账龄 应收款项计提比例（%）
对于合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，且公司管理此类金融资产的业务模式为既
以收取合同现金流量为目标又以出售为目标的应收票据及应收账款，本公司将其分类为应收款
项融资，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益。应收款项融资采用实际利率法确认的利
息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益，其余公允价值变动计入其他综合收益。终止确
认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入当期损益。
（1）本公司存货包括原材料、委托加工物资、包装物、低值易耗品、产成品、在产品等。
（2）原材料、产成品发出时采用加权平均法核算，采用一次转销法对低值易耗品进行摊
销。
（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
存货可变现净值按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以
及相关税费后的金额确定。
期末，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备，计入当期损益；以前
减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额应当予以恢复，并在原已计提的存货跌价准
备金额内转回，转回的金额计入当期损益。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提
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存货跌价准备。
（4）本公司存货盘存采用永续盘存制。
（1）持有待售
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：
①根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
②出售极可能发生，即企业已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出
售将在一年内完成。有关规定要求企业相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，应当已
经获得批准。
初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于
公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记
的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
（2）终止经营
终止经营是指满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或
划分为持有待售类别：
①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相
关联计划的一部分；
③该组成部分是专为转售而取得的子公司。
拟结束使用而非出售的处置组满足终止经营定义中有关组成部分的条件的，自停止使用日
起作为终止经营列报；因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权，且该子公司
符合终止经营定义的，在合并利润表中列报相关终止经营损益。
对于当期列报的终止经营，本公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信
息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。
（1）重大影响、共同控制的判断标准
①本公司结合以下情形综合考虑是否对被投资单位具有重大影响：是否在被投资单位董事
会或类似权利机构中派有代表；是否参与被投资单位财务和经营政策制定过程；是否与被投资
单位之间发生重要交易；是否向被投资单位派出管理人员；是否向被投资单位提供关键技术资
料。
②若本公司与其他参与方均受某合营安排的约束，**一个参与方不能单独控制该安排，
**一个参与方均能够阻止其他参与方或参与方组合单独控制该安排，本公司判断对该项合营
安排具有共同控制。
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（2）投资成本确定
①企业合并形成的长期股权投资，按以下方法确定投资成本：
A、对于同一控制下企业合并形成的对子公司投资，以在合并日取得被合并方所有者权益
在**控制方合并财务报表中账面价值的份额作为长期股权投资的投资成本。
分步实现的同一控制下企业合并，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在**控制
方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达
到合并前长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差
额，调整资本公积（资/股本溢价），资本公积不足冲减的，冲减留存收益。合并日之前持有的
股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益暂不进行
会计处理，直至处置该项投资时采用与投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计
处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以
外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。其中，处
置后的剩余股权根据本准则采用成本法或权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益应按
比例结转，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和
其他所有者权益应**结转。
B、对于非同一控制下企业合并形成的对子公司投资，以企业合并成本作为投资成本。
追加投资能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，以购买日之前所持被购买方的股
权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本；购买日
之前持有的被购买方的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时
采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。购买日之前持有的股权
投资按照《企业会计准则第 22 号――金融工具确认和计量》有关规定进行会计处理的，原计
入其他综合收益的累计公允价值变动应当在改按成本法核算时转入留存收益。
②除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按以下方法确定
投资成本：
A、以支付现金取得的长期股权投资，按实际支付的购买价款作为投资成本。
B、以发行权益性证券取得的长期股权投资，按发行权益性证券的公允价值作为投资成本。
③因追加投资等原因，能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，
应当按照《企业会计准则第 22 号――金融工具确认和计量》确定的原持有股权的公允价值加
上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权
益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值
变动应当转入改按权益法核算的留存收益。
（3）后续计量及损益确认方法
①对子公司投资
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在合并财务报表中，对子公司投资按附注三、7 进行处理。
在母公司财务报表中，对子公司投资采用成本法核算，在被投资单位宣告分派的现金股利
或利润时，确认投资收益。
②对合营企业投资和对联营企业投资
对合营企业投资和对联营企业投资采用权益法核算，具体会计处理包括：
对于初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额包
含在长期股权投资成本中；对于初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允
价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资成本。
取得对合营企业投资和对联营企业投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损
益和其他综合收益的份额，分别确认投资损益和其他综合收益并调整长期股权投资的账面价
值；按照被投资单位宣告分派的现金股利或利润应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面
价值。
在计算应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可
辨认净资产的公允价值为基础确定，对于被投资单位的会计政策或会计期间与本公司不同的，
权益法核算时按照本公司的会计政策或会计期间对被投资单位的财务报表进行必要调整。与合
营企业和联营企业之间内部交易产生的未实现损益按照持股比例计算归属于本公司的部分，在
权益法核算时予以抵消。内部交易产生的未实现损失，有证据表明该损失是相关资产减值损失
的，则全额确认该损失。
对合营企业或联营企业发生的净亏损，除本公司负有承担额外损失义务外，以长期股权投
资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。被投资企业
以后实现净利润的，在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长
期股权投资的账面价值并计入资本公积。处置该项投资时，将原计入资本公积的部分按相应比
例转入当期损益。
（4）处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额计入当期损益，采用权益法
核算的长期股权投资，处置时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相
应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位共同控制或重大影响的，处置后的剩余
股权按《企业会计准则第 22 号――金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影
响之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的
其他综合收益，应当在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同
的基础进行会计处理。
因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位控制的，在编制个别财务报表时，处置
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后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对剩余股权
视同自取得时即采用权益法核算进行调整。处置后剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或
重大影响的，按《企业会计准则第 22 号――金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，
其在丧失控制权之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
（1）投资性房地产分为已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已
出租的建筑物。
（2）投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量。
（3）本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。
①对于建筑物，参照固定资产的后续计量政策进行折旧。
②对于土地使用权，参照无形资产的后续计量政策进行摊销。
（1）固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一
个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够
可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
（2）本公司采用直线法计提固定资产折旧，各类固定资产使用寿命、预计净残值率和年
折旧率如下：
类别 预计使用寿命 预计净残值率 年折旧率
房屋建筑物 20 年 5% 4.75%
机器设备 5-10 年 5% 9.5%-19%
运输设备 5年 5% 19%
办公设备 5年 5% 19%
本公司至少在每年年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预
定可使用状态前的应予资本化的借款费用及其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产标准如下：
类别 结转固定资产的标准
房屋建筑物 实际开始使用/完工验收孰早
机器设备 实际开始使用/完成安装并验收孰早
达到预定可使用状态前产出的产品或副产品对外销售的，按照《企业会计准则第 14 号―
―收入》、
《企业会计准则第 1 号――存货》等规定，对试运行销售相关的收入和成本分别进行
会计处理，计入当期损益。
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（1）借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇
兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，予以资本化，计
入相关资产成本；其他借款费用计入当期损益。
（2）当资产支出已经发生、借款费用已经发生且为使资产达到预定可使用或者可销售状
态所必要的购建或者生产活动已经开始时，开始借款费用的资本化。符合资本化条件的资产在
购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化。
当所购建或者生产的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止借款费用的资本化，以后发
生的借款费用计入当期损益。
（3）借款费用资本化金额的计算方法
①为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款所发生的借款费用（包括借款
利息、折价或溢价的摊销、辅助费用、外币专门借款本金和利息的汇兑差额），其资本化金额
为在资本化期间内专门借款实际发生的借款费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利
息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额。
②为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款所发生的借款费用（包括借款
利息、折价或溢价的摊销），其资本化金额根据在资本化期间内累计资产支出超过专门借款部
分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定。
使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
本公司按照成本对使用权资产进行初始计量，该成本包括：
（1）租赁负债的初始计量金额；
（2）在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相
关金额；
（3）承租人发生的初始直接费用；
（4）承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产
所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
本公司参照《企业会计准则第 4 号――固定资产》有关折旧规定，对使用权资产计提折旧。
能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无
法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者
孰短的期间内计提折旧。
本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面
价值时，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入
当期损益。
（1）无形资产按照取得时的成本进行初始计量。
（2）无形资产的摊销方法
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①对于使用寿命有限的无形资产，在使用寿命期限内，采用直线法摊销。
类别 使用寿命 使用寿命的确定依据
土地使用权 50 年 法定使用年限
软件 5 年-10 年 预计为公司带**济利益的期限
专利权 20 年 预计为公司带**济利益的期限
非专利技术 8-10 年 预计为公司带**济利益的期限
本公司至少于每年年度终了对无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
②对于使用寿命不确定的无形资产，不摊销。于每年年度终了，对使用寿命不确定的无形
资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，并按其
使用寿命进行摊销。
（3）内部研究开发项目
①研发支出的归集范围及相关会计处理方法
本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括职工薪酬、折旧与摊
销、物料消耗与试制、咨询及中介机构费、其他费用等。
②划分公司内部研究开发项目研究阶段和开发阶段的具体标准
研究是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的**性的有计划调查。开发是指在进
行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于一项或若干项计划或设计，以生产出新
的或具有实质性改进的材料、装置、产品或获得新工序等。
③研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出，同时满足下列条件的，予
以资本化：
A、完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
B、具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
C、无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或
无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；
D、有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用
或出售该无形资产；
E、归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
③研发过程中产出的产品或副产品对外销售的，按照《企业会计准则第 14 号――收入》、
《企业会计准则第 1 号――存货》等规定，对试运行销售相关的收入和成本分别进行会计处理，
计入当期损益。
本公司在资产负债表日根据内部及外部信息以确定长期股权投资、采用成本模式计量的投
资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本模式计量的生产性生物资产、油气资产、无形资
产等长期资产是否存在减值的迹象，对存在减值迹象的长期资产进行减值测试，估计其可收回
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金额。此外，无论是否存在减值迹象，本公司至少于每年年度终了对商誉、使用寿命不确定的
无形资产以及尚未达到可使用状态的无形资产进行减值测试，估计其可收回金额。
可收回金额的估计结果表明上述长期资产可收回金额低于其账面价值的，其账面价值会减
记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的减值准备。
可收回金额是指资产（或资产组、资产组组合，下同）的公允价值减去处置费用后的净额
与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者。
资产组是可以认定的**资产组合，其产生的现金流入基本上独立于其他资产或者资产
组。资产组由创造现金流入相关的资产组成。在认定资产组时，主要考虑该资产组能否独立产
生现金流入，同时考虑管理层对生产经营活动的管理方式、以及对资产使用或者处置的决策方
式等。
资产的公允价值减去处置费用后的净额，是根据市场参与者在计量日发生的有序交易中，
出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格减去可直接归属于该资产处置费用
的金额确定。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和**处置时所产生
的预计未来现金流量，选择恰当的税前折现率对其进行折现后的金额加以确定。
与资产组或者资产组组合相关的减值损失，先抵减分摊至该资产组或者资产组组合中商誉
的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比
重，按比例抵减其他各项资产的账面价值，但抵减后的各资产的账面价值不得低于该资产的公
允价值减去处置费用后的净额（如可确定的）、该资产预计未来现金流量的现值（如可确定的）
和零三者之中**者。
前述长期资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
长期待摊费用在受益期内采用直线法摊销。
性质 受益期
装修改造 5年
如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益的，将尚未摊销的该项目的摊余价值全
部转入当期损益。
合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务。同一合同
下的合同资产和合同负债以净额列示。
职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工
伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司
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提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成
本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利为设定提存计划，主要包括基本养老保险、失业保险等，相应的支出于发生时
计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予
补偿的建议，本公司在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：
本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉
及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会
计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。
在租赁期开始日，本公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债（短期租赁和低
价值资产租赁除外）。在计算租赁付款额的现值时，采用租赁内含利率作为折现率；无法确定
租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款
额于实际发生时计入当期损益。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内利息费用，并计入当期损益，按照
其他准则规定应当计入相关资产成本的，从其规定。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于
实际发生时计入当期损益，按照其他准则规定应当计入相关资产成本的，从其规定。
租赁期开始日后，因续租选择权、终止租赁选择权或购买选择权的评估结果或实际行使情
况发生变化的，重新确定租赁付款额，并按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重
新计量租赁负债。
租赁期开始日后，根据担保余值预计的应付金额发生变动，或者因用于确定租赁付款额的
指数或比率变动而导致未来租赁付款额发生变动的，按照变动后租赁付款额的现值重新计量租
赁负债。
在针对上述原因或因实质固定付款额变动重新计量租赁负债时，相应调整使用权资产的账
面价值。使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入
当期损益。
（1）与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，应当确认为预计负债：
①该义务是企业承担的现时义务；
②履行该义务很可能导致经济利益流出企业；
③该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债按照履行相关现时义务所需支出的**估计数进行初始计量。
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如所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，**估计数按
照该范围内的中间值确定。
在其他情况下，**估计数分别下列情况处理：
①或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。
②或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。
（1）股份支付的种类
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础
确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
①以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价
值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在
等待期内以对可行权权益工具数量的**估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用，在
授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，
按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益
工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本
或费用，相应增加股东权益。
②以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公
允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成
等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行
权情况的**估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本
或费用，相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动
计入当期损益。
（2）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益
工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益
工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利
于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消
了部分或**已授予的权益工具。修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件，使其成为
以权益结算的股份支付的，如果由于修改延长或缩短了等待期，按照修改后的等待期进行会计
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处理，无需考虑不利修改的有关会计处理规定。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行
权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方
能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处
理。
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至
该项履约义务的交易价格确认收入。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商
品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。对于附有质量保证条款
的销售，如果该质量保证在向客户保证所销售商品或服务符合既定标准之外提供了一项单独的
服务，该质量保证构成单项履约义务。否则，本公司按照《企业会计准则第 13 号――或有事
项》规定对质量保证责任进行会计处理。
交易价格，是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，但不包含代
第三方收取的款项以及本公司预期将退还给客户的款项。合同中存在可变对价的，本公司按照
期望值或最可能发生金额确定可变对价的**估计数。包含可变对价的交易价格，不超过在相
关不确定性**时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。合同中存在应付客户对价
的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或服务的，本公司将该应付对价冲减交
易价格，并在确认相关收入与支付(或承诺支付)客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。合同
中如果存在重大融资成分，本公司将根据合同中的融资成分调整交易价格；对于控制权转移与
客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。
本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交
易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商
品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本公司为代理
人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额按照已收或应收对价总额扣除
应支付给其他相关方的价款后的净额确定。
业务类型及收入确认方法：
（1）销售商品收入
在已将商品的控制权转移给购货方时确认销售商品收入，具体情况如下：
A、**销售：客户到厂提货情况，根据已经客户签署的发货单据确认商品销售收入；送
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货上门情况，根据客户签署的收货单据确认商品销售收入；在客户所在地设仓库情况，根据客
户领用仓库库存的对账记录确认商品销售收入。
B、出口销售：
I 一般情况下，根据买卖协议公司以取得船运公司签发的提单日期确认货权转移，在商品
装船后，公司根据订单、装箱单、报关单、提单、销售发票确认销售收入。国外销售主要以 FOB、
CIF 的贸易方式进行，公司在货物已经报关出运，在取得经海关审验的产品出口报关单和货代
公司出具的货运提单，并且符合其他收入确认条件时确认销售收入的实现。
II 公司与客户及海外第三方仓库签订协议，公司货物报关出口之后存放于海外第三方仓
库，由客户自行到仓库提货，公司根据核对无误的客户在独立第三方仓库的领用记录确认物权
的转移，并确认收入实现；此种交易模式下，卖方承担的货物灭失或损坏的一切风险直至已经
按照协议规定交货为止，买方承担按照协议规定交货时起货物灭失或损坏的一切风险；根据协
议，公司须承担自工厂至目的港**仓库全程运费。
（2）提供劳务收入
公司与客户之间技术服务合同包含技术服务等履约义务，由于客户在公司履约的同时即取
得并消耗公司履约所带来的经济利益，公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照履约
进度确认收入，履约进度不能合理确定的除外。公司按照投入法，根据累计已发生的成本占预
合同总成本的比例确定提供服务的履约进度。对于履约进度不能合理确定时，公司已经发生的
成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为
止。
（1）取得合同的成本
本公司为取得合同发生的增量成本(即不取得合同就不会发生的成本)预期能够收回的，确
认为一项资产，并采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损
益。若该项资产摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。本公司为取得合同发生的其
他支出，在发生时计入当期损益，明确由客户承担的除外。
（2）履行合同的成本
本公司为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同时满足
下列条件的，确认为一项资产：①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关；②该成本增
加了本公司未来用于履行履约义务的资源；③该成本预期能够收回。确认的资产采用与该资产
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相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
（3）合同成本减值
合同成本账面价值高于下列两项的差额的，计提减值准备，并确认为资产减值损失：①因
转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；②为转让该相关商品估计将要发生的成
本。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得前款①减②的差额高于合同成本账面价值的，应
当转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的合同成本账面价值不应超过假
定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者
投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得
的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补
助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款
划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：
（1）政府文件明确了补助所针对的特
定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例
进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；
（2）政府文件中
对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按
照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。
政府补助同时满足下列条件的，予以确认：
（1）企业能够满足政府补助所附条件；
（2）企
业能够收到政府补助。与企业日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或
冲减相关成本费用。与企业日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收
益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发
生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益或冲减相关资产的账面价值。递延收益在相关资
产使用寿命内按照平均分配分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，应当将尚未分配的相关递延收
益余额转入资产处置当期的损益。
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除与直接计入股东权益的交易或事项有关的所得税影响计入股东权益外，当期所得税费用
和递延所得税费用（或收益）计入当期损益。
当期所得税费用是按本年度应纳税所得额和税法规定的税率计算的预期应交所得税，加上
对以前年度应交所得税的调整。
资产负债表日，如果纳税主体拥有以净额结算的法定权利并且意图以净额结算或取得资
产、清偿负债同时进行时，那么当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列示。
递延所得税资产以很可能取得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，根据可抵扣暂时
性差异和能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减确定，按照预期收回资产或清偿债务期间
的适用税率计量。递延所得税负债根据应纳税暂时性差异确定，按照预期收回资产或清偿债务
期间的适用税率计量。
对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的非企业合并交易中产生
的资产或负债初始确认形成的暂时性差异，不确认递延所得税，但初始确认资产和负债导致产
生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易（包括承租人在租赁期开始日初始确
认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并
计入相关资产成本的交易等）除外。商誉的初始确认导致的暂时性差异也不产生递延所得税。
资产负债表日，根据递延所得税资产和负债的预期收回或结算方式，依据已颁布的税法规
定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量该递延所得税资产和负债的账面金
额。
资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净额
列示：
（1）纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
（2）递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所
得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转
回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿
负债。
（1）作为承租方租赁的会计处理方法
本公司将在租赁期开始日，租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短
江苏南方精工股份有限公司 2023 年度财务报表附注
期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低（不超过人民币 40,000 元）的租赁认定为低
价值资产租赁。转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。本公司对短期
租赁和低价值资产租赁选择不确认使用权资产和租赁负债。在租赁期内各个期间按照直线法计
入相关的资产成本或当期损益。
除上述简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对已识别租赁确认使用权资产和
租赁负债。
（2）作为出租方租赁的会计处理方法
本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。
融资租赁，是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎**风险和报酬的租赁。其所
有权**可能转移，也可能不转移。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为
转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。但原租赁为短期租赁，且转
租出租人对原租赁进行简化处理的，本公司将该转租赁分类为经营租赁。
在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。对
应收融资租赁款进行初始计量时，以租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资
净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。
未实现融资收益在租赁期内采用固定的周期性利率计算确认当期利息收入。取得的未纳入租赁
投资净额计量的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。
在租赁期内各个期间，本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。取得
的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。
公司报告期不存在其他重要的会计政策和会计估计。
（1）重要会计政策变更
公司报告期不存在会计政策变更事项。
（2）重要会计估计变更
公司报告期不存在会计估计变更事项。
四、税项
江苏南方精工股份有限公司 2023 年度财务报表附注
税种 纳入合并范围单位名称 税率 计税依据
本公司
江苏南方智造电子商务有限公司
江苏南方汽车压缩机轴承有限公司
增值税 上海圳呈微电子技术有限公司 销售额
江苏南方昌盛新能源科技有限公司
南方永宁新能源汽车轴承（浙江）有限公司
NanfangBearing(Germany)GmbH 16%、19%
本公司 15%
江苏南方汽车压缩机轴承有限公司 25%
上海圳呈微电子技术有限公司 15%
企业所得税 应纳税所得额
江苏南方昌盛新能源科技有限公司 25%
南方永宁新能源汽车轴承（浙江）有限公司 25%
NanfangBearing(Germany)GmbH 15%
城市维护建设税 本公司及境内子公司 7% 缴纳的流转税
教育费附加 本公司及境内子公司 5% 缴纳的流转税
（1）增值税优惠：
根据《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》
（财政部、税务总局公告 2023 年
第 43 号）规定，自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，允许先进制造业企业按照当期可
抵扣进项税额加计 5%抵减应纳增值税税额。
（2）企业所得税优惠：
本公司 2021 年 11 月 30 日取得由江苏省科学技术厅、江苏省财政厅和**税务总局江苏
省税务局联合颁发的《高新技术企业证书》(证书编号：GR202132006443),有效期为三年，公
司享受高新技术企业税收优惠，按 15%税率缴纳企业所得税。
三批拟认定高新技术企业名单的通知》，子公司上海圳呈微电子技术有限公司在公示名单中（证
书编号：GR202331008036）
，截至本报告出具之日，子公司尚未收到纸质证书。
五、合并财务报表主要项目注释
（以下如无特别说明，均以 2023 年 12 月 31 日为截止日，金额以人民币元为单位）
江苏南方精工股份有限公司 2023 年度财务报表附注
项目 期末余额 期初余额
现金 28,398.94 85,252.93
银行存款 395,609,512.12 241,862,935.23
其他货币资金 675.47 2,036,346.59
合计 395,638,586.53 243,984,534.75
其中：存入境外的款项总额 144,346.08 686,728.41
对使用有限制的款项总额 1,841,704.27
项目 期末余额 期初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 61,919,438.36
其中：理财产品 61,919,438.36
指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
合计 61,919,438.36
（1）应收票据分类列示：
种 类 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 24,091,491.07
商业承兑汇票 2,647,975.32
合计 26,739,466.39
（2）按坏账计提方法分类：
期末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 26,739,466.39 100.00 26,739,466.39
其中：银行承兑汇票组合 24,091,491.07 90.10 24,091,491.07
商业承兑汇票组合 2,647,975.32 9.90 2,647,975.32
合 计 26,739,466.39 100.00 26,739,466.39
按组合计提坏账准备：
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
银行承兑汇票组合 24,091,491.07
商业承兑汇票组合 2,647,975.32
合计 26,739,466.39
江苏南方精工股份有限公司 2023 年度财务报表附注
按组合计提坏账的确认标准及说明：
银行承兑汇票组合和商业承兑汇票组合参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未**
济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
（3）期末公司已质押的应收票据金额：
种 类 期末已质押金额
银行承兑汇票 1,878,907.73
合计 1,878,907.73
（4）期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据：
种类 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 16,832,047.75
商业承兑汇票 1,027,348.44
合计 17,859,396.19
（5）本报告期无实际核销的应收票据。
（1）按账龄披露：
账龄 期末余额
合计 206,426,409.91
减：应收账款坏账准备 14,377,453.20
账面价值 192,048,956.71
（2）应收账款分类披露：
期末余额
类别 账面余额 坏账准备 账面价值
金额 比例 金额 比例
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 206,426,409.91 100.00% 14,377,453.20 6.96% 192,048,956.71
其中：账龄组合 206,426,409.91 100.00% 14,377,453.20 6.96% 192,048,956.71
合计 206,426,409.91 100.00% 14,377,453.20 6.96% 192,048,956.71
江苏南方精工股份有限公司 2023 年度财务报表附注
（续）
期初余额
类别 账面余额 坏账准备 账面价值
金额 比例 金额 计提比例
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 168,380,472.23 100.00% 13,235,758.90 7.86% 155,144,713.33
其中：账龄组合 168,380,472.23 100.00% 13,235,758.90 7.86% 155,144,713.33
合计 168,380,472.23 100.00% 13,235,758.90 7.86% 155,144,713.33
按组合计提坏账准备：
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
合计 206,426,409.91 14,377,453.20 6.96%
按组合计提坏账的确认标准及说明：相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征。
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况：
本期变动金额
类别 期初余额 企业合并 收回 转销 期末余额
计提
增加 或转回 或核销
按单项计提
坏账准备
按组合计提
坏账准备
合计 13,235,758.90 2,117,525.83 449,417.63 526,413.90 14,377,453.20
（4）本期实际核销的应收账款情况：
项目 核销金额
实际核销的应收账款 526,413.90
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况：
本报告期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额为 55,193,789.29 元，占应收
账款期末余额合计数的比例为 26.74%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额为 2,759,689.46
元。
江苏南方精工股份有限公司 2023 年度财务报表附注
（1）应收款项融资分类：
种类 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 17,025,462.10 29,951,658.60
商业承兑汇票 917,829.24
合计 17,025,462.10 30,869,487.84
（2）按坏账计提方法分类：
期末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 17,025,462.10 100.00 17,025,462.10
其中：银行承兑汇票组合 17,025,462.10 100.00 17,025,462.10
合 计 17,025,462.10 100.00 17,025,462.10
（续）
期初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 30,869,487.84 100.00 30,869,487.84
其中：银行承兑汇票组合 29,951,658.60 97.03 29,951,658.60
商业承兑汇票组合 917,829.24 2.97 917,829.24
合 计 30,869,487.84 100.00 30,869,487.84
按组合计提坏账准备：
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
银行承兑汇票组合 17,025,462.10
合计 17,025,462.10
按组合计提坏账的确认标准及说明：
银行承兑汇票组合参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未**济状况的预测，通过
违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
（3）期末公司无已质押的应收款项融资。
（4）期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资：
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种类 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 36,576,780.72
合计 36,576,780.72
（5）报告期内无实际核销的应收款项融资。
（1）预付款项按账龄列示：
期末余额 年初余额
账龄
金额 比例 金额 比例
合计 4,703,122.59 100.00% 5,988,083.89 100.00%
（2）账龄一年以上的预付款项为尚未结算的采购款。
（3）预付款项金额前五名单位情况：
本公司按预付对象归集的年末余额前五名预付款项汇总金额为 3,331,863.63 元，占
预付款项年末余额合计数的比例为 70.84%。
项目 期末余额 期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 737,348.24 2,183,432.79
合计 737,348.24 2,183,432.79
（1）其他应收款
账龄 期末账面余额 期初账面余额
合计 2,298,819.04 3,820,524.23
减：其他应收款坏账准备 1,561,470.80 1,637,091.44
账面价值 737,348.24 2,183,432.79
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款项的性质 期末金额 期初金额
保证金及押金 157,094.00 756,989.12
资金往来 1,380,669.50 1,816,532.01
员工借款 679,550.57 1,150,821.78
其他 81,504.97 96,181.32
合计 2,298,819.04 3,820,524.23
期末余额
类别 账面余额 坏账准备 账面价值
金额 比例 金额 比例
按单项计提坏账准备 52,778.50 2.30% 52,778.50 100.00%
按组合计提坏账准备 2,246,040.54 97.70% 1,508,692.30 67.17% 737,348.24
其中：账龄组合 2,246,040.54 97.70% 1,508,692.30 67.17% 737,348.24
合计 2,298,819.04 100.00% 1,561,470.80 67.92% 737,348.24
（续）
期初余额
类别 账面余额 坏账准备 账面价值
金额 比例 金额 计提比例
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 3,820,524.23 100.00% 1,637,091.44 42.85% 2,183,432.79
其中：账龄组合 3,820,524.23 100.00% 1,637,091.44 42.85% 2,183,432.79
合计 3,820,524.23 100.00% 1,637,091.44 42.85% 2,183,432.79
按单项计提坏账准备：
期末余额
重要客户名称
账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由
天津市金能电力电子有限公司 42,162.50 42,162.50 100.00% 预计无法收回
常州锦灿自动化科技有限公司 4,650.00 4,650.00 100.00% 预计无法收回
中科博阳自动化技术无锡有限公司 3,825.00 3,825.00 100.00% 预计无法收回
无锡昭穆传感科技有限公司 2,141.00 2,141.00 100.00% 预计无法收回
合计 52,778.50 52,778.50 100.00%
按单项计提坏账准备的其他说明：
预付款项账龄较长，预计收回的可能性较低，本公司将其转入其他应收款，全额计提坏账。
按组合计提坏账准备：
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
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期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
合计 2,246,040.54 1,508,692.30 67.17%
按组合计提坏账的确认标准及说明：相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征。
按预期信用损失一般模型计提坏账准备：
**阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期 整个存续期预期
坏账准备 未来 12 个月预 合计
信用损失(未发 信用损失(已发
期信用损失
生信用减值) 生信用减值)
期初余额 1,637,091.44 1,637,091.44
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回**阶段
本期计提 52,778.50 52,778.50
本期转回 128,399.14 128,399.14
本期转销
本期核销
其他变动
期末余额 1,508,692.30 52,778.50 1,561,470.80
本期变动金额
类别 期初余额 企业合并增 收回 转销 期末余额
计提
加 或转回 或核销
按单项计提坏账准备 52,778.50 52,778.50
按组合计提坏账准备 1,637,091.44 128,399.14 1,508,692.30
合计 1,637,091.44 52,778.50 128,399.14 1,561,470.80
占其他应收款
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 期末余额合计 坏账准备期末余额
数的比例
常州市海亚轴承厂 往来款 1,266,568.00 5 年以上 55.10% 1,266,568.00
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占其他应收款
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 期末余额合计 坏账准备期末余额
数的比例
许双胞 员工借款 300,000.00 2-3 年 13.05% 90,000.00
许龙杰 员工借款 240,000.00 2-3 年 10.44% 72,000.00
孙佳伟 员工借款 43,000.00 5 年以上 1.87% 43,000.00
天津市金能电力电
往来款 42,162.50 1-2 年 1.83% 42,162.50
子有限公司
合计 1,891,730.50 82.29% 1,513,730.50
（1）存货分类：
期末余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 26,197,533.86 3,222,888.25 22,974,645.61
委托加工物资 12,671,299.69 556,722.61 12,114,577.08
在产品 22,008,921.30 22,008,921.30
产成品 75,684,033.43 5,736,100.79 69,947,932.64
合同履约成本 298,207.92 298,207.92
合计 136,859,996.20 9,515,711.65 127,344,284.55
（续）
期初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 28,194,114.02 2,039,600.15 26,154,513.87
委托加工物资 7,876,046.37 944,522.48 6,931,523.89
在产品 17,657,196.67 17,657,196.67
产成品 69,938,687.73 7,525,235.73 62,413,452.00
合计 123,666,044.79 10,509,358.36 113,156,686.43
（2）存货跌价准备：
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 期末余额
计提 企业合并增加 转回或转销 其他
原材料 2,039,600.15 1,943,360.88 760,072.78 3,222,888.25
委托加工物资 944,522.48 175,301.64 563,101.51 556,722.61
产成品 7,525,235.73 3,323,453.96 5,112,588.90 5,736,100.79
合计 10,509,358.36 5,442,116.48 6,435,763.19 9,515,711.65
本公司计提存货跌价准备的依据为：期末，按存货成本高于其可变现净值的差额计提
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存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要
发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
（3）存货期末余额不含有借款费用资本化金额。
项目 期末余额 期初余额
期末留抵增值税 4,624,824.34 1,527,587.23
合计 4,624,824.34 1,527,587.23
本期增减变动
其他
被投资单位 期初余额 减少 权益法下确认的 其他综合
新增投资 权益
投资 投资损益 收益调整
变动
一、合营企业
小计
二、联营企业
无锡翼龙航空设备有限
公司
常州华一新材料科技有
限公司
小计 1,791,763.24 -30,181.73
合计 1,791,763.24 -30,181.73
（续）
本期增减变动
被投资单位 宣告发放现金股 计提减值准 期末余额 减值准备期末余额
其他
利或利润 备
一、合营企业
小计
二、联营企业
无锡翼龙航空设备有限公
司
常州华一新材料科技有限
公司
小计 1,761,581.51 45,466,902.26
合计 1,761,581.51 45,466,902.26
江苏南方精工股份有限公司 2023 年度财务报表附注
项目 期末余额 期初余额
以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产
其中：权益工具投资 351,621,505.60 512,408,295.90
合计 351,621,505.60 512,408,295.90
项目 期末余额 期初余额
固定资产 203,979,590.11 195,763,592.09
固定资产清理
合计 203,979,590.11 195,763,592.09
（1）固定资产情况：
项目 房屋及构筑物 机器设备 运输设备 办公设备 合计
一、账面原值：
（1）购置 12,455,100.46 2,404,316.81 2,637,547.59 17,496,964.86
（2）在建工程转入 16,912,474.09 13,200,613.46 78,256.03 30,191,343.58
（3）企业合并增加
（1）处置或报废 5,250,000.00 2,318,812.03 276,520.51 3,807.38 7,849,139.92
（2）其他
二、累计折旧
（1）计提 3,311,143.39 29,235,969.43 2,092,341.49 2,225,305.57 36,864,759.88
（2）其他
（1）处置或报废 3,019,654.17 1,955,433.35 262,694.48 3,807.38 5,241,589.38
（2）其他
三、减值准备
（1）计提
（2）其他
江苏南方精工股份有限公司 2023 年度财务报表附注
项目 房屋及构筑物 机器设备 运输设备 办公设备 合计
（1）处置或报废
（2）处置子公司
四、账面价值
（2）期末无暂时闲置的固定资产。
（3）期末无通过经营租赁租出的固定资产。
（4）期末无未办妥产权证书的固定资产。
种类 期末余额 期初余额
在建工程 23,493,889.57 7,750,864.14
工程物资
合计 23,493,889.57 7,750,864.14
（1）在建工程情况：
期末余额 期初余额
项目类别
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
南方昌盛总装产线 5,840,049.10 5,840,049.10
南方昌盛实验** 2,269,457.49 2,269,457.49
南方昌盛机加工产线 1,388,941.17 1,388,941.17
南方昌盛电控产线 1,113,544.55 1,113,544.55
其他待安装设备 13,228,515.53 346,618.27 12,881,897.26 8,097,482.41 346,618.27 7,750,864.14
合计 23,840,507.84 346,618.27 23,493,889.57 8,097,482.41 346,618.27 7,750,864.14
（2）重要在建工程项目本期变动情况：
预算数 期初 本期转入固定 本期其他减
项目名称 本期增加金额 期末余额
（万元） 余额 资产金额 少金额
房
南方昌盛总
装产线
南方昌盛实
验**
南方昌盛机
加工产线
南方昌盛电
控产线
合计 3,910.90 27,524,466.40 16,912,474.09 10,611,992.31
江苏南方精工股份有限公司 2023 年度财务报表附注
（续）
工程累计投 其中：本期 本期利息
利息资本化
项目名称 入占预算比 工程进度 利息资本化 资本化率 资金来源
例（%） 累计金额
金额 （%）
南方昌盛总装产线 69.09 70.00% 自有资金
南方昌盛实验** 49.96 50.00% 自有资金
南方昌盛机加工产线 67.36 70.00% 自有资金
南方昌盛电控产线 30.73 30.00% 自有资金
合计
（3）本期计提在建工程减值准备情况：
工程名称 期初余额 本期计提金额 本期减少金额 期末余额 计提原因
热处理双层堆叠上料机 254,310.34 254,310.34 项目停滞
离合器高速测试机 92,307.93 92,307.93 项目停滞
合计 346,618.27 346,618.27
项目 房屋建筑物 机器设备 合计
一、账面原值：
二、累计折旧
三、减值准备
四、账面价值
（1）无形资产情况：
江苏南方精工股份有限公司 2023 年度财务报表附注
项目 土地使用权 软件 专利权 非专利技术 合计
一、账面原值
（1）购置 2,620,521.01 13,165,060.04 15,785,581.05
（2）内部研发
（3）企业合并增加
（1）处置
二、累计摊销
（1）计提 116,661.09 2,898,665.36 139,117.86 8,058,336.20 11,212,780.51
（2）企业合并增加
（1）处置
三、减值准备
（1）计提
（1）处置
四、账面价值
（2）公司无未办妥产权证书的土地使用权。
（1）商誉账面原值：
被投资单位名称 本期变动
或形成商誉的事 期初余额 企业合并形成 期末余额
项 资产组变更 处置 其他
的
上海圳呈微电子
技术有限公司
合计 9,327,073.65 9,327,073.65
（2）商誉减值准备：
江苏南方精工股份有限公司 2023 年度财务报表附注
本期增加 本期减少
被投资单位名称或形成商誉的
期初余额 其 其 期末余额
事项 计提 处置
他 他
上海圳呈微电子技术有限公司 3,649,174.24 3,649,174.24
合计 3,649,174.24 3,649,174.24
（3）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息：
所属资产组或组合的 是否与以前年度
名称 所属经营分部及依据
构成及依据 保持一致
业务一致，协同产生现
上海圳呈微电子技术有限公司 长期资产、商誉 一致
金流
（4）可收回金额的具体确定方法：
可收回金额按预计未来现金流量的现值确定。
单位：万元
项目 账面价值 可收回金额 减值金额 预测期的年限
上海圳呈微电子技术 2024-2028 年（后续
有限公司商誉资产组 为稳定期）
（续）
预测期的关键参数 稳定期的关键参数
预测期内的参数的 稳定期的关键参数
项目 （增长率、利润率 （增长率、利润率、
确定依据 的确定依据
等） 折现率等）
收入根据公司产品 稳定期收入增长为
投产计划以及现有 零，折现率与预测期
收入增长率： 合同确定，预测期利 **一年一致，永续
上海圳呈微电子技 增长率为 0%，利润
术有限公司商誉资 率为 11.23%，折现
税前利润率： 期的费率水平以及 测期的基础上，对折
产组 率为 13.7%
-47.10%至 12.29% 公司目前经营情况 旧、摊销及资本性支
结合同行业利润率 出进行年化调整后
水平综合确定的 确定
项目 期初余额 本期增加 本期摊销额 其他减少额 期末余额
装修改造 1,856,574.97 459,787.46 1,396,787.51
合计 1,856,574.97 459,787.46 1,396,787.51
（1）未经抵销的递延所得税资产：
期末余额 期初余额
项目
暂时性差异 递延所得税资产 暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 25,789,698.15 3,868,542.44 25,696,099.96 3,854,415.00
递延收益 7,211,357.03 1,081,703.56 7,929,368.91 1,189,405.34
江苏南方精工股份有限公司 2023 年度财务报表附注
期末余额 期初余额
项目
暂时性差异 递延所得税资产 暂时性差异 递延所得税资产
未弥补亏损确认的递
延所得税资产
内部交易未实现利润 1,434,133.06 215,119.96 3,647,151.77 547,072.77
租赁负债暂时性差异 700,995.94 105,149.39 7,418,634.67 1,112,795.20
合计 114,871,796.36 17,958,418.40 112,893,813.66 16,935,466.30
（2）未经抵销的递延所得税负债：
期末余额 期初余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
金融资产公允价值变
动
固定资产折旧差异 28,552,988.52 4,282,948.28 39,023,795.34 5,853,569.30
非同一控制下企业合
并被合并方以公允价 12,040,136.62 1,806,020.49 15,389,371.93 2,308,405.79
值计量的资产
使用权资产暂时性差
异
合计 233,238,341.01 34,985,751.15 403,188,264.00 60,478,239.60
（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债：
递延所得税资产和 抵销后递延所得税资 递延所得税资产和 抵销后递延所得税资
项目
负债期末互抵金额 产或负债期末余额 负债期初互抵金额 产或负债期初余额
递延所得税资产 5,896,669.72 12,061,748.68 7,411,693.20 9,523,773.10
递延所得税负债 5,896,669.72 29,089,081.43 7,411,693.20 53,066,546.40
（4）未确认递延所得税资产明细：
项目 期末余额 期初余额
可抵扣的暂时性差异 2,001,555.77 32,727.01
可抵扣亏损 38,602,209.69 5,059,756.21
合计 40,603,765.46 5,092,483.22
（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期：
年份 期末金额 期初金额
江苏南方精工股份有限公司 2023 年度财务报表附注
年份 期末金额 期初金额
合计 38,602,209.69 5,059,756.21
项目 期末余额 期初余额
预付设备款 7,604,535.73 15,885,105.87
合计 7,604,535.73 15,885,105.87
期末
项目
账面余额 账面价值 受限类型 受限情况
应收票据 1,878,907.73 1,878,907.73 质押 为开具银行承兑汇票被质押
应收票据 17,859,396.19 17,859,396.19 背书/贴现 背书/贴现
合计 19,738,303.92 19,738,303.92
（续）
期初
项目
账面余额 账面价值 受限类型 受限情况
货币资金 1,841,704.27 1,841,704.27
其中：银行承兑保证
金
应收款项融资 2,320,000.00 2,320,000.00 质押 为开具银行承兑汇票被质押
合计 4,161,704.27 4,161,704.27
（1）短期借款分类：
借款类别 期末余额 期初余额
信用借款 7,000,000.00 900,000.00
已贴现未到期的低信用**票据 859,226.14
应计短期借款利息 6,844.44 80.00
合计 7,866,070.58 900,080.00
短期借款分类的说明：本公司按取得银行短期融资方式或条件确定借款类别。
（2）期末无已逾期未偿还的短期借款。
种类 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 854,039.55 7,743,465.62
合计 854,039.55 7,743,465.62
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本期末无已到期未支付的应付票据。
（1）应付账款列示：
项目 期末余额 期初余额
应付材料款 63,787,553.45 57,334,866.10
应付加工费 27,285,458.99 21,700,927.28
应付辅助服务费 10,623,171.16 6,077,927.13
应付工程及设备款 10,049,046.94 6,673,786.32
合计 111,745,230.54 91,787,506.83
（2）期末余额中无账龄超过 1 年的重要应付账款。
项目 期末余额 期初余额
预收合同货款 2,439,870.10 2,404,396.64
合计 2,439,870.10 2,404,396.64
期末无重要的账龄超过 1 年的合同负债。
（1）应付职工薪酬列示：
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 17,136,386.95 139,101,567.81 135,370,586.76 20,867,368.00
二、离职后福利-设定提存计划 235,981.39 10,010,751.20 10,144,166.04 102,566.55
三、辞退福利 511,560.93 511,560.93
四、一年内到期的其他福利
合计 17,372,368.34 149,623,879.94 146,026,313.73 20,969,934.55
（2）短期薪酬列示：
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
其中：医疗保险费 115,317.25 4,272,471.98 4,345,434.17 42,355.06
工伤保险费 1,845.08 585,730.30 586,760.11 815.27
生育保险费 509,116.91 501,642.43 7,474.48
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项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
合计 17,136,386.95 139,101,567.81 135,370,586.76 20,867,368.00
（3）设定提存计划列示：
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
合计 235,981.39 10,010,751.20 10,144,166.04 102,566.55
税种 期末余额 年初余额
企业所得税 14,971,494.07 1,651,618.31
增值税 138,503.98 1,294,830.05
城建税 143,309.81 223,437.21
教育费附加 102,364.15 159,598.00
土地使用税 87,197.85 87,197.85
房产税 152,078.64 162,628.20
印花税 148,542.11 121,141.74
个人所得税 160,840.05 7,378.76
合计 15,904,330.66 3,707,830.12
项目 期末余额 期初余额
应付利息
应付股利
其他应付款 3,343,293.38 1,207,522.67
合计 3,343,293.38 1,207,522.67
（1）其他应付款
项目 期末余额 期初余额
费用 158,704.64 229,639.68
保证金、押金 1,103,416.00 900,416.00
与其他单位资金往来 1,915,812.45
其他 165,360.29 77,466.99
合计 3,343,293.38 1,207,522.67
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项目 期末余额 期初余额
一年内到期的租赁负债 413,815.85 1,855,400.67
合计 413,815.85 1,855,400.67
项目 期末余额 期初余额
合同负债待转销项税 44,896.33 99,848.26
已背书未到期的信用**较低的应
收票据
合计 17,045,066.38 99,848.26
项目 期末余额 期初余额
租赁付款额 721,922.49 8,067,748.72
未确认融资费用 -20,926.55 -649,114.05
减：一年内到期的租赁负债 413,815.85 1,855,400.67
合计 287,180.09 5,563,234.00
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
递延收益 7,929,368.91 629,000.00 1,347,011.88 7,211,357.03 政府补助
合计 7,929,368.91 629,000.00 1,347,011.88 7,211,357.03
本期增减（ ，-）
项目 期初余额 发行 公积金 期末余额
送股 其他 小计
新股 转股
股份总数 348,000,000.00 348,000,000.00
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价 56,519,080.39 56,519,080.39
合计 56,519,080.39 56,519,080.39
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本期发生金额
减：前期计
入其他综 减：所
项目 期初余额 本期所得税前 税后归属于母 税后归属于 期末余额
合收益当 得税费
发生额 公司 少数股东
期转入损 用
益
一、以后不能重分类
进损益的其他综合
收益
二、以后将重分类进
损益的其他综合收 -101,408.27 -227,203.63 -227,203.63 -328,611.90
益
其中：外币财务报表
-101,408.27 -227,203.63 -227,203.63 -328,611.90
折算差额
其他综合收益合计 -101,408.27 -227,203.63 -227,203.63 -328,611.90
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 128,448,606.37 4,477,682.65 132,926,289.02
合计 128,448,606.37 4,477,682.65 132,926,289.02
项目 本期 上期 提取或分配比例
调整前上期末未分配利润 652,529,160.25 679,977,520.24
调整期初未分配利润合计数（调增 ，调
减-）
调整后期初未分配利润 652,529,160.25 679,977,520.24
加：本期归属于母公司所有者的净利润 27,281,345.76 48,485,509.61
减：提取法定盈余公积 4,477,682.65 6,333,869.60
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利 34,800,000.00 69,600,000.00 每 10 股派发 1 现金红利
转作股本的普通股股利
期末未分配利润 640,532,823.36 652,529,160.25
（1）分类情况：
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 662,714,882.14 440,528,460.69 578,627,552.57 404,185,474.14
其他业务 8,630,589.13 179,230.10 8,926,114.70 188,937.53
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本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
合计 671,345,471.27 440,707,690.79 587,553,667.27 404,374,411.67
（2）营业收入、营业成本的分解信息：
合同分类 营业收入 营业成本
按商品类型分类
按商品类型分类合计 671,345,471.27 440,707,690.79
按经营区域分类
按经营区域分类合计 671,345,471.27 440,707,690.79
（3）与履约义务相关的信息
本公司根据约定的交货方式已将商品交付给客户，在客户获得合同约定中所属商品的控制
权时，本公司完成合同履约义务时点确认收入。
项目 本期发生额 上期发生额
城建税 2,648,191.37 2,521,154.40
教育费附加 1,891,565.27 1,800,824.56
土地使用税 348,791.40 348,791.40
房产税 621,588.24 650,512.80
印花税 305,846.06 230,601.95
其他 43,844.95 390,830.46
合计 5,859,827.29 5,942,715.57
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 7,879,966.35 6,863,494.92
业务招待费 5,054,033.95 3,917,573.42
保险费 184,951.26 217,976.87
广告、展览费 1,541,678.59 264,104.91
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项目 本期发生额 上期发生额
差旅费 1,513,825.36 421,636.46
折旧及摊销 33,581.07 24,534.27
修理费 242,460.18
其他 2,036,196.79 2,223,580.91
合计 18,486,693.55 13,932,901.76
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 20,751,007.86 19,606,885.92
办公费 464,601.74 1,951,989.39
业务招待费 6,250,310.67 2,426,906.31
业务宣传费 440,849.06
中介服务费 8,639,076.53 3,134,704.19
保险费 673,562.98 620,468.04
差旅费 406,050.56 282,564.98
折旧及摊销 8,824,139.34 8,203,118.12
租赁费 2,491,034.36 2,810,123.08
水电费 301,554.45 229,107.03
排污费 2,161,257.26 2,849,199.71
修理维护费 1,300,687.88 3,215,652.45
低值易耗品摊销 34,627.11 93,036.58
其他 4,756,680.71 2,377,734.11
合计 57,054,591.45 48,242,338.97
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 35,491,480.44 32,294,587.64
办公费 208,968.24 406,625.92
物料消耗与试制 13,582,064.73 13,486,378.38
差旅费 50,173.78 10,524.51
咨询及中介机构费 1,467,141.57 2,312,704.42
折旧与摊销 10,452,042.95 5,178,901.53
其他 184,829.40 74,699.75
合计 61,436,701.11 53,764,422.15
项目 本期发生额 上期发生额
利息支出 633,071.53 467,225.04
减：利息收入 5,112,163.60 1,976,638.33
江苏南方精工股份有限公司 2023 年度财务报表附注
项目 本期发生额 上期发生额
汇兑损益 -1,040,702.54 -19,868,261.87
金融机构手续费 173,891.32 166,198.77
合计 -5,345,903.29 -21,211,476.39
产生其他收益的来源 本期发生额 上期发生额
政府补助 6,117,344.45 6,750,242.47
其他 139,615.15 15,861.54
合计 6,256,959.60 6,766,104.01
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -30,181.73 42,506.95
处置其他非流动金融资产取得的投资收益 4,632,019.25
金融资产在持有期间取得的投资收益 2,791,578.50
理财产品收益 2,041,334.11 2,349,826.55
合计 9,434,750.13 2,392,333.50
产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额
交易性金融资产 1,919,438.36
其他非流动金融资产 -80,598,050.05 -47,830,904.10
合计 -80,598,050.05 -45,911,465.74
项目 本期发生额 上期发生额
应收账款坏账损失 -1,668,108.20 -746,607.17
其他应收款坏账损失 75,620.64 -92,035.58
合计 -1,592,487.56 -838,642.75
项目 本期发生额 上期发生额
存货跌价损失及合同履约成本减值损失 -5,442,116.48 -7,443,681.32
商誉减值损失 -3,649,174.24
合计 -9,091,290.72 -7,443,681.32
项目 本期发生额 上期发生额
固定资产处置收益 -2,173,890.51 -1,627,547.93
江苏南方精工股份有限公司 2023 年度财务报表附注
项目 本期发生额 上期发生额
其他资产处置收益 950,418.00
合计 -1,223,472.51 -1,627,547.93
计入当期非经常性损益的
项目 本期发生额 上期发生额
金额
不需支付的应付款 180,650.01 180,650.01
其他 1,099.02 800.00 1,099.02
合计 181,749.03 800.00 181,749.03
计入当期非经常性损益的
项目 本期发生额 上期发生额
金额
违约金 1,279,184.97 1,279,184.97
赔偿支出 644,505.92 644,505.92
捐赠支出 270,000.00 200,000.00 270,000.00
其他 96,340.73 17,410.42 96,340.73
合计 2,290,031.62 217,410.42 2,290,031.62
（1）所得税费用表：
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 25,706,601.11 12,627,701.28
递延所得税费用 -26,515,440.55 -14,883,415.09
合计 -808,839.44 -2,255,713.81
（2）本期会计利润与所得税费用的调整过程：
项目 本期发生额
利润总额 14,223,996.67
按法定/适用税率计算的所得税费用 2,133,599.50
子公司适用不同税率的影响 -756,922.67
调整以前期间所得税的影响 435,677.53
非应税收入的影响 -414,209.51
研发费用加计扣除的影响 -8,447,499.86
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 1,042,972.00
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 5,197,543.57
所得税费用 -808,839.44
江苏南方精工股份有限公司 2023 年度财务报表附注
详见附注五、34。
（1）与经营活动有关的现金
收到的其他与经营活动有关的现金：
项目 本期发生额 上期发生额
收到的外部单位往来款 1,760,432.00 1,058,950.81
收到的各类保证金及押金 2,015,320.00 31,176.96
收到的利息 5,112,163.60 1,976,638.33
收到的政府补助 3,487,146.71 7,877,482.54
收到其他款项 1,098.61 837,996.75
合计 12,376,160.92 11,782,245.39
支付的其他与经营活动有关的现金：
项目 本期发生额 上期发生额
支付的研发费 1,911,112.99 5,286,824.88
支付的业务招待费 11,304,344.62 4,896,479.73
捐赠支出 260,000.00 200,000.00
支付的办公费 673,569.98 2,358,615.31
支付的差旅费 1,970,049.70 714,725.95
支付的广告费展览费 1,541,678.59 704,953.97
支付的各类保证金及押金 1,019,193.00 5,250.00
支付的咨询服务费 10,899,039.42 5,705,225.70
支付的修理费 1,543,148.06 3,215,652.45
支付的租赁费 351,556.31 57,295.57
支付的保险费 858,514.24 838,444.91
支付的排污费 2,161,257.26 2,849,199.71
其他支出 2,972,448.61 1,269,183.88
合计 37,465,912.78 28,101,852.06
（2）与投资活动有关的现金
收到的重要的投资活动有关现金：
项目 本期发生额 上期发生额
处置交易性金融资产收到的现金 1,362,711,778.40 4,363,393,960.51
取得投资收益所收到的现金 83,357,768.58 3,400,139.36
处置固定资产、无形资产和其他长
期资产而收回的现金净额
江苏南方精工股份有限公司 2023 年度财务报表附注
项目 本期发生额 上期发生额
合计 1,446,421,366.98 4,367,904,800.27
收到其他与投资活动有关的现金：
项目 本期发生额 上期发生额
收回的衍生工具保证金 4,653,572.04
合计 4,653,572.04
支付的重要的投资活动有关现金：
项目 本期发生额 上期发生额
购建固定资产、无形资产和其他长
期资产所支付的现金
购买交易性金融资产 1,290,371,382.23 4,219,872,870.00
合计 1,355,735,465.72 4,247,306,982.13
支付其他与投资活动有关的现金：
项目 本期发生额 上期发生额
处置泛亚股票支付的增值税 3,683,084.18
处置泛亚股票支付的城建税和教育
费附加
合计 4,125,054.28
（3）与筹资活动有关的现金
收到其他与筹资活动有关的现金：
项目 本期发生额 上期发生额
收到红利分派保证金 1,000,000.00 1,000,000.00
合计 1,000,000.00 1,000,000.00
支付其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
支付红利分派保证金 1,000,000.00 1,000,000.00
支付租赁负债款 1,723,911.12 3,583,007.79
合计 2,723,911.12 4,583,007.79
筹资活动产生的各项负债变动情况：
本期增加 本期减少
项目 期初余额 期末余额
现金变动 非现金变动 现金变动 非现金变动
短期借款 900,000.00 16,000,000.00 859,226.14 9,900,000.00 7,859,226.14
应付利息 80.00 391,557.97 384,793.53 6,844.44
应付股利 1,000,000.00 34,800,000.00 35,800,000.00
江苏南方精工股份有限公司 2023 年度财务报表附注
本期增加 本期减少
项目 期初余额 期末余额
现金变动 非现金变动 现金变动 非现金变动
租 赁 负 债
（含一年内
到期的非流
动负债）
合计 8,318,714.67 17,000,000.00 36,850,573.59 47,808,704.65 5,793,517.09 8,567,066.52
（1）现金流量表补充资料：
项目 本期发生额 上期发生额
一、将净利润调节为经营活动的现金流量：
净利润 15,032,836.11 37,884,556.70
加：信用减值损失 1,592,487.56 838,642.75
资产减值损失 9,091,290.72 7,443,681.32
固定资产和使用权资产折旧 38,343,985.08 37,597,643.08
无形资产摊销 11,212,780.51 7,470,651.02
长期待摊费用摊销 459,787.46 2,246,961.28
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益
以“-”号填列）
固定资产报废损失（收益以“-”号填列） 79,660.03
公允价值变动损失（收益以“-”号填列） 80,598,050.05 45,911,465.74
财务费用（收益以“-”号填列） 1,237,670.94 -15,577,370.13
投资损失（收益以“-”号填列） -9,434,750.13 -2,392,333.50
递延所得税资产减少（增加以“-”号填列） -2,537,975.58 -8,070,911.71
递延所得税负债的增加（减少以“-”号填列） -23,977,464.97 -6,812,503.38
存货的减少（增加以“-”号填列） -19,629,714.60 9,227,501.95
经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列） -56,741,423.89 -21,310,542.04
经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列） 49,148,066.99 -19,885,138.64
其他 -1,841,704.27
经营活动产生的现金流量净额 95,698,758.79 74,358,148.10
二、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
新增使用权资产 799,789.48
三、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 395,638,586.53 242,142,830.48
减：现金的期初余额 242,142,830.48 99,278,859.52
现金等价物的期末余额
江苏南方精工股份有限公司 2023 年度财务报表附注
项目 本期发生额 上期发生额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 153,495,756.05 142,863,970.96
（2）现金及现金等价物的构成：
项目 本期发生额 上期发生额
一、现金 395,638,586.53 242,142,830.48
其中：库存现金 28,398.94 85,252.93
可随时用于支付的银行存款 395,609,512.12 241,862,935.23
可随时用于支付的其他货币资金 675.47 194,642.32
二、现金等价物
三、期末现金及现金等价物余额 395,638,586.53 242,142,830.48
（3）不属于现金及现金等价物的货币资金：
项目 本期金额 上期金额 不属于现金及现金等价物的理由
银行承兑汇票保证金 1,841,704.27 保证金使用受限
合计 1,841,704.27
（1）外币货币性项目：
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金 55,372,958.92
其中：美元 5,924,527.16 7.0827 41,961,648.52
欧元 1,706,447.08 7.8592 13,411,308.89
日元 30.00 0.0502 1.51
应收账款 54,906,664.18
其中：美元 6,187,979.86 7.0827 43,827,604.95
欧元 1,409,693.00 7.8592 11,079,059.23
其他应收款 50,631.48
其中：欧元 6,442.32 7.8592 50,631.48
应付账款 1,763,276.61
其中：美元 1,320.00 7.0827 9,349.16
欧元 223,168.70 7.8592 1,753,927.45
其他应付款 1,573,411.84
其中：欧元 200,200.00 7.8592 1,573,411.84
（2）境外经营实体说明：
境外经营实体名称 主要经营地 记账本位币 记账本位币选择依据
NanfangBearing(Germany)GmbH 德国 欧元 经营业务主要以该等货币计价和结算
江苏南方精工股份有限公司 2023 年度财务报表附注
（1）本公司作为承租方
项目 本期发生额
简化处理的短期租赁费用和低价值资产租赁费用情况 793,347.83
与租赁相关的现金流出总额 2,517,258.95
六、研发支出
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 35,491,480.44 32,294,587.64
办公费 208,968.24 406,625.92
物料消耗与试制 13,582,064.73 13,486,378.38
差旅费 50,173.78 10,524.51
咨询及中介机构费 1,467,141.57 2,312,704.42
折旧与摊销 10,452,042.95 5,178,901.53
其他 184,829.40 74,699.75
合计 61,436,701.11 53,764,422.15
其中：费用化研发支出 61,436,701.11 53,764,422.15
资本化研发支出
七、合并范围的变更
（1）报告期，因新设子公司增加合并范围的情况：
报告期营业
公司名称 注册地 设立时间 注册资本 报告期净利润
收入
南方永宁新能源汽车轴承
浙江台州 2023 年 4 月 21 日 1,000 万元 -41,912.06
（浙江）有限公司
（1）报告期，注销子公司的情况：
归属母公司权益 期初至注销日
名称 注销日净资产 备注
比例 净利润
江苏南方智造电子商务有限公司 100.00% 88,015.23 -301.62
八、在其他主体中权益的披露
江苏南方精工股份有限公司 2023 年度财务报表附注
主要经 持股比例
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
营地 直接 间接
南方永宁新能源汽车轴承（浙江）有
台州 台州 制造业 55.00% 设立
限公司
江苏南方汽车压缩机轴承有限公司 常州 常州 制造业 51.00% 设立
NanfangBearing(Germany)GmbH 德国 德国 制造业 100.00% 设立
集成电路
上海圳呈微电子技术有限公司 上海 上海 51.00% 并购
技术研发
江苏南方昌盛新能源科技有限公司 常州 常州 制造业 70.00% 设立
（1）在合营安排或联营企业中的权益：
持股比例(%) 对合营企业或联营企业
合营企业或联营企业名称 主要经营地 注册地 业务性质
直接 间接 投资的会计处理方法
无锡翼龙航空设备有限公司 无锡 无锡 制造业 36% 权益法核算
常州华一新材料科技有限公
常州 常州 制造业 30% 权益法核算
司
（2）不重要联营企业的主要财务信息：
截至 2023 年 12 月 31 日，无锡翼龙航空设备有限公司实际经营困难，公司对无锡翼龙航
空设备有限公**期股权投资已按权益法核算减记至 0。
九、政府补助
本期新增补助 本期计入营业 本期计入其他收 其他 与资产相关/
负债项目 期初余额 期末余额
金额 外收入金额 益金额 变动 与收益相关
递延收益 7,929,368.91 629,000.00 1,347,011.88 7,211,357.03 与资产相关
合计 7,929,368.91 629,000.00 1,347,011.88 7,211,357.03
类型 本期发生额 上期发生额
政府补助 6,117,344.45 6,750,242.47
合计 6,117,344.45 6,750,242.47
十、与金融工具相关的风险
江苏南方精工股份有限公司 2023 年度财务报表附注
（一）金融工具产生的各类风险
公司在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括市场风险（本公司面临的市场风险
主要来源于汇率风险）、信用风险和流动性风险。公司的主要金融工具包括货币资金、应收款
项等，相关金融工具的详细情况说明见各附注披露。与这些金融工具有关的风险，以及公司为
**这些风险所采取的风险管理政策如下所述。公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以
确保将上述风险控制在限定的范围之内。
公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生
的影响。由于**风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的
变化的**影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况
下进行的。
（1）利率风险
本公司因利率变动引起金融工具现金流量变动的风险主要与以浮动利率计息的长短期借
款有关。该等借款占计息债务总额比例并不重大，本公司认为面临利率风险敞口并不重大；本
公司目前并无利率对冲的政策。
（2）汇率风险，汇率风险是指影响公司财务成果和现金流的外汇汇率的变动中的风险。
公司承受外汇风险主要与所持有美元或欧元的应收款项及银行存款有关，由于美元或欧元与公
司的功能货币之间的汇率变动使本公司面临外汇风险，可能对公司的经营业绩产生影响。公司
管理汇率风险时由指定成员密切关注汇率的变动，并在可能范围内调节持有外币资产余额、必
要时运用对冲工具缓解外汇风险。
于资产负债表日，本集团外币资产及外币负债的余额如下：
资产 负债
项目
期末余额 期初余额 期末余额 期初余额
美元 12,112,507.02 24,683,167.17 1,320.00
欧元 3,122,582.40 4,643,643.12 423,368.70 167,499.94
敏感性分析
公司承受外汇风险主要与美元或欧元与人民币的汇率变化有关。下表列示了公司相关外币
与人民币汇率变动 5%假设下的敏感性分析。在管理层进行敏感性分析时，5%的增减变动被认为
合理反映了汇率变化的可能范围。
汇率可能发生的合理变动对当期利润总额的影响如下：
美元影响 欧元影响
本年利润增加/减少
本期发生额 上期发生额 本期发生额 上期发生额
若人民币对美元/欧元升值 5% -4,288,995.22 -8,595,419.30 -1,060,683.02 -1,661,298.16
江苏南方精工股份有限公司 2023 年度财务报表附注
美元影响 欧元影响
本年利润增加/减少
本期发生额 上期发生额 本期发生额 上期发生额
若人民币对美元/欧元贬值 5% 4,288,995.22 8,595,419.30 1,060,683.02 1,661,298.16
（2）其他价格风险，本公司持有的分类为交易性金融资产、应收款项融资和其他非流动
金融资产的投资在资产负债表日以其公允价值列示（详见附注五（2）
、五（5）
、五（11））
。因
此，公司面临价格风险。公司已指定成员密切监控投资产品之价格变动。因此公司董事认为公
司面临之价格风险已被缓解。
敏感性分析
于 2023 年 12 月 31 日，如其他非流动金融资产的价格升高/** 10%，则本公司的股东权
益将会增加/减少约人民币 29,887,827.98 元(2022 年 12 月 31 日：增加/减少约人民币
信用风险是指因交易对手或债务人未能履行其**或部分支付义务而造成公司发生损失
的风险。公司主要面临赊销导致的客户信用风险，为**信用风险，公司成立专门部门确定信
用额度、进行信用审批，并执行其它监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，公
司于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的
坏账准备。因此，公司管理层认为公司所承担的信用风险已经大为**。
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短
缺的风险。
（1）期末公司持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：
项目 无期限 1 年以内 1-5 年 超过 5 年 合计
短期借款 7,866,070.58 7,866,070.58
应付票据 854,039.55 854,039.55
应付账款 111,745,230.54 111,745,230.54
其他应付款 3,343,293.38 3,343,293.38
应付职工薪酬 20,969,934.55 20,969,934.55
租赁负债 431,090.37 290,832.12 721,922.49
合计 3,343,293.38 141,866,365.59 290,832.12 145,500,491.09
（2）管理金融负债流动性的方法：
本公司管理流动风险的方法是对现金及现金等价物进行监控，确保有足够的资金以满足本
公司经营需要、并**现金流量波动的影响，确保有足够的资金流动性来履行到期债务，而不
至于造成不可接受的损失或对企业信誉造成损害。
本公司定期分析负债结构和期限，以确保有充裕的资金。
江苏南方精工股份有限公司 2023 年度财务报表附注
综上所述，本公司管理层认为本公司所承担的流动风险已经大为**，对本公司的经营和
财务报表不构成重大影响，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
（二）套期业务
无。
（三）金融资产转移
已转移金融资 已转移金融资产 终止确认情
转移方式 终止确认情况的判断依据
产性质 金额 况
背书 应收款项融资 36,576,780.72 终止确认 已经转移了其几乎所有的风险和报酬
由于应收票据中的银行承兑汇票和商业
承兑汇票信用**相对不高，票据相关
背书 应收票据 17,000,170.05 未终止确认
的信用风险和延期付款风险仍没有**
转移，故票据到期前未终止确认
由于应收票据中的商业承兑汇票信用等
级相对不高，票据相关的信用风险和延
贴现 应收票据 859,226.14 未终止确认
期付款风险仍没有**转移，故票据到
期前未终止确认
合计 54,436,176.91
与终止确认相关的利得或
项目 金融资产转移的方式 终止确认的金融资产金额
损失
应收款项融资 背书 36,576,780.72
合计 36,576,780.72
项目 资产转移方式 继续涉入形成的资产金额 继续涉入形成的负债金额
应收票据 背书 17,000,170.05 17,000,170.05
应收票据 贴现 859,226.14 859,226.14
合计 17,859,396.19 17,859,396.19
十一、公允价值的披露
期末公允价值
项目 **层次公允价 第二层次公允价 第三层次公允价
合计
值计量 值计量 值计量
一、持续的公允价值计量 -- -- -- --
（一）以公允价值计量且变动计入当
期损益的金融资产
江苏南方精工股份有限公司 2023 年度财务报表附注
期末公允价值
项目 **层次公允价 第二层次公允价 第三层次公允价
合计
值计量 值计量 值计量
理财产品
权益工具投资 227,792,805.60 123,828,700.00 351,621,505.60
（二）以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的金融资产
持续以公允价值计量的资产总额 227,792,805.60 17,025,462.10 123,828,700.00 368,646,967.70
持续以公允价值计量的负债总额
二、非持续的公允价值计量 -- -- -- --
非持续以公允价值计量的资产总额
非持续以公允价值计量的负债总额
本公司持有的**层次公允价值计量的其他非流动金融资产，以相应产品在公开市场上的
报价作为市价的确定依据。
信息
应收款项融资为应收银行承兑汇票，其管理模式实质为既收取合同现金流量又背书转让或
贴现，故公司将持有目的不明确的银行承兑汇票根据票面金额作为公允价值进行计量。
信息
（1）被投资企业无锡金润电液控制系统有限公司，在资本市场上有较多与被投资单位相
同或相似行业的上市公司，其市场定价可以作为被投资单位市场价值的参考，本公司聘请了评
估机构采用专业的估值技术确定其公允价值，所使用的估值模型为市场法中的上市公司比较
法，估值技术的输入值主要包括处于同一行业的上市公司的公允市场价值、比率乘数及不可流
通折扣率。
（2）被投资企业湖州泓添股权投资合伙企业（有限合伙）
，系本公司 2022 年 9 月参与设
立，上述合伙企业设立的目的限定于对合众新能源汽车股份有限公司的股权投资。本公司聘请
了江苏天健华辰资产评估有限公司，对本公司持有的合伙份额公允价值提供专业估值咨询意
见，测算出本公司持有的合伙份额的公允价值略高于公司投资成本，基于新能源汽车行业竞争
加剧以及本公司持有目的等因素的考虑，认为投资成本代表了公允价值的合理估计。
江苏南方精工股份有限公司 2023 年度财务报表附注
十二、关联方及关联方交易
**实际控制人名称 持股比例 备注
史建伟 34.6%
浙江银万私募基金管理有限公司-银万
全盈 30 号私募证券投资基金
史维 2.64%
金管理人管理的“银万全盈 30 号私募证券投资基金”（以下简称“银万全盈 30 号”）转让
署《一致行动人协议》。
本公司子公司情况详见附注八、1。
本公司重要的合营或联营企业详见附注八、2。
关联方名称 关联方关系
常州市泰博精创机械有限公司 主要投资者为本公司实际控制人之近亲属
常州克迈特数控科技有限公司 实际控制人参股公司
常州泰博滚针轴承有限公司 投资者为本公司实际控制人之近亲属
常州精控投资咨询合伙企业（有限合伙） 执行事务合伙人为本公司实际控制人
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表：
关联方名称 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
常州市泰博精创机械有限公司 钢丝加工 793,245.84 726,925.02
常州市泰博精创机械有限公司 配件 301,049.41 266,813.64
常州泰博滚针轴承有限公司 配件 5,127.00
常州克迈特数控科技有限公司 配件 21,915.93
常州克迈特数控科技有限公司 加工费 27,433.63
常州克迈特数控科技有限公司 采购设备 254,867.26
合计 1,099,422.25 1,297,955.48
销售商品/提供劳务情况表：
江苏南方精工股份有限公司 2023 年度财务报表附注
关联方名称 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
常州市泰博精创机械有限公司 销售商品 24,824.12
合计 24,824.12
（2）关键管理人员薪酬
项目 本期发生额（万元） 上期发生额（万元）
关键管理人员报酬 344.44 447.09
项目名称 关联方 期末余额 期初余额
应付账款 常州市泰博精创机械有限公司 1,840,642.55 652,913.14
应付账款 常州泰博滚针轴承有限公司 23,321.11 18,194.11
合计 1,863,963.66 671,107.25
十三、承诺及或有事项
截至 2023 年 12 月 31 日，公司无需要披露的承诺及或有事项。
十四、资产负债表日后非调整事项
案,拟以实施权益分派股权登记日的总股本为基数,每 10 股派发 1 元现金红利（含税），不
送红股，不以资本公积金转增股本，此利润分配方案尚待 2023 年度股东大会批准。
十五、其他重要事项
（1）报告分部的确定依据和分部会计政策：
基于本公司内部管理现实，无需划分报告分部。
无。
十六、母公司财务报表主要项目注释
（1）按账龄披露：
江苏南方精工股份有限公司 2023 年度财务报表附注
账龄 期末余额
合计 216,165,492.68
减：应收账款坏账准备 12,567,247.88
账面价值 203,598,244.80
（2）应收账款分类披露：
期末余额
账面余额 坏账准备
类别
计提 账面价值
金额 比例 金额
比例
按单项计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款 216,165,492.68 100.00% 12,567,247.88 5.81% 203,598,244.80
其中：①账龄组合 204,611,565.54 94.66% 12,567,247.88 6.14% 192,044,317.66
②内部往来组合 11,553,927.14 5.34% 11,553,927.14
合计 216,165,492.68 100.00% 12,567,247.88 5.81% 203,598,244.80
（续）
期初余额
账面余额 坏账准备
类别
计提 账面价值
金额 比例 金额
比例
按单项计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款 173,022,162.70 100.00% 10,930,946.52 6.32% 162,091,216.18
其中：①账龄组合 164,368,849.33 95.00% 10,930,946.52 6.65% 153,437,902.81
②内部往来组合 8,653,313.37 5.00% 8,653,313.37
合计 173,022,162.70 100.00% 10,930,946.52 6.32% 162,091,216.18
按账龄组合计提坏账准备：
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
江苏南方精工股份有限公司 2023 年度财务报表附注
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
合计 204,611,565.54 12,567,247.88 6.14%
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况：
本期变动金额
项目 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 10,930,946.52 2,162,715.26 526,413.90 12,567,247.88
合计 10,930,946.52 2,162,715.26 526,413.90 12,567,247.88
（4）本期实际核销的应收账款情况：
项目 核销金额
实际核销的应收账款 526,413.90
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况：
本报告期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额为 60,032,673.00 元，占应收
账款期末余额合计数的比例为 27.77%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额为 2,442,835.61
元。
项目 期末余额 期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 482,083.15 1,002,140.59
合计 482,083.15 1,002,140.59
（1）其他应收款
账龄 期末账面余额 期初账面余额
合计 758,279.07 1,168,571.78
减：其他应收款坏账准备 276,195.92 166,431.19
账面价值 482,083.15 1,002,140.59
江苏南方精工股份有限公司 2023 年度财务报表附注
款项的性质 期末金额 期初金额
与其他公司资金往来 52,778.50
员工借款 679,550.57 1,150,821.78
押金及保证金 25,950.00 17,750.00
合计 758,279.07 1,168,571.78
期末余额
类别 账面余额 坏账准备 账面价值
金额 比例 金额 比例
按单项计提坏账准备 52,778.50 6.96% 52,778.50 100.00%
按组合计提坏账准备 705,500.57 93.04% 223,417.42 31.67% 482,083.15
其中：账龄组合 705,500.57 93.04% 223,417.42 31.67% 482,083.15
合计 758,279.07 100.00% 276,195.92 36.42% 482,083.15
（续）
期初余额
类别 账面余额 坏账准备 账面价值
金额 比例 金额 计提比例
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 1,168,571.78 100.00% 166,431.19 14.24% 1,002,140.59
其中：账龄组合 1,168,571.78 100.00% 166,431.19 14.24% 1,002,140.59
合计 1,168,571.78 100.00% 166,431.19 14.24% 1,002,140.59
按单项计提坏账准备：
期末余额
重要客户名称
账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由
天津市金能电力电子有限公司 42,162.50 42,162.50 100.00% 预计无法收回
常州锦灿自动化科技有限公司 4,650.00 4,650.00 100.00% 预计无法收回
中科博阳自动化技术无锡有限公司 3,825.00 3,825.00 100.00% 预计无法收回
无锡昭穆传感科技有限公司 2,141.00 2,141.00 100.00% 预计无法收回
合计 52,778.50 52,778.50 100.00%
按单项计提坏账准备的其他说明：
预付款项账龄较长，预计收回的可能性较低，本公司将其转入其他应收款，全额计提坏账。
按组合计提坏账准备：
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
江苏南方精工股份有限公司 2023 年度财务报表附注
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
合计 705,500.57 223,417.42 31.67%
按组合计提坏账的确认标准及说明：相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征。
按预期信用损失一般模型计提坏账准备：
**阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期 整个存续期预期
坏账准备 未来 12 个月预 合计
信用损失(未发 信用损失(已发
期信用损失
生信用减值) 生信用减值)
期初余额 166,431.19 166,431.19
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回**阶段
本期计提 56,986.23 52,778.50 109,764.73
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
期末余额 223,417.42 52,778.50 276,195.92
本期变动金额
类别 期初余额 企业合并增 收回 转销 期末余额
计提
加 或转回 或核销
按单项计提坏账准备 52,778.50 52,778.50
按组合计提坏账准备 166,431.19 56,986.23 223,417.42
合计 166,431.19 109,764.73 276,195.92
占其他应收款
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 期末余额合计 坏账准备期末余额
数的比例
许双胞 员工借款 300,000.00 2-3 年 39.56% 90,000.00
许龙杰 员工借款 240,000.00 2-3 年 31.65% 72,000.00
江苏南方精工股份有限公司 2023 年度财务报表附注
占其他应收款
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 期末余额合计 坏账准备期末余额
数的比例
孙佳伟 员工借款 43,000.00 5 年以上 5.67% 43,000.00
天津市金能电力电
往来款 42,162.50 1-2 年 5.56% 42,162.50
子有限公司
曹春林 员工借款 40,000.00 2-3 年 5.28% 12,000.00
合计 665,162.50 87.72% 259,162.50
期末余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 82,265,803.00 82,265,803.00
对联营、合营企业投资 47,228,483.77 45,466,902.26 1,761,581.51
合计 129,494,286.77 45,466,902.26 84,027,384.51
（续）
期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 73,265,803.00 73,265,803.00
对联营、合营企业投资 47,258,665.50 45,466,902.26 1,791,763.24
合计 120,524,468.50 45,466,902.26 75,057,566.24
（1）对子公司投资：
减值
本期计
准备
被投资单位 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 提减值
期末
准备
余额
江苏南方智造电子商务有
限公司
江苏南方汽车压缩机轴承
有限公司
Nanfang Bearing
(Germany) GmbH
上海圳呈微电子技术有限公
司
江苏南方昌盛新能源科技有
限公司
南方永宁新能源汽车轴承
（浙江）有限公司
江苏南方精工股份有限公司 2023 年度财务报表附注
减值
本期计
准备
被投资单位 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 提减值
期末
准备
余额
合计 73,265,803.00 10,100,000.00 1,100,000.00 82,265,803.00
（2）对合营、联营企业投资：
本期增减变动
被投资单位 期初余额 新增 减少 权益法下确认 其他综合 其他权
投资 投资 的投资损益 收益调整 益变动
一、合营企业
小计
二、联营企业
无锡翼龙航空设备有限公司
常州华一新材料科技有限公司 1,791,763.24 -30,181.73
小计 1,791,763.24 -30,181.73
合计 1,791,763.24 -30,181.73
（续）
本期增减变动
减值准备期末余
被投资单位 宣告发放现金 其 期末余额
计提减值准备 额
股利或利润 他
一、合营企业
小计
二、联营企业
无锡翼龙航空设备有限公司 45,466,902.26
常州华一新材料科技有限公
司
小计 1,761,581.51 45,466,902.26
合计 1,761,581.51 45,466,902.26
（1）分类情况：
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 655,936,611.95 442,540,064.98 580,835,806.15 401,735,823.01
其他业务 8,838,567.13 384,056.91 8,909,091.69 171,914.52
合计 664,775,179.08 442,924,121.89 589,744,897.84 401,907,737.53
江苏南方精工股份有限公司 2023 年度财务报表附注
（2）营业收入、营业成本的分解信息：
合同分类 营业收入 营业成本
按商品类型分类
按商品类型分类合计 664,775,179.08 442,924,121.89
按经营区域分类
按经营区域分类合计 664,775,179.08 442,924,121.89
（3）与履约义务相关的信息
本公司根据约定的交货方式已将商品交付给客户，在客户获得合同约定中所属商品的控制
权时，本公司完成合同履约义务时点确认收入。
项目 本期金额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -30,181.73 42,506.95
处置其他非流动金融资产的投资收益 3,620,034.48
其他非流动金融资产在持有期间的投资收益 2,791,578.50
理财产品收益 2,020,375.21 2,094,136.04
合计 8,401,806.46 2,136,642.99
十七、补充资料
项目 本期发生额 上期发生额
非流动资产处置损益 -1,223,472.51 -1,627,547.93
计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密
切相关、符合**政策规定、按照确定的标准享有、 4,438,558.59 6,766,104.01
对公司损益产生持续影响的政府补助除外）
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，
非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值 -71,133,118.19 -43,561,639.19
变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -2,108,282.59 -216,610.42
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项目 本期发生额 上期发生额
非经常性损益合计 -70,026,314.70 -38,639,693.53
所得税影响额 -10,503,947.16 -5,795,954.03
少数股东损益影响额 78,654.84 232,442.53
合计 -59,601,022.38 -33,076,182.03
加权平均净资产收 每股收益
报告期利润
益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 2.31% 0.0784 0.0784
扣除非经常性损益后归属于公司
普通股股东的净利润
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（此页无正文，为《江苏南方精工股份有限公司 2023 度财务报表附注》盖章页）
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