义乌华鼎锦纶股份有限公司 会计师事务所选聘制度
义乌华鼎锦纶股份有限公司
会计师事务所选聘制度
**章 总 则
**条 为规范义乌华鼎锦纶股份有限公司（以下简称“公司”）的选聘（含
续聘、改聘,下同）会计师事务所的行为，切实维护股东和其他利益相关方的合法
利益，提高审计工作和财务信息的质量，保证财务信息的真实性和连续性，根据
《中华人民共和国公**》《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》
《上海证券交易所股票上市规则》《上海证券交易所上市公司自律监管指引第 1
号――规范运作》等法律法规、规范性文件和《义乌华鼎锦纶股份有限公司章程》
（以下简称“《公司章程》”）等有关规定，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条 公司选聘会计师事务所对财务会计报告、内部控制发表审计意见、出
具审计报告的行为，应当遵照本制度履行选聘程序。选聘会计师事务所从事除财
务会计报告审计之外的其他法定审计业务，视重要性程度可比照本制度执行。
第三条 公司选聘或解聘会计师事务所应经董事会审计委员会（以下简称“审
计委员会”）审议同意后，提交董事会审议，并由股东会决定。公司不得在董事
会、股东会审议前聘请会计师事务所开展审计业务。
第四条 公司控股股东、实际控制人不得在公司董事会、股东会审议前，向公
司指定会计师事务所，不得干预公司审计委员会独立履行审核职责。
第二章 会计师事务所执业质量要求
第五条 公司选聘的会计师事务所应当具备以下**：
（一） 具有独立的法人**，具备**行业主管部门和**证券监督管理委
员会（以下简称“**证监会”）的开展证券期货相关业务所需的执业**；
（二） 具有固定的工作场所、健全的组织机构和完善的内部管理和控制制度；
（三） 熟悉**有关财务会计方面的法律法规、规章和政策；
（四） 具有完成审计任务和确保审计质量的注册会计师；
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（五）认真执行**有关财务审计的法律法规、规章和政策规定，具有良好的
执业质量记录, 近三年没有因证券期货违法执业受到刑事处罚；
（六） 负责公司财务报表审计工作及签署公司审计报告的注册会计师近三年
没有因证券期货违法执业受到注册会计师监管机构的行政处罚；
（七） 相关法律法规、规章或规范性文件、**证监会和证券交易所规定的
其他条件。
第三章 选聘会计师事务所程序
第六条 下列机构或人员可以向公司董事会提出聘请会计师事务所的议案：
（一） 董事会审计委员会；
（二） 过半数独立董事或 1/3 以上的董事。
第七条 审计委员会负责选聘会计师事务所工作，并监督其审计工作开展情况。
审计委员会应当切实履行下列职责：
（一） 按照董事会的授权制定选聘会计师事务所的政策、流程及相关内部控
制制度；
（二） 提议启动选聘会计师事务所相关工作；
（三） 审议选聘文件，确定评价要素和具体评分标准，监督选聘过程；
（四） 提出拟选聘会计师事务所及审计费用的建议，提交决策机构决定；
（五） 监督及评估会计师事务所审计工作；
（六） 定期（至少每年一次）向董事会提交对受聘会计师事务所的履职情况
评估报告及审计委员会履行监督职责情况报告；
（七） 负责法律法规、《公司章程》和董事会授权的有关选聘会计师事务所的
其他事项。
第八条 公司审计委员会应当对下列情形保持高度谨慎和关注：
（一） 在资产负债表日后至年度报告出具前变更会计师事务所，连续两年
变更会计师事务所，或者同一年度多次变更会计师事务所；
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（二）拟聘任的会计师事务所近 3 年因执业质量被多次行政处罚或者多个审计
项目正被立案调查；
（三） 拟聘任原审计团队转入其他会计师事务所的；
（四） 聘任期内审计费用较上一年度发生较大变动，或者选聘的成交价大幅
低于基准价；
（五） 会计师事务所未按要求实质性轮换审计项目合伙人、签字注册会计师。
第九条 选聘会计师事务所应当采用竞争性谈判、公开招标、邀请招标、单一
选聘以及其他能够充分了解会计师事务所胜任能力的选聘方式，保障选聘工作公平、
公正进行。采用竞争性谈判、公开招标、邀请招标等公开选聘方式的，应当通过不
限于公司官网等公开渠道发布选聘文件，选聘文件应当包含选聘基本信息、评价要
素、具体评分标准等内容。
公司应当依法确定选聘文件发布后会计师事务所提交应聘文件的响应时间，确
保会计师事务所有充足时间获取选聘信息、准备应聘材料。公司不得以不合理的条
件限制或者排斥潜在拟应聘会计师事务所，不得为个别会计师事务所量身定制选聘
条件。选聘结果应当及时公示，公示内容应当包括拟选聘会计师事务所和审计费用。
为保持审计工作的连续性，对符合公司选聘要求的会计师事务所进行续聘，可
不采用公开选聘的方式进行。
第十条 选聘会计师事务所的一般程序如下：
（一）审计委员会提出选聘会计师事务所的资质条件及要求，并通知公司财务
部门就选聘会计师事务所开展前期准备、调查、资料整理等工作；
（二）参加选聘的会计师事务所在规定时间内，将相关资料报送公司财务部门
进行初步审查、整理，形成书面报告后提交审计委员会；
（三）审计委员会对参加选聘的会计师事务所进行资质审查；
（四）审计委员会审核通过后，将拟聘会计师事务所的有关议案报请董事会审
议；
（五）董事会审议通过后提交股东会批准，公司及时履行信息披露义务；
（六）股东会审议通过后，公司与会计师事务所签订相关业务约定书。
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第十一条 审计委员会可以通过审阅相关会计师事务所执业质量资料、查阅公
开信息或者向证券监管、财政、审计等部门及注册会计师协会查询等方式，调查有
关会计师事务所的执业质量、诚信情况，必要时应要求拟聘请的会计师事务所现场
陈述。
第十二条 公司应当细化选聘会计师事务所的评价标准，对会计师事务所的应
聘文件进行评价，并对参与评价人员的评价意见予以记录并保存。公司对选聘、应
聘、评审、受聘文件和相关决策资料应当妥善归档保存，不得**、变造、隐匿或
者销毁。文件资料的保存期限为选聘结束之日起至少 10 年。
第十三条 在聘任期内，公司和会计师事务所可以根据消费者物价指数、社会
平均工资水平变化，以及业务规模、业务复杂程度变化等因素合理调整审计费用。
审计费用较上一年度下降 20%以上（含 20%）的，公司应当按要求在信息披露文件
中说明本期审计费用的金额、定价原则、变化情况和变化原因。
第十四条 审计委员会在续聘下一年度会计师事务所时，应对会计师事务所完
成本年度审计工作情况及其执业质量做出**客观的评价。审计委员会达成肯定性
意见的，提交董事会通过后并召开股东会审议；形成否定性意见的，应改聘会计师
事务所。公司在当年年度股东会上拟续聘会计师事务所的，审计委员会可以以评价
意见替代调查意见，不再另外执行调查和审核程序。
第十五条 审计项目合伙人、签字注册会计师累计实际承担公司审计业务满五
年的，之后连续五年不得参与公司的审计业务。审计项目合伙人、签字注册会计师
由于工作变动，在不同会计师事务所为公司提供审计服务的期限应当合并计算。公
司发生重大资产重组、子公司分拆上市，提供审计服务的审计项目合伙人、签字注
册会计师未变更的，相关审计项目合伙人、签字注册会计师在该重大资产重组、子
公司分拆上市前后提供审计服务的期限应当合并计算。
第四章 改聘会计师事务所特别规定
第十六条 当出现以下情况时，公司应当改聘会计师事务所：
（一）会计师事务所执业质量出现重大缺陷；
（二）会计师事务所审计人员和时间安排难以保障公司按期披露年报信息；
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（三）会计师事务所将所承担的审计项目分包或转包给其他机构的；
（四）会计师事务所要求终止对公司的审计业务；
（五）发生其他违反相关法律法规和公司认为需要改聘的其他情况。
第十七条 除发生前条所述情形外，公司不得在年报审计期间改聘执行会计报
表审计业务的会计师事务所。
第十八条 审计委员会在审核改聘会计师事务所提案时，应向前任会计师事务
所了解有关情况和原因，并对拟聘请的会计师事务所的执业质量情况认真调查，对
双方的执业质量做出合理评价，并在对改聘理由的充分性做出判断的基础上，发表
审核意见。
第十九条 公司解聘或者不再续聘会计师事务所时，应当在董事会决议后及时
通知会计师事务所。公司股东会就解聘会计师事务所进行表决时，或者会计师事务
所提出辞聘的，会计师事务所可以陈述意见。公司应当为会计师事务所在股东会上
陈述意见提供便利条件。会计师事务所提出辞聘的，应当向股东会说明公司有无不
当情形。
第二十条 会计师事务所主动要求终止对公司的审计业务的，审计委员会应向
相关会计师事务所详细了解原因，并向董事会作出书面报告。
第二十一条 公司改聘会计师事务所的，应当在被审计年度第四季度结束前完
成选聘工作。
第五章 监督及处罚
第二十二条 审计委员会应对选聘会计师事务所监督检查，其检查结果应涵盖
在年度审计评价意见中：
（一） 有关财务审计的法律、法规和政策的执行情况；
（二） 有关会计师事务所选聘的标准、方式和程序是否符合**和证券监督
部门有关规定；
（三） 审计业务约定书的履行情况；
（四） 其他应当监督检查的内容。
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第二十三条 审计委员会发现选聘会计师事务所存在违反本制度及相关规定并
造成严重后果的，应及时报告董事会，并按以下规定进行处理：
（一） 根据情节严重程度，由董事会对相关责任人予以通报批评；
（二） 经股东会决议，解聘会计师事务所，造成经济损失的由公司直接负责
人和其他直接责任人员承担；
（三） 情节严重的，对相关责任人员给予相应的经济处罚或纪律处分。
第六章 附 则
第二十四条 本制度未尽事宜，依照**有关法律、法规、规范性文件以及
《公司章程》的有关规定执行。本制度与有关法律、法规、规范性文件以及《公司
章程》的有关规定不一致的，以有关法律、法规、规范性文件以及《公司章程》的
规定为准。
第二十五条 本制度自公司董事会审议通过之日起施行，修改时亦同。
第二十六条 本制度由董事会负责解释。
