四川国光农化股份有限公司 固定资产管理制度
四川国光农化股份有限公司
**章 总则
**条 为了加强对固定资产的管理和控制，保证固定资产安全完整，提高使用
效益，明确权责关系，防范舞弊风险，规范固定资产的会计核算，依据《企业会计准
则第 4 号――固定资产》《企业内部控制基本规范》及其配套指引等相关规定，结合
本公司实际情况，制定本制度。
第二条 本制度适用于公司本部、全资子（孙）公司，控股子（孙）公司。
第三条 本制度所称固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持
有的使用寿命超过一个会计年度的有形资产，主要包括房屋及建筑物、机器设备、运
输设备、信息设备、其他设备等。
第二章 分工与授权
第四条 公司应当根据生产经营实际情况合理设置固定资产管理岗位，并且满足
不相容职务分离原则，具体包括：
（一）固定资产的请购、审批与执行岗位分离；
（二）固定资产的采购、验收与付款岗位分离；
（三）固定资产的保管与记账岗位分离；
（四）处置固定资产的申请、审批与记账岗位分离。
第五条 公司各固定资产管理相关部门的职责如下：
（一）采购部：负责根据各固定资产需求部门的申请组织采购；负责供应商的选
择、评价、维护；负责采购相关管理办法的拟定和完善。
（二）固定资产需求部门：负责根据本部门的生产经营需要，提出固定资产采购
申请；负责固定资产的验收和日常管理。
（三）固定资产归口管理部门：房屋及建筑物、运输设备由行政管理部统一归口
管理；机器设备由生产管理部统一归口管理；信息设备由 IT 部统一归口管理，未单
独成立 IT 部门的，由行政管理部统一归口管理；其他设备由实际使用部门管理。各
归口管理部门要充分发挥其归口管理职能，审慎评估固定资产采购和处置的必要性、
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可行性，及时提出闲置固定资产的处理方案，不断提高公司固定资产的使用效益。
（四）财务部：负责根据固定资产的增减变动情况进行相应的会计核算；负责编
制盘点计划，组织固定资产**盘点；负责会同相关部门组织固定资产减值测试。
第六条 公司购买、处置、盘盈、盘亏固定资产的审批权限。
（一）购买固定资产
（1）公司在一年内购买金额不超过公司最近一期经审计总资产 10%。
（2）单笔交易成交金额（含承担债务和费用）不超过公司最近一期经审计净资
产的 10%或**金额不超过 1,000 万元。
（1）公司在一年内购买金额超过公司最近一期经审计总资产 10%，但不超过 30%
的。
（2）单笔交易成交金额（含承担债务和费用）超过公司最近一期经审计净资产
的 10%且**金额超过 1,000 万元，但低于人民币 5,000 万元或低于公司最近一期经
审计净资产**值 50%。
（1）公司在一年内购买金额超过公司最近一期经审计总资产 30%的。
（2）单笔金额在人民币 5,000 万元以上且占公司最近一期经审计净资产的 50%
以上的。
（二）处置固定资产
（1）分管领导进行审批。
金额小于 3 万元。
（2）金额大于等于 3 万元且同时满足下列条件的，由总裁进行审批。
①公司在一年内出售金额不超过公司最近一期经审计总资产 10%。
②单笔交易成交金额不超过公司最近一期经审计净资产的 10%或**金额不超过
（3）满足下列条件之一的,由董事会审议。
①公司在一年内出售金额超过公司最近一期经审计总资产 10%，但不超过 30%的。
②单笔交易成交金额超过公司最近一期经审计净资产的 10%且**金额超过
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（4）满足下列条件之一的,由股东会进行决议。
①公司在一年内出售金额超过公司最近一期经审计总资产 30%的。
②单笔金额在人民币 5,000 万元以上且占公司最近一期经审计净资产的 50%以上
的。
（1）分管领导进行审批：金额小于 3 万。
（2）总裁进行审批：金额大于等于 3 万元且报废金额不超过总资产 30%。
（3）董事会审议：报废金额超过总资产 30%。
（三）盘盈、盘亏固定资产
金额小于 3 万。
（1）金额大于等于 3 万元；
（2）金额小于公司最近一个会计年度经审计净利润**值的 10%以下（含 10%）
或不超过一百万元。
金额大于等于公司最近一个会计年度经审计净利润**值的 10%且超过一百万元。
第七条 各子（孙）公司购买、出售、处置、盘盈、盘亏固定资产的，还应当符
合其自身公司章程及子公司管理制度约定的审批权限。
第三章 固定资产的确认与计量
第八条 固定资产同时满足下列条件时，才能予以确认：与该固定资产有关的经
济利益很可能流入企业；该固定资产的成本能够可靠地计量。
第九条 固定资产应当按照成本进行初始计量。外购固定资产的成本，包括购买
价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运
输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等；接受投资固定资产的成本，以投资时各
方议定的价格确定，议定价格不公允的除外；自行建造固定资产的成本，由建造该项
资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
第十条 购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质
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的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现
值之间的差额，原则上在信用期间内计入当期损益，符合资本化条件的除外。
第十一条 固定资产后续支出符合资本化条件的，计入固定资产价值；不符合资
本化条件的，直接计入当期损益。
第十二条 固定资产应当按月计提折旧，当月增加的固定资产，当月不计提折旧，
从下一月开始计提折旧，当月减少的固定资产，当月仍计提折旧，从下一月开始停止
计提折旧。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，应当按照估计价
值确定其成本，并计提折旧；待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，
但不需要调整原已计提的折旧额。
第十三条 公司各类固定资产的折旧方法、折旧年限和残值率规定如下：
类别 折旧方法 折旧年限 残值率
房屋及建筑物 年限平均法 20 年 5%
机器设备 年限平均法 5-10 年 5%
运输设备 年限平均法 4-5 年 5%
其他固定资产 年限平均法 3年 5%
固定资产的折旧方法、使用寿命、预计净残值一经确定，不得随意变更。
第四章 固定资产的日常管理
第十四条 固定资产使用部门应当对每项固定资产指定专人管理，并严格按照操
作规程使用，做好日常保养与维护，形成完整准确的保养维护记录，以延长固定资产
的使用寿命，**固定资产的修理成本，提高固定资产的使用效益，确保固定资产处
于完好状态。
第十五条 固定资产使用部门应当指定专人做好本部门的固定资产台账登记，登
记内容包括但不限于资产编码、资产名称、资产类别、资产数量、购买日期、生产厂
商、购买金额、资产状态、使用人、存放地点等必要信息。固定资产相关信息发生变
更的，应当在财务系统中及时更新，确保账实相符。
第十六条 固定资产存在闲置的，使用部门应当及时向归口管理部门报告，由归
口管理部门提出处理方案，以提高固定资产的利用效率；固定资产出现减值迹象的，
使用部门、归口管理部门应当及时形成书面报告，说明减值原因、预计减值金额和处
理建议，财务部依据该报告计提资产减值。
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第十七条 公司固定资产原则上不用于抵押、质押。确有必要用于抵押和质押的，
应由相关部门提出申请，经授权部门或人员批准后，交资产归口管理部门或资产使用
部门办理抵押、质押手续，并做好专门的信息登记，以便于在业务完结时及时解除固
定资产的抵押、质押状态。
第十八条 资产使用部门应当定期或不定期地盘点本部门的固定资产，确保固定
资产实物与其登记的固定资产台账相符。财务部应当每年至少组织一次固定资产**
盘点，由财务部编制盘点计划、发布盘点通知以及安排相关盘点工作，以便了解固定
资产的实际数量和状态，核实有无资产人为损毁、丢失或者未入账资产，确保账实相
符。
第十九条 盘点过程中发现资产毁损、盘盈、盘亏等问题的，要及时查明原因，
形成书面报告，根据责任人的主观过错程度和公司损失的大小追究其责任。财务部依
据经审批的盘点报告进行相应的账务处理。
第五章 固定资产的处置与终止确认
第二十条 固定资产出现以下情形可申请报废：
（一）超出使用年限，功能丧失，**失去使用价值，或不能使用且无修复价值
的固定资产。
（二）属于淘汰或技术指标已达不到要求，且无出售价值的固定资产。
（三）严重损坏且无法修复的，或虽能修复但修理费已接近或超过市场价值的固
定资产。
第二十一条 申请固定资产报废与处置时，资产归口管理部门要对是否符合报废
条件做必要的分析鉴定，行政管理部编制报废、处置方案（若处置的固定资产涉及权
属变更，行政管理部需配合购买方办理权属变更手续）。并按照本制度第六条、第七
条的权限标准进行审批。未经审批，严禁擅自对固定资产进行报废处理。
第二十二条 对于闲置或使用价值较低的固定资产，资产归口管理部门或使用部
门可提出出售建议，经授权机关或个人批准后执行。出售固定资产应多方比价，必要
时可聘请专业评估机构，**限度地维护公司的固定资产利益。
第二十三条 当固定资产满足下列条件之一时，财务部应当终止确认该固定资产：
（一）该固定资产处于处置状态。
（二）该固定资产预期通过使用或处置不能产生经济利益。
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第二十四条 出售、报废固定资产的，应当将处置收入扣除账面价值和相关税费
后的金额计入当期损益。其中，账面价值是固定资产成本扣减累计折旧和累计减值准
备后的金额。固定资产盘亏造成的损失，应当计入当期损益。
第六章 检查与监督
第二十五条 公司审计部对固定资产内部控制行使监督检查权，检查的内容主要
包括：
（一）固定资产管理岗位设置及人员配备情况。**检查是否存在由一人兼任不
相容职务的现象。
（二）固定资产的采购、出售、报废、抵押等行为是否经过恰当的审批。**检
查上述行为是否符合本制度、公司章程和经营层管理办法的规定，有无越权办理的行
为。
（三）固定资产的日常管理是否到位。**检查固定资产的日常保养、信息登记、
盘点等相关工作是否执行到位，资产状态是否完好，是否账实相符，是否存在资产闲
置或毁损而长期不处理的现象。
（四）固定资产的会计核算是否正确。**检查固定资产的初始确认和计量是否
正确，已达到预定可使用状态的固定资产是否按规定计提折旧,是否按照本制度规定
的折旧方法、折旧年限和残值率计提折旧，是否存在固定资产减值迹象而不计提资产
减值的情况。
第二十六条 公司审计部在监督检查过程中发现固定资产管理内部控制存在薄弱
环节的，应向相关部门提出书面建议，以便及时采取纠正和完善措施。
第七章 附则
第二十七条 本制度未尽事宜，按照**有关法律、法规、规范性文件和《公司
章程》的规定执行。本制度与有关法律、法规、规范性文件和《公司章程》的规定不
一致的，以有关法律、法规、规范性文件和《公司章程》的规定为准。
第二十八条 本制度由董事会负责制定和解释，自股东会审议通过之日起施行，原
