证券代码：300020 证券简称：*ST 银江 公告编号：2025-053
银江技术股份有限公司
本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整，没有虚假
记载、误导性陈述或重大遗漏。
银江技术股份有限公司（以下简称“银江技术”或“公司”）收到深圳证券交
易所（以下简称“深交所”）于 2025 年 5 月 11 日下发的《关于对银江技术股份有
限公司的年报问询函》（创业板年报问询函〔2025〕第 32 号，以下简称“问询函”）
后，协同公司 2024 年度年审会计师中喜会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称
“中喜所”、“年审会计师”或“会计师”）对问询函中的相关问题逐项进行了认
真核查落实。现将有关问题回复如下：
风险警示,因公司控股股东银江科技集团有限公司（以下简称“银江集团”）存在对
公司非经营性资金占用情形，并未能在一个月内解决资金占用问题，公司股票被叠
加实施其他风险警示。报告期末，你公司财务会计报告被出具标准无保留审计意见，
财务报告内部控制被出具带强调事项段的无保留意见内部控制审计报告。你公司申
请撤销退市风险警示及因资金占用被叠加的其他风险警示。
（1）请你公司逐项核查是否符合撤销退市风险警示及其他风险警示的条件，是
否存在本所《创业板股票上市规则》第九章、第十章规定的应被终止上市、被实施
退市风险警示或其他风险警示的情形，如是，请说明具体情况并充分揭示风险。请
年审会计师核查并发表明确意见。
（2）请年审会计师结合内部控制审计报告强调事项段的具体内容核查说明是
否存在用带强调事项段的无保留意见代替无法表示意见或者否定意见的情形。
（1）请你公司逐项核查是否符合撤销退市风险警示及其他风险警示的条件，是
否存在本所《创业板股票上市规则》第九章、第十章规定的应被终止上市、被实施
退市风险警示或其他风险警示的情形，如是，请说明具体情况并充分揭示风险。请
年审会计师核查并发表明确意见。
公司回复：
一、公司是否符合撤销退市风险警示的说明
公司 2023 年度财务报告被中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）于 2024 年 4
月 29 日出具了无法表示意见的审计报告，主要涉及大额资金往来及成本费用的准
确性和完整性。该情形触及《创业板股票上市规则》第十章退市中第 10.3.1 条**
款第（三）项情形“最近一个会计年度的财务会计报告被出具无法表示意见或者否
定意见的审计报告”。公司股票于 2024 年 5 月 6 日开市起被实施退市风险警示。
银江技术根据上期无法表示意见涉及的事项，在 2024 年进行了积极努力的整
改，具体情况如下：
（一）涉及大额资金往来的事项
中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）在 2023 年度审计报告中对于该事项的表
述：“银江技术公司 2023 年度向杭州翎投科技有限公司(以下简称投科技)转出资金
累计 51,823.66 万元(呈现季末资金流入，季初资金流出),年末余额 1,308.54 万元。部
分资金由募投专户转出至第三方再由第三方转入翎投科技。银江技术公司已在 2023
年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表中披露与投科技的资金往来
事项。我们无法取得充分、适当的审计证据以判断银江技术公司与翎投科技之间发
生大额资金往来的真实目的和性质、两者之间存在何种关联关系，以及上述事项对
财务报表可能产生的影响。”
公司对资金往来进行重新检查梳理，包括对控股股东及其关联方的资金占用情
况检查，发现存在控股股东及其关联方资金占用的情况。
截至 2024 年 12 月 30 日，控股股东已**偿还了所占用的资金 196,954,882.54
元并支付了**利息。公司于 2024 年 12 月 30 日披露了《关于公司股票被实施其他
风险警示相关事项的进展公告》（公告编号:2024-071），公告显示“控股股东已全
部偿还了所占用的资金 196,954,882.54 元并支付了**利息，控股股东资金占用问
题已整改完成”，中喜所针对控股股东资金占用情形是否**已出具《关联方非经
营性资金占用清偿情况的专项审核报告》。2025 年 4 月 21 日收到**证券监督管
理委员会浙江监管局下发的《行政处罚决定书》（〔2025〕15 号），文件中载明：
“2023 年至 2024 年 6 月，在实际控制人王辉组织、指使下，银江技术及子公司浙
江银江智慧交通集团有限公司、杭州银江智慧健康集团有限公司等，通过支付往来
款、员工借款、供应商预付款等多种方式，与控股股东银江科技集团有限公司及其
控制的企业发生非经营性资金占用。2023 年、2024 年 1-6 月资金占用累计发生额分
别为 66,329.13 万元、43,451.85 万元，占当期报告记载净资产的 15.66%、10.43%；
期末余额分别为 2,883.64 万元、19,695.49 万元，占当期报告记载净资产 0.68%、
同时，银江技术对原来资金管理中薄弱环节进行了整改，对涉嫌与控股股东关
系密切的人员进行了岗位隔离，增加了资金审批的管理人员数量及审批环节，加强
了支付审批环节监督，完善资金支付审批程序，相关整改已经完成。
（二）成本费用的准确性和完整性
中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）在 2023 年度审计报告中对于该事项的表
述：“银江技术公司 2023 年度涉及诉讼判决书显示，银江技术公司部分案涉供应诉
请的工程款、服务费金额与银江技术公司已确认的应付款存在较大差异，银江技术
公司未能对相关项目成本费用差异作出合理解释，我们也无法确定其他项目是否存
在类似情形。针对上述异常情形，我们实施了合同及凭证检查、函证、询问、实地
察看、银行账户资金流水查阅及交易对手背景信息公开查询和访谈等审计程序，但
仍无法取得满意的审计证据来判断这些交易的真实性及商业合理性，也无法判断工
程项目成本费用的准确性和完整性。因此，我们不能确定是否有必要对上述事项涉
及会计处理进行调整，也无法确定应调整的金额以及对财务报表和信息披露的影响。”
在个别项目诉讼判定结果与账面记载金额存在**差异。银江技术对相关差异的原
因进行追查，发现公司财务、业务及法务相关信息传递不及时，导致了账载差错。
涉及个别项目诉讼判定结果与账面记载金额存在的差异情况如下：
瓷学院艺术楼（**楼）弱电布线设备采购项目要求公司支付采购款，2023 年 1 月
年度账面已确认了 330,751.00 元营业成本，少确认成本 19,152.52 元。
警察支队智能交通管理系统项目工程项目要求公司支付采购款，2023 年 6 月 6 日判
决至公司支付日，合计应支付 1,676,760.50 元，2023 年已支付完毕。公司账面已确
认了 1,098,743.12 元营业成本，少确认成本 578,017.38 元。
治超非现场执法电子检测系统（二期）项目要求公司支付采购款，2023 年 9 月 18 日
判决至公司支付日，合计应支付 1,219,241.23 元，2023 年已支付完毕。公司账面未
确认营业成本，补确认成本 1,219,241.23 元。
能化系统设备购置及安装工程项目要求公司支付采购款，2023 年 4 月 25 日判决公
司应支付 164,923.00 元，2023 年已支付完毕。公司账面未确认营业成本，补确认成
本 164,923.00 元。
黄河军事文化博览园景区智慧化建设项目要求公司支付采购款，2023 年 8 月 31 日
判决至公司支付日，合计应支付 617,701.90 元，2023 年已支付完毕 。2023 年公司
账面已确认营业成本 522,323.86 元，少确认成本 95,378.04 元。
频监控项目要求公司支付工程款，2023 年 4 月 13 日经调解公司应支付 1,088,880.00
元，2023 年已支付完毕。公司以前年度账面已确认了 604,120.00 元营业成本，2023
年账面确认了 385,680.00 元营业成本，少确认了 99,080.00 元营业成本。
大道七条道路以南项目，2023 年 12 月 28 日判决至公司支付日，合计应支付
元。
差异更正前后对财务报表的影响如下：
公司 2023 年度财务报表因诉讼未对差异进行确认的金额合计 2,409,227.81 元，
追溯调增 2023 年应付账款 2,409,227.81 元，调增营业成本 2,409,227.81 元，合计调
减利润总额 2,409,227.81 元，调减未分配利润 2,409,227.81 元。
银江技术已对上述差错进行了更正，并针对产生差异的内控进行了整改，包括
建立规范的诉讼台账，加强财务核算岗位、业务岗位、法务岗位信息对接的及时性
等，完善了内部业务财务信息转递准确性，相关整改已经完成。同时，银江技术对
相关差异情况的会计差错更正于 2025 年 4 月 29 日披露了《关于前期会计差错更正
及追溯调整的公告》（公告编号：2025-044）。
中喜会计师事务所（特殊普通合伙）已对公司 2024 年度财务报告出具标准无保
留意见的审计报告和带强调事项段的无保留意见内部控制审计报告，并在《2024 年
度上期非标事项在本期**的专项说明》中表明，银江技术根据上期无法表示意见
涉及的事项，目前已**整改完成。
根据《创业板股票上市规则》第 10.3.7 条“上市公司因触及第 10.3.1 条**款
规定情形，其股票交易被实施退市风险警示后，实际触及退市风险警示情形相应年
度次一年度的年度报告表明公司不存在第 10.3.11 条**项至第七项任一情形的，公
司可以向本所申请撤销退市风险警示。”
公司对照《创业板股票上市规则》第 10.3.11 条**项至第七项逐项核查情况如
下：
《创业板股票上市规则》第
公司核查情况说明
经审计的利润总额、净利润、 润为-941,488,503.77 元，扣除非经常性损益后的净利润为-
扣除非经常性损益后的净利 940,643,233.70 元，扣除后营业收入 530,828,885.92 元。虽公
润三者孰低为负值，且扣除后 司 2024 年经审计的利润总额、净利润、扣除非经常性损益后
的营业收入低于 1 亿元 的净利润均为负值，但扣除后的营业收入不低于 1 亿元，未
触及该情形。
经审计的期末净资产为负值
未触及该情形。
财务会计报告被出具保留意 中喜所对公司 2024 年财务报告进行了审计并出具了标准无
见、无法表示意见或者否定意 保留意见的《审计报告》（中喜财审 2025S02135 号），未触
见的审计报告 及该情形。
追溯重述后利润总额、净利 公司对 2021 年、2022 年以及 2023 年会计差错进行了更正，
润、扣除非经常性损益后的净 追溯重述后未导致公司已披露的定期报告出现盈亏性质的
利润三者孰低为负值，且扣除 改变，2021 年度、2022 年度、2023 年度扣除后营业收入分
后的营业收入低于 1 亿元；或 别 为 1,515,388,102.39 元 、 1,956,408,274.81 元 和
者追溯重述后期末净资产为 1,138,919,905.74 元，且追溯重述后各期末净资产均为正值，
负值 未触及该情形。
财务报告内部控制被出具无 中喜所对公司 2024 年财务报告内部控制出具了带强调事项
法表示意见或者否定意见的 段的无保留意见的《内部控制审计报告》（中喜特审
审计报告 2025T00226 号），未触及该情形。
未按照规定披露内部控制审
计报告，因实施完成破产重 公司已于 2025 年 4 月 29 日披露 2024 年年度报告同日披露
整、重组上市或者重大资产重 了中喜所出具的《内部控制审计报告》 （中喜特审 2025T00226
组按照有关规定无法披露的 号），未触及该情形。
除外
未在法定期限内披露过半数
公司已于 2025 年 4 月 29 日披露了 2024 年年度报告，全体
董事保证真实、准确、完整的
董事保证年度报告内容的真实、准确、完整，未触及该情形。
年度报告
综上所述，因公司已在 2024 年度** 2023 年度非标意见涉及的相关事项，且
符合《创业板股票上市规则》第 10.3.7 条可向深圳证券交易所（以下简称“深交所”）
申请撤销退市风险警示的情况。因此，公司符合撤销退市风险警示的条件。
二、公司是否符合撤销其他风险警示的说明
（1）公司因资金占用被叠加的其他风险警示的情形及**情况
公司控股股东银江科技集团有限公司存在对公司非经营性资金占用情形，并未
能在一个月内解决资金占用问题，根据《创业板股票上市规则》第 9.4 条第（五）项
风险警示相关规定，公司股票被叠加实施其他风险警示。
截至 2024 年 12 月 30 日，控股股东已**偿还了所占用的资金 196,954,882.54
元并支付了**利息。公司已于 2024 年 12 月 30 日披露了《关于公司股票被实施其
他风险警示相关事项的进展公告》（公告编号:2024-071）。中喜于 2025 年 4 月 28
日出具了《关联方非经营性资金占用清偿情况的专项审核报告》（中喜专审
的资金及占用期间的利息已**归还，不存在银江集团还款的资金回流至银江集团
或其他关联方，也不存在新的关联方非经营性资金占用，前期资金占用影响已**。
（2）公司因收到行政处罚决定书被叠加的其他风险警示的情形及**情况
公司于 2025 年 4 月 21 日收到**证券监督管理委员会浙江监管局下发的《行
政处罚决定书》（〔2025〕15 号），根据收到的《行政处罚决定书》认定的情况，
公司触及《创业板股票上市规则》第 9.4 条第（七）项规定的其他风险警示情形，公
司股票被叠加实施其他风险警示。
《行政处罚决定书》所涉事项，公司于 2024 年 4 月 30 日披露了《关于前期会
计差错更正的公告》（公告编号:2024-022）对 2023 年二季度、三季度财务报告进行
了更正，于 2025 年 4 月 29 日披露了《关于前期会计差错更正及追溯调整的公告》
（公告编号:2025-044）对 2021 年度、2022 年度财务报告进行了更正及追溯调整，
且中喜所出具了《前期会计差错更正专项说明的鉴证报告》。
（1）公司因资金占用触及《创业板股票上市规则》第 9.4 条第（七）项规定的
其他风险警示情形已**，且会计师事务所出具了《关联方非经营性资金占用清偿
情况的专项审核报告》、《2024 年度上期非标事项在本期**的专项说明》。
根据《创业板股票上市规则》第 9.10 条“公司向控股股东或者其关联人提供资
金的情形已**，向本所申请撤销其他风险警示的，应当披露会计师事务所出具的
专项核查意见等文件。”公司符合撤销因资金占用被叠加的其他风险警示的条件。
（2）公司因《行政处罚决定书》触及《创业板股票上市规则》第 9.4 条第（七）
项规定的其他风险警示情形所涉事项已整改完毕。根据《创业板股票上市规则》9.11
条，“上市公司因触及第 9.4 条第七项情形，其股票交易被实施其他风险警示后，
同时符合下列条件的，可以向本所申请对其股票交易撤销其他风险警示：（一）公
司已就行政处罚决定所涉事项对相应年度财务会计报告进行追溯重述；（二）自中
国证监会作出行政处罚决定书之日起已满十二个月。”公司已于 2025 年 4 月 29 日
披露的相关公告对行政处罚对相应年度财务会计报告进行追溯重述，但由于行政处
罚决定书之日起未满十二个月，因此公司暂不满足可以撤销该其他风险警示情况。
三、公司是否存在《创业板股票上市规则》第九章规定的实施其他风险警示的
情形
公司对照《创业板股票上市规则》第 9.4 条**项至第九项逐项核查情况如下：
是否触
《创业板股
及其他
票上市规 具体内容 公司核查情况说明
风险警
则》条文
示情形
经核查，公司目前生产经营正常，
生产经营活动受到严重影响且
第 9.4 条第 不存在生产经营活动受到严重影
预计在三个月以内不能恢复正 否
（一)项 响且预计在三个月以内不能恢复
常
正常的情形
第 9.4 条第 经核查，公司目前不存在主要银行
主要银行账号被冻结 否
（二)项 账号被冻结的情形
公司董事会、股东大会均能正常召
第 9.4 条第 董事会、股东大会无**常召 开并形成有效决议，具体内容详见
否
（三)项 开会议并形成决议 公司在指定信息披露媒体上发布
的相关公告
最近一个会计年度财务报告内 中喜所对公司 2024 年度内部控制
部控制被出具无法表示意见或 出具了带强调事项段的内部控制
第 9.4 条第
者否定意见的审计报告，或者 审计报告（中喜特审 2025T00226 否
（四)项
未按照规定披露财务报告内部 号），公司已于 2025 年 4 月 29 日
控制审计报告 披露
截至 2024 年 12 月 30 日，控股股
向控股股东（无控股股东，则为
东已**偿还了所占用的资金
第 9.4 条第 **大股东）或者其关联人提
（五)项 供资金或者违反规定程序对外
息。根据中喜所出具的《关联方非
提供担保且情形严重
经营性资金占用清偿情况的专项
审核报告》（中喜专审 2025Z00436
号）、《非经营性资金占用及其他
关联资金往来情况的专项说明》
（中喜专审 2025Z00434 号），公
司不存在向控股股东或者其关联
人提供资金的情况；公司不存在违
反规定程序对外提供担保且情形
严重的情形
最近三个会计年度扣除非经常
性损益前后净利润孰低者均为 最近一个会计年度审计报告未显
第 9.4 条第
负值，且最近一个会计年度审 示公司持续经营能力存在不确定 否
（六)项
计报告显示公司持续经营能力 性
存在不确定性
公司于 2025 年 4 月 15 日收到浙
江证监局下发的《行政处罚事先告
知书》（浙处罚字〔2025〕5 号），
并于 2025 年 4 月 21 日浙江证监
根据**证监会行政处罚事先 局下发的《行政处罚决定书》
告知书载明的事实，公司披露 （〔2025〕15 号）表明公司披露的
的年度报告财务指标存在虚假 2021 年至 2023 年三季度财务报告
第 9.4 条第 记载，但未触及第 10.5.2 条第 存在虚假记载，但未触及第 10.5.2
是
（七)项 一款规定情形，前述财务指标 条**款规定情形。公司已完成相
包括营业收入、利润总额、净利 关事项整改并于 2025 年 4 月 29 日
润、资产负债表中的资产或者 披露了《关于前期会计差错更正及
负债科目 追溯调整的公告》及中喜所出具的
《前期会计差错更正专项说明的
鉴证报告》等相关文件，但因收到
行政处罚决定书未满十二个月，其
他风险警示的情形依旧存在
最近一个会计年度净利润为正
值，且合并报表、母公司报表年
度末未分配利润均为正值的公
司，其最近三个会计年度累计
现金分红金额低于最近三个会
第 9.4 条第 计年度年均净利润的 30%，且 公司 2024 年度经审计净利润为
否
（八)项 最近三个会计年度累计现金分 负，不存在此项情形
红金额低于 3000 万元，但最近
三个会计年度累计研发投入占
累计营业收入比例超过 15%或
者最近三个会计年度累计研发
投入金额超过 3 亿元的除外
投资者难以判断公司前景，投
第 9.4 条第
资权益可能受到损害的其他情 经核查，公司不存在该情形 否
（九)项
形
根据《创业板股票上市规则》第九章的相关规定逐项核查，公司因资金占用被
叠加的其他风险警示的情形已**，但因收到行政处罚决定书被实施的其他风险警
示的情形依旧存在。
四、公司是否存在《创业板股票上市规则》第十章规定的应被终止上市、被实
施退市风险警示的情形
根据《创业板股票上市规则》第十章规定，经核查，公司不存在应当被实施退
市风险警示的情形。具体如下：
《创业板股票上市
具体内容 公司核查情况说明
规则》条文
最近一个会计年度经审计
的利润总额、净利润、扣除
第 10.3.1 条 的净利润为-940,643,233.70 元，扣除后营
非经常性损益后的净利润
第（一）项 业收入 530,828,885.92 元。虽公司 2024 年
三者孰低为负值，且扣除后
经审计的利润总额、净利润、扣除非经常
的营业收入低于 1 亿元
性损益后的净利润均为负值，但扣除后的
营业收入不低于 1 亿元，未触及该情形。
第 10.3.1 条 最近一个会计年度经审计
第（二）项 的期末净资产为负值
形。
第十 最近一个会计年度的财务 中喜所对公司 2024 年财务报告进行了审
章第 第 10.3.1 条 会计报告被出具无法表示 计并出具了标准无保留意见的《审计报
三节 第（三）项 意见或者否定意见的审计 告》（中喜财审 2025S02135 号），未触
财务 报告 及该情形。
类退 追溯重述后最近一个会计 公司对 2021 年、2022 年以及 2023 年会
市风 年度利润总额、净利润、扣 计差错进行了更正，追溯重述后未导致公
险警 除非经常性损益后的净利 司已披露的定期报告出现盈亏性质的改
示 第 10.3.1 条 润三者孰低为负值，且扣除 变，2021 年度、2022 年度、2023 年度扣
第（四）项 后的营业收入低于 1 亿元； 除 后 营 业 收 入 分 别 为 1,515,388,102.39
或者追溯重述后最近一个 元 、 1,956,408,274.81 元 和
会计年度期末净资产为负 1,138,919,905.74 元， 且追溯重述后各期末
值 净资产均为正值，未触及该情形。
**证监会行政处罚决定
表明公司已披露的最近一
个会计年度财务报告存在
第 10.3.1 条
虚假记载、误导性陈述或者 经核查，未触及该情形。
第（五）项
重大遗漏，导致该年度相关
财务指标实际已触及本款
**项、第二项情形
第 10.3.1 条 经核查，公司不存在深交所认定的其他情
本所认定的其他情形
第（六）项 形。
未在法定期限内披露年度
第 10.4.1 条 报告或者半年度报告，且在 公司已在法定期限内披露年度报告与上
第（一）项 公司股票停牌两个月内仍 一年度半年度报告，未触及该情形。
未披露
半数以上董事无法保证年
度报告或者半年度报告真
第 10.4.1 条 公司全体董事保证年度报告及半年度报
实、准确、完整，且在公司
第（二）项 告真实、准确、完整，未触及该情形。
股票停牌两个月内仍有半
数以上董事无法保证
因财务会计报告存在重大
会计差错或者虚假记载，被
第 10.4.1 条 **证监会责令改正但公
经核查，公司已整改完毕，未触及该情形。
第（三）项 司未在要求期限内完成整
改，且在公司股票停牌两个
月内仍未完成整改
因信息披露或者规范运作
等方面存在重大缺陷，被本
第十 第 10.4.1 条 所要求改正但未在要求期
经核查，公司已整改完毕，未触及该情形。
章第 第（四）项 限内完成整改，且在公司股
四节 票停牌两个月内仍未完成
规范 整改
类退 公司被控股股东（无控股股
市风 东，则为**大股东）或者
险警 控股股东关联人非经营性
示 占用资金的余额达到 2 亿
第 10.4.1 条 元以上或者占公司最近一
经核查，公司未触及该情形。
第（五）项 期经审计净资产**值的
令改正但未在要求期限内
完成整改，且在公司股票停
牌两个月内仍未完成整改
连续两个会计年度财务报 中兴华所对公司 2023 年度财务报告出具
告内部控制被出具无法表 了无法表示意见的审计报告，中喜所对公
第 10.4.1 条 示意见或者否定意见的审 司 2024 年度财务报告出具了标准无保留
第（六）项 计报告，或者未按照规定披 意见的审计报告。同时，公司已按照规定
露财务报告内部控制审计 披露了内部控制审计报告，未触及该情
报告 形。
因公司股本总额或者股权
分布发生变化，导致连续二
第 10.4.1 条
十个交易日不再符合上市 经核查，公司未触及该情形。
第（七）项
条件，在规定期限内仍未解
决
第 10.4.1 条
公司可能被依法强制解散 经核查，公司未触及该情形。
第（八）项
第 10.4.1 条 法院依法受理公司重整、和
经核查，公司未触及该情形。
第（九）项 解或者破产清算申请
第 10.4.1 条 经核查，公司不存在深交所认定的其他情
本所认定的其他情形
第（十）项 形。
根据《创业板股票上市规则》第十章规定，经核查公司不存在股票终止上市的
情况。具体如下：
是否触
《创业板股票上市 及终止
具体内容 公司核查情况说明
规则》条文 上市情
形
连续一百二十个交易日通
第 10.2.1 条 公司连续一百二十个交易日
过本所交易系统实现的股 否
第（一）项 股票累计成交量高于 200 万股
第十 票累计成交量低于 200 万股
章第 第 10.2.1 条 连续二十个交易日的股票 公司连续二十个交易日的股
否
二节 第（二）项 收盘价均低于 1 元 票收盘价均高于 1 元
交易 第 10.2.1 条 连续二十个交易日的股票 公司连续二十个交易日的股
否
类强 第（三）项 收盘市值均低于 3 亿元 票收盘市值均高于 3 亿元
制退 第 10.2.1 条 连续二十个交易日的公司 公司连续二十个交易日的公
否
市 第（四）项 股东人数均少于 400 人 司股东总户数均大于 400 户
第 10.2.1 条 经核查，公司不存在深交所认
本所认定的其他情形 否
第（五）项 定的其他情形
第十 第 10.3.11
第 10.3.11 条第（一）至（七）
章第 条第（一）至 详见本题回复一、2 否
项
三节 （七）项
财务 公司已于 2025 年 4 月 28 日向
虽满足第 10.3.7 条规定的条
类强 第 10.3.11 深交所申请撤销对公司股票
件，但未在规定期限内向本 否
制退 条第（八）项 交易实施退市风险警示以及
所申请撤销退市风险警示
市 部分其他风险警示
第 10.4.18
因触及第 10.4.1 条相应情况 公司未触及第 10.4.1 条相应情
第十 条第（一）至 否
导致触及终止上市情形的 形，故不存在该情形
章第 （九）项
四节 公司未出现因规范类退市风
第 10.4.18 撤销退市风险警示申请未
规范 险向深交所申请撤销退市风 否
条第（十）项 被本所审核同意
类强 险申请的情形
制退 第 10.4.18
经核查，公司不存在深交所认
市 条第（十一） 本所认定的其他情形 否
定的其他情形
项
上市公司存在欺诈发行、重
大信息披露违法或者其他
第 10.5.1 条
严重损害证券市场秩序的 经核查，公司不存在该情形 否
第（一）项
第十 重大违法行为，其股票应当
章第 被终止上市的情形
五节 上市公司存在涉及**安
重大 全、公共安全、生态安全、
违法 生产安全和公众健康安全
强制 第 10.5.1 条 等领域的违法行为，情节恶
经核查，公司不存在该情形 否
退市 第（二）项 劣，严重损害**利益、社
会公共利益，或者严重影响
上市地位，其股票应当被终
止上市的情形
经逐项核查，公司不存在《创业板股票上市规则》第 10.3.11 条规定的股票终止
上市情形，亦不存在《创业板股票上市规则》第十章规定的股票交易应被实施退市
风险警示的情形。
会计师回复：
我们根据审计结果，逐项核查公司撤销退市风险警示及其他风险警示的条件，
并对《创业板股票上市规则》第九章、第十章规定的应被终止上市、被实施退市风
险警示或其他风险警示的情形进行了逐项核查。
经核查，我们认为：
公司符合撤销退市风险警示的条件以及符合因资金占用被叠加的其他风险警示
的条件，但不符合撤销因收到行政处罚决定书未满十二个月被叠加的其他风险警示。
除此之外，公司不存在《创业板股票上市规则》第九章、第十章规定的应被终止上
市、被实施退市风险警示或其他风险警示的情形。
（2）请年审会计师结合内部控制审计报告强调事项段的具体内容核查说明是
否存在用带强调事项段的无保留意见代替无法表示意见或者否定意见的情形。
会计师回复：
内部控制审计报告强调事项段中，我们提醒内部控制审计报告使用者关注，2024
年银江技术存在被大股东控制的企业及其他关联方非经营占用资金的情况、存在违
规使用募集资金的情况，相关内部控制存在缺陷。截止审计报告日，银江技术对上
述情况进行了自查，并对上述相关内部控制缺陷进行了整改。
针对上述事项，我们执行了以下审计程序：
经过审计，上述相关内部控制曾存在过缺陷的情况，银江技术通过对内部控制
缺陷进行分析，积极排查内部控制中存在问题的原因，并采取有效措施进行了整改，
且整改后的运行有效。我们认为，已出具的内控审计报告不存在用带强调事项段的
无保留意见代替无法表示意见或者否定意见的情形。
议程序用于公司日常经营的募集资金 5000 万元；存在尚未归还暂时补流的募集资
金 20000 万元；并存在因诉讼事项被**划转的募集资金 29,285.30 万元。请你公
司：
（1）说明诉讼的具体情况，包括但不限于涉诉原因、涉案金额、执行情况等，
并自查截至目前已逾期债务的具体情况，包括但不限于债权人名称、产生背景、债
务金额、偿还期限、逾期金额、诉讼仲裁（如有）进展、涉及财务报表的具体科目
及金额、偿还情况等，是否及时履行恰当的信息披露义务。对于预计需要承担赔偿
责任或担保责任的，资产负债表是否已确认相关支付义务。
（2）补充说明将上述闲置募集资金补充流动资金归还至募集资金的具体措施
及时间安排。
请年审会计师对（1）（2）进行核查并发表明确意见。
（1）说明诉讼的具体情况，包括但不限于涉诉原因、涉案金额、执行情况等，
并自查截至目前已逾期债务的具体情况，包括但不限于债权人名称、产生背景、债
务金额、偿还期限、逾期金额、诉讼仲裁（如有）进展、涉及财务报表的具体科目
及金额、偿还情况等，是否及时履行恰当的信息披露义务。对于预计需要承担赔偿
责任或担保责任的，资产负债表是否已确认相关支付义务。
公司回复：
一、公司被**划转募集资金涉及的诉讼具体情况
诉讼情况（单位：元）
序 涉案金 执行情 募集资金账户司
诉讼单位 案由 请求
号 额 况 法划扣金额
借款合同纠 支付借款本金、利 197,048, 已执行
纷 息及诉讼费 050.68 完毕
舟山市太平洋时代信息 支付货款、利息及 5,044,00 已执行
技术有限公司 诉讼费 0.00 完毕
浙江富成建设集团有限 建设工程合 支付工程款、利息 28,391,0 已执行
公司 同纠纷 及诉讼费 30.48 完毕
借款合同纠 支付借款、利息及 52,476,1 已执行
纷 诉讼费 74.00 完毕
民间借贷纠 支付借款本金、利 15,256,7 已执行
纷 息及诉讼费 63.89 完毕
合计 292,852,979.00
还，杭州链杭实业有限公司向法院提**讼，要求公司返还借款本金及利息，并支
付逾期利息。后经法院调解达成和解协议,法院裁定公司支付 19,782.34 万元，公司
募集资金因此被**划转合计 19,555.00 万元。
公司与公司签订买卖合同。因公司未按约定支付货款，舟山市太平洋时代信息技
术有限公司**公司。2024 年 2 月 21 日，浙江省**人民法院作出终审判决，裁
定公司支付货款及逾期违约金,公司募集资金因此被**划转 500.00 万元。
未按期完成工程，双方已就上述事项向法院进行申诉。富成建设以银江技术未完
全支付工程款为由**公司，浙江省杭州市中级人民法院作出二审判决，裁定公
司支付工程款及逾期利息,公司募集资金因此被**划转 2,838.25 万元。
紧张，2024 年该项目部分施工内容由东冠集团有限公司垫资建设，公司因此与东
冠集团有限公司签订借款合同并承诺支付利息，后公司未能按期偿还原告到期借
款及利息，原告向法院提**讼，要求公司偿还借款、逾期还款利息、保全担保
费、律师费合计 52,476,174 元，经法院调解达成和解协议。公司募集资金因此被
**划转 5,247.62 万元。
期偿还原告借款，原告向法院提**讼，要求公司偿还其借款 1,300 万元及相应利
息，2024 年经法院调解达成和解协议，公司募集资金因此被**划转 1,144.43 万
元。
二、公司逾期债务情况
逾期债务情况（单位：元）
赔 偿 担保 支 付
债权人名称 产生背景 债务金额 偿还期限 诉讼进展 报表科目 科目金额 偿还情况 偿还金额 截止目前逾期金额
责任 责任 义务
上海银行股份有限
公司杭州滨江支行
上海银行股份有限
公司杭州滨江支行
上海银行股份有限 展期至 2026
公司杭州滨江支行 年 3 年 31 日
上海银行股份有限
公司杭州滨江支行
上海银行股份有限
银行借款 960,520.00 2024/9/25 960,520.00
公司杭州滨江支行
到期未支
已签订展期 已确
杭州联合农村商业 付 短期借款 无 无
协议，展期至 认
银行股份有限公司 29,900,000.00 2024/12/18 29,900,000.00
科技支行
恒丰银行股份有限
公司杭州分行
和解方案商
恒丰银行股份有限
公司杭州分行
杭州银行股份有限
公司 一审判决，
杭州银行股份有限 银行承兑 调解中
公司 汇票到期
逾期债务情况（单位：元）
赔 偿 担保 支 付
债权人名称 产生背景 债务金额 偿还期限 诉讼进展 报表科目 科目金额 偿还情况 偿还金额 截止目前逾期金额
责任 责任 义务
杭州银行股份有限 银行垫付
公司 形成借款
杭州银行股份有限
公司
杭州银行股份有限
公司
杭州银行股份有限
公司
杭州银行股份有限
公司
杭州银行股份有限
公司
杭州银行股份有限
公司西城支行
杭州银行股份有限
公司
杭州银行股份有限
公司
上海邦汇商业保理 商业保理 已和解，展
有限公司（京东金 业务到期 49,392,647.61 2024/10/12 期方案协商 49,392,647.61
融） 未支付 中
慈溪市掌起雄鹰塑 300,000.00 2024/9/4 300,000.00 否 300,000.00
尚未开庭 应付账款
料制品厂 500,000.00 2024/9/4 500,000.00 否 500,000.00
逾期债务情况（单位：元）
赔 偿 担保 支 付
债权人名称 产生背景 债务金额 偿还期限 诉讼进展 报表科目 科目金额 偿还情况 偿还金额 截止目前逾期金额
责任 责任 义务
慈溪市掌起皓予塑 437,696.00 2024/8/1 437,696.00 否 437,696.00
尚未开庭
料制品厂 500,000.00 2024/7/17 500,000.00 已结清 500,000.00 -
聊城市东昌府区朋
华五金店
唐山众和昌建材销
售有限责任公司
云岭创驰（重庆）信
息技术有限公司 商业承兑
郑州合赢金属材料 汇票到期
有限公司 未支付
北京很美很美科技
有限公司
江苏新尔达环境工
程有限公司
郑州合赢金属材料
有限公司
杭州鑫铭业网络科
技有限公司
安徽泰立智能科技
有限公司
逾期债务情况（单位：元）
赔 偿 担保 支 付
债权人名称 产生背景 债务金额 偿还期限 诉讼进展 报表科目 科目金额 偿还情况 偿还金额 截止目前逾期金额
责任 责任 义务
浙江大华科技有限 500,000.00 2024/11/18 500,000.00 否 500,000.00
一审审理中
公司 1,000,000.00 2024/11/30 1,000,000.00 否 1,000,000.00
四川云舜信息技术
有限公司
华自科技股份有限
公司
湖南华自能源服务
有限公司
湖南格莱特新能源
发展有限公司
上海正合奇胜信息
科技有限公司
江苏初创信息技术 186,646.00 2024/8/4 186,646.00 否 186,646.00
一审审理中
有限公司 313,354.00 2024/8/4 313,354.00 否 313,354.00
济南广弘雅杰装饰
材料有限公司
山东慧之联新材料
有限公司
逾期债务情况（单位：元）
赔 偿 担保 支 付
债权人名称 产生背景 债务金额 偿还期限 诉讼进展 报表科目 科目金额 偿还情况 偿还金额 截止目前逾期金额
责任 责任 义务
江苏米乐新材料有
限公司
浙江大华技术股份
有限公司
浙江大华科技有限
公司
浙江华视智检科技
有限公司
科兰通讯技术（北
京）有限公司
杭州希铖信息技术
有限公司
武汉麦尔盛科技有
限公司
浙江俊源科技有限
公司
海南昂雷科技有限
公司
重庆耿能建筑劳务
有限公司
济南广弘雅杰装饰
材料有限公司
逾期债务情况（单位：元）
赔 偿 担保 支 付
债权人名称 产生背景 债务金额 偿还期限 诉讼进展 报表科目 科目金额 偿还情况 偿还金额 截止目前逾期金额
责任 责任 义务
江苏亿通线缆有限 361,425.00 2024/8/10 361,425.00 否 - 361,425.00
诉前调解中
公司 441,410.80 2024/8/13 441,410.80 否 - 441,410.80
江苏亿通线缆有限
公司
扬州神盾智能交通
科技有限公司
镇江星燃智能交通
科技有限公司
镇江佳迅通智能交
通工程有限公司
合计 185,823,922.46 185,793,692.46 9,124,932.78 79,792,772.81
如上表所示，诉讼的具体情况，公司已及时履行恰当的信息披露义务。对于需
要承担的支付义务，资产负债表已进行确认。
会计师回复：
我们执行的进一步审计程序包括但不限于：
函信息与账载信息进行核对；对于短期借款，获取了借款合同，检查了借款到期日，
是否逾期等信息，并执行函证程序，将获取的相关回函信息与账载信息进行核对；
经核查，我们认为，公司涉及供应商和银行**的情况中，已决诉讼公司已及
时、正确入账，未决诉讼中公司已充分计提相关负债，前期因诉讼未对差异进行确
认的金额已进行会计差错更正。公司及时履行了恰当的信息披露义务，对于预计需
要承担赔偿责任或担保责任的，资产负债表已确认了相关支付义务。
（2）补充说明将上述闲置募集资金补充流动资金归还至募集资金的具体措施
及时间安排。
公司回复：
闲置募集资金补充流动资金归还至募集资金的情况
针对上述闲置募集资金补充流动资金，公司通过统筹资金，已于 2025 年 4 月
术股份有限公司 2024 年度募集资金存放与实际使用情况的专项核查报告》中已对
该事项进行了确认：“截至本报告出具日，公司已转回 2024 年内通过供应商回流至
公司非募集资金账户的违规使用资金 5,000.00 万元，并归还暂时性补流募集资金
会计师回复：
我们执行的进一步审计程序包括但不限于：
经核查，我们认为：截至审计报告日，违规使用的 25,000.00 万元募集资金已归
还。
元，应付票据及应付账款期末余额 7.01 亿元。请你公司结合短期借款、应付票据及
应付账款、经营活动现金流变化情况以及货币资金受限等情况，进一步核实你公司
是否存在流动性风险及对公司持续经营能力的影响。请年审会计师核查并发表明确
意见。
公司回复：
截止 2024 年 12 月 31 日，公司短期借款余额 15.05 亿元，具体银行授信模式如
下：
单位：万元
项目 期末余额
质押、抵押、保证借款 146,636.29
信用借款 3,366.68
应计利息 449.26
合计 150,452.23
综合上表所述，公司短期借款 15.0 亿元，其中信用借款 3366.7 万元，占公司短
期借款的比例 2.24%，绝大部分**有**的抵质押物等作为担保，截止 2024 年底，
公司资产负债率 45.29%，整体资产负债率偏低；在目前的合作银行中，绝大部份是
与公司建立了长期稳定的合作关系，同时为保障公司正常经营，浙江省金融监督管
理局、杭州市金融办、滨江区政府组织并牵头各债权银行召开银行债权人工作会议，
要求各银行维持现有**额度不变，不抽贷、不压贷，继续为公司提供资金支持。
截止 2024 年 12 月 31 日，应付票据及应付账款期末余额 7.01 亿元，具体账龄
如下：
单位;万元
项目 期末余额
合计 70,109.52
综合上表所述，截止到 2024 年底，公司应付账款及票据 7.01 亿元，其中一年
以内的应付账款 4.88 亿元，占整个应付账款的 69.59%；目前的合作供应商，绝大部
分都与公司合作多年，并且针对公司的特殊阶段，主动延长公司账期，同时，为加
速项目回款，加大了应收账款的催收力度，对工程项目负责人加大项目回款的考核
比重，成立了以公司高管为主要负责人的应收账款领导小组。
近三年以来，公司经营现金流情况及同行业数据具体如下：
单位：万元
项目 2024 年 2023 年 2022 年
经营现金流入 85,301.13 193,637 177,993
经营现金流出 119,991.67 218,786 168,991
经营现金净流量 -34,690.54 -25,149 9,002
近三年同行业财务指标情况表
公司 财务风险指标 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
日
流动比率 1.608 1.932 1.605
银 江 技 速动比率 1.601 1.921 1.583
术 现金流量比率 -0.148 -0.101 0.032
资产负债率(%) 45.29 39.2 46.33
流动比率 0.76 1.093 1.151
速动比率 0.708 1.038 1.1
易华录
现金流量比率 -0.033 -0.032 0.079
资产负债率(%) 88.35 69.13 69.4
流动比率 0.434 0.437 0.567
海 峡 创 速动比率 0.405 0.423 0.553
新 现金流量比率 -0.082 0.019 0.016
资产负债率(%) 83.6 84.4 72.43
公司经营性现金流近三年呈现由净流入转变为净支出且逐年增大的情况，与
集资金补充流动资金后为**公司的负债率加大了对供应商的付款；2024 年度经营
性现金流净支出大幅增加主要受公司被实施退市风险和叠加其他风险的影响。
随着公司相关影响因素的**，经营环境得到改善，经营性现金流净额将由负
转正，进一步补充公司的流动资金。
综上表所述，公司资产负债率处在同行业中等水平，资产负债结构较好；公司
流动比率、速动比率也处在同行业中等水平，偿还负债的能力较强。
截止 2024 年 12 月 31 日，货币资金期末余额 4.32 亿元，使用受限的货币资金
项目 金额 占比
非受限资金 16,923.88 39.19%
受限资金 26,256.04 60.81%
合计 43,179.93 100.00%
综上表所述，截止到 2024 年底，公司非受限资金 16,923.88 万元，足够公司日
常经营，同时公司将加强资金日常管理，加强资金计划和预测，优化现金流量管理，
确保公司经营正常发展。
综上所述，2025 年公司将深耕主业，坚持城市大脑战略，进一步提高产品质量、
**交付成本，增加公司市场份额及盈利能力。同时公司将加强内部管理控制，优
化公司资产结构，加速项目回款，所以公司不存在偿债风险和流动性风险，公司具
备良好的持续经营能力
会计师回复：
我们执行的进一步审计程序包括但不限于：
况；
**进展情况；
经核查，我们认为：公司的流动性风险通过相应安排已得到缓解，改善持续经
营能力的相关措施具有可行性，未发现公司存在流动性风险，未发现对公司持续经
营能力产生影响的重大不利事项。
年至 2024 年的毛利率分别为 26.40%、17.01%、7.46%，持续下降。请你公司：
（1）分业务类别列示近三年营业收入具体构成及其对应金额、同比变动比例、
毛利率、收入确认政策等情况，结合公司所处行业变化和同行业可比公司情况，说
明公司 2024 年营业收入大幅下滑、净利润亏损增加的原因及合理性。
（2）分业务类别列示公司前十大客户及供应商情况，包括但不限于名称、交易
背景、交易金额、收入确认时点及依据、所在地、成立时间、合作年限、合同签订
及执行情况、应收应付情况、期末及期后回付款情况等，并说明公司及并表子公司
与上述供应商和客户之间是否存在关联关系及其他资金或业务往来，如有，说明具
体情况。
（3）结合各业务类别行业发展趋势、竞争格局及公司的市场地位、行业关键业
绩驱动因素、公司实际经营情况、同行业可比公司的变动情况等，说明公司毛利率
持续下滑的原因及合理性。
（4）说明你公司持续经营能力是否存在重大不确定性及判断依据，并说明拟采
取的提升市场竞争力、改善经营情况的具体措施。
请年审会计师对上述事项核查并发表明确意见。
（1）分业务类别列示近三年营业收入具体构成及其对应金额、同比变动比例、
毛利率、收入确认政策等情况，结合公司所处行业变化和同行业可比公司情况，说
明公司 2024 年营业收入大幅下滑、净利润亏损增加的原因及合理性。
公司回复：
一、公司近三年营业收入具体构成及其对应金额、同比变动比例、毛利率相关
情况（单位：人民币万元）：
近三年收入 收入同比增减 近三年毛利率
业务类别
智慧交通 74,485.31 47,571.62 22,584.68 -36.13% -52.52% 29.90% 18.46% 10.18%
智慧医疗 14,925.69 19,917.19 6,806.76 33.44% -65.82% 37.21% 12.83% 8.42%
智慧城市 51,564.28 36,669.22 20,814.94 -28.89% -43.24% 16.21% 13.12% 6.98%
基层治理 10,563.53 9,767.95 2,876.51 -7.53% -70.55% 35.44% 30.10% 15.75%
综合服务收入 3,922.51 2,981.81 1,707.69 -23.98% -42.73% 26.67% 18.78% -40.28%
合计 155,461.32 116,907.79 54,790.58 -24.80% -53.13% 26.36% 16.80% 7.46%
公司近三年来，总体营业收入呈现下降趋势，2023 年同比下降 24.80%，2024 年
同比下降 53.13%，各业务类别项目都出现同比下降的情况，2024 年智慧交通业务同
比下降 52.52%，智慧医疗业务同比下降 65.82%,智慧城市业务同比下降 43.24%；毛
利率也出现同比例下降的情况。
二、公司所处行业变化和同行业可比公司情况
近年来，智慧城市行业受到**经济增速放缓、行业周期性波动及市场供需变
化等诸多因素影响，市场竞争日趋激烈，尤其是中小企业面临较大经营压力。地方
政府受房地产行业下行等因素影响，地方财政资金紧张，加之**加强了对地方政
府债务的清查和整顿，部分地方政府减少了智慧城市相关建设投资，致使客户支付
能力下降，结算进度放缓，行业收益下行。
公司与同行业可比上市公司营业收入变动幅度对比如下（单位：人民币万元）：
近三年收入 收入同比增减
可比公司
易华录 160,394.33 76,497.16 46,479.64 -52.31% -39.24%
万达信息 322,353.70 245,857.36 201,137.47 -23.73% -18.19%
海峡创新 16,386.38 12,496.84 16,900.40 -23.74% 35.24%
可比公司均值 166,378.14 111,617.12 88,172.51 -32.91% -21.00%
银江技术 155,461.32 116,907.79 54,790.58 -24.80% -53.13%
公司与同行业可比上市公司净利润变动幅度对比如下（单位：人民币万元）：
近三年净利润 净利润同比增减
可比公司
易华录 1,154.00 -188,998.79 -286,496.23 -16477.75% -51.59%
万达信息 -28,986.72 -89,856.64 -68,561.75 -209.99% -23.70%
海峡创新 -17,633.70 -31,419.63 568.00 -78.18% 101.81%
可比公司均值 -15,155.47 -103,425.02 -118,163.33 -582.43% -14.25%
银江技术 5,683.91 -23,636.02 -94,148.85 -515.84% -298.33%
从同行业公司公告情况看，同行业可比公司近三年来营业收入和净利润整体呈
现同比下滑态势，同行业公司 2023 年和 2024 年收入均值分别同比下降 32.91%和
公司 2023 年和 2024 年收入分别同比下降 24.80%和 53.13%，公司 2023 年和 2024
年净利润分别同比下降 515.84%和 298.33%。公司和同行业公司近年来的营业收入
和净利润变动趋势基本相符。
三、公司 2024 年营业收入大幅下滑、净利润亏损增加的原因及合理性
公司 2024 年营业收入同比下降 24.80%，净利润同比下降 298.33%。主要是受
整体行业环境的影响和公司被实施退市风险警示，部分银行账户受限，同时，由于
公司承接实施的主要为政府采购项目，受地方财政影响回款不及预期，项目资金投
入暂时受到影响，导致营业收入大幅下滑；面对市场竞争日趋激烈影响，公司**
投标项目毛利预期，以便项目中标，导致公司整体项目毛利率下降。公司 2024 年进
行了会计估计变更，导致公司确认的信用减值损失和资产减值损失同比例增加，从
而使得公司净利润亏损增加。
公司和同行业公司近年来的营业收入和净利润变动趋势基本相符，但公司 2024
年营业收入和净利润下降幅度超过行业平均值，主要是公司 2023 年被实施退市风
险警示，导致公司 2024 年承接项目的机会暂时减少所致。
综上所述，公司 2024 年营业收入大幅下滑、净利润亏损增加具备合理性。
会计师回复：
我们执行的进一步审计程序包括但不限于：
购合同、预算单、签收单、验收单、结算单、收付款凭证、发票等；
目实施了抽查并实地走访，并对甲方业主代表进行了访谈，了解项目进展情况；
复核，并重新计算。
经核查，我们认为，公司 2024 年营业收入大幅下滑、净利润亏损增加的原因属
实且具备合理性。
（2）分业务类别列示公司前十大客户及供应商情况，包括但不限于名称、交易
背景、交易金额、收入确认时点及依据、所在地、成立时间、合作年限、合同签订
及执行情况、应收应付情况、期末及期后回付款情况等，并说明公司及并表子公司
与上述供应商和客户之间是否存在关联关系及其他资金或业务往来，如有，说明具
体情况。
公司回复：
公司各业务类别前十大客户情况
单位：万元
交易背 2024 年交 收入确认时点及 合作 24 年期末 24 年期末
业务类别 客户全称 关联关系 所在地 成立时间 合同签订执行情况 期后回款
景 易金额 依据 年限 应收账款 合同资产
完工进度/到货 2007 年 12 月 10 2018 年签订、项目完
某建筑股份有限公司 非关联方 招标 3,488.12 云南丽江 7年 6,186.29 8,549.08 -
单、报验单 日 工 100%
某城市研究院有限公 直接签 新疆乌鲁 2019 年 1 月 18 2023 年签订、项目验
非关联方 2,250.30 完工/验收报告 2年 115.87 - -
司 订合同 木齐 日 收
完工进度/到货 青海果洛
某林业和草原局 非关联方 招标 838.33 事业单位 1年 24 年签订、项目完工 - - -
单、报验单 州
完工进度/到货 1998 年 9 月 29
某建筑有限公司 非关联方 招标 702.67 浙江 5年 24 年签订、完工 75% 40.00 665.97 -
单、报验单 日
完工进度/到货 2001 年 11 月 12 2023 年签订、完工
某工程有限公司 非关联方 招标 643.07 福建厦门 2年 127.93 2,223.91 -
智慧交通 单、报验单 日 90%
完工进度/到货 1996 年 5 月 10 2023 年签订、完工
某铁路发展有限公司 非关联方 招标 625.15 云南大理 2年 - 1,875.46 -
单、报验单 日 30%
某**局交通警察大 完工进度/到货 2017 年签订、完工
非关联方 招标 395.89 山西吕梁 事业单位 5年 0.00 - -
队 单、报验单 100%
完工进度/到货 2014 年 12 月 2 2023 年签订、完工
某建设有限公司 非关联方 招标 375.90 江苏盐城 2年 - 796.98 597.43
单、报验单 日 85%
某**局交通警察支 完工进度/到货 2023 年签订、完工
非关联方 招标 329.89 四川宜宾 事业单位 2年 138.78 - 42.65
队 单、报验单 100%
某建设集团股份有限 完工进度/到货 1994 年 12 月 29 2019 年签订、完工
非关联方 招标 321.70 浙江杭州 4年 49.54 - -
公司 单、报验单 日 100%
某新能源科技有限公 直接签 完工进度/到货 2023 年 1 月 15 2024 年签订、项目完
非关联方 11,743.12 山东泰安 1年 - 9,963.12 -
司 订合同 单、报验单 日 工 80%
某工业职业技术学院 非关联方 招标 4,802.86 完工/验收报告 贵州贵阳 事业单位 2年 - 3,927.20 -
收
完工进度/到货 1985 年 12 月 25 2024 年签订、项目完
某酒厂股份有限公司 非关联方 招标 1,898.83 山西吕梁 1年 - 897.61 1,001.21
单、报验单 日 工 60%
直接签 完工进度/到货 2023 年 10 月 9 2023 年签订、项目完
某科技有限公司 非关联方 1,015.78 江苏无锡 2年 - 8,474.45 -
订合同 单、报验单 日 工 100%
完工进度/到货 2008 年 3 月 18 2024 年签订、项目完
某建工集团有限公司 非关联方 招标 1,014.32 浙江瑞安 1年 - 235.49 67.03
单、报验单 日 工 100%
智慧城市
某建设开发有限责任 完工进度/到货 四川向家 2013 年 9 月 22 2023 年签订、完工
非关联方 招标 925.76 1年 - 1,955.67 -
公司 单、报验单 坝 日 89%
某建筑（集团）有限 完工进度/到货 2023 年签订、完工
非关联方 招标 757.69 江西南昌 1953 年 3 月 1 日 2年 438.01 1,454.34 -
公司 单、报验单 98%
完工进度/到货 2021 年 4 月 19 2019 年签订、完工
某网络科技有限公司 非关联方 招标 475.60 湖南长沙 4年 137.08 914.42 -
单、报验单 日 100%
完工进度/到货 2016 年 7 月 29 2023 年签订、完工
某能源有限公司 非关联方 招标 440.82 浙江台州 2年 - 387.36 -
单、报验单 日 96%
某水利投资发展集团 完工进度/到货 2004 年 5 月 13 2024 年签订、项目完
非关联方 招标 417.78 湖南长沙 1年 - 211.44 -
有限公司 单、报验单 日 工 95%
完工进度/到货 2014 年 5 月 30 2018 年签订、项目完
某建设投资有限公司 非关联方 招标 1,592.72 浙江湖州 7年 - 2,906.07 -
单、报验单 日 工 100%
某医药集团股份有限 直接签 完工进度/到货 2024 年签订、项目完
智慧医疗 非关联方 1,321.10 安徽阜阳 1999 年 4 月 8 日 5年 - 566.38 -
公司 订合同 单、报验单 工 80%
某城市建设置业有限 完工进度/到货 2012 年 8 月 13 2021 年签订、完工
非关联方 招标 666.65 山东郓城 3年 1,400.00 1,997.53 -
公司 单、报验单 日 100%
完工进度/到货 2022 年签订、完工
某大学**附属医院 非关联方 招标 487.84 河南郑州 事业单位 3年 144.74 1,704.67 144.74
单、报验单 100%
完工进度/到货 2023 年签订、完工
某妇幼保健院 非关联方 招标 386.45 福建厦门 事业单位 5年 - 405.80 -
单、报验单 100%
直接签 2020 年 5 月 15 2023 年签订、完工
某科技有限公司 非关联方 360.38 完工/验收报告 江苏南京 2年 - - -
订合同 日 100%
某医学院第二附属医 2024 年签订、完工
非关联方 招标 226.61 完工/验收报告 海南 事业单位 1年 39.77 - -
院 100%
完工进度/到货 2017 年签订、完工
某大学附属医院 非关联方 招标 200.37 福建厦门 事业单位 5年 240.51 - 262.16
单、报验单 100%
某投资控股集团有限 完工进度/到货 2015 年 12 月 26 2023 年签订、完工
非关联方 招标 151.28 山东德州 2年 - 914.75 -
公司 单、报验单 日 100%
完工进度/到货 2021 年签订、完工
某人民医院 非关联方 招标 88.98 湖南双峰 事业单位 4年 443.63 60.93 185.00
单、报验单 100%
公司及并表子公司与上述客户不存在关联关系及其他资金或业务往来情况。
公司前十大供应商情况
单位：万元
合作 2024 年 末
供应商全称 关联关系 交易背景 交易金额 所在地 成立时间 合同签订执行情况 期后付款
年限 应付账款
项目需要发生材料采 长期供应商、与项目采购同
江苏水山至纯通风设备有限公司 非关联方 4,979.81 江苏无锡 2022/4/25 2年 2,979.81 0
购 步、到货单结算
项目需要发生材料采 长期供应商、与项目采购同
北京银江瑞讯科技有限公司 合并外关联方 2,753.94 北京 2014/1/26 10 年 871.38 43.86
购 步、到货单结算
项目需要发生劳务分 长期供应商、与项目施工同
杭州常宁建筑劳务有限公司 非关联方 2,687.98 浙江杭州 2010/10/14 11 年 1,437.08 15.09
包 步、工程量结算
项目需要发生材料采 24 年签订、与项目采购同步、
山西省交通信息通信有限公司 非关联方 2,647.03 山西太原 1993/5/20 1年 1,947.03 700.00
购 到货单结算
项目需要发生材料采 长期供应商、与项目采购同
江苏鸿钧人工智能科技有限公司 非关联方 2,268.18 江苏苏州 2020/9/2 3年 2,110.98 129.87
购 步、到货单结算
项目需要发生专业分 长期供应商、与项目施工同
国尚建筑工程（上海）有限公司 非关联方 2,234.02 上海 2018/11/30 6年 29.60 -
包 步、工程量结算
项目需要发生劳务分 长期供应商、与项目施工同
河北容达劳务有限公司 非关联方 1,810.90 河北石家庄 2006/5/18 5年 1,810.90 -
包 步、工程量结算
项目需要发生专业分 长期供应商、与项目施工同
江西康强建筑工程有限公司 非关联方 1,677.46 江西宜春 2021/8/31 3年 459.17 -
包 步、工程量结算
项目需要发生材料采 长期供应商、与项目采购同
上海银江智慧智能化技术有限公司 合并外关联方 1,515.05 上海 2012/5/10 12 年 124.35 -
购 步、到货单结算
合作 2024 年 末
供应商全称 关联关系 交易背景 交易金额 所在地 成立时间 合同签订执行情况 期后付款
年限 应付账款
项目需要发生材料采 长期供应商、与项目采购同
昆明荣成天宇控制系统工程有限公司 非关联方 1,330.08 云南昆明 2000/6/8 4年 1,276.08 -
购 步、到货单结算
合计 23,904.45 13,046.37 888.82
北京银江瑞讯科技有限公司、上海银江智慧智能化技术有限公司为公司参股公司，不纳入公司合并范围，除上述采购业务往来外
无其他资金或业务往来情况；公司及并表子公司与上述其余供应商不存在关联关系，无其他资金或业务往来情况。
会计师回复：
我们执行的进一步审计程序包括但不限于：
目实施了抽查并实地走访，并对甲方业主代表进行了访谈，了解项目进展情况；
关联方名单、访谈管理层，识别是否存在未披露的关联关系。
经核查，我们认为，公司及并表子公司与公司前十大客户之间不存在关联关系
及其他资金或业务往来；供应商北京银江瑞讯科技有限公司、上海银江智慧智能化
技术有限公司为公司参股公司，除关联交易中已披露的采购业务往来外无其他资金
或业务往来情况，公司及并表子公司与前十大其余供应商不存在关联关系及其他资
金或业务往来情况。
（3）结合各业务类别行业发展趋势、竞争格局及公司的市场地位、行业关键业
绩驱动因素、公司实际经营情况、同行业可比公司的变动情况等，说明公司毛利率
持续下滑的原因及合理性。
公司回复：
一、行业发展趋势、行业关键业绩驱动因素
近年来，随着数字经济的发展，****、**院印发《数字**建设整体布
局规划》(简称《规划》)，提出了数字**的整体框架和建设目标。《规划》指出，
建设数字**是数字时代推进**式现代化的重要引擎，是构筑**竞争新优势的
**支撑。加快数字**建设，对**建设社会主义现代化**、**推进中华民
族伟大复兴具有重要意义和深远影响。《规划》提出，到 2025 年，基本形成横向打
通、纵向贯通、协调**的一体化推进格局，数字**建设取得重要进展。到 2035
年，数字化发展水平进入世界前列，数字**建设取得重大成就。数字**建设体
系化布局更加科学**，**支撑**建设社会主义现代化**。
行业业绩驱动受到**经济增速放缓、行业周期性波动及市场供需变化等诸多
因素影响，市场竞争日趋激烈，尤其是中小企业面临较大经营压力。地方政府受房
地产行业下行等因素影响，地方财政资金紧张，加之**加强了对地方政府债务的
清查和整顿，部分地方政府减少了智慧城市相关建设投资，致使客户支付能力下降，
结算进度放缓，行业收益下行。
二、竞争格局及公司的市场地位
公司作为专业的数字城市建设运营服务商,凭借稳固的数据基座、**的数据治
理能力,以及丰富的行业实践经验,在数字经济浪潮中展现出强大的竞争格局,拥有国
家级企业技术**、**级博士后科研工作站、浙江省智能交通工程技术研究**
和浙江省智慧医疗**企业研究院等重大技术创新平台，截至 2024 年 12 月 31 日,
公司及子公司共计拥有各项专利 251 项,其中发明专利 234 项,拥有软件著作权 1215
项。
公司不断提升市场地位,发挥平台强劲支撑作用。2024 年,公司荣获 2023 年度智
能建筑行业十大品牌企业、2023 年度智能建筑行业工程 70 强企业、2023 年度**
智能建筑行业信息及物联网系统十大匠心产品品牌、2023 浙江省物联网年度科技创
新奖、浙江省新质生产力首批典型案例、2024 浙江省软件企业核心竞争力（创新型）
企业、2023 年度智慧城市建设“**之星”先锋企业、长三角地区安防百强企业、
业、2024 长三角百家品牌软件企业名单、2024 年度软件和信息技术服务竞争力前百
家企业等多项重**誉。
但是市场参与者众多，竞争异常激烈。各大企业通过技术创新、产品升级、市
场拓展等手段不断提高自身竞争力，抢占市场份额。随着竞争的加剧，行业整合加
速，头部企业优势凸显。一些大型企业通过兼并收购、战略合作等方式，扩大市场
份额，提高市场竞争力。**智慧城市大模型已进入“场景深化 生态重构”的新发
展阶段，**外企业都在此领域积极布局。
着公司解决该事件影响，逐步恢复企业形象和提高市场竞争力。
三、公司经营情况
发的“银江城市大脑”系列化产品、行业解决方案和整体解决方案,赋能智慧城市的
建设、运营和服务。
受公司被实施退市风险警示的影响，部分银行账户被冻结，公司在建项目施工
进度受到影响，导致项目成本增加；受市场竞争激烈的影响，公司为提高市场占有
率，牺牲项目投标毛利率，导致整体项目核算毛利**；受随着前期项目验收结算
的影响，部分项目结算审减，导致单个项目收入及毛利出现负数。
四、公司与同行业毛利率对比情况
近三年毛利率 毛利率同比增减
可比公司
易华录 45.80% 0.88% -13.85% -44.92% -14.72%
万达信息 26.41% 19.85% 19.10% -6.57% -0.74%
海峡创新 -5.07% -8.09% -1.41% -3.02% 6.69%
可比公司均值 22.38% 4.21% 1.28% -18.17% -2.93%
银江技术 26.36% 16.80% 7.46% -9.55% -9.34%
近三年来，公司毛利率分别为 26.36%、16.80%和 7.46%，呈现持续下滑趋势，
和同行业可比公司的毛利率均值下降趋势基本保持一致。
综上所述，公司毛利率持续下滑具备合理性。
会计师回复：
我我们执行的进一步审计程序包括但不限于：
购合同、预算单、签收单、验收单、结算单、收付款凭证、发票等；
目实施了抽查并实地走访，并对甲方业主代表进行了访谈，了解项目进展情况；
性；
当期的特殊情况，对比同行业毛利率趋势分析其合理性；
经核查，我们认为公司毛利率持续下滑的原因属实且具备合理性。
（4）说明你公司持续经营能力是否存在重大不确定性及判断依据，并说明拟采
取的提升市场竞争力、改善经营情况的具体措施。
公司回复：
公司应收账款账面价值 1,319,171,415.29 元，合同资产账面价值 1,813,680,652.89
元，应付票据及应付账款余额 701,402,319.50 元，公司应收账款和合同资产足以覆
盖应付账款和应付票据。
呈现由净流入转变为净支出且逐年增大的情况，与 2022 年度相比，2023 年度经营
性现金流由净流入转变为净支出主要系公司通过募集资金补充流动资金后为**公
司的负债率加大了对供应商的付款；2024 年度经营性现金流净支出大幅增加主要受
公司被实施退市风险和叠加其他风险的影响，在业绩难以开展的情况下又出现供应
商因恐慌而产生挤兑行为。
随着公司相关影响因素的**，经营环境得到改善，经营性现金流净额将由负
转正，进一步补充公司的流动资金。
为保障公司正常经营，浙江省金融监督管理局、杭州市金融办、滨江区政府组
织并牵头各债权银行召开银行债权人工作会议，各银行均承诺 2025 年维持现有贷
款额度不变，不抽贷、不压贷，继续为公司提供资金支持。
公司已采取以下应对措施：
理，进一步深耕核心产品技术的研发升级、提高产品质量、**交付成本，增加公
司市场份额及盈利能力。
融资结构，**债务融资风险。
**融资成本，增强现金流稳定性，实现资本质效的**提升。
决财务风险；加大了应收账款的催收力度，对工程项目负责人加大项目回款的考核
比重，成立了以公司高管为主要负责人的应收账款领导小组。
业有足够的现金流来偿还债务。
综上所述，公司持续经营能力不存在重大不确定性。
会计师回复：
我们执行的进一步审计程序包括但不限于：
性；
的相关措施及可行性；
经核查，我们认为,公司管理层拟采取的提升市场竞争力、改善经营情况的相关
措施具备可行性，未发现公司持续经营能力存在重大不确定性的情况。
年以上的应收账款账面余额占比约为 69%。合同资产账面价值为 18.14 亿元，主要
为已完工未结算工程项目。报告期内，你公司计提信用减值损失及资产减值损失金
额分别为-2.91 亿元、-3.34 亿元。请你公司：
（1）按各业务类别的应收账款余额、账龄结构、主要收款对象、逾期情况以及
同行业可比上市公司情况等情况，详细说明报告期内应收账款减值准备计提的测算
过程、依据及合理性。
（2）说明已完工未结算工程主要项目情况，包括但不限于项目名称、合同金额、
业务内容、项目开始时间、截至报告期末的完工进度、收入确认及成本结算情况、
合同订立对方经营状况、偿债能力、约定完工时间，近三年的完工金额、结算金额
及回款情况情况、结算情况是否符合合同约定，核实说明说明完工项目未结算比例
不断提升的原因及合理性，以及相关项目的收入确认是否符合《企业会计准则》的
有关规定。
（3）详细说明报告期内合同资产减值准备计提的测算过程、依据及合理性，并
结合合同订立对方经营状况和资金现状、是否具备履约能力和意愿、是否存在未按
合同约定及时结算的情形、尚需投入资金及其来源等因素，说明相关项目继续推进
的可行性。
（4）说明本期计提信用减值准备及资产减值准备的具体内容，计提原因及合理
性，相关信用减值、资产减值迹象的发生时点，前期信用减值及资产减值准备计提
是否充分，相关会计处理是否符合《企业会计准则》的规定。
（5）列示已计提坏账准备对应的前期订单合同签订情况、订单执行情况、交易
内容、交易金额、交易时间，说明相应业务是否具有商业实质，是否存在虚构交易
的情形。
请年审会计师对上述问题进行核查并发表明确意见。
（1）按各业务类别的应收账款余额、账龄结构、主要收款对象、逾期情况以及
同行业可比上市公司情况等情况，详细说明报告期内应收账款减值准备计提的测算
过程、依据及合理性。
公司回复：
一、各业务类别的应收账款余额、账龄结构、主要收款对象、逾期情况
业务类别应收账款期末余额情况表
单位：人民币万元
业务类 应收账款期末余 账龄结构
占比
别 额 1 年以内 1-2 年 2-3 年 3-4 年 4-5 年 5 年以上
智慧交
通 29,149.58 19,337.80 12,644.73 19,219.69
智慧城
市 19,049.08 11,849.10 11,096.71 10,754.22
智慧医
疗
基层治
理
综合服
务
小计 199,768.20
% 61,358.10 41,461.99 24,661.36 37,512.49 17,314.16 17,460.10
收款对象应收账款期末余额情况表
单位：人民币万元
收款对 应收账款期末余 账龄结构
占比
象 额 1 年以内 1-2 年 2-3 年 3-4 年 4-5 年 5 年以上
政府单
位 15,000.78 11,160.62
事业单
位
国企 85,247.30 42.67% 8,157.46 7,707.21 5,903.14
民企 30,174.44 15.10% 6,374.12 3,020.72 2,373.47 2,932.39 5,311.42
个人 8.38 0.00% - - 0.46 - - 7.92
小计 199,768.20
% 61,358.10 41,461.99 24,661.36 37,512.49 17,314.16 17,460.10
在项目实施过程中，通常会有变更或增补，部分变更、增补部分需项目终验后
由政府第三方审计后才能支付；部分达到合同约定付款条件的项目，由于受政府宏
观调控影响，各地财政资金较为紧张，政府支付审批流程增长，项目回款滞后。公
司所承接项目绝大部分是政府单位及事业单位项目，政府单位和事业单位相对企业
单位有着更好的信用保障和资金支付能力，存在坏账风险的可能性相对较小，根据
历史情况，公司一般认为项目尚未办理竣工决算前，结算滞后属于常规现象，而并
非存在信用问题或支付能力问题。
上述事项导致公司应收账款账龄较长，根据公司与客户单位的合同约定以及协
商约定，应收账款尚未出现逾期情况，同时也并未出现回收障碍。
二、同行业公司账龄结构比例和计提信用减值损失比例对比情况
应收账面余额占比
账龄
易华录 万达信息 海峡创新 可比均值 银江技术
合计 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00%
（续上表）
信用减值损失计提比例
账龄
易华录 万达信息 海峡创新 可比均值 银江技术
合计 50.69% 41.19% 77.89% 56.59% 33.94%
从同行业公司对比来看，3-4 年、4-5 年和 5 年以上公司应收账款计提信用减值
比例跟行业均值区别不大，1 年以内、1-2 年和 2-3 年公司应收账款计提信用减值比
例比同行业低，主要是公司该阶段的应收账款余额占比高点，应收账款周转较快点，
导致相对计提的信用减值偏低。
三、报告期内应收账款减值准备计提的测算过程、依据及合理性
对于应收账款，若某一客户信用风险特征与组合中其他客户显著不同，或该客
户信用风险特征发生显著变化，公司对该应收账款单项计提坏账准备。除单项计提
坏账准备的应收账款之外，公司依据信用风险特征对应收账款划分组合，在组合基
础上计算坏账准备，确定的组合及具体情况如下：
项目 组合名称 计提方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未**济状况的
账龄组合 预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，
应收账款
计算预期信用损失。
合并范围内关联方 不计提。
单位：人民币万元
账龄 2020.1.1 2020.12.31 2021.12.31 2022.12.31 2023.12.31 2024.12.31
其中：上年
回部分
合计 170,552.21 192,670.39 222,002.54 192,452.54 183,114.99 199,678.20
**年迁徙 第二年迁徙 第三年迁徙 第四年迁徙 第五年迁徙 第五年平均
账龄
率 率 率 率 率 迁徙率
账龄 计算过程 历史损失率
单位：万元
预期损失率=历史损失率*
账龄 前瞻性调整 期末坏账准备测算
（1 前瞻性调整）
小计 67,761.06
单位：万元
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 金额
按单项计提坏账准备的应收账
款
杭州众嗨网络技术有限公司应收账款余额 90.00 万元，因公司注销，单独计提
应收账款坏账准备。
（1）变更前采用的会计估计
对于不含重大融资成分的应收款项，银江技术按照相当于整个存续期内的预期
信用损失金额计量损失准备。对于包含重大融资成分的应收款项和租赁应收款，银
江技术选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。除了单项
评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项 目 确定组合的依据
账龄分析法组合 本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。
银江技术应收款项账龄从发生日开始计算。组合中，采用账龄组合计提预期信
用损失的组合计提方法：
账 龄 计提比例（%）
（2）变更后计提坏账准备差异影响数
单位：万元
账 龄 变更前计提坏账 变更后计提坏账 坏账准备差异
余额
合计 1,020.63 57,010.81 67,761.06 -10,750.25
会计估计变更后，当期确认计入利润表的坏账准备为-26,149.60 万元；导致 2024 年
利润总额减少 10,750.25 万元。
综上，公司坏账准备计提政策符合公司实际情况，且与同行业可比公司不存在
重大差异。公司通过参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未**济状况的
预测，编制应收账款整个存续期预期信用损失率，确保预期信用损失计提充分。
会计师回复：
我们执行的进一步审计程序包括但不限于：
经核查，我们认为，报告期内应收账款减值准备计提的测算过程、依据合理。
（2）说明已完工未结算工程主要项目情况，包括但不限于项目名称、合同金额、
业务内容、项目开始时间、截至报告期末的完工进度、收入确认及成本结算情况、
合同订立对方经营状况、偿债能力、约定完工时间，近三年的完工金额、结算金额
及回款情况情况、结算情况是否符合合同约定，核实说明说明完工项目未结算比例
不断提升的原因及合理性，以及相关项目的收入确认是否符合《企业会计准则》的
有关规定。
公司回复：
一、已完工未结算工程主要项目情况
截至报告
序 项目开 约定完 近三年完 结算金额
项目名称 客户 合同金额 业务内容 期末的完 收入确认 成本结算 回款情况
号 始时间 工时间 工金额 （含税）
工进度
某** N 型异质结电池生产基地
某信息电商产业园智慧园区项目 EPC
总承包
教学智能
某工业职业技术学院购置教学设备项
目
购
建筑智能
化工程
智能交通
系统工
医院智能
化
医院智能
化
小计 104,879.64 93,442.78 73,951.16 45,584.11 43,830.49 34,679.55 104,879.64
说明：
障碍
二、核实说明完工项目未结算比例不断提升的原因及合理性，以及相关项目的
收入确认是否符合《企业会计准则》的有关规定
完工项目未结算比例不断提升的原因主要为，项目业主方主要为政府及其附属
机构、央企、地方国企等，资金来源以财政拨款为主。除达到合同约定的收款条件
外，往往需要政府财政资金到位方可实现回款。受宏观经济环境变化影响，各地财
政资金较为紧张，普遍存在财政资金申请、审批、分配、调拨等流程较长的问题，
导致部分项目结算进度滞后。但由于客户信用状况较好，这些项目发生减值的风险
仍然较低。
根据《企业会计准则第 14 号――收入》第十一条，“满足下列条件之一的，属
于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：（一）客户
在企业履约的同时即取得并消耗企业履约所带来的经济利益。（二）客户能够控制
企业履约过程中在建的商品。（三）企业履约过程中所产出的商品具有不可替代用
途，且该企业在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。”
合同资产中已完工未结算项目均为建造类项目，相关履约活动在客户场地上进
行，客户能够控制履约过程中在建的商品；或企业履约过程中所产出的商品具有不
可替代用途，且该企业在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款
项。故相关项目满足在某一时段内确认收入的条件，公司采用完工百分比法确认相
关项目的收入，相关项目的收入确认符合《企业会计准则》的有关规定。
会计师回复：
我们执行的进一步审计程序包括但不限于：
经核查，我们认为，完工项目未结算比例不断提升具备合理性，相关项目的收
入确认符合《企业会计准则》的有关规定。
（3）详细说明报告期内合同资产减值准备计提的测算过程、依据及合理性，并
结合合同订立对方经营状况和资金现状、是否具备履约能力和意愿、是否存在未按
合同约定及时结算的情形、尚需投入资金及其来源等因素，说明相关项目继续推进
的可行性。
公司回复：
一、报告期内合同资产减值准备计提的测算过程、依据及合理性
对于合同资产，若某一客户信用风险特征与组合中其他客户显著不同，或该客
户信用风险特征发生显著变化，公司对该合同资产单项计提坏账准备。除单项计提
坏账准备的合同资产之外，公司依据信用风险特征对合同资产划分组合，在组合基
础上计算坏账准备，确定的组合及具体情况如下：
项目 组合名称 计提方法
建设期组合 按 3%的比例计提预期信用损失。
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未**济状况的
预结算账龄组合 预测，编制合同资产账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，
计算预期信用损失。
合同资产
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未**济状况的
质保金账龄组合 预测，编制合同资产账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，
计算预期信用损失。
合并范围内关联方 不计提。
单位：人民币万元
账龄 2021.12.31 2022.12.31 2023.12.31 2024.12.31
合计 122,940.61 121,560.59 121,322.06 132,242.86
账龄 **年迁徙率 第二年迁徙率 第三年迁徙率 三年平均迁徙率
账龄 计算过程 历史损失率
单位：人民币万元
预期损失率=历史损失率*
账龄 前瞻性调整 期末坏账准备测算
（1 前瞻性调整）
单位：人民币万元
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 金额 计提比例
建设期工程项目 78,802.88 2,364.09 3.00% 76,438.79
（1）变更前采用的会计估计
对于划分为组合的合同资产，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及
对未**济状况的预测，通过违约风险敞口与整个存续期预期信用损失率，计算预
期信用损失。除了单项评估信用风险的合同资产外，基于其信用风险特征，将其划
分为不同组合：
项 目 确定组合的依据
已完工未结算工程组合 本组合以合同资产款项性质作为信用风险特征。
尚未到期质保金组合 本组合以合同资产款项性质作为信用风险特征。
组合中，以合同资产款项性质作为信用风险特征：
项 目 计提比例（%）
已完工未结算工程组合 1.50
尚未到期质保金组合 1.50
（2）会计估计变更后影响数
单位：人民币万元
类别 2024.12.31 期末余额 坏账准备变更前 坏账准备变更后 影响数
预结算工程项目 130,859.82 1,962.90 27,097.60 -25,134.71
尚未到期质保金 1,383.04 20.75 215.98 -195.24
建设期工程项目 78,802.88 1,182.04 2,364.09 -1,182.04
小计 211,045.74 3,165.69 29,677.68 -26,511.99
少 26,511.99 万元。
二、结合合同订立对方经营状况和资金现状、是否具备履约能力和意愿、是否
存在未按合同约定及时结算的情形、尚需投入资金及其来源等因素，说明相关项目
继续推进的可行性
如上述“已完工未结算工程主要项目情况”所示，公司合同资产项目合同订立
对方主要为地方政府、大型国有企业，客户履约能力较强，资信水平较好，资金来
源主要为政府财政资金等，具备履约能力和意愿，相关项目继续推进的可行性较高。
会计师回复：
我们执行的进一步审计程序包括但不限于：
及进展情况，同时对被审计单位管理层执行访谈程序，对客户的履约能力及意愿进
行了了解；
经核查，我们认为，报告期内合同资产减值准备计提的测算过程、依据合理。
根据项目走访和对被审计单位的访谈结果，相关项目继续推进具备可行性。
（4）说明本期计提信用减值准备及资产减值准备的具体内容，计提原因及合理
性，相关信用减值、资产减值迹象的发生时点，前期信用减值及资产减值准备计提
是否充分，相关会计处理是否符合《企业会计准则》的规定。
公司回复：
本期公司根据《企业会计准则第 22 号――金融工具确认和计量》、《企业会计
准则第 8 号――资产减值》及相关会计政策规定，并遵循谨慎性原则，对相关资产
计提信用减值准备或资产减值准备，具体如下（单位：人民币元）：
项目 本期发生额
应收票据坏账准备 119,783.36
应收账款坏账准备 261,495,979.81
其他应收款坏账准备 29,548,556.12
存货减值准备 9,487,875.99
合同资产减值准备 265,436,533.65
长期股权投资减值准备 58,980,513.43
合计 625,069,242.36
针对应收票据、应收账款、其他应收款等资产的期末余额，公司采用预期信用
损失模型，基于历史回收率、债务人信用状况、行业风险及宏观经济环境等前瞻性
信息，测算其存续期内的预期信用损失；针对存货、长期股权投资等资产的期末余
额，公司对存在减值迹象的资产进行减值测试，以账面价值与可收回金额的差额计
提减值准备。
企业 2020 年到 2024 年和销售相关的资产余额（应收账款和合同资产）规模变
化不大，2020 年到 2023 年每年销售现金回收比较平稳，2024 年资产现金回收率明
显下降，因此应收账款和合同资产的减值迹象发生在本期，且在本期进行了应收账
款和合同资产相关减值准备会计估计的变更，前期信用减值及资产减值准备计提充
分，相关会计处理是否符合《企业会计准则》的规定。
会计师回复：
我们执行的进一步审计程序包括但不限于：
据；
算。
经核查，我们认为，本期公司根据《企业会计准则第 22 号――金融工具确认和
计量》、《企业会计准则第 8 号――资产减值》及相关会计政策规定，并遵循谨慎
性原则，对应收票据、应收账款、其他应收款计提信用减值准备，对存货、合同资
产、长期股权投资计提了资产减值准备，计提相关减值准备具备合理性，相关信用
减值、资产减值迹象发生在本期，前期信用减值及资产减值准备计提充分，相关会
计处理符合《企业会计准则》的规定。
（5）列示已计提坏账准备对应的前期订单合同签订情况、订单执行情况、交易
内容、交易金额、交易时间，说明相应业务是否具有商业实质，是否存在虚构交易
的情形。
公司回复：
一、列示主要应收账款的项目签订情况、订单执行情况、交易内容、交易金额、交易时间情况
应收账款期末 期末坏账准 订单执
客户单位 交易内容 合同签订时间 交易金额 应收占比
余额 备余额 行情况
某建筑股份有限公司 高速公路机电工程 6,186.29 480.06 31382.05 已完工 3.10%
日
某市某分局 智慧交通采购 5,837.64 1074.26 9598 已完工 2.92%
日
某城市建设投资有限责任公司 智慧医院系统采购项目 3,982.31 435.91 5688.54 已完工 1.99%
日
某建设工程局有限公司 智慧交通采购 3,972.01 566.84 9970.07 已完工 1.99%
日
某市交通公用设施建设** 机电安装工程 3,806.99 1327.84 15390.25 已完工 1.91%
日
某市**局交通警察支队 智能交通系统一期建设项目政府采购 2,835.83 1514.45 4202.15 已完工 1.42%
日
某智慧信息技术有限公司 城市大脑产品 2,358.46 353.77 7803.47 已完工 1.18%
日
某**医疗城管理有限公司 智慧医院系统采购项目 2,171.94 1637.18 5137.35 已完工 1.09%
日
某市人民医院 医院建设项目一期智能化工程 1,992.14 1513.41 9235.38 已完工 1.00%
日
某市**局 智慧交通采购 1,938.51 770.36 3317.2 已完工 0.97%
日
某水利开发有限公司 交通安全设施工程 1,839.60 180.15 4218.89 已完工 0.92%
日
应收账款期末 期末坏账准 订单执
客户单位 交易内容 合同签订时间 交易金额 应收占比
余额 备余额 行情况
某市**局 **智能感知平台 1,653.82 224.47 4531.68 已完工 0.83%
日
某市**局交通警察支队 智慧交通采购 1,498.53 350.96 4780 已完工 0.75%
日
**电信股份有限公司某分公司 公共视频监控系统建设、服务 1,484.02 790.98 2300 已完工 0.74%
日
某县**局 智能交通升级改造（EPC）项目 1,461.67 113.43 3215.02 已完工 0.73%
日
某传动机械有限公司 弱点系统工程 1,420.09 764.24 1492 已完工 0.71%
日
某烽火众智数字技术有限公司 大数据**云计算**分控**设备采购 1,419.25 834.17 2346.89 已完工 0.71%
日
**电信股份有限公司某分公司 社会治安视频监控系统 1,415.93 331.61 1600 已完工 0.71%
日
某城市建设置业有限公司 新院区医疗**建设项目智能化 1,400.00 169.09 5142.31 已完工 0.70%
日
某集团物资贸易有限公司 智慧交通采购 1,389.93 201.18 2593.1 已完工 0.70%
日
某**医院管理有限公司 智慧医院系统采购项目 1,357.17 314.67 6956.62 已完工 0.68%
日
某博物馆 博物馆智能化与安防设备设计与施工总承包项目 1,339.92 200.99 2892.18 已完工 0.67%
日
某文化旅游投资集团有限公司 智慧城市一期工程建设项目（EPC） 1,296.70 303.69 1721.57 已完工 0.65%
日
应收账款期末 期末坏账准 订单执
客户单位 交易内容 合同签订时间 交易金额 应收占比
余额 备余额 行情况
某市儿童医院（某市妇幼保健院） 儿童医院信息化系统工程采购 1,261.13 672.18 2982.18 已完工 0.63%
日
某市妇幼保健计划生育服务** 智慧医院系统采购项目 1,217.79 182.67 4145.41 已完工 0.61%
日
某市市政工程集团有限公司 智慧交通采购 1,202.26 180.34 1627.51 0.60%
日 95%
某市**局浦口分局 智能交通建设工程信息系统集成实施服务项目 1,175.76 379.07 3733.46 已完工 0.59%
日
某市**局交通警察支队 软件开发服务及采购 1,172.41 692.81 1360 已完工 0.59%
日
某旅游文化发展有限公司 景区一期工程智能化 1,082.03 83.97 2807.81 已完工 0.54%
日
某创业园有限公司 机电安装总承包工程 1,050.00 1050 21000 已完工 0.53%
日
某投资担保有限公司 学院信息化建设采购项目 1,037.05 552.75 1677.05 已完工 0.52%
日
小计 63,257.18 18,247.50 184,848.14 31.67%
公司列示了主要应收账款情况，大部分项目为政府招投标项目，在项目前期，有政府招标文件、中标通知书、双方盖章确认的商
业合同等文件；在项目实施阶段，有采购合同、到货签收单、工程量确认单、发票、收款单等文件；在项目验收阶段，有验收报告、
审计结算报告等文件。公司相关交易文件完整，且公司协同年审会计师，对主要项目进行实地巡检，对项目的施工情况、客户的信息
做了进一步确认。
综上所述，公司的业务具有商业实质，不存在虚构交易的情形。
会计师回复：
我们执行的进一步审计程序包括但不限于：
实质；
经核查，我们认为，已计提坏账准备对应的项目均具有商业实质，未发现存
在虚构交易的情形。
司说明研发人员大幅减少的具体原因及涉及的主要业务环节，研发人员减少是
否会对你公司生产经营造成不利影响。
公司回复：
一、报告期内研发人员情况
研发人员数量（人） 144 249 -42.17%
公司员工总数量 432 567 -23.81%
岗位名称 2024 年(人） 2023 年(人） 是否为核心人员
研发管理岗位 8 11 是
核心研发岗位 83 114 是
一般研发岗位 53 124 否
合计 144 249
研发人员变动情况
研发人员人数
离职 调岗 新入职
减少 120 35 85
新增 15 12 3
二、报告期内研发人员情况分析
减少人数为 73 人，新入职增加人数为 3 人，研发人员实际离职率为 14.06%，而
公司员工离职率 23.81%，研发人员离职率远小于公司整体离职率。
面影响，员工离职；②公司经营战略调整，为保障公司正常运转提升经营业绩，
将部分基础研发人员转入业务岗，为项目承接和实施进行技术支持。
试、系统部署、系统运维，核心的研发管理、算法模型、数据分析、系统架构等
环节人员较为稳定。
综上所述，公司研发人员变动，对公司研发活动产生的影响较小，公司在保
障核心研发活动的同时，通过对研发人员调岗对业务提供技术支持，提高员工的
能效，更加有利于开拓市场，对公司的生产经营将产生积极的影响。
资减值损失为 0.59 亿元。请你公司：
（1）分项目列示长期股权投资减值准备具体情况，包括被投资单位名称、
长期股权投资期初余额、本期增减变动、权益法下确认的投资损益、减值计提金
额、期末余额等，并逐项补充披露被投资单位投资背景、主要业务情况、两年一
期主要财务数据等。
（2）补充披露报告期内新增长期股权投资减值准备的减值测试过程、主要
参数及确定依据，并结合被投资单位近年**营情况和业绩表现等，说明减值时
点及金额的合理性，相关减值计提是否及时、充分。
请年审会计师对上述事项核查并发表明确意见。
（1）分项目列示长期股权投资减值准备具体情况，包括被投资单位名称、
长期股权投资期初余额、本期增减变动、权益法下确认的投资损益、减值计提金
额、期末余额等，并逐项补充披露被投资单位投资背景、主要业务情况、两年一
期主要财务数据等。
公司回复：
一、长期股权投资减值准备具体情况如下（单位：人民币元）：
本年增减变动
减值准备年 其他综
被投资单位 期初余额 减少投 权益法下确认
初余额 追加投资 合收益
资 的投资损益
调整
浙江贤谷互联网
技术有限公司
本年增减变动
减值准备年 其他综
被投资单位 期初余额 减少投 权益法下确认
初余额 追加投资 合收益
资 的投资损益
调整
杭州清普信息技
术有限公司
浙江银江金服控
股有限公司
上海银江智慧智
能化技术有限公 12,600,572.20 -1,764,319.37
司
安徽新网讯科技
发展有限公司
上海济祥智能交 4,239,935.0
通科技有限公司 5
厦门银江智慧城
市技术股份有限 12,315,342.44 705,416.64
公司
美国华人执业医 19,119,300.
生网络医院 00
杭州银江智慧产 -
业创业投资合伙 44,835,321.9
企业（有限合伙） 3
新疆文旅数字经
济发展有限公司
浙江之科智慧科 2,233,251.0
技有限公司 7
合 计 55,987,888.5
（续）
本年增减变动
宣告发放 减值准备年末
被投资单位 其他权益变 其 期末余额
现金股利 计提减值准备 余额
动 他
或利润
浙江贤谷互联
网技术有限公 12,913,684.71 19,057,041.60 12,913,684.71
司
杭州清普信息
技术有限公司
浙江银江金服
控股有限公司
本年增减变动
宣告发放 减值准备年末
被投资单位 其他权益变 其 期末余额
现金股利 计提减值准备 余额
动 他
或利润
上海银江智慧
智能化技术有 10,836,252.83
限公司
安徽新网讯科
技发展有限公 11,443,093.26
司
上海济祥智能
交通科技有限 4,239,935.05 4,239,935.05
公司
厦门银江智慧
城市技术股份 13,020,759.08
有限公司
美国华人执业
医生网络医院
杭州银江智慧
产业创业投资
合伙企业（有
限合伙）
新疆文旅数字
经济发展有限
公司
浙江之科智慧 -
科技有限公司 1,027,188.78
合 计 58,980,513.43 506,373,240.49 82,339,748.48
二、被投资单位投资背景、主要业务情况
浙江贤谷互联网技术有限公司注册资本 5,000 万元，主要业务为技术研发、
技术服务（城市智能化系统技术、大数据技术服务、城市规划项目设计）等。
公司因看好交通技术细分领域研发对其进行战略投资，投资占比 20%。主要财
务数据：
被投资单位 2024 年末 2023 年末 2022 年末
资产总额 31,270,245.04 31,415,549.23 32,694,625.40
负债总额 553,460.57 310.00 551,273.75
净资产 30,716,784.47 31,415,239.23 32,143,351.65
被投资单位 2024 年末 2023 年末 2022 年末
营业收入
利润总额 -698,454.76 -728,112.42 -767,027.56
净利润 -698,454.76 -728,112.42 -767,027.56
杭州清普信息技术有限公司注册资本 950 万元，主要业务为医疗领域的计
算机软、硬件开发等。公司为开拓公司医疗领域业务对其进行战略投资，投资
占比 21%。
主要财务数据：
被投资单位 2024 年末 2023 年末 2022 年末
资产总额 15,567,443.84 15,836,536.93 15,945,310.51
负债总额 1,331,815.13 149,792.13 1,080,876.67
净资产 14,235,628.71 15,686,744.80 14,864,433.84
营业收入 8,607,983.83 10,301,792.39 14,176,281.01
利润总额 -1,454,817.73 2,822,310.96 1,503,184.93
净利润 -1,454,817.73 2,398,964.32 1,503,184.93
浙江银江金服控股有限公司注册资本 10,000 万元，主要业务为项目投资、
股权投资等。公司为更好地开展公司的投资活动对其进行战略投资，投资占比
主要财务数据：
被投资单位 2024 年末 2023 年末 2022 年末
资产总额 3,989,082.47 100,085,654.08 100,087,629.45
负债总额 585,550.24 580,690.22 580,690.22
净资产 3,403,532.23 99,504,963.86 99,506,939.23
营业收入
利润总额 -96,101,431.63 -1,975.37 -6,355.02
净利润 -96,101,431.63 -1,975.37 -6,355.02
上海银江智慧智能化技术有限公司注册资本 3,000 万元，技术研发、技术
服务（城市智能化系统技术、大数据技术服务、城市规划项目设计）等。公司
因布局智能化业务对其进行战略投资，期末投资占比 30%。
主要财务数据：
被投资单位 2024 年末 2023 年末 2022 年末
资产总额 98,291,275.20 92,919,515.91 85,484,510.41
负债总额 76,591,799.53 75,630,838.66 60,836,086.35
净资产 21,699,475.67 17,288,677.25 24,648,424.06
营业收入 64,958,156.64 80,108,493.12 44,312,552.88
利润总额 -4,410,798.42 7,614,451.61 -1,432,269.22
净利润 -4,410,798.42 6,853,006.45 -1,432,269.22
安徽新网讯科技发展有限公司注册资本 3,280 万元，主要业务为高科技产
业投资开发、计算机信息系统集成、建筑智能化等。公司为布局高科技产业对
其进行战略投资，投资占比 35%。
主要财务数据：
被投资单位 2024 年末 2023 年末 2022 年末
资产总额 91,023,051.22 85,865,145.52 82,166,870.52
负债总额 62,628,424.59 57,718,367.10 47,116,845.57
净资产 27,394,626.63 28,146,778.42 35,050,024.95
营业收入 9,463,366.88 13,593,269.13 6,402, 860. 35
利润总额 -756,852.23 2,806,174.34 153,759.12
净利润 -756,852.23 2,802,365.80 149,915.14
上海济祥智能交通科技有限公司注册资本 580 万元，主要业务为智能交通
领域内的技术开发、技术转让、技术咨询、技术服务等。公司为更好地开展交
通领域业务对其进行战略投资，投资占比 30.77%。
主要财务数据：
被投资单位 2024 年末 2023 年末 2022 年末
资产总额 6,524,959.94 6,527,012.52 6,531,079.45
负债总额 2,037,690.47 2,037,680.47 2,037,680.47
净资产 4,487,269.47 4,489,332.05 4,493,398.98
营业收入
利润总额 -2,062.58 -1.479.12 -1,189.01
净利润 -2,062.58 -1.479.12 -1,189.01
厦门银江智慧城市技术股份有限公司注册资本 2,700 万元，主要业务为软
件开发、信息系统集成服务、信息技术咨询服务等。公司布局智慧城市对其进
行战略投资，投资占比 30%。
主要财务数据：
被投资单位 2024 年末 2023 年末 2022 年末
资产总额 67,757,289.63 76,123,383.28 99,218,380.94
负债总额 30,822,229.45 41,566,286.38 66,598.513.37
净资产 36,935,060.18 34,557,096.90 -1,975,132.43
营业收入 105,954,049.59 75,324,799.55 93,482,365.55
利润总额 2,379,129.44 1,892,697.15 1,545,825.88
净利润 2,351,388.80 1,903,897.90 1,549,994.45
美国华人执业医生网络医院注册资本 1,911.93 万元，主要业务为医疗服务
等。公司为开展投资活动对其进行战略投资，投资占比 30%。
杭州银江智慧产业创业投资合伙企业（有限合伙）注册资本 77,715 万元，
主要业务为项目投资、股权投资等。公司为更好地开展投资活动对其进行战略
投资，投资占比 70%。
主要财务数据：
被投资单位 2024 年末 2023 年末 2022 年末
资产总额 542,517,977.97 604,617,572.19 638,210,423.32
负债总额 4,465,063.78 4,161,966.83 3,416,966.83
净资产 538,052,914.19 600,455,605.36 634,793,456.49
营业收入
利润总额 -62,402,691.17 -34,337,851.13 -15,168,387.90
净利润 -62,402,691.17 -34,337,851.13 -15,168,387.90
新疆文旅数字经济发展有限公司注册资本 1,000 万元，主要业务为互联网
信息服务、建设工程施工、建筑劳务分包、建设工程设计等。2023 年公司为开
拓文旅业务对其进行战略投资，投资占比 49%。
主要财务数据：
被投资单位 2024 年末 2023 年末
资产总额 140,623,148.11 72,427,546.19
负债总额 127,102,328.17 57,694,589.48
净资产 13,520,819.94 14,732,956.71
营业收入 10,515,611.32 13,760,190.42
利润总额 -21,565,155.19 2,691,823.55
净利润 -21,612,136.77 2,588,572.52
浙江之科智慧科技有限公司注册资本 1,000 万元，主要业务为技术服务、
技术开发、技术咨询等。公司为增强研发科技能力对其进行战略投资，期初投
资占比 40%，期末投资占比 60%，纳入合并范围。
主要财务数据：
被投资单位 2024 年末
资产总额 1,481,035.86
负债总额 963,266.53
净资产 517,769.33
营业收入 4,216,284.20
利润总额 -2,959,605.74
净利润 -2,959,605.74
会计师回复：
我们执行的进一步审计程序包括但不限于：
经核查，我们认为，长期股权投资减值准备的具体情况，包括被投资单位
名称、长期股权投资期初余额、本期增减变动、权益法下确认的投资损益、减
值计提金额、期末余额等可以确认。
（2）补充披露报告期内新增长期股权投资减值准备的减值测试过程、主要
参数及确定依据，并结合被投资单位近年**营情况和业绩表现等，说明减值时
点及金额的合理性，相关减值计提是否及时、充分。
公司回复：
报告期内新增长期股权投资减值准备的减值测试过程、主要参数及确定依
据：
根据浙江贤谷互联网技术有限公司 2024 年度审计报告所示，，浙江贤谷
无收入形成，期末净资产 30,716,784.47 元，主要是土地，由于房地产行情持续
低迷，本期被投资单位所持有的土地价值已基本没有增值，出现了减值迹象。
基于谨慎性考虑，本期按照被投资企业期末净资产的份额确认该长投的期末余
额，差额计提减值准备。
杭州清普的财务报表显示，2024 年末杭州清普的净资产为 14,235,628.71
元，公司享有的份额为 2,989,482.03 元；同时未发现被投资企业存在可能增值
的资产，且连续多年净利润维持在较低的水平并呈逐年下降趋势，收益率较低，
且今年利润总额为负数，出现减值迹象。因此按照期末享有被投资单位净资产
的份额确认为长期股权投资的余额，差额计提减值准备。
根据浙江银江金服控股有限公司 2024 年度审计报告显示，银江金服没有
收入形成，且从财务报表的结构来看，前期投资于本期已**发生减值，本期
足额计提了减值准备，被投企业剩余资金较少，投资收回可能性低，基于谨慎
性原则对该长投全额计提减值。
上海银江智慧智能化技术有限公司经营较稳定，未发现减值迹象，已根据
被投资企业提供的财务报表对长期股权投资作损益调整，本期权益法下确认投
资损益-1,764,319.37 元。
安徽新网讯科技发展有限公司经营较稳定，未发现减值迹象，已根据被投
资企业提供的财务报表对长期股权投资作损益调整，本期权益法下确认投资损
益-264,898.28 元。
上海济祥智能交通科技有限公司以前年度已全额计提长期股权投资减值
准备。
厦门银江智慧城市技术股份有限公司经营较稳定，未发现减值迹象，已根据
被投资企业提供的财务报表对长期股权投资作损益调整，本期权益法下确认投资
损益 705,416.64 元。
美国华人执业医生网络医院以前年度已全额计提长期股权投资减值准备。
杭州银江智慧产业创业投资合伙企业（有限合伙）系公司投资的产业基金，
按权益法核算，已根据产业基金提供的财务报表对长期股权投资作损益调整，
本期权益法下确认投资损益-44,835,321.93 元。
新疆文旅数字经济发展有限公司本期亏损金额较大，已根据被投资企业提供
的财务报表对长期股权投资作损益调整，本期权益法下确认投资损益-
浙江之科智慧科技有限公司本期追加投资后实现控制，并已纳入合并范围，
按成本法核算，未计提长期股权投资减值准备，本期权益法下确认投资损益-
会计师回复：
我们执行的进一步审计程序包括但不限于：
经核查，我们认为，长期股权投资减值的时点及金额具备合理性，相关减值
计提及时、充分。
损确认的递延所得税资产为 0.49 亿元元。请你公司结合可抵扣亏损确认的递延
所得税资产对应主体的经营情况和在手订单情况，说明未来期间能否产生足够
的应纳税所得额弥补亏损，相关递延所得税资产确认是否合规、合理，减值准备
计提是否及时、充分。请年审会计师核查并发表明确意见。
公司回复：
以前各年度，公司年度平均新增在手订单约为 15-20 亿元，年末在手订单约
为 5-10 亿元，因 2023 年度财务报告被出具了无法表示意见的审计报告被实施退
市风险警示，公司投标活动受到较大影响，业务承接量急剧下降，导致公司 2024
年度财务报告出现大额亏损的情况。
截至本期末，公司在手订单约 2 亿元，随着 2024 年度财务报告被出具标准
无保留意见的审计报告，上述事项对公司产生的负面影响正逐步**，期后公司
中标多个重大项目，如安徽铜陵市人民医院西湖园区智能化项目，中标金额
分流物资采购项目，中标金额 1072.60 万元；故宫博物院北院区智能化工程项目，
中标金额 4550.08 万元等。
公司通过技术创新、产品升级、资源整合等手段不断提升产品质量、提高自
身竞争力，目前已与多地政府机构、央企、大学、医院开展合作，在开拓市场的
同时**交付成本，增加公司的盈利能力，预计未来期间公司能够产生足够的应
纳税所得额弥补亏损，相关递延所得税资产确认合规、合理，减值准备计提及时、
充分。
会计师回复：
我们执行的进一步审计程序包括但不限于：
性；
经核查，我们认为：公司在未来期间能够产生足够的应纳税所得额弥补亏损，
相关递延所得税资产确认合规、合理。如本说明“5.（4）”所述，银江技术相关
减值准备计提及时、充分。
银江技术股份有限公司
