中信证券股份有限公司
关于北京当升材料科技股份有限公司
开展外汇衍生品交易业务的核查意见
中信证券股份有限公司（以下称“中信证券”或“保荐机构”）作为北京当
升材料科技股份有限公司（以下称“当升科技”或“公司”）2021 年度向特定对
象发行 A 股股票的持续督导保荐机构，根据《证券发行上市保荐业务管理办法》
《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 2 号――创业板上市公司规范运作》
等相关法律、法规的规定，对当升科技开展外汇衍生品交易业务的事项进行了审
慎核查，具体情况如下：
一、开展外汇衍生品交易的目的
为有效防范美元汇率波动带来的经营财务风险，**汇兑损失，提高外币资
金使用效率，公司拟开展外汇衍生品交易业务。
二、外汇衍生品交易的品种
外汇衍生品的基础资产包括汇率、利率、货币，既可采取实物交割，也可采
取现金差价结算；既可采用保证金或担保进行杠杆交易，也可采用无担保、无抵
押的信用交易。结合资金管理要求和日常经营需要，公司拟开展的外汇衍生品交
易为远期结售汇等相关品种。
三、外汇衍生品交易的额度及授权有效期
经公司第六届董事会第十一次会议审议通过，公司及控股子公司在未来 12
个月任意时点在不超过 2 亿美元的额度内，开展外汇衍生品交易。交易金额在上
述额度范围内可**实施，如果单笔交易的存续期超过了决议的有效期，则决议
的有效期自动顺延至该笔交易终止时止。公司不存在直接或间接使用募集资金从
事该投资的情况。
四、公司开展外汇衍生品交易的主要条款
和业务期限与预期外汇收支期限相匹配。
五、公司开展外汇衍生品业务的流程
订单进行外币收款预测，将相关基础业务信息报送财务部用于预测美元风险敞口，
从而确定当年外汇衍生品交易额度，数据每季度和每月**刷新。
理办公会讨论决定，依次报送董事会或股东大会审议通过。在年度内及时跟进外
币销售及采购的变化，在审议额度内确定季度和月度外汇衍生品交易额度，每月
交易额度经总经理签批后授权财务总监具体执行。
进行外汇交易的汇率水平、外汇金额、交割期限、具体产品等进行分析，并提出
具体方案经财务总监审核同意后执行。
向银行提交相关业务申请。
致，若出现异常，由财务总监、会计人员共同核查原因，并将有关情况报告总经
理。
关注，并在定期报告中说明相关情况。
笔交易进行登记，登记相关交易的委托日期、成交日期、成交金额、成交价格、
交割日期等重要信息。
对衍生品交易决策、管理、执行等工作的合规性进行监督检查，有权查阅相关衍
生品交易签署的相关协议，并对以此为依据进行的衍生品交易必要性提出审核意
见，将审查情况向总经理报告。
秘书及证券事务部。证券事务部按要求及时履行信息披露工作。
六、公司开展外汇衍生品业务的风险分析
差异将产生交易损益；在外汇衍生品的存续期内，每一会计期间将产生重估损益，
至到期日重估损益的累计值等于交易损益。
导致公司面临流动性风险。公司将合理依据外汇资产与负债，以保证实施外汇衍
生品业务时与公司实际外汇收支相匹配，进而在交割时拥有足额资金供清算，将
流动性风险降至**。
立长期业务往来的银行，履约风险低。
易操作或未能充分理解衍生品信息，将带来操作风险；如交易合同条款不明确，
将可能面临法律风险。
七、公司对外汇衍生品业务采取的风险控制措施
险投机行为，衍生品业务额不得超过经董事会或股东大会批准的授权额度上限。
审批权限、内部风险控制处理程序、信息披露等作了明确规定，控制交易风险。
范法律风险。
评估外汇衍生品交易的风险敞口变化情况，不定期向公司管理层报告，发现异常
情况及时上报，提示风险并执行应急措施。
监督检查。
八、公司开展外汇衍生品交易的会计核算政策
公司根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确认和计量》《企业会计准则第
号-公允价值计量》等相关规定及其指南，对拟开展的外汇衍生品交易业务进行
相应的核算处理，反映资产负债表及损益表相关项目。
九、审议程序
弃权 0 票的结果审议通过了《关于开展外汇衍生品交易的议案》。
十、保荐机构核查意见
经核查，保荐机构认为：公司拟开展的外汇衍生品交易已经公司董事会审议
通过。相关审批程序符合《深圳证券交易所创业板股票上市规则》《深圳证券交
易所上市公司自律监管指引第 2 号――创业板上市公司规范运作》等有关法律法
规和规范性文件的规定。综上，保荐机构对公司开展外汇衍生品交易业务的事项
无异议。
（本页无正文，为《中信证券股份有限公司关于北京当升材料科技股份有限公司
开展外汇衍生品交易业务的核查意见》之签章页）
保荐代表人：
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刘拓 李雨修
中信证券股份有限公司
