江西国科军工集团股份有限公司
会计师事务所履职情况评估报告
江西国科军工集团股份有限公司（以下简称“公司”）聘请大信会计师事务
所（特殊普通合伙）（以下简称“大信”）作为公司 2024 年度年报审计机构。根
据财政部、国资委及证监会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理
办法》，公司对大信 2024 年审计过程中的履职情况进行评估。经评估，公司认为
大信资质等方面合规有效，履职保持独立性，勤勉尽责，公允表达意见，具体情
况如下：
一、资质条件
大信会计师事务所（特殊普通合伙）成立于 1985 年，2012 年 3 月转制为特殊
普通合伙制事务所，总部位于北京，注册地址为北京市海淀区知春路 1 号 22 层 2206。
大信在**设有 33 家分支机构，在香港设立了分所，并于 2017 年发起设立了大
信**会计网络，目前拥有美国、加拿大、澳大利亚、德国、法国、英国、新加
坡等 38 家网络成员所。大信是我国最早从事证券服务业务的会计师事务所之一，
首批获得 H 股企业审计**，拥有近 30 年的证券业务从业经验。
**合伙人为谢泽敏先生。截至 2024 年 12 月 31 日，大信从业人员总数 3957
人，其中合伙人 175 人，注册会计师 1031 人。注册会计师中，超过 500 人签署过
证券服务业务审计报告。
审计业务收入 13.80 亿元、证券业务收入 4.50 亿元。2023 年上市公司年报审计客
户 204 家（含 H 股），平均资产额 146.53 亿元，收费总额 2.41 亿元。主要分布于
制造业、信息传输、软件和信息技术服务业、电力、热力、燃气及水生产和供应
业、科学研究和技术服务业、水利、环境和公共设施管理业。同行业上市公司审
计客户 134 家。
二、执业记录
拟签字项目合伙人：涂卫兵
拥有注册会计师执业资质。1999 年成为注册会计师，2003 年开始从事上市公
司审计工作，2013 年开始在大信执业，2018-2022 年度签署了江西黑猫炭黑股份有
限公司 2017-2021 年度审计报告、2020-2022 年度签署了江西三鑫医疗科技股份有
限公司 2019-2021 年度审计报告，2022-2024 年签署了江西赣能股份有限公司
报告。未在其他单位兼职。
拟签字注册会计师：万强
拥有注册会计师执业资质。2017 年开始在本所执业，2019 年成为注册会计师，
公司 2023 年度审计报告，未在其他单位兼职。
项目质量复核人员：赖华林
拥有注册会计师、资产评估师执业资质。1995 年成为注册会计师，2013 年开
始从事上市公司审计质量复核，2013 年开始在大信执业，近三年复核的上市公司
审计报告有江西万年青水泥股份有限公司、江西恒大高新股份有限公司、江西三
鑫医疗科技股份有限公司、江西赣粤高速公路股份有限公司、泰豪科技股份有限
公司、江西洪城环境股份有限公司、江西黑猫炭黑股份有限公司、江西新余国科
股份有限公司、慈文传媒股份有限公司、江西赣能股份有限公司、凤形股份有限
公司、中文天地出版传媒集团股份有限公司审计报告。未在其他单位兼职。
项目合伙人、签字注册会计师和质量控制复核人近三年不存在因执业行为受
到刑事处罚，受到证监会及派出机构、行业主管部门的行政处罚、监督管理措施，
受到证券交易所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分的情况。。
项目合伙人、签字注册会计师和质量控制复核人不存在违反《**注册会计
师职业道德守则》对独立性要求的情形，未持有和买卖公司股票，也不存在影响
独立性的其他经济利益，定期轮换符合规定。
三、质量管理水平
询，按时解决公司**难点技术问题。
大信制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项目质量复核人
或专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧时，需要咨询专业技术部负责
人。在专业意见分歧解决之前不得出具报告。2024 年年度审计过程中，大信就公
司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。
审计过程中，大信实施完善的项目质量复核程序，主要包括审计项目组内部
复核、独立项目质量复核以及专业技术复核。审计项目组内部复核主要包括对所
有工作底稿执行详细复核，以及由经验丰富的审计小组成员执行第二层次复核。
详细复核和第二层次复核的**为所开展审计工作的充分性、财务报表的公允列
报以及审计报告的适当性。
大信质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运行承担责任。大信质量
管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的测试；对质量管理体系范围内
已完成项目的检查；根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性测试；其
他监控活动。确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充分、恰当
地执行审计程序。
大信根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，制定相应的内部
管理制度和政策，这些制度和政策构成大信完整、**的质量管理体系。2024 年
年度审计过程中，大信勤勉尽责，质量管理的各项措施得到了有效执行。
四、工作方案
制定**、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕被审计单位的审计
**展开，其中包括收入确认、成本核算、销售费用核算、资产减值、递延所得
税确认、金融工具、合并报表、关联方交易、租赁业务等。
大信**配合公司审计工作，充分满足了上市公司报告披露时间要求。大信
制定了详细的审计计划与时间安排，并且能够根据计划安排按时提交各项工作。
五、人力及其他资源配备
大信配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年上市公司审计经验，
并拥有**注册会计师专业资质。项目负责合伙人由管理合伙人担任，项目现场
负责人也由资深注册会计师担任。
六、信息安全管理
公司在聘任合同中明确约定了大信在信息安全管理中的责任义务。大信制定
了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信息安全控制制度，在制
定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、
处理、**和归档管理，并能够有效执行。
七、风险承担能力水平
大信具有良好的投资者保护能力，已按照相关法律法规要求计提职业风险基
金和购买职业保险，截至 2024 年末，职业保险累计赔偿限额和计提的职业风险基
金之和超过 2 亿元，相关职业保险能够覆盖因审计失败导致的民事赔偿责任。职
业风险基金计提及职业保险购买符合财政部关于《会计师事务所职业风险基金管
理办法》等文件的相关规定。
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