内部控制审计报告
众会字（2025）第 02122 号
山东鲁北化工股份有限公司全体股东：
按照《企业内部控制审计指引》及**注册会计师执业准则的相关要求，我们
审计了山东鲁北化工股份有限公司（以下简称“鲁北化工”）2024 年 12 月 31 日的
财务报告内部控制的有效性。
一、鲁北化工对内部控制的责任
按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控
制评价指引》的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是鲁北化工
董事会的责任。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审
计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。
三、内部控制的固有局限性
内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。此外，由于情
况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度**，根
据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有**风险。
四、财务报告内部控制审计意见
我们认为，山东鲁北化工股份有限公司于 2024 年 12 月 31 日按照《企业内部控
制基本规范》和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
众华会计师事务所（特殊普通合伙） **注册会计师
**注册会计师
**，上海 2025 年 3 月 19 日
山东鲁北化工股份有限公司
山东鲁北化工股份有限公司全体股东：
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他
内部控制监管要求（以下简称“企业内部控制规范体系”），结合
山东鲁北化工股份有限公司（以下简称“公司”
）内部控制制度和
评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公
司2024年12月31日（内部控制评价报告基准日）的内部控制有效
性进行了评价。
一、重要声明
按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内
部控制，评价其有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董
事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。经
理层负责组织和领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监
事会及董事、监事、**管理人员保证本报告内容不存在**虚
假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确
性和完整性承担个别及连带法律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安
全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进
实现发展战略。由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现
上述目标提供合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控
制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度**，根据内部
控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有**的风险。
二、内部控制评价结论
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控
制评价报告基准日，不存在财务报告内部控制重大缺陷，董事会
认为，公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所
有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控
制评价报告基准日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间
未发生影响内部控制有效性评价结论的因素。
三、内部控制评价工作情况
（一）内部控制评价范围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务
和事项以及高风险领域。
序号 公司名称 与母公司关系 股权比例
司
纳入评价范围单位共计十二家，资产总额占公司合并财务报
表资产总额的100%，营业收入合计占公司合并财务报表营业收入
总额的100%。
略、人力资源、社会责任、企业文化、风险管理、**预算管理、
合同管理、关联方交易、资金活动、采购与付款、资产管理、财
务报告、销售业务、工程项目管理、信息与沟通。
理、资金活动、采购与付款、资产管理、销售业务等。
上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖
了公司经营管理的主要方面，不存在重大遗漏或法定豁免。
（二)内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
公司依据企业内部控制规范体系，结合公司内部控制手册和
管理制度手册组织开展内部控制评价工作。
公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺
陷和一般缺陷的认定要求，结合公司规模、行业特征、风险偏好
和风险承受度等因素，区分财务报告内部控制和非财务报告内部
控制，研究确定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准，
并与以前年度保持一致。公司确定的内部控制缺陷认定标准如下：
（1）公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如
下：
以2024年度财务报表数据为基准,确定上市公司财务报表错
报(包括漏报)重要程度的定量标准:
重大缺陷:错报≥净资产的 0.5%。
重要缺陷:净资产的 0.2%≤错报 一般缺陷:错报 （2）公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如
下:
①该缺陷涉及董事、监事和**管理人员舞弊。
②给公司带来重大的财务损失。
③注册会计师发现当期财务报表存在重大错报，而内部控制
在运行过程中未能发现该错报。
④公司对内部控制的监督无效。
①注册会计师发现当期财务报告存在一般错报,而内部控制
在运行过程中未能发现该错报。
②公司对内部控制的监督存在重要缺陷。
①注册会计师发现当期财务报告存在小额错报,而内部控制
在运行过程中未能发现该错报。
② 公司对内部控制的监督存在一般缺陷。
（1）公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如
下：
重大缺陷: 直接损失金额�资产总额的 0.5%
重要缺陷:资产总额的0.2%�直接损失金额≤资产总额的
一般缺陷:直接损失金额≤资产总额的 0.2%
（2）公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如
下:
①公司经营活动严重违反**法律法规。
②中**管理人员和**技术人员严重流失。
③重要业务缺乏制度控制或制度系统性失效。
④内部控制评价的结果特别是重大缺陷未得到整改。
①公司违反**法律法规受到轻微处罚。
②关键岗位业务人员流失严重。
③重要业务制度控制或系统存在缺陷。
④内部控制重要缺陷未得到整改。
①违反企业内部规章,但未形成损失。
②一般岗位业务人员流失严重。
③一般业务制度或系统存在缺陷。
④内部控制一般缺陷未得到整改。
（三）内部控制缺陷认定及整改情况
根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公司
不存在财务报告内部控制重大缺陷、重要缺陷。
根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内未
发现公司非财务报告内部控制重大缺陷、重要缺陷。
四、其他内部控制相关重大事项说明
报告期内公司无其他需要说明的与内部控制相关的重大事
项。
我们注意到，内部控制应当与公司经营规模、业务范围、竞
争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。
制度等相关规定，结合公司实际，继续完善内部控制制度，规范
内部控制执行，强化内部控制监督检查，促进公司健康、可持续
发展。
董事长（已经董事会授权）
：
山东鲁北化工股份有限公司
二�二五年三月十九日
